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Quando registriamo le società olandesi per imprenditori stranieri, il maggior numero di persone giuridiche costituite sono di gran lunga BV olandesi. Questa è anche conosciuta come una società a responsabilità limitata in paesi stranieri. I motivi per cui questa è una persona giuridica così popolare sono molteplici, come la mancanza di responsabilità personale per eventuali debiti contratti con la società e il fatto che puoi pagarti i dividendi, che spesso possono essere più redditizi in termini di tasse. In generale, se prevedi di generare almeno 200,000 euro all'anno, la BV olandese è la scelta più redditizia per te. Poiché la BV olandese è una persona giuridica con una certa struttura dettata dalla legge, ci sono aspetti su cui dovresti informarti. Ad esempio, quali sono i diritti, gli obblighi e la divisione dei compiti tra gli organismi formali (e informali) all'interno di un'azienda privata? In questo articolo, forniamo una breve panoramica, fornendoti informazioni sufficienti per conoscere il modo in cui viene creata una BV olandese. Se desideri avviare un'attività olandese nel prossimo futuro, Intercompany Solutions può assisterti nella costituzione di una BV olandese in pochi giorni lavorativi.

Cos'è un BV olandese?

Una BV olandese è una delle tante persone giuridiche che puoi scegliere per la tua attività nei Paesi Bassi. Copriamo l'insieme delle persone giuridiche in questo articolo, se sei interessato a saperne di più su tutti questi aspetti per prendere una decisione informata. Come accennato brevemente prima, una BV olandese è paragonabile a una società a responsabilità limitata. In sintesi si tratta di una persona giuridica con capitale sociale suddiviso in azioni. Tali azioni sono nominative e non liberamente trasferibili. Inoltre, la responsabilità di tutti gli azionisti è limitata all'importo con cui partecipano alla società. Gli amministratori e coloro che determinano la politica della società possono, in determinate circostanze, essere ritenuti responsabili dei debiti della società con il loro patrimonio privato. La responsabilità limitata degli azionisti può scomparire quando le banche consentono loro di firmare privatamente prestiti., Un'affermazione interessante nei Paesi Bassi è che "una BV non si qualifica come BV".

Potresti aver già sentito questa affermazione in compagnia di altri imprenditori o da un consulente. Non è insolito che gli imprenditori costituiscano una seconda BV olandese. La seconda BV si qualifica quindi come holding, mentre la prima BV è una cosiddetta «BV di lavoro», che è come la società operativa. La società operativa è coinvolta in tutte le attività commerciali quotidiane e la holding è come una società madre. Questi tipi di strutture sono istituite per ripartire i rischi, essere più flessibili o per ragioni fiscali. Un esempio è quando desideri vendere (una parte della) tua azienda. In questi casi, gli imprenditori spesso vendono la società operativa. Vendete solo le azioni della società operativa, dopodiché potrete parcheggiare l'utile delle vendite della società operativa esentasse nella vostra holding. Un altro esempio riguarda l’incasso dei profitti. Immagina che ci siano due azionisti con situazioni private e modelli di spesa diversi. Un azionista preferisce parcheggiare la propria quota degli utili della società operativa nella propria holding in esenzione fiscale. L'altro azionista vuole vendere immediatamente la sua quota di utile e dà per scontata l'imposta sul reddito. Puoi anche distribuire i rischi stabilendo una struttura di partecipazione. Tutte le proprietà, le attrezzature o la pensione maturata sono nel bilancio della società holding, mentre solo le attività quotidiane della vostra azienda sono nella BV operativa. Di conseguenza, non sei obbligato a mettere tutto il tuo capitale nello stesso posto.,

Qual è la struttura di base di una BV olandese?

Tenendo conto delle informazioni di cui sopra, la struttura giuridica ottimale per gli imprenditori che scelgono la BV come entità giuridica è costituita da almeno due società a responsabilità limitata che "stanno insieme". Il fondatore o l'imprenditore non detiene direttamente le azioni della società vera e propria, la società operativa, ma attraverso una holding o una BV di gestione. È una struttura in cui esiste una BV di cui sei un azionista a pieno titolo. Questa è la holding. Possiedi le azioni di questa holding. Tale holding in realtà non fa altro che mantenere le azioni di un'altra BV operativa che si trova quindi «sotto» ad essa. In questa struttura sei quindi azionista al 100% della tua holding. E la holding è quindi azionista al 100% della società operativa. Nella società operativa si svolgono le attività commerciali quotidiane della vostra azienda, guidate dal conto e dal rischio. Questa è la persona giuridica che stipula accordi, fornisce servizi e realizza o consegna prodotti. È possibile avere contemporaneamente più società operative che rientrano tutte in un'unica holding. Questo può essere molto interessante quando si desidera avviare più attività pur consentendo una certa coerenza tra di loro.

Il Consiglio di Amministrazione

Ogni BV ha almeno un direttore (DGA in olandese) o un consiglio di amministrazione. Il consiglio di amministrazione di una BV ha il compito di gestire la persona giuridica. Ciò include la gestione quotidiana e la determinazione della strategia aziendale, comprese le attività principali come il mantenimento dell'attività. Ogni persona giuridica ha un organo organizzativo. I compiti e i poteri del consiglio sono più o meno gli stessi per tutte le persone giuridiche. Il potere più importante è quello di poter agire per conto della persona giuridica. Ad esempio, la conclusione di contratti di acquisto, l'acquisto di beni aziendali e l'assunzione di dipendenti. Una persona giuridica non può farlo da sola perché in realtà è solo una costruzione sulla carta. Il consiglio quindi fa tutto questo per conto della società. È simile a una procura. Di solito i fondatori sono anche i (primi) amministratori statutari, ma non è sempre così: anche i nuovi amministratori possono entrare a far parte della società in una fase successiva. Al momento della costituzione deve comunque essere sempre presente almeno un amministratore. Tale amministratore viene poi nominato nell'atto costitutivo. Gli eventuali futuri amministratori possono anche compiere atti preparatori prima della costituzione della società. Gli amministratori possono essere persone giuridiche o persone fisiche. Come affermato sopra, il consiglio ha il compito di gestire la società poiché i suoi interessi sono di primaria importanza. Se vi sono più direttori, può aver luogo una divisione interna dei compiti. Vige tuttavia anche il principio della gestione collegiale: ciascun amministratore è responsabile dell'intera gestione. Ciò è particolarmente vero per quanto riguarda la politica finanziaria della società.

Nomina, sospensione e revoca degli amministratori

Il consiglio è nominato dall'assemblea generale degli azionisti (AGM). Lo statuto può prevedere che la nomina degli amministratori debba essere effettuata da un determinato gruppo di azionisti. Tuttavia, ciascun azionista deve poter votare sulla nomina di almeno un amministratore. Coloro che hanno il potere di nomina hanno, in linea di principio, anche il diritto di sospendere e licenziare gli amministratori. L'eccezione principale è che il direttore può essere licenziato in qualsiasi momento. La legge non limita i motivi di licenziamento. Il motivo del licenziamento può quindi essere, ad esempio, disfunzioni, comportamenti colposi, oppure circostanze economico-finanziarie, ma anche questo non è strettamente necessario. Se il rapporto aziendale tra l'amministratore e la BV viene interrotto a seguito di tale licenziamento, anche il rapporto di lavoro verrà risolto di conseguenza. Al contrario, qualsiasi dipendente regolare gode di protezione dal licenziamento sotto forma di controllo preventivo da parte dell'UWV olandese o del tribunale distrettuale, ma il direttore non ha tale protezione.

La decisione di licenziamento

Quando un amministratore sta per essere licenziato, si applicano regole specifiche al processo decisionale dell'Assemblea. Queste regole possono essere trovate nello statuto della società. Ci sono alcune regole principali, però. In primo luogo, sia gli azionisti che l'amministratore devono essere convocati all'assemblea, e ciò deve essere fatto in un lasso di tempo accettabile. In secondo luogo, è necessario che la convocazione dica esplicitamente che la proposta di decisione di dimettersi sarà discussa e votata. Infine, è necessario offrire al direttore l'opportunità di esprimere la propria visione in merito alla decisione di licenziamento, sia come direttore che come dipendente. Se queste regole non vengono rispettate, la decisione non è valida.

Cosa fare in situazioni di conflitto di interessi

Ci sono anche situazioni in cui esiste un conflitto di interessi personale. In tali situazioni, un amministratore non è autorizzato a partecipare alle deliberazioni e ai processi decisionali all'interno del consiglio. Se di conseguenza non può essere presa alcuna decisione gestionale, la decisione spetta al consiglio di vigilanza. Se non esiste un consiglio di sorveglianza o se anche tutti i membri del consiglio di sorveglianza sono in conflitto di interessi, la decisione spetta all'Assemblea generale. In quest’ultimo caso anche lo statuto può prevedere una soluzione. Lo scopo dell'articolo 2:256 del codice civile olandese è quello di evitare che l'amministratore di una società sia guidato nelle sue azioni principalmente dai suoi interessi personali invece che esclusivamente dagli interessi della società, nella quale deve ricoprire le funzioni di amministratore. Scopo della norma è quindi, innanzitutto, quello di tutelare gli interessi della società, negando all'amministratore il potere di rappresentarla. Ciò accade nel caso della presenza di un interesse personale o per il suo coinvolgimento in un altro interesse non parallelo a quello della persona giuridica e, quindi, non è da ritenersi idoneo a tutelare gli interessi della società e dei suoi impresa affiliata nel modo che ci si può aspettare da un amministratore onesto e imparziale. Se hai una domanda sugli interessi contrastanti nel diritto societario, puoi chiedere al nostro team una consulenza specializzata su tali questioni.

In questi casi, il primo fattore importante è che sia chiaro che esiste un conflitto di interessi. Tenendo conto delle conseguenze di vasta portata di un ricorso accolto al codice civile olandese, non è accettabile limitarsi alla mera possibilità di un conflitto di interessi senza che tale ricorso venga concretizzato come sopra descritto. Non è nell’interesse del commercio e non è in linea con lo spirito dell’articolo 2:256 del Codice civile olandese che un atto giuridico della società possa successivamente essere annullato invocando questa disposizione senza che sia dimostrato che il sottostante il processo decisionale del direttore interessato era effettivamente infondato a causa di un'inammissibile confluenza di interessi contrastanti. La questione se esista un conflitto di interessi può essere risolta solo alla luce di tutte le circostanze rilevanti del caso concreto.

Pagamento dei dividendi con decisione del consiglio

Uno dei principali vantaggi di possedere una BV olandese è la possibilità di pagarsi i dividendi come azionista, invece di uno stipendio (o complementare ad esso) quando sei un direttore. Abbiamo delineato questo argomento in modo più approfondito in questo articolo. Il pagamento dei dividendi comporta il pagamento di (parte degli) utili agli azionisti. Ciò irradia fiducia negli azionisti e attrae anche gli investitori. Inoltre, è spesso più efficiente dal punto di vista fiscale rispetto a uno stipendio regolare. Tuttavia, una società a responsabilità limitata non può semplicemente pagare dividendi. Al fine di proteggere i creditori delle società a responsabilità limitata, la distribuzione degli utili è vincolata da norme legali. Le regole per il pagamento dei dividendi sono stabilite dall'articolo 2:216 del Codice civile olandese (BW). Gli utili possono essere riservati per spese future o distribuiti agli azionisti. Scegli di distribuire almeno una parte degli utili agli azionisti? Quindi solo l'assemblea generale degli azionisti (AGM) può determinare questa distribuzione. L'Assemblea generale può decidere di distribuire gli utili solo se il capitale della BV olandese supera le riserve statutarie. La distribuzione dell'utile può quindi applicarsi solo alla parte del patrimonio netto che supera le riserve statutarie. L'Assemblea generale deve verificare se questo è il caso prima di prendere una decisione.

Si noti inoltre che la decisione dell'Assemblea generale non ha conseguenze finché il consiglio di amministrazione non l'ha approvata. Il consiglio può rifiutare tale approvazione solo se sa, o dovrebbe ragionevolmente prevedere, che la società non può continuare a pagare i propri debiti dopo il pagamento dei dividendi. Gli amministratori devono pertanto, prima di effettuare una distribuzione, verificare se la distribuzione è giustificata e se non mette a repentaglio la continuità della società. Questo è chiamato test dei benefici o della liquidità. In caso di violazione di questo criterio, gli amministratori sono obbligati in solido a risarcire la società per ogni eventuale deficit causato dalla distribuzione. Si prega di notare che un azionista dovrebbe sapere o aver ragionevolmente previsto che il test non è stato soddisfatto al momento del pagamento del dividendo. Solo allora un amministratore può recuperare i fondi dall'azionista, fino a un massimo del pagamento del dividendo ricevuto dall'azionista. Se l'azionista non può prevedere che il test non è stato soddisfatto, non può essere ritenuto responsabile.

Responsabilità amministrativa e governance impropria

La responsabilità degli amministratori interni si riferisce alla responsabilità dell'amministratore nei confronti della BV. A volte, gli amministratori possono prendere in mano la situazione e intraprendere azioni che non sono in linea con il futuro dell'azienda. In questi casi, può accadere che una società faccia causa ai suoi amministratori. Ciò avviene spesso sulla base dell'articolo 2:9 del codice civile olandese. Questo articolo stabilisce che l'amministratore è tenuto a svolgere correttamente le sue funzioni. Se un amministratore svolge le sue funzioni in modo improprio, può essere personalmente responsabile nei confronti della BV per le conseguenze di ciò. Alcuni esempi tratti dalla giurisprudenza includono l’assunzione di determinati rischi finanziari con conseguenze di vasta portata, l’azione in violazione della legge o degli statuti e il mancato rispetto degli obblighi di contabilità o di pubblicazione. Nel valutare se sussista un caso di cattiva amministrazione, il giudice esamina tutte le circostanze del caso. Ad esempio, il tribunale esamina le attività della BV e i normali rischi che derivano da tali attività. Anche la divisione dei compiti all’interno del consiglio può svolgere un ruolo. Dopo un attento esame, il giudice valuta se l'amministratore ha adempiuto alla responsabilità e alla diligenza che generalmente ci si può aspettare da un amministratore. In caso di cattiva gestione, un amministratore può essere responsabile in privato nei confronti della società se può essere accusato di un'accusa sufficientemente grave. È quindi necessario considerare cosa avrebbe fatto nella stessa situazione un amministratore ragionevolmente competente e che agisse ragionevolmente.

Tutte le singole circostanze del caso svolgono un ruolo nel valutare se l'amministratore è colpevole di colpa grave. In questi casi sono importanti le seguenti circostanze:

Esiste un'accusa grave, ad esempio, se l'amministratore ha agito in violazione delle disposizioni di legge che mirano a proteggere la BV. L'amministratore può comunque far valere fatti e circostanze in base ai quali si può ritenere che non abbia colpa grave. Questo può essere complicato poiché le informazioni a portata di mano devono essere considerate in modo completo e accurato. Un amministratore può anche essere personalmente responsabile nei confronti di terzi, quali i creditori della società. I criteri da applicare sono più o meno gli stessi, ma in questo caso c'è anche la questione se il direttore possa essere incolpato personalmente. In caso di fallimento, la tardiva presentazione dei conti annuali o il mancato rispetto degli obblighi amministrativi previsti dalla legge comportano la presunzione giuridicamente inconfutabile che vi sia un apparente inadempimento dei compiti e che ciò costituisca una causa importante del fallimento (quest'ultimo è confutabile da un amministratore indirizzabile). L'amministratore può sottrarsi alla responsabilità degli amministratori interni dimostrando due fattori:

In linea di principio, l'amministratore dovrà intervenire se constata che un altro amministratore è colpevole di cattiva gestione. Gli amministratori possono verificare reciprocamente le rispettive modalità di conduzione degli affari, al fine di garantire che nessun amministratore abusi della propria posizione all'interno della società per scopi personali.

L'assemblea generale degli azionisti (AGM)

Un altro organo importante all'interno della BV olandese è l'assemblea generale degli azionisti (AGM). Come già accennato in precedenza, all'Assemblea spetta, tra l'altro, la nomina degli amministratori. L'Assemblea generale è uno degli organi obbligatori di una BV olandese e, come tale, ha importanti diritti e obblighi. L'Assemblea ha sostanzialmente tutto il potere che il consiglio di amministrazione non ha, creando un modo equilibrato e non troppo centralizzato di prendere decisioni importanti.

Alcuni compiti dell'Assemblea generale includono quanto segue:

Come puoi vedere, l’Assemblea generale detiene un certo potere per prendere decisioni molto importanti per l’azienda. Tali diritti e obblighi sono stabiliti anche dalla legge e dallo statuto. Pertanto, l'Assemblea generale ha in definitiva il potere sulla BV olandese. Il consiglio di amministrazione è inoltre tenuto a fornire all'Assemblea ogni informazione rilevante. A proposito, non confondere l'Assemblea generale con l'Assemblea degli azionisti. L'assemblea degli azionisti è l'assemblea vera e propria in cui vengono votate le decisioni e, ad esempio, in cui viene adottato il bilancio annuale. Questo particolare incontro dovrebbe svolgersi almeno una volta all'anno. Inoltre, gli azionisti possono essere persone giuridiche o persone fisiche. In linea di principio, l'Assemblea generale ha diritto a tutti i poteri decisionali che non sono stati concessi ai consigli di amministrazione o a qualsiasi altro organo all'interno della BV. A differenza degli amministratori e dei supervisori (e quindi anche degli amministratori non esecutivi), l'azionista non deve preoccuparsi degli interessi della società. Gli azionisti possono effettivamente mettere al primo posto i propri interessi, purché si comportino in modo ragionevole ed equo. Il consiglio di amministrazione e il consiglio di sorveglianza devono fornire in ogni momento all'assemblea generale tutte le informazioni richieste, a meno che un interesse impellente della società non si opponga. L'Assemblea può inoltre impartire istruzioni al consiglio. Il consiglio deve seguire queste istruzioni, a meno che non siano contrarie agli interessi della società. Ciò può includere anche interessi come quelli dei dipendenti e dei creditori.

Il processo decisionale dell'Assemblea generale

Il processo decisionale dell’Assemblea generale è soggetto a leggi e regolamenti rigorosi. Ad esempio, le decisioni dell'Assemblea generale vengono prese a maggioranza semplice dei voti, a meno che la legge o lo statuto non richiedano una maggioranza più ampia per determinate decisioni. In alcuni casi, a determinate azioni possono essere concessi più diritti di voto. Inoltre lo statuto può prevedere che alcune azioni non diano diritto di voto. Pertanto alcuni azionisti potrebbero detenere diritti di voto, mentre altri potrebbero averne meno o addirittura nessuno. È anche possibile prevedere nello statuto che alcune azioni non abbiano diritto all'utile. Tieni presente, tuttavia, che un'azione non può mai essere priva sia del diritto di voto che di quello di profitto, c'è sempre un diritto associato a un'azione.

Il consiglio di sorveglianza

Un altro organo della BV olandese è il Consiglio di Sorveglianza (SvB). La differenza tra il consiglio d'amministrazione e l'assemblea generale degli azionisti è però che l'SvB non è un organo obbligatorio, quindi potete scegliere se istituire questo organo o meno. Per le aziende più grandi è consigliabile avere un SvB, tra l'altro, per scopi pratici di gestione. La SvB è un organo della BV che ha una funzione di supervisione sulla politica del consiglio di amministrazione e sull'andamento generale degli affari della società e delle sue società affiliate. I membri della SvB sono nominati commissari. Possono essere commissari solo le persone fisiche, quindi non possono essere commissari le persone giuridiche, il che differisce dagli azionisti, poiché anche gli azionisti possono essere persone giuridiche. Quindi puoi acquistare azioni di un'altra società con la tua attività, ma non puoi essere commissario della SvB rappresentando la tua attività. La SvB ha il compito di vigilare sulla politica del consiglio di amministrazione e sull'andamento generale degli affari all'interno della società. A tal fine la SvB fornisce al consiglio di amministrazione consulenza sia richiesta che non richiesta. Non si tratta solo di supervisione, ma anche della linea generale della politica da perseguire a lungo termine. I commissari hanno la libertà di svolgere i loro compiti come ritengono opportuno e in modo indipendente. In tal modo devono tenere conto anche degli interessi dell’azienda.

In linea di principio non è obbligatorio costituire una SvB quando si possiede una BV. Diverso è il discorso se esiste un’azienda strutturale, di cui parleremo in un paragrafo successivo. Inoltre, potrebbe essere obbligatorio anche in alcune normative settoriali, come quelle per banche e assicurazioni, in linea con l'art Legge contro il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo (olandese: Wwft), di cui abbiamo ampiamente parlato in questo articolo. Qualsiasi nomina di commissari è possibile solo se esiste una base legale per essa. Tuttavia, è possibile che il tribunale nomini un commissario come disposizione speciale e finale nella procedura di indagine, per la quale tale base non è richiesta. Se si opta per l'istituzione facoltativa della SvB, tale organo dovrà pertanto essere inserito nello statuto al momento della costituzione della società o in una fase successiva mediante una modifica dello statuto. Ciò può avvenire, ad esempio, creando l'organo direttamente nello statuto oppure sottoponendolo a una delibera di un organo sociale come l'Assemblea.

Il Consiglio è tenuto a fornire costantemente alla SvB le informazioni necessarie per l'adempimento dei suoi compiti. Se esiste un motivo, la SvB è tenuta a informarsi attivamente. Anche la SvB viene nominata dall'Assemblea generale. Lo statuto della società può prevedere che la nomina di un commissario debba essere effettuata da un determinato gruppo di azionisti. Coloro che sono autorizzati a nominare hanno, in linea di principio, anche il diritto di sospendere e revocare gli stessi commissari. In situazioni di conflitto di interessi personale, un membro della SvB deve astenersi dal partecipare alle deliberazioni e alle decisioni all'interno della SvB. Se di conseguenza non può essere presa alcuna decisione, poiché tutti i commissari devono astenersi, la decisione spetta all'Assemblea generale. In quest’ultimo caso anche lo statuto può prevedere una soluzione. Come un amministratore, in determinati casi anche un membro della SvB può essere personalmente responsabile nei confronti della società. Questo è forse il caso se il controllo del consiglio è imputabile ad un'insufficienza, per la quale si può sufficientemente rimproverare il commissario. Come un amministratore, anche un membro del consiglio di sorveglianza può essere responsabile nei confronti di terzi, ad esempio del liquidatore o dei creditori della società. Anche in questo caso valgono più o meno gli stessi criteri della responsabilità privata nei confronti della società.

Il "consiglio a un livello"

È possibile optare per un cosiddetto “modello monastico di governance”, detto anche “monistico”, ovvero consiliare composto in modo tale che, oltre a uno o più amministratori esecutivi , prestano servizio anche uno o più amministratori non esecutivi. Questi amministratori non esecutivi sostituiscono di fatto una SvB poiché hanno gli stessi diritti e obblighi degli amministratori di vigilanza. Per gli amministratori non esecutivi si applicano quindi le stesse regole di nomina e revoca previste per gli amministratori di vigilanza. Lo stesso regime di responsabilità si applica anche agli amministratori con funzione di vigilanza. Il vantaggio di questa soluzione è che non è necessario istituire un organo di vigilanza separato. Lo svantaggio potrebbe essere che, in ultima analisi, vi è meno chiarezza sulla divisione dei poteri e delle responsabilità. rispetto al principio della responsabilità collettiva degli amministratori, occorre tenere presente che gli amministratori non esecutivi saranno ritenuti responsabili per il cattivo esercizio delle loro funzioni prima degli amministratori con funzioni di vigilanza.

Il comitato aziendale

La legge olandese prevede che ogni azienda con più di 50 dipendenti debba avere un proprio comitato aziendale (olandese: Ondernemingsraad). Ciò dovrebbe includere anche i lavoratori interinali e i lavoratori assunti, che hanno lavorato per l’azienda per un periodo di almeno 24 mesi. Il comitato aziendale tutela, tra l'altro, gli interessi dei dipendenti di un'azienda o di un'organizzazione, può contribuire con idee su questioni aziendali, economiche e sociali e può influenzare le operazioni aziendali tramite consulenza o approvazione. A suo modo unico, questo organismo contribuisce anche al corretto funzionamento dell'azienda., Secondo la legge, il comitato aziendale ha un duplice compito:

Secondo la legge olandese, il comitato aziendale ha cinque tipi di poteri, vale a dire il diritto all’informazione, alla consultazione e all’iniziativa, alla consulenza, alla codecisione e alla decisione. In sostanza, l'obbligo di istituire un comitato aziendale spetta al titolare dell'impresa, che non è necessariamente l'azienda stessa. Può essere una persona fisica o una persona giuridica che gestisce un'impresa. Se l'imprenditore non adempie a tale obbligo, qualsiasi parte interessata (ad esempio un dipendente) ha la possibilità di chiedere al tribunale circoscrizionale di accertare che l'imprenditore adempie al suo obbligo di istituire un comitato aziendale. Se non si istituisce un comitato aziendale, è necessario tenere presente che ciò comporta diverse conseguenze. Ad esempio, potrebbero verificarsi ritardi nell'elaborazione di una richiesta di licenziamento collettivo presso l'UWV olandese, e i dipendenti potrebbero opporsi all'introduzione di determinati piani, perché il comitato aziendale non ha avuto la possibilità di concordarli. D’altro canto, tenete presente che l’istituzione di un comitato aziendale presenta sicuramente dei vantaggi. Ad esempio, un consiglio positivo o l’approvazione da parte del comitato aziendale su un determinato argomento o idea garantisce maggiore supporto e spesso facilita un processo decisionale rapido ed efficiente.

Il comitato consultivo

Gli imprenditori principianti di solito non sono così interessati a questo particolare organismo, ed è solo dopo i primi anni che gli imprenditori talvolta sentono il bisogno di discutere e riflettere sul contenuto e sulla qualità del loro lavoro, preferibilmente in una riunione di persone ben informate e informate. persone esperte. Puoi pensare al comitato consultivo come a un gruppo di confidenti. L'attenzione costante combinata con il lavoro estremamente duro durante il primo periodo di imprenditorialità a volte crea una visione ristretta, con il risultato che gli imprenditori non vedono più il quadro generale e trascurano le soluzioni semplici che hanno di fronte. In linea di principio l'imprenditore non è mai vincolato da nulla durante la consultazione con un comitato consultivo. Se il comitato consultivo si oppone ad una determinata decisione, l'imprenditore può scegliere la propria strada senza ostacoli. Quindi, in sostanza, un’azienda può scegliere di istituire un comitato consultivo. Non ci sono decisioni prese da un comitato consultivo; nella migliore delle ipotesi, vengono formulate solo raccomandazioni. L’istituzione di un comitato consultivo presenta i seguenti vantaggi:

A differenza della SvB, un comitato consultivo non vigila sul consiglio d'amministrazione. Il comitato consultivo è principalmente una sorta di think tank in cui vengono discusse le principali sfide dell’azienda. L’obiettivo principale è discutere la strategia, mappare le possibilità e creare un piano solido per il futuro. L'advisory board dovrà essere convocato con sufficiente regolarità per garantirne la continuità e il coinvolgimento anche dei consiglieri. È consigliabile considerare la natura della società quando si compone il consiglio di consulenza, il che significa che si cercano persone in grado di fornire input approfonditi e specializzati su misura per la nicchia, il mercato o il settore della propria azienda. Come già discusso, un comitato consultivo non è un organo statutario. Ciò significa che un comitato consultivo può essere istituito senza impegno nel modo che l'imprenditore ritiene opportuno. Per gestire le reciproche aspettative, è opportuno redigere un regolamento che descriva gli accordi applicabili in materia di comitato consultivo.

La regolazione strutturale

In olandese, questo si chiama "structuurregeling". La struttura dualistica è un sistema statutario introdotto circa 50 anni fa per evitare che i consigli di amministrazione acquisissero troppo potere in situazioni in cui, data la diffusione delle partecipazioni, gli azionisti erano considerati meno capaci di farlo. L'essenza del regolamento strutturale è che una grande azienda è legalmente obbligata a costituire una SvB. L'applicazione delle regole strutturali a un'azienda può essere obbligatoria, ma può anche essere applicata volontariamente da un'azienda. Un'impresa rientra nel regime strutturale se vengono soddisfatti alcuni criteri dimensionali. Questo è il caso in cui un’azienda:

Se un'impresa rientra nel regime strutturale, l'impresa stessa viene detta anche impresa strutturale. Il regime strutturale non è obbligatorio per una holding del gruppo quando è stabilita nei Paesi Bassi, ma la maggior parte dei suoi dipendenti lavora all'estero. Tuttavia, queste multinazionali possono scegliere di applicare il regime strutturale volontariamente. E in alcuni casi potrebbe esserci l’applicazione obbligatoria di un regime strutturale indebolito. Se questi requisiti sono soddisfatti, la società sarà soggetta a diversi obblighi speciali rispetto alle normali società a responsabilità limitata, tra cui, in particolare, un SvB obbligatorio che nomina e revoca il consiglio, e al quale devono essere sottoposte anche alcune importanti decisioni di gestione. presentato.

Intercompany Solutions puoi impostare la tua BV olandese in pochi giorni lavorativi

Se sei seriamente intenzionato ad avviare una società all’estero, allora i Paesi Bassi sono in realtà uno dei posti più vantaggiosi da scegliere. L’economia olandese è ancora molto stabile rispetto ad altre nazioni del mondo, con un fiorente settore imprenditoriale che offre molte possibilità di espansione e innovazione. Imprenditori provenienti da tutto il mondo vengono accolti qui a braccia aperte, rendendo il settore degli affari incredibilmente diversificato. Se possiedi già una società straniera e desideri espanderti nei Paesi Bassi, allora la BV olandese è la migliore opzione possibile per te, ad esempio come filiale. Possiamo consigliarvi sul modo più ottimale ed efficace per stabilire la vostra azienda nei Paesi Bassi. Con molti anni di esperienza in questo campo, possiamo fornirti risultati specificamente adattati alle tue preferenze e alla tua situazione. Inoltre, possiamo occuparci dell'intero processo di registrazione in pochi giorni lavorativi, compresi eventuali servizi extra come l'apertura di un conto bancario olandese. Sentiti libero di contattarci in qualsiasi momento per qualsiasi domanda tu possa avere e faremo in modo che tutte le tue domande ricevano una risposta. Se desideri ricevere un preventivo gratuito, contattaci con i dati della tua azienda e ti risponderemo il prima possibile.

, https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

, https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

, https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

Quando avvii un'attività in Olanda, dovrai rispettare tutte le leggi olandesi che regolano l'ambiente imprenditoriale. Una di queste leggi è il cosiddetto obbligo di ritenzione fiscale. Questo essenzialmente ti dice che devi archiviare la tua amministrazione aziendale per un certo numero di anni. Perché? Perché questo consente alle autorità fiscali olandesi di controllare la tua amministrazione ogni volta che lo ritengono opportuno. L'obbligo di ritenzione fiscale è un obbligo legale che si applica a tutti gli imprenditori nei Paesi Bassi. Se sei abituato a lavorare con file piuttosto vecchi e modi di archiviare la tua amministrazione, questa può rivelarsi una vera sfida. C'è anche una buona possibilità che, senza saperlo, non rispetti l'obbligo di conservazione.

In sostanza, l'obbligo di ritenzione fiscale afferma che tutti gli imprenditori nei Paesi Bassi sono legalmente obbligati a mantenere l'amministrazione della loro azienda per sette anni. Si prega di notare che per alcuni documenti si applica il periodo di conservazione di sette anni, ma per altri di dieci anni. I documenti devono inoltre essere conservati in modo da consentire agli ispettori delle autorità fiscali olandesi di controllare facilmente l'amministrazione entro un periodo di tempo ragionevole. In questo articolo, illustreremo cosa significa l'obbligo di ritenzione fiscale per la tua azienda, come puoi rispettarlo e quali insidie ​​​​a cui prestare attenzione.

Informazioni sull'obbligo di ritenzione fiscale

Come abbiamo già spiegato in precedenza, tutti gli imprenditori olandesi hanno l'obbligo legale di offrire alle autorità fiscali olandesi l'opportunità di controllare l'amministrazione fino a sette anni fa. Questo vale per i dati di base sulle tue spese e guadagni finanziari, come la contabilità generale, la tua amministrazione delle scorte, i conti attivi e passivi, l'amministrazione degli acquisti e delle vendite e l'amministrazione delle buste paga. Quindi tutto il denaro che esce e entra durante un determinato anno fiscale, che va dall'1st di gennaio fino al 31st di dicembre. È necessario tenere presente che ciò significa che ogni singolo imprenditore olandese deve essere in grado di mostrare tutti i dati degli ultimi sette (o dieci) anni, durante un controllo casuale da parte delle autorità fiscali. Casuale significa che possono arrivare senza preavviso, quindi generalmente devi sempre essere preparato.

Ci sono molte possibili ragioni per l'esecuzione di un controllo, anche se a volte si tratta solo di un controllo generale. Le autorità fiscali potrebbero semplicemente decidere che hai bisogno di un controllo periodico, per assicurarti che tu stia facendo tutto legalmente e che la tua amministrazione sia aggiornata. Questi controlli avvengono in modo casuale, ma non molto spesso. In altri casi, c'è principalmente un chiaro motivo per cui le autorità fiscali decidono di controllarti. Ad esempio, hai inviato dichiarazioni che le autorità fiscali ritengono sospette. Oppure potresti pensare a un'indagine che l'ispettore fiscale esegue presso uno dei tuoi fornitori, o un partner commerciale o altra terza parte coinvolta. L'ispettore richiede quindi l'accesso alla tua amministrazione e vede se può rilevare errori o irregolarità. Ecco perché contabili e commercialisti spesso fanno notare ai propri clienti che è molto importante gestire un'amministrazione ben progettata e concisa.

Non solo perché le autorità fiscali possono intervenire nella tua amministrazione, ma anche per altri vantaggi specifici per te e la tua azienda. Se gestisci una solida amministrazione, questo ti fornisce informazioni sui tuoi dati finanziari. Puoi vederlo in qualche modo parallelo a un libro di famiglia: controlli tutti i soldi che entrano ed escono. Ciò significa che sai esattamente dove ci sono problemi, ad esempio, quando spendi più in beni di quanto realizzi effettivamente in profitti. Nonostante il fatto che la possibilità che un ispettore bussi alla tua porta potrebbe non essere grande, è comunque saggio avere l'amministrazione in ordine. Per gli imprenditori, la contabilità è anche una fonte affidabile di cifre per prendere decisioni informate. Ciò significa che è più facile decidere quando investire in qualcosa di nuovo, invece di investire meno e guadagnare di più per un periodo di tempo. Ti dà una visione generale della redditività della tua azienda, che è molto importante se vuoi ottenere un vero successo.

Quando si applica il periodo di obbligo di conservazione di 10 anni?

Come accennato in precedenza, il periodo regolare di conservazione è di 7 anni. In alcuni casi, gli imprenditori dovranno conservare informazioni e dati per alcuni anni in più, vale a dire 10 anni. Una delle situazioni in cui si applica questo obbligo di conservazione prolungata è quando possiedi o affitti un edificio per uffici o un altro tipo di locale commerciale. I dati sui beni immobili sono soggetti a un obbligo di conservazione di dieci anni, quindi se possiedi qualsiasi tipo di bene tramite la tua società, sei soggetto al periodo di conservazione più lungo. Lo stesso vale quando la tua azienda fornisce, o è coinvolta nella fornitura, servizi di trasmissione radiofonica e televisiva, servizi elettronici e/o servizi di telecomunicazione, e ha anche optato per il cosiddetto schema OSS (One-Stop-Shop). Tieni presente che in realtà è del tutto possibile stipulare accordi con le autorità fiscali su determinati regolamenti o disposizioni, come ad esempio:

Conservare e aggiornare, se del caso, anche i "dati anagrafici" di registrazione temporale per la detrazione annuale dell'imposta sull'impresa. Questo vale anche per mantenere una buona registrazione del chilometraggio. Dovresti tenerne uno per usare la tua auto privata per lavoro, o viceversa: quando usi la tua auto aziendale solo per lavoro e mai privatamente.

Chi dovrebbe mantenere un'amministrazione, esattamente?

Una delle prime domande che ti potresti porre è chi è obbligato a mantenere un'amministrazione per almeno 7 anni? In realtà, ogni singolo imprenditore è tenuto a farlo. Non importa quanto grande o piccola sia la tua attività: l'obbligo spetta a ogni imprenditore olandese. Non è necessario solo mantenere un'amministrazione, ma anche l'amministrazione deve essere tenuta in modo da consentire alle autorità fiscali di controllarla. Quindi, ci sono alcune regole e regolamenti coinvolti, il che significa che la tua amministrazione deve essere corretta secondo la legge olandese. Hai bisogno di questa amministrazione per presentare correttamente la dichiarazione IVA e la dichiarazione di cessioni intracomunitarie (PIC), ma anche per poter svolgere correttamente la tua attività. In generale, questo significa che devi conservare tutti i documenti originali, così potrai mostrarli all'ispettore delle imposte quando effettuerà un controllo.

Chi è esonerato dalla tenuta della documentazione IVA completa?

Ci sono alcuni imprenditori che non devono tenere registri IVA completi:

Ulteriori obblighi amministrativi

Possiedi un'azienda che commercia in beni a margine? Quindi si applicano ulteriori obblighi amministrativi. Cosa sono i beni a margine? I beni marginali sono generalmente beni usati (di seconda mano), che hai acquistato senza pagare l'IVA. A determinate condizioni, anche i seguenti articoli possono essere considerati beni marginali:

Cosa rientra nella categoria merce usata?

I beni usati sono tutti i beni che puoi riutilizzare, indipendentemente dal fatto che siano stati riparati o meno. Si prega di notare che tutti i beni acquistati da un privato sono sempre usati, anche se non sono mai stati usati. I beni usati comprendono anche i beni che sono stati allevati in proprio o, come nel caso dei cavalli. Quando scambi merci a margine, devi tenere dei registri. Ciò è dovuto al fatto che il commercio di beni marginali è soggetto a obblighi amministrativi generali. Oltre a questo, si applicano regole diverse alla tua amministrazione dei beni a margine. L'acquisto e la vendita di beni marginali devono, ovviamente, essere conservati nei tuoi registri. Per questi beni, ci sono due diversi metodi per raggiungere questo obiettivo:

Entrambe le modalità sono soggette ad ulteriori obblighi amministrativi. Quindi quale metodo usi? A questa domanda si può rispondere affermando che dipende dal tipo di merce quale metodo è consentito utilizzare. Il metodo della globalizzazione è obbligatorio per i seguenti beni:

Il metodo della globalizzazione è obbligatorio anche per le parti, gli accessori e le forniture utilizzate in tali beni, in quanto costituiscono parte integrante dei beni marginali stessi. Quindi, anche se metti un nuovo tubo di scarico sulla tua auto usata, farà parte del margine buono (l'auto).

Merci che non sono qualificate come merci marginali

Commerciate in beni diversi da quelli marginali? Significa che la tua merce non è qualificabile come usata? Quindi è necessario applicare il metodo individuale, in contrasto con il metodo della globalizzazione. Il metodo della globalizzazione consente di compensare i margini di profitto negativi con i margini di profitto positivi. Tuttavia, questo non è consentito con il metodo individuale. In ogni caso, è del tutto possibile chiedere alle autorità fiscali olandesi di cambiare metodo, ogni volta che ritieni che questa sia la soluzione giusta per te. Solo nel caso in cui tu sia un banditore, o un intermediario che agisce per tuo conto in qualità di banditore, non puoi applicare il metodo della globalizzazione. Ciò può essere dovuto al fatto che un banditore funge da intermediario tra acquirenti e venditori e quindi non può essere visto come il proprietario dell'oggetto. Inoltre, puoi vendere beni a margine con IVA. Puoi effettivamente scegliere di vendere beni a margine con IVA. Puoi leggere cosa devi fare nella tua amministrazione sotto Conseguenze amministrative in caso di vendita in regime IVA normale.

I documenti esatti che devi conservare per un certo periodo di tempo

Come accennato in precedenza, è necessario conservare tutti i dati di base dell'amministrazione della propria azienda per un periodo di 7 anni, affinché le autorità fiscali possano verificarli. Il periodo di 7 anni inizia quando scade il valore corrente di qualsiasi bene o servizio. Per essere in grado di spiegare cosa significa "corrente" in questo contesto, possiamo usare l'esempio di un contratto di noleggio auto. Immagina di noleggiare un'auto per un periodo di 3 anni. Finché il contratto è attivo, il bene o il servizio è considerato attuale. Con la risoluzione del contratto, invece, il bene o servizio in quel momento non è più utilizzato e, pertanto, si qualifica come scaduto. Lo stesso vale per la situazione, quando effettui un pagamento finale per pagare qualcosa (off). Da quel momento in poi, è necessario conservare i dati relativi a questo bene o servizio per 7 anni consecutivi, poiché è da questo momento che inizia effettivamente il periodo di conservazione. Certo, vorresti sapere quali documenti e quali dati dovrai archiviare. I dati di base sono generalmente i seguenti:

Oltre ai suddetti dati di base, è necessario tenere conto del fatto che è necessario conservare anche tutti i dati anagrafici. I dati anagrafici si riferiscono ad argomenti come informazioni sui tuoi debitori e creditori e fascicoli di articoli. Si prega di notare che tutte le mutazioni nei dati anagrafici devono essere successivamente rintracciabili.

Il modo corretto di archiviare le fatture

Una parte importante dell'obbligo di conservazione è il modo specifico in cui i dati vengono ricevuti e archiviati. Secondo le disposizioni di legge che riguardano questo particolare argomento, è necessario conservare i libri, i documenti e i supporti dati importanti per la tassazione esattamente nello stesso modo in cui li si è ricevuti. Quindi, nel suo stato originale, ovvero la registrazione primaria dei dati di origine. Ciò significa che un documento ricevuto digitalmente deve anche essere archiviato digitalmente, il che può sembrare controintuitivo all'inizio, poiché l'archiviazione fisica dei dati è stata la norma per così tanto tempo. Questo non si applica più. Ad esempio, un preventivo o una fattura che ricevi via e-mail, deve essere archiviato come file digitale, poiché il modo originale in cui l'hai ricevuto è digitale. Secondo le regole dell'obbligo di conservazione, è possibile archiviare questo preventivo o fattura solo digitalmente.

Un'altra cosa che dovresti fare è archiviare la fonte del file che hai ricevuto, oltre a archiviare digitalmente ogni file digitale. Il solo salvataggio della fattura in sé non è sufficiente, perché le autorità fiscali vogliono che tu sia in grado di dimostrare che, dopo il ricevimento, la fattura non è stata regolata da te a mano. Quindi, te ne accorgi non solo memorizzando la fattura stessa, ma anche l'e-mail in cui è stata allegata la fattura. Ciò consente all'ispettore di vedere che la fattura salvata come file PDF o Word è realmente uguale a quella originariamente ricevuta via e-mail. I dati nel sistema informativo, i cosiddetti dati derivati, devono essere riconducibili ai dati di origine. Questa pista di controllo è una condizione importante quando si tratta di archiviare digitalmente l'amministrazione. Puoi anche chiedere ai tuoi clienti l'identificazione. Ciò che non è consentito, secondo le regole del GDPR, tuttavia, è che questa forma di identificazione venga copiata e, ad esempio, archiviata in un'amministrazione. Ciò è consentito solo nei casi in cui è obbligatorio, ad esempio quando stai assumendo un dipendente o le persone devono dimostrare la propria identità per diventare abbonati di (alcuni) dei servizi che offri.

Il modo corretto di mantenere un'amministrazione fisica

Una fattura o un altro documento che ricevi per posta su carta e che deve essere conservato, puoi effettivamente digitalizzare e archiviare digitalmente secondo le autorità fiscali. Quindi, in sostanza, si sostituisce il file sorgente, che è la fattura cartacea, con un file digitale. Questa si chiama conversione. Ma tieni presente che in questo scenario è necessario conservare anche il file originale, come accennato in precedenza, per il periodo legalmente vincolante. Durante la digitalizzazione, ci sono alcuni fattori importanti di cui dovresti essere informato. Gli imprenditori spesso digitalizzano scansionando le fatture, scattando una foto di documenti o disponendo di uno strumento di digitalizzazione collegato al loro programma di contabilità, chiamato anche "scansione e riconoscimento". Solo attraverso quest'ultima modalità di digitalizzazione è possibile digitalizzare le fatture non solo più facilmente, ma anche secondo la procedura corretta.

In un opuscolo sull'obbligo di conservazione, le autorità fiscali olandesi fanno riferimento alle condizioni che una conversione deve soddisfare. È importante, in questo caso, che le caratteristiche di sicurezza del documento originale non vengano perse. Ciò significa che conservi sempre fisicamente le fatture cartacee (in formato cartaceo) per un periodo di sette anni. Soprattutto le ricevute pagate in contanti sono difficili da verificare per le autorità fiscali per verificarne l'autenticità. D'altra parte, ci sono anche esempi di studi commercialisti che hanno stretto accordi con il fisco in merito. Ad esempio, gli uffici hanno ricevuto collettivamente il permesso per tutti i loro clienti di archiviare digitalmente le fatture fisiche, in modo che non debbano più conservare nulla su carta. È saggio per te, come imprenditore, esplorare le tue opzioni ed eventualmente parlare con le autorità fiscali dei tuoi desideri specifici. Spesso sono disposti a essere flessibili e ad aiutarti in certi modi, purché tu mantenga tutto pulito, trasparente e legale.

Il modo corretto per archiviare i dati digitali

Esistono diversi modi per archiviare correttamente i dati digitali. La condizione più importante è, ovviamente, che i dati debbano essere conservati per 7 (o 10) anni. Memorizzi tutti i tuoi dati e lavori sul tuo server? Quindi la legge fiscale olandese impone che sia necessario disporre di una buona procedura di backup, mentre è anche necessario eseguire questi backup in modo coerente. Inoltre, questi backup devono essere archiviati in una posizione diversa da quella in cui si trova l'amministrazione digitale. Potresti, ad esempio, utilizzare un disco rigido esterno a tal fine. È inoltre consentito e possibile optare per una soluzione cloud per archiviare i propri dati. Sapevi che il software di contabilità basato su cloud ha molti vantaggi, come i seguenti: 

Quando tieni a mente queste regole, sei abbastanza sicuro di archiviare la tua amministrazione digitale nel modo corretto. Descriveremo alcuni dettagli più interessanti riguardanti un'amministrazione digitale più avanti.

Ulteriori condizioni e requisiti relativi all'archiviazione digitale di file e dati

Hai archiviato dati su apparecchiature antiquate? L'obbligo di conservazione significa anche che i dati conservati devono essere accessibili. Quindi, dovrai essere in grado di accedere e aprire il file originale. Ciò significa che, ad esempio, le vecchie apparecchiature che consentono di accedere ai dati devono essere conservate, se alcuni file digitali possono essere consultati solo in questo modo. Puoi pensare a vecchi supporti di archiviazione, come un vecchio floppy disk o una versione precedente di Windows. Inoltre, la maggior parte dei pacchetti contabili supporta finanziariamente il cosiddetto file di audit. Il fascicolo di audit è un estratto della contabilità generale. Si noti, tuttavia, che non è sufficiente conservare solo il file di audit, perché non include tutte le registrazioni amministrative. Inoltre, tieni presente tutti i mezzi elettronici di comunicazione, come il tuo calendario, le app e gli SMS. Tutti i messaggi via e-mail, WhatsApp, SMS e persino Facebook dovrebbero essere conservati nella misura in cui sono considerati rientranti nella categoria "comunicazione aziendale". In caso di ispezione, queste informazioni devono essere rese disponibili nella forma richiesta dall'ispettore. Questa regola si applica anche alla tenuta di un'agenda digitale.

Ulteriori informazioni sulla conversione di un file cartaceo in un supporto digitale o di archiviazione

In determinate condizioni, è possibile trasferire i dati da un supporto di archiviazione a un altro. Ad esempio, la scansione di un documento cartaceo o il contenuto di un CD-ROM su una chiavetta USB. Naturalmente, ci sono alcune condizioni per poterlo fare, che sono le seguenti:

Se riuscirai a rendertene conto, non sarai più obbligato a conservare i documenti cartacei. Quindi, se riesci a soddisfare le suddette condizioni, non hai più bisogno di conservare il documento originale. Questo ti farà risparmiare tempo e spazio, dato che non avrai più bisogno di un'amministrazione fisica. Quindi, sostanzialmente, la versione digitale prenderà il posto dell'originale. In linea di principio, la conversione è possibile per tutti i documenti, ad eccezione di:

  1. Il bilancio
  2. Il prospetto dell'attivo e del passivo
  3. Alcuni documenti doganali.

Senza un'amministrazione fisica, puoi effettivamente risparmiare molto spazio in ufficio e te stesso un sacco di lavoro extra. Niente più ricerche in vecchi archivi o scatole da scarpe in armadi imbottiti. Quando si guarda agli sviluppi digitali degli ultimi 10-20 anni, è saggio fare il passo verso un'amministrazione completamente digitale. È quasi impossibile perdere un file archiviato digitalmente, soprattutto quando si utilizza una soluzione basata su cloud. Inoltre, è molto più facile e veloce eseguire il loop dei file digitali. Aiuta anche il tuo commercialista. Parlate con il vostro commercialista di tanto in tanto e cercate di impostare l'amministrazione in modo tale da rispettare l'obbligo legale di ritenzione. I programmi di contabilità online non solo forniscono amministrazioni più controllabili. Con firewall ben protetti e chiavi sicure, buoni programmi di contabilità online memorizzano automaticamente la tua amministrazione nel cloud. Puoi vederlo come una cassaforte digitale, in un luogo sicuro, a cui nessun altro può accedere a parte te e il tuo commercialista. Oppure: il fisco, quando l'ispettore deve controllare i tuoi libri.

Intercompany Solutions può informarla ulteriormente sull'obbligo di ritenzione fiscale

Come puoi vedere, c'è molto da fare con l'obbligo di ritenzione fiscale. È saggio rimanere sempre informati sulle ultime leggi in materia, in modo che tu sappia come imprenditore che stai operando in conformità con tutte le leggi olandesi applicabili. Il tuo commercialista dovrebbe effettivamente informarti su questo, così come su tutte le opzioni per rispettare questa legge in modo corretto e sicuro. Se non hai un commercialista e non sai come ottemperare, o magari hai appena avviato un'attività in proprio e sei nuovo su tali argomenti: in tutti questi casi, puoi sempre contattare Intercompany Solutions. Possiamo fornirti un'ampia consulenza finanziaria e fiscale, incluso il modo migliore per mantenere una corretta amministrazione. Possiamo anche offrire supporto e consulenza per quanto riguarda il pagamento delle tasse e la redazione della dichiarazione dei redditi annuale. Non esitate a contattarci direttamente per ulteriori informazioni.

Fonte:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

Se stai pensando di avviare una società olandese, è molto probabile che tu stia optando per una BV olandese, che è l'equivalente di una società a responsabilità limitata. Una BV olandese ha molti vantaggi, come un'aliquota dell'imposta sulle società relativamente bassa e il fatto che non sarai ritenuto personalmente responsabile per eventuali debiti contratti con la tua azienda. Pertanto, molti imprenditori principianti scelgono di costituire una BV olandese per la loro nuova attività. Ma come si crea effettivamente un BV olandese? È sempre necessario avviare un'attività completamente nuova o è possibile acquistare anche l'azienda (vuota) di qualcun altro, nota anche come società di scaffale? In pratica puoi fare entrambe le cose. Puoi acquistare un'azienda già esistente e fiorente, un'azienda inattiva o avviare tu stesso un BV. Discuteremo tutte e tre le opzioni in questo articolo, per consentirti di contemplare quale possibilità si adatta meglio alle tue esigenze e ai tuoi desideri. Descriveremo anche i pro ei contro di ciascuna opzione. Successivamente, ti faremo anche sapere come puoi occuparti del processo praticamente e come Intercompany Solutions può assisterti nell'impresa.

Cos'è un BV olandese?

Una BV olandese è un certo tipo di persona giuridica. Una persona giuridica è fondamentalmente il tipo specifico di società che scegli quando diventi un imprenditore. Accanto a una BV, ci sono varie altre entità legali olandesi, come la ditta individuale, una cooperazione, una NV e una fondazione. Tutte queste persone giuridiche hanno le proprie caratteristiche uniche, che sono in qualche modo adattate al tipo di attività che si desidera stabilire. Ad esempio, una fondazione è una buona scelta quando vuoi avviare un ente di beneficenza, dal momento che generalmente non otterrai alcun profitto. Una ditta individuale è una buona opzione per avviare liberi professionisti, che non si aspettano di ottenere grandi profitti durante i primi anni di attività e probabilmente non assumeranno personale. Una BV olandese, tuttavia, è effettivamente adatta nella maggior parte dei casi ed è quindi una delle persone giuridiche più scelte fino ad oggi. Con una BV olandese, puoi creare una struttura di holding, che ti consente di distribuire il tuo carico di lavoro e i tuoi profitti su diverse società. Uno dei principali vantaggi di un BV è il fatto che non sarai responsabile personalmente per i debiti contratti con la tua azienda, come abbiamo già accennato brevemente sopra. Questo ti rende più facile affrontare progetti e rischi più impegnativi. Un gran numero di aziende olandesi di successo sono una BV, il che la rende una scelta logica per l'avvio di imprenditori.

Motivi per cui una BV olandese è una buona scelta per avviare imprenditori

Oltre a non essere responsabile per i debiti della società, ci sono più vantaggi nel possedere una BV olandese. Le attuali aliquote dell'imposta sul reddito delle società sono piuttosto basse, il che la rende una scelta redditizia. Inoltre, puoi pagarti i dividendi con un BV olandese, che a volte può essere più vantaggioso che pagarti uno stipendio. L'attuale aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche più elevata è del 49.5%. Quando generi più profitti in un certo periodo e desideri pagarti un bonus extra, può quindi essere più redditizio pagarti i dividendi invece dello stipendio, poiché l'importo delle tasse riscosse sarà inferiore. Questo può letteralmente farti risparmiare decine di migliaia di euro, il che lo rende una possibilità molto popolare. Un altro enorme vantaggio di una BV olandese è la possibilità di attrarre investitori offrendo loro azioni della tua azienda. Una volta che la tua azienda sta andando bene, entrambi trarrete vantaggio da questo accordo. Oltre a ciò, una BV olandese fornisce alla tua azienda un aspetto professionale. Spesso, i clienti e le terze parti tendono a rispettare qualcuno con una società a responsabilità limitata, poiché generalmente significa che realizzi una notevole quantità di profitto. Se ritieni di non essere in grado di generare questo importo durante i primi anni di costituzione della tua attività, ti consigliamo invece di avviare una ditta individuale. Una volta superata la linea di reddito minimo, puoi sempre convertire la tua ditta individuale in una BV olandese in una fase successiva.

Acquistare un'azienda già esistente

Come abbiamo già spiegato, esistono diversi modi per acquisire un BV olandese. Se possiedi già un'azienda o sei in grado di investire del denaro, è generalmente possibile acquistare una BV olandese già esistente. Ciò può essere fatto acquisendo interamente la società o fondendosi con una BV esistente. La differenza principale è che l'acquisizione ti renderà il nuovo proprietario dell'azienda, mentre le fusioni spesso si tradurranno in una proprietà condivisa.  Puoi leggere di più su fusioni e acquisizioni in questo articolo. Se hai intenzione di rilevare un'altra società, dovresti essere molto accurato con la tua indagine su detta società. Per lo meno, dovresti ricercare fattori come i profitti che l'azienda ha realizzato negli ultimi anni, i proprietari dell'azienda e il loro background, possibili attività illegali che hanno avuto luogo, possibili partnership e anche l'attuale situazione finanziaria dell'azienda . Ti consigliamo vivamente di assumere un partner responsabile che ti assista nel processo di acquisizione, per essere sicuro della credibilità dell'azienda. Il vantaggio di acquistare un'azienda esistente è il fatto che l'attività stessa è già in esecuzione. Acquisendo un'azienda, la gestione cambia, ma le attività quotidiane possono continuare senza soluzione di continuità, fino a quando non si decide di voler cambiare le cose. Una volta che sei il proprietario, puoi guidare l'azienda secondo le tue preferenze.

Acquisto di una BV inattiva: una società di scaffale

Un'altra opzione è l'acquisizione di una cosiddetta BV "vuota", comunemente nota come società di scaffale. Il nome deriva da 'scaffalatura': quando temporaneamente non usi qualcosa, la metti sul proverbiale scaffale, dove riposa finché qualcuno non decide di riutilizzarla. Ciò significa che una società commerciale attualmente non sta svolgendo alcuna attività commerciale, esiste semplicemente senza che si svolga alcuna attività. Questa società potrebbe essere stata coinvolta in precedenti transazioni commerciali, ma certamente non è sempre così. Quindi si tratta di una BV che non ha più debiti o beni e nella quale non si svolgono attività. Di conseguenza, in futuro non sorgeranno più attività nella BV. Al massimo, la BV riceverà ancora dei debiti, ad esempio la fattura del commercialista per la redazione e l'archiviazione dei conti annuali. Inoltre, un proprietario di un BV vuoto può scegliere di sciogliere il BV. Di conseguenza, cessa di esistere. Il proprietario ha anche la possibilità di vendere le azioni. Quindi non ha più costi e riceve un prezzo di acquisto per le azioni. È qui che entri in gioco tu, come potenziale acquirente.

Ci sono alcuni vantaggi nell'acquisire una società di scaffali. Uno dei principali vantaggi dell'acquisto di una società di scaffali, in passato, era il poco tempo necessario per completare il processo. In teoria, una società commerciale può essere acquistata in un solo giorno lavorativo. Tieni presente che l'acquisto di una società di scaffale richiede ancora un atto notarile, ma il processo di acquisizione è più semplice dell'incorporazione di una BV completamente nuova. Tuttavia, la stessa procedura di trasferimento è diventata costosa e richiede tempo quasi quanto l'incorporazione di un nuovo BV. Ciò è dovuto all'aumento dei requisiti di conformità KYC, a causa dei quali è richiesta l'autorizzazione e l'identificazione di tutte le parti coinvolte. Inoltre, tieni presente che le società di scaffale sono generalmente vendute con un premio. Ciò rende l'acquisizione di una società commerciale più costosa rispetto all'incorporazione di una nuova BV, anche se i tempi sono leggermente più brevi. Vorremmo anche notare che tutte le società di comodo hanno una storia legale, finanziaria e anche fiscale. In molti casi, le società di scaffale sono state coinvolte in precedenti attività commerciali. Dovresti quindi ricercare a fondo qualsiasi possibile società commerciale che desideri acquistare, per sapere se la società non è stata coinvolta in attività losche o ha ancora debiti.

Rischi di acquistare una società di scaffale

Quando decidi di creare una BV olandese completamente nuova, sai assolutamente che il passato dell'azienda è completamente "pulito". Dal momento che l'hai appena stabilito e, quindi, non ha passato. Ma quando acquisti una società di scaffali, non è sempre così. Le attività commerciali che avvii dopo l'acquisto di una società commerciale corrono un rischio, senza che tu come imprenditore tu debba aver fatto qualcosa di "sbagliato". Forse il venditore ha emesso una garanzia che la BV olandese non ha debiti. Ma non è del tutto certo se non vi siano obblighi del passato. Ricorda che un acquirente di una società commerciale non può vedere se ci sono ancora creditori, il che potrebbe metterti in una posizione precaria, poiché un creditore può ancora trovare la BV olandese nonostante un cambio di nome tramite il numero di registrazione e la storia registrata con il commercio Registrati. Ciò significa essenzialmente che riscuotere un vecchio debito può significare immediatamente la fine della tua azienda. Questo è uno spreco di tutti i tuoi investimenti nell'azienda e l'acquisizione della stessa società di scaffali. Le garanzie fornite dal venditore dell'azienda valgono quanto quel venditore stesso, il che significa che se non conosci il venditore, praticamente non sai nulla. Inoltre, per dare attuazione alle garanzie, è necessario avviare un contenzioso, il che è costoso.

Questa può essere una storia molto complicata, tutto sommato. In qualità di acquirente, puoi richiedere al venditore di essere responsabile per eventuali debiti contratti in passato con la società. Tuttavia, non hai ancora alcuna garanzia che in seguito riceverai effettivamente i soldi dal venditore. Un modo per limitare tali rischi è assumere e incaricare un contabile di esaminare i libri della società di scaffali. Con la relazione di un revisore si ottiene normalmente la garanzia che tutto è in regola. Tuttavia, tieni presente che ciò comporta costi contabili aggiuntivi oltre a tutte le altre spese. Ciò rende l'acquisto di una società commerciale senza rischi un modo piuttosto costoso per avviare o continuare un'attività. Quindi, per "risparmiare" i costi notarili che normalmente pagheresti per costituire una nuova BV olandese, dovrai probabilmente effettuare molti altri pagamenti che, sommati, sono generalmente superiori ai costi per l'avvio di una nuova società. Inoltre, le azioni della società di comodo devono essere trasferite con atto notarile, poiché così dice la legge. I costi notarili per la costituzione di una BV non sono quasi superiori ai costi per l'acquisizione di azioni. Inoltre, dopo il trasferimento delle azioni, di norma è necessario modificare il nome e lo scopo della società. Ciò richiede un atto separato di modifica dello statuto. L'acquirente delle azioni deve quindi spendere molti più soldi, rispetto a se detto acquirente crea un nuovo BV.

Incorporando una nuova BV olandese

In passato, era considerato costoso avviare una nuova BV, poiché era richiesto un capitale minimo di 18,000 euro. Nel 2012 la procedura di costituzione è stata semplificata, abolendo questi requisiti patrimoniali minimi, ma anche la procedura di consenso governativo e la dichiarazione bancaria. Ora è possibile costituire un BV olandese con un capitale sottoscritto di € 1 o addirittura € 0.01. Ciò ha portato a un drastico calo della necessità di società di scaffale, che di conseguenza ha fatto quasi scomparire l'intero mercato di tali società. Questo tipo di società è estremamente raro al giorno d'oggi, l'unica necessità per una società del genere potrebbe derivare da un nome o logo specifico che potresti voler utilizzare, ma non può farlo finché la società stessa esiste ancora. Tuttavia, potresti anche prendere in considerazione l'idea di creare un nome o un logo simile, che non violi i diritti d'autore esistenti. L'incorporazione di una nuova BV olandese può effettivamente essere organizzata in pochi giorni lavorativi, con costi significativamente inferiori a quelli che dovresti spendere per l'acquisizione di una società commerciale. Con questa "nuova" procedura, la costituzione di una BV olandese è diventata molto più semplice e quindi anche più veloce. Il Ministero della Giustizia olandese non deve più effettuare controlli sui precedenti delle persone dei fondatori, direttori e azionisti, il che ti fa risparmiare un sacco di tempo. Un nuovo BV può quindi essere istituito con la stessa rapidità con cui vengono trasferite le azioni di un BV esistente.

Ho bisogno di un consiglio? Intercompany Solutions può aiutarti con la formazione della società

Possiamo capire che la scelta tra la creazione di una società completamente nuova e l'acquisto di una società già esistente può essere difficile. In alcuni casi, una determinata azienda potrebbe avere un'immagine molto positiva all'interno di un mercato specifico, rendendo più facile iniziare immediatamente a fare affari e beneficiare dell'immagine già costruita. Tuttavia, dovresti anche considerare il fatto che potresti essere gravato da debiti di cui non sai nulla. Se hai un'idea imprenditoriale e vorresti realizzarla, il team di Intercompany Solutions può aiutarti a fare la scelta giusta. Se sei un imprenditore o un investitore già affermato, l'acquisto di un'azienda già esistente potrebbe essere una buona scommessa. Se stai avviando la tua prima azienda, tuttavia, i rischi potrebbero essere semplicemente troppo alti. È molto importante fare una solida ricerca e elaborare un piano aziendale, che delinei tutti i costi e i rischi connessi all'avvio di un'azienda. Questo piano aziendale ti fornirà un progetto di tutti i fattori coinvolti, il che ti renderà più facile prendere una decisione ben ponderata. In tutti i casi, possiamo assistervi nell'intero processo di costituzione di un'impresa o di acquisizione della società. In generale, questo non dovrebbe richiedere più tempo di qualche giorno lavorativo. Sentiti libero di contattarci con la tua domanda, cercheremo di rispondere il prima possibile con consigli e suggerimenti utili per rendere il processo il più agevole possibile. Possiamo anche occuparci del processo per te, se lo desideri.

Se sei un espatriato che avvia un'attività in proprio, è probabile che avrai molte domande sulle implicazioni fiscali.

Sorgeranno sicuramente delle domande, ad esempio qual è il tipo giusto di persona giuridica per, una BV o "eenmanszaak" o un'impresa individuale/impresa individuale) un'opzione più adatta?

Potrebbe esserti consigliato di cercare l'aiuto di un commercialista o amministratore fiscale nei Paesi Bassi che sarà in grado di rispondere a tutte queste domande fornendoti tutte le informazioni e i consigli richiesti su tutte le questioni importanti per la tua situazione particolare.

Tenere in ordine i tuoi libri può richiedere molto tempo. Oltre alla contabilità, vuoi essere sicuro che tutte le dichiarazioni fiscali vengano fatte in tempo senza pensarci e senza problemi.

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Quindi, se eredito una società nei Paesi Bassi, devo pagare l'imposta di successione o l'imposta sulle donazioni?
Sì, se erediti o ricevi un'attività in regalo, paghi le tasse. Quanto? Dipende dal valore dell'azienda. E a volte ottieni un'esenzione.

Se continui l'attività, puoi ottenere un'esenzione dall'imposta di successione o dalle tasse sulle donazioni
Ad esempio, se rilevi l'azienda di famiglia dai tuoi genitori. Questo schema è chiamato schema di successione aziendale(1). Quindi paghi meno o nessuna tassa.

Quando si può avvalersi del regime di successione aziendale?

Come si fa a utilizzare questo schema di successione aziendale?
Devi presentare una tassa sulle donazioni o una dichiarazione dei redditi di successione e dichiarare che vuoi l'esenzione. Ti consigliamo vivamente di assumere un consulente se stai rilevando un'azienda. Possono anche aiutarti a determinare il valore della società per l'imposta sulle successioni o sulle donazioni.

Sei l'erede di un imprenditore? Dopo la morte dell'imprenditore, dovrai affrontare varie questioni fiscali, come l'imposta di successione e gli interessi sostanziali. Un esecutore testamentario può fornirti buoni servizi per la liquidazione dell'eredità.

Interesse sostanziale per il diritto olandese
Possedere almeno il 5 percento delle azioni di a Società BV o NV si chiama interesse sostanziale. In caso di morte, l'interesse sostanziale passa a te come erede. Non è necessario presentare una dichiarazione dei redditi per il profitto derivante da un interesse sostanziale. Questo vale solo se le azioni diventano parte del tuo patrimonio privato e sei soggetto a tassazione nei Paesi Bassi.

Se dopo aver acquisito le azioni si decide di emigrare o di collocare le azioni in un'altra società (holding), le autorità fiscali lo considereranno un evento imponibile.

Imposta di successione
Non appena l'eredità è stata risolta, tu come erede devi pagare l'imposta di successione (un'imposta sul valore delle azioni o dei relativi certificati di deposito). Con un alto valore aziendale, questo spesso significa una grande quantità per erede. Ciò può mettere in pericolo la sopravvivenza dell'impresa se l'imposta di successione viene pagata da essa. La legge prevede la dilazione di pagamento a determinate condizioni. Quindi questa tassa deve essere pagata in 10 rate annuali uguali.

Continuando l'attività
Vuoi continuare l'attività ereditata? Se ti avvantaggia della facilitazione della successione aziendale, non devi pagare le tasse su gran parte del valore del patrimonio aziendale. Visualizza ulteriori informazioni sulla struttura di successione aziendale.

Fonte:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Se desideri avviare un'attività nei Paesi Bassi, dovrai tenere conto del fatto che ciò significa che dovrai anche pagare diverse tasse aziendali. L'importo esatto e il tipo o i tipi di tasse che dovrai pagare dipendono dall'entità legale scelta, dalle tue attività commerciali e da molte altre formalità. Per darti un vantaggio, abbiamo raccolto informazioni di base sulle tasse commerciali olandesi e le implicazioni che ciò ha per la tua possibile impresa commerciale nei Paesi Bassi. Per consigli personali su questo argomento, puoi sempre contattare Intercompany Solutions.

Quando qualcuno è considerato un imprenditore ai fini dell'imposta sul reddito olandese?

Non tutti coloro che vogliono essere un imprenditore olandese sono in realtà un imprenditore ai fini dell'imposta sul reddito. Se le tue attività si svolgono nella sfera economica, e se puoi aspettarti un profitto, hai una fonte di reddito e potresti essere un imprenditore ai fini dell'imposta sul reddito. Se le tue attività si svolgono nell'ambito dell'hobby o della famiglia, non sei un imprenditore ai fini dell'imposta sul reddito.

Per poter beneficiare dell'imposta sul reddito, ci sono 3 fonti di reddito:

La fonte del tuo reddito dipende da una serie di fattori. La legge e la giurisprudenza stabiliscono alcuni requisiti che gli imprenditori devono soddisfare. Dopo aver registrato la tua azienda, valuteremo se soddisfi questi requisiti sulla base delle tue circostanze. Le autorità fiscali olandesi prestano attenzione a diversi fattori, che abbiamo delineato di seguito.

Quanto è indipendente la tua azienda?

Un'impresa generalmente implica una certa misura di indipendenza, poiché non lavori per qualcun altro ma per te stesso. Ciò significa che dovresti essere tu a determinare la gestione generale, le attività quotidiane e l'obiettivo della tua attività. Se altri determinano come dovresti organizzare la tua azienda e come svolgi le tue attività, non c'è una base solida per l'indipendenza e quindi; di solito non esiste una società indipendente.

Stai guadagnando? se cosi, quanto?

In generale, l'obiettivo principale di qualsiasi attività commerciale è generare profitto, a meno che non si desideri avviare un'attività commerciale olandese nel settore non profit o di beneficenza. Se riesci a realizzare solo un profitto molto piccolo o subisci perdite strutturali che superano il profitto, è improbabile che tu possa realizzare un profitto reale. In tal caso, le tue attività non verranno contrassegnate come attività commerciali.

Possiedi del capitale?

Dall'introduzione di Flex-BV, non è più necessario depositare un importo obbligatorio di capitale per avviare un'impresa olandese. Tuttavia, il capitale è necessario per molti tipi di società in diversi settori. Potrebbe essere necessario investire in macchine, pubblicità, assumere dipendenti e assicurazioni, solo per citare alcuni esempi. Un capitale sufficiente per avviare un'impresa e gestirla per un po' di tempo indica che potresti avere un'impresa secondo la legge olandese.

Chi saranno i tuoi clienti?

La cosa migliore per qualsiasi azienda è una base di clienti stabile. Più clienti hai, più sarai in grado di ridurre i pagamenti e alcuni rischi di continuità. Con un database di clienti completo, inoltre, non dipendi più da pochi clienti, aumentando la tua indipendenza come imprenditore e, quindi, rendendo più praticabile la sopravvivenza della tua attività.

Quanto tempo dedicherai al tuo lavoro?

Anche la quantità di tempo che qualcuno dedica alle attività commerciali è un fattore decisivo. Se dedichi molto tempo a un'attività senza ottenere rendimenti, di solito non possiedi un'attività sulla carta. Ciò significa essenzialmente che devi dedicare abbastanza tempo al tuo lavoro per renderlo redditizio. Se questo è il caso, la tua attività può essere considerata valida. Tieni inoltre presente che potresti avere diritto a determinati tipi di detrazione imprenditoriale. Per alcune di queste detrazioni imprenditoriali è necessario soddisfare l'"urencriterium" olandese, che è liberamente tradotto come criterio delle ore o criterio delle ore ridotte.

"Urencriterium" o condizioni del criterio delle ore

Qualcuno di solito soddisfa il criterio delle ore se si soddisfano le seguenti 2 condizioni:

Come pubblicizzi la tua azienda?

Dipendi dai clienti per l'esistenza della tua azienda. Per essere un imprenditore, devi farti conoscere a sufficienza, ad esempio attraverso la pubblicità, un sito internet, un'insegna o la tua cancelleria. La tua azienda deve essere distinguibile da altri marchi e concorrenti, oltre ad essere adattata in modo univoco ai tuoi obiettivi e alle tue ambizioni. Più persone conoscono la tua azienda, maggiori sono le possibilità di successo.

Sei responsabile dei debiti della tua azienda?

Se sei responsabile per i debiti della tua azienda, allora potresti essere un imprenditore. Questo è un argomento delicato, tuttavia, poiché alcune entità legali olandesi traggono profitto da una divisione tra debito personale e debito aziendale. Se sei il proprietario di una BV olandese, ad esempio, non sarai personalmente responsabile per eventuali debiti aziendali che fai. Questo non significa che non devi pagare quei debiti però; tutti i debiti che fai con la tua azienda devono essere pagati per intero.

Si può essere interessati da un "rischio imprenditoriale"?

Un rischio imprenditoriale coinvolge alcuni fattori che possono essere problematici e inaspettati per qualsiasi attività. C'è la possibilità che i tuoi clienti non paghino? Usi il tuo buon nome per l'esecuzione del tuo lavoro? Sei dipendente dalla domanda e dall'offerta dei tuoi prodotti e servizi? Se corri "rischio imprenditoriale", in genere significa che probabilmente hai un'attività.

Quando le attività di e-commerce sono considerate (parte di) un'impresa?

Molte persone sono attualmente interessate a creare un'attività di e-commerce, grazie alla flessibilità e alla libertà di movimento che questa opzione offre. I Paesi Bassi sono soprattutto un paese stabile e affidabile per avviare un'attività di e-commerce, dal momento che il paese offre un mercato molto competitivo e finanziariamente redditizio. Hai un sito Internet che utilizzi regolarmente per fare pubblicità su Internet per scopi commerciali? Oppure guadagni soldi con il tuo sito Internet, ad esempio vendendo beni o servizi online, o con attività come affiliato? Se la risposta a queste domande è "sì", probabilmente sei un imprenditore. Ma se questo è davvero il caso dipende da diversi fattori. Ad esempio, ci sono differenze tra essere un imprenditore per l'imposta sul reddito ed essere un imprenditore per l'IVA.

Quando non sei considerato un imprenditore online?

Se hai una pagina internet o un sito web, questo non fa di te automaticamente un imprenditore di e-commerce. Offrite beni o servizi gratuitamente? O solo nell'hobby o nell'atmosfera familiare? Allora non sei un imprenditore secondo la legge olandese. Ciò è dovuto al fatto che non devi pagare l'IVA e, inoltre, non devi indicare nulla nella tua dichiarazione dei redditi.

Imprenditore di e-commerce per l'imposta sul reddito olandese

Vendi beni o servizi online? E puoi realisticamente aspettarti un profitto da questi beni e/o servizi? Quindi questo è visto come reddito e potresti essere un imprenditore ai fini dell'imposta sul reddito. Vuoi registrare la tua azienda nei Paesi Bassi come imprenditore online? Poi Intercompany Solutions può valutare per te se soddisfi i requisiti per l'imprenditorialità sulla base delle tue circostanze. Spesso, l'imprenditorialità può essere valutata solo dopo la fine di un anno lavorativo ai fini dell'imposta sul reddito.

Non un imprenditore, ma riceve un reddito?

Hai entrate dalle tue attività su Internet che non possono essere considerate un hobby? E ti manca una base di lavoro retribuito, ma non puoi nemmeno essere considerato un imprenditore? Ai fini dell'imposta sul reddito olandese, questo è qualificato come "risultato di altre attività". Il tuo profitto viene calcolato allo stesso modo degli imprenditori. Ma non hai diritto a determinati regimi per gli imprenditori, come la detrazione dei lavoratori autonomi o la detrazione dell'investimento. In tal caso sarebbe opportuno considerare di costituire una società formale ed eventualmente beneficiare di detrazioni e premi.

Imprenditore di e-commerce per olandese BTW (IVA)

Se non sei un imprenditore ai fini dell'imposta sul reddito, puoi comunque essere un imprenditore ai fini dell'IVA. Questo è principalmente il caso quando svolgi attività in modo indipendente e guadagni reddito da queste attività. Per scoprire se sei un imprenditore con partita IVA, possiamo valutare alcuni fatti per te e aiutarti a trovare il modo migliore per fare affari.

Tasse commerciali nei Paesi Bassi

Una volta che sei ufficialmente considerato un imprenditore o proprietario di un'azienda secondo la legge olandese, dovrai pagare un assortimento di varie tasse commerciali. Ciò significa che non puoi sfuggire alle autorità fiscali, ma questo è generalmente il caso in qualsiasi altro paese. Non tutti pagano lo stesso tipo e/o importo di tasse. Come imprenditore olandese devi presentare una dichiarazione dei redditi trimestrale e annuale, pagare le tasse e talvolta anche ottenere qualcosa indietro. Ma che tipo di tasse dovrai affrontare?

BTW olandese o imposta sulle vendite (IVA)

Nei Paesi Bassi paghi un certo importo di IVA su servizi e beni, quindi come proprietario di un'azienda dovrai addebitare anche le tasse ai tuoi clienti. Questo si chiama Dutch BTW, che è lo stesso dell'IVA. L'abbreviazione IVA significa 'IVA'. Riguarda l'imposta che paghi sulle vendite effettuate. Addebiti l'IVA sulle tue fatture. E viceversa; se paghi le fatture, indicano anche l'importo dell'IVA che devi pagare. L'aliquota standard per l'IVA è del 21%. In alcuni casi si applicano tariffe speciali, pari al 6% e allo 0%. Possono essere applicate anche esenzioni. Paghi l'IVA che devi alle autorità fiscali ogni mese, trimestre o anno. Le autorità fiscali olandesi ti faranno sapere esattamente con quale frequenza devi presentare una dichiarazione. Nella maggior parte dei casi, gli imprenditori presentano una dichiarazione IVA trimestrale.

Imposta societaria olandese

L'imposta sul reddito delle società olandese è un'imposta che viene riscossa sugli utili delle società, che sono per lo più qualificate come BV o NV. Queste società e organizzazioni devono presentare una dichiarazione dei redditi annuale delle società. Le persone fisiche come le imprese individuali pagano l'imposta sugli utili attraverso l'imposta sul reddito. Questo è diverso per le aziende. Le aziende pubbliche, le aziende private e talvolta anche le fondazioni e le associazioni pagano l'imposta sulle società. In alcuni casi è possibile l'esenzione dall'imposta sulle società. Si pensi, ad esempio, a un'associazione o fondazione che ottiene il proprio reddito principalmente dall'impegno di volontari o dove la ricerca del profitto è di ulteriore importanza.

Imposta sui dividendi olandese

Se la tua azienda è una NV o BV e realizza un profitto, puoi distribuire parte di tale profitto agli azionisti. Questo di solito viene fatto sotto forma di dividendo. In tal caso, paghi l'imposta sui dividendi alle autorità fiscali olandesi. La tua azienda paga dividendi agli azionisti? In tal caso, devi trattenere l'imposta sui dividendi del 15% sul dividendo che paghi. Devi dichiarare e pagare entro un mese dal giorno in cui il dividendo è reso disponibile. In alcuni casi potresti avere diritto a un'esenzione (parziale) o al rimborso dell'imposta sui dividendi.

Imposta sul reddito olandese

Paghi l'imposta sul reddito olandese sul tuo reddito imponibile se hai una ditta individuale o una società di persone sotto impresa. Questo è il tuo reddito, meno tutti i costi operativi regolati con eventuali elementi deducibili e disposizioni fiscali. Devi dichiararlo alle autorità fiscali olandesi prima del 1st di maggio di ogni anno. Hai un reddito imponibile solo se realizzi un profitto con la tua attività. Questo reddito imponibile è la base per la tua imposta sul reddito. Con la tua dichiarazione dei redditi, puoi detrarre dal tuo profitto le voci deducibili e le disposizioni fiscali. Questo riduce il profitto e quindi si paga meno imposta sul reddito. Esempi di queste voci deducibili e regimi fiscali sono: la detrazione dell'imprenditore (costituita dalla detrazione del lavoratore autonomo e dell'eventuale detrazione dell'avviamento), il credito d'imposta generale, la detrazione degli investimenti, l'esenzione degli utili delle PMI e il credito d'imposta del lavoratore dipendente.

Imposta salariale olandese e contributi previdenziali nazionali

Se assumi personale, devi inevitabilmente pagare uno stipendio ai tuoi dipendenti. Devi detrarre l'imposta sui salari da quegli stipendi. Tali imposte sui salari sono costituite dalla trattenuta dell'imposta sui salari e dal pagamento dei contributi previdenziali. Le polizze assicurative nazionali sono polizze di assicurazione sociale legalmente richieste, che assicurano i tuoi dipendenti contro le conseguenze finanziarie della vecchiaia, della morte, delle spese mediche speciali o della nascita di figli.

I vantaggi dell'esternalizzazione delle attività contabili

Qualsiasi imprenditore che avvia un'impresa nei Paesi Bassi può scegliere la propria amministrazione, e quindi anche la propria dichiarazione dei redditi. In tali casi, è auspicabile che tu sia ben informato di eventuali cambiamenti fiscali, finanziari ed economici. L'esternalizzazione (parziale) dell'amministrazione e delle dichiarazioni periodiche può inizialmente sembrare costosa. Ma l'esperienza ha dimostrato che un ufficio amministrativo o un commercialista ti fanno davvero guadagnare soldi.

Quando si avvia un'impresa, è possibile includere vari scenari nel proprio piano aziendale che includono le aspettative sui costi, comprese quelle delle imposte. Se scrivi un business plan, puoi guardare diversi scenari finanziari insieme all'esperto e vedere quale influenza hanno le tasse sulla liquidità all'interno della tua azienda. Intercompany Solutions può assisterti durante ogni fase di questo processo; dalla registrazione della tua azienda ai servizi di contabilità. Non esitate a contattarci per una consulenza professionale o un preventivo chiaro.

Leggi anche: Costituzione di società Paesi Bassi

I Paesi Bassi sono conosciuti in tutto il mondo come un paese economicamente molto stabile, con un clima fiscale e politico sano. Alcuni motivi menzionabili che hanno portato a questa immagine sono le aliquote fiscali abbastanza modeste rispetto ai paesi vicini. A tale scopo hanno inoltre contribuito processi amministrativi chiari ed efficienti e l'uso innovativo dell'informatica e della tecnologia al fine di facilitare gli adempimenti fiscali. Rispetto al resto dell'Unione Europea (UE), i Paesi Bassi hanno un'aliquota dell'imposta sul reddito delle società molto competitiva, che è del 25% per gli utili annuali superiori a 245,000 euro e del 15% per gli utili inferiori a tale importo.

Quest'anno (2021) le aliquote dell'imposta sulle società saranno ulteriormente ridotte al 15% invece del 16,5%. Il sistema fiscale nei Paesi Bassi ha molte caratteristiche e vantaggi interessanti, che attirano soprattutto società e investitori stranieri. Tuttavia, questo non significa che non accada mai nulla di dubbio. Il paese ha incontrato alcune difficoltà nell'area dell'elusione fiscale, sia da parte delle società nazionali che internazionali, dovute principalmente al sistema fiscale vantaggioso.

I Paesi Bassi hanno un clima fiscale competitivo

I Paesi Bassi sono un importante hub per multinazionali, investitori e imprenditori stranieri. Questo non è successo senza una ragione; le normative fiscali olandesi e la pratica di governo esistono da più di 30 anni e, quindi, forniscono ai proprietari di società internazionali la giusta chiarezza quando decidono di espandersi nei Paesi Bassi. Il governo stabile attrae anche molte multinazionali per la stabilità che fornisce. Le autorità fiscali olandesi sono considerate sia cooperative che accessibili, il che fa sentire gli imprenditori stranieri al sicuro. Purtroppo, come per tutte le cose buone, ci sono anche investitori e aziende che utilizzano il sistema redditizio per eludere determinati obblighi finanziari.

La frode è ancora prevalente in tutti gli strati della società

Alcune persone non hanno familiarità con l'importo straordinariamente elevato che viene investito nei Paesi Bassi da società e investitori stranieri. Nel 2017, ad esempio, l'importo totale degli investimenti esteri è stato di 4,3 trilioni di euro. Il fatto scioccante è, tuttavia, che la maggior parte di questi soldi non è stata affatto investita nell'economia olandese, solo 688 miliardi di euro dei 4,3 trilioni originali. Questo è solo il 16% di tutti gli investimenti esteri totali. Il restante 84% è andato in società controllate o cosiddette di comodo, che sono fondamentalmente costituite solo per evitare di pagare le tasse altrove.

Guardando queste enormi quantità, si capisce subito che questo non viene fatto dai piccoli giocatori per nascondere alla tassazione alcuni profitti illeciti. Solo le più grandi multinazionali e gli individui più ricchi dell'economia globale possono ottenere così grandi somme. Questo include aziende olandesi come Royal Dutch Shell, ma anche molte multinazionali straniere come IBM e Google. Queste società hanno filiali, sedi centrali o altre operazioni nei Paesi Bassi, quindi l'importo dell'imposta da pagare nel loro paese di origine è ridotto. Alcuni marchi e aziende ben noti sono tecnicamente olandesi, poiché hanno stabilito la propria sede nel paese al solo scopo di evasione fiscale.

Per visualizzarlo, ecco un esempio. I Paesi Bassi sono un paese molto piccolo con un numero di abitanti relativamente piccolo, rispetto al resto del mondo. Eppure, nel 2016 il 16% di tutti i profitti esteri rivendicati dalle società statunitensi era responsabile nei confronti dei Paesi Bassi. Sembrerebbe che gli olandesi ordinino un'enorme quantità di beni e/o servizi dagli Stati Uniti, ma la realtà è un po' più oscura. Le società in sostanza hanno parcheggiato il denaro nelle loro filiali olandesi per evitare la tassazione, oppure hanno spostato il denaro tramite i cosiddetti enti delle cassette delle lettere, che trasferiscono i profitti in altri paradisi fiscali adatti. In questo modo, possono incanalarlo in località con un'aliquota dell'imposta sulle società dello 0% ed evitare del tutto la tassazione. È un trucco intelligente che va avanti da un po' di tempo, ma il governo sta finalmente facendo qualcosa al riguardo.

L'UE e il governo olandese stanno entrambi agendo

Il Segretario di Stato olandese delle finanze ha proposto di presentare una nuova agenda di politica fiscale, che il governo ha accettato di adottare per porre fine a tali pratiche. La prima priorità di questa agenda è quindi contrastare l'evasione e l'elusione delle tasse. Le altre priorità sono la riduzione del carico fiscale nel settore del lavoro, la promozione di un clima fiscale olandese competitivo, rendendo il sistema fiscale verde e anche più praticabile. Questa agenda mira a un sistema fiscale migliore e più resiliente, in cui non sia più possibile costruire scappatoie come l'attuale evasione fiscale. Il Segretario punta a un sistema fiscale più semplice, più comprensibile, più praticabile e anche più equo.

Una ritenuta alla fonte per contrastare l'elusione fiscale

Nel corso di quest'anno (2021) verrà introdotto un nuovo sistema di ritenute alla fonte, che si concentra sui flussi di interessi e royalty verso giurisdizioni e paesi con aliquote fiscali basse o dello 0%. In questo sistema è incluso anche il sospetto di disposizioni fiscali abusive. Questo per impedire agli investitori stranieri e ai proprietari di società di utilizzare i Paesi Bassi come canale per altri paradisi fiscali. Sfortunatamente, a causa dell'evasione e dell'elusione delle tasse in questo modo, il paese è stato recentemente sotto i riflettori in qualche modo negativo. Il Segretario vuole migliorare la situazione affrontando a testa alta l'evasione e l'elusione fiscale, per porre fine rapidamente a questa immagine negativa.

Direttive UE sull'elusione fiscale

I Paesi Bassi non sono l'unico paese dell'UE che ha adottato misure per eliminare la frode fiscale, come ha adottato l'UE Direttiva 2016 / 1164 già nel corso del 2016. Tale direttiva prevede molteplici regole contro l'evasione e le pratiche di elusione fiscale, che inevitabilmente incidono negativamente sul mercato interno. Le regole sono inoltre accompagnate da diverse misure per contrastare l'elusione fiscale. Queste misure sono focalizzate sulla deducibilità degli interessi, sulla tassazione in uscita, sulle misure anti-abuso e sulle società estere controllate.

I Paesi Bassi hanno scelto di attuare sia la prima che la seconda direttiva UE contro l'elusione fiscale (ATAD1 e ATAD2), anche se gli olandesi attueranno standard ancora più severi di quelli richiesti dalle direttive UE. Alcuni esempi sono l'assenza delle cosiddette regole digranding applicabili ai prestiti esistenti, l'abbassamento della soglia da 3 a 1 milione di euro e l'esclusione dell'esenzione di gruppo nella regola dello stripping degli utili. Oltre a ciò, le banche e le compagnie di assicurazione dovranno confrontarsi con una regola sul capitale minimo per garantire una situazione più equa riguardo al debito e al capitale in tutti i settori. Ciò porterà ad un'economia più sana e ad aziende più stabili.

L'importanza della trasparenza

Uno dei principali fattori che contribuiscono a un sistema fiscale sano e sostenibile è la trasparenza. Ciò è particolarmente vero quando si presenta la necessità di affrontare problemi difficili come l'evasione e l'elusione fiscali. Per esempio; saranno rese pubbliche le sanzioni pecuniarie attribuibili a negligenza colposa, che a loro volta spingeranno anche commercialisti e consulenti fiscali a svolgere i propri compiti con più diligenza e onestà. Se vuoi costituire una società o filiale nei Paesi Bassi, consigliamo di scegliere un partner stabile che conosca tutte le regole e i regolamenti necessari. Intercompany Solutions può aiutarti con l'intero processo di registrazione, inoltre possiamo anche aiutarti lungo la strada con i servizi di contabilità. Puoi contattarci in qualsiasi momento per ulteriori informazioni e consigli amichevoli.

Se sei una società straniera con un ufficio o una filiale olandese, ciò implica che anche tu rientri nelle normative olandesi sull'IVA. La parola olandese per IVA è BTW; ovvero l'imposta sulla cifra d'affari che addebiti ai tuoi clienti. Tutte le società olandesi hanno numeri di identificazione IVA univoci, che sono cambiati per le imprese individuali sul 1st di gennaio nel 2020. Se svolgi affari nell'Unione europea, devi pagare e addebitare l'IVA per quasi tutti i servizi e le merci, a parte un rigoroso elenco di esenzioni.

In questo articolo ti forniremo una panoramica di base dell'IVA olandese. Ad esempio le tariffe attuali, quali servizi e beni rientrano in queste tariffe e un elenco di esenzioni. Tieni inoltre presente che dal 1 ° luglio 2021 verranno applicate le nuove regole IVA per il commercio elettronico. Quindi, se stai pensando di avviare una società di e-commerce olandese, puoi trovare maggiori informazioni su queste nuove regole qui. Puoi anche trovare alcune informazioni interessanti sull'avvio di un'attività di e-commerce nei Paesi Bassi in Questo articolo.

Le aliquote IVA olandesi

Nei Paesi Bassi ci sono tre aliquote IVA distinguibili: 0%, 9% e 21%. L'aliquota più alta del 21% è fondamentalmente l'aliquota standard per tutti i prodotti e servizi, motivo per cui questa è considerata l'aliquota IVA generale. L'aliquota del 9% si applica a determinati prodotti e anche servizi. Tra gli altri si tratta di prodotti alimentari, libri, opere artistiche e medicinali. Di seguito puoi trovare un ampio elenco. L'aliquota IVA 0% si applica quando la tua azienda con sede in Olanda fa affari con società con sede in altri paesi.

Le tre tariffe IVA spiegate

Tariffa 21%

La tariffa del 21% è essenzialmente la tariffa più comunemente utilizzata nei Paesi Bassi. La maggior parte dei servizi e dei prodotti rientra in questa categoria, a meno che non vi siano motivi per le esenzioni. Un altro motivo per cui un prodotto o un servizio potrebbe avere una tariffa diversa è il meccanismo di inversione contabile quando si fanno affari con aziende e persone in altri Stati membri dell'UE. Se nessuna di queste esenzioni si applica e il tuo prodotto o servizio non rientra nella categoria del 9% o dello 0%, paghi sempre e / o addebiti l'IVA al 21%.

Tariffa 9%

La tariffa del 9% è anche chiamata tariffa bassa. Questa tariffa si applica a un'ampia varietà di beni e servizi utilizzati quotidianamente o regolarmente, come ad esempio:

La percentuale del 9% si applica solo se l'eBook è simile all'edizione fisica a cui si applica la percentuale del 9%.

La percentuale del 9% non si applica se questo sito di notizie è costituito principalmente da pubblicità, contenuti video o musica ascoltabile; in tal caso si applica l'aliquota del 21%.

L'aliquota del 9% si applica anche a una serie di servizi strettamente legati ai beni coperti dall'aliquota del 9%:

L'aliquota del 21% include il prestito o il noleggio di opere d'arte da parte di terzi, come istituti di prestito d'arte.

Tariffa 0%

La tariffa dello 0% si applica a tutti i titolari di aziende e imprenditori che fanno affari con l'estero. Non importa se il titolare dell'azienda è straniero o meno; se l'attività viene eseguita da una filiale stabilita nei Paesi Bassi, tutte le sue attività rientrano nella normativa fiscale olandese. La tariffa dello 0% si applica principalmente alla fornitura e alla spedizione di merci dai Paesi Bassi ad altri paesi dell'UE, ma può essere applicata anche a determinati servizi forniti dai Paesi Bassi.

Questi possono anche essere servizi correlati a transazioni transfrontaliere, ad esempio il trasporto di merci a livello internazionale o il lavoro su merci che verranno esportate. Questa tariffa si applica anche a tutti i trasporti internazionali di viaggiatori e passeggeri. Una nota interessante: se applichi la tariffa IVA 0%, hai ancora il diritto di detrarre l'IVA sulla tua dichiarazione trimestrale alle autorità fiscali olandesi.

Esenzione IVA: come funziona?

Accanto alle tre distinte aliquote IVA, ci sono anche alcune imprese e attività commerciali nonché settori completamente esenti da IVA. Ciò significa (in termini semplici) che i clienti di tali società e organizzazioni non devono pagare l'IVA. Queste attività, attività e settori sono i seguenti:

Questo elenco completo può essere trovato anche sul sito web delle autorità fiscali olandesi.

Esenzioni più speciali

Oltre alle esenzioni standard sopra menzionate, ci sono anche una serie di esenzioni extra che portano a un'aliquota IVA dello 0%. I più rilevanti sono tutti menzionati di seguito. Se hai un'idea imprenditoriale in uno di questi settori, è molto probabile che tu non debba addebitare l'IVA ai tuoi clienti e clienti.

Il settore sanitario

Tutte le professioni mediche e le consulenze che si concentrano esclusivamente sull'assistenza sanitaria sono esentate dall'IVA. Questa esenzione si applica a tutte le professioni che possono essere classificate ai sensi della legge sulle professioni sanitarie (BIG). Quindi questa esenzione si applica a professioni come paramedici, terapisti, medici, chirurghi, medici generici, case di cura, ortodontisti e dentisti.

Tuttavia, tieni presente che l'esenzione si applica solo se i servizi offerti rientrano nell'area di competenza del professionista. Quindi un dentista non può utilizzare la percentuale dello 0% se lui o lei, ad esempio, offre sessioni di psicologia senza il titolo accademico e l'esperienza professionale adeguati. Questa regola si estende anche a terzi, poiché le agenzie interinali che forniscono professionisti sanitari devono addebitare la tariffa normale del 21%. Quest'ultimo vale anche per il personale iscritto in GRANDE registro.

Servizi digitali e online

Se possiedi una società che fornisce servizi digitali come telecomunicazioni e trasmissioni o servizi elettronici online, il luogo da cui li fornisci determina quale aliquota IVA si applica e dove deve essere pagata:

Acquisti esentasse

Potresti conoscere questa situazione da vari aeroporti nazionali e internazionali: shopping esentasse. Questa situazione si applica quando vendi beni a residenti extra UE: in tal caso non addebiti l'IVA ai tuoi clienti. Per dimostrarlo su future dichiarazioni, puoi utilizzare una copia della fattura di vendita indicante le credenziali del tuo cliente. È considerata prova anche un assegno con il nome del cliente o una copia del suo passaporto, nel caso di quest'ultimo sarà necessario coprire il numero del servizio cittadino e la foto del cliente a causa della normativa sulla privacy.

Attività di raccolta fondi

Alcune attività di raccolta fondi sono anche esenti da IVA, questo è il caso se le attività vengono avviate per:

Tieni presente che esiste un limite all'importo esatto che puoi raccogliere per tali organizzazioni. Se si supera questo limite, potrebbero essere applicate altre aliquote IVA.

Formazione professionale

Se consideri di lavorare nei Paesi Bassi come insegnante indipendente o per una scuola privata, potrebbe esserci la possibilità che i tuoi servizi siano esenti da IVA. I tuoi servizi devono rientrare nel campo della formazione professionale e devi anche essere registrato nel Registro centrale dei corsi di formazione professionale brevi (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Club sportivi

Anche la maggior parte dei servizi offerti da associazioni e organizzazioni sportive senza scopo di lucro sono esenti da IVA. I servizi devono essere strettamente correlati all'esercizio fisico e / o alla pratica effettiva dello sport.

È possibile consultare il sito Web delle autorità fiscali olandesi per un elenco completo di esenzioni fiscali (IVA).

Intercompany Solutions può aiutarti con tutte le questioni finanziarie

Se intendi fondare una società nei Paesi Bassi, dovrai svolgere molte pratiche burocratiche e azioni separate per realizzarlo. Il nostro team esperto può aiutarti durante questo processo, poiché possiamo gestire l'intera procedura in pochi giorni lavorativi. Siamo inoltre sempre disponibili ad assisterti per qualsiasi domanda e questione finanziaria. Contattateci per informazioni più approfondite sui nostri servizi.

Se desideri che la tua società di e-commerce olandese faccia affari in tutta l'Unione europea, dovrai affrontare norme IVA diverse da quelle che si applicano se consegni solo a clienti nei Paesi Bassi. Una serie di regole di base si applicano all'IVA nell'UE. Ciò include determinati importi soglia per la riscossione dell'IVA se si vende a consumatori in altri Stati membri e la registrazione IVA all'estero. Dal 1 ° luglio 2021, invece, si applicheranno le nuove regole IVA per il commercio elettronico. Questo articolo spiegherà le norme IVA più importanti per le società olandesi nel commercio elettronico, come i negozi web e le piattaforme che forniscono a consumatori stranieri nell'UE. Questo include anche il dropshipping.

Regole di base che si applicano in tutta l'UE

L'IVA è riscossa in tutti i paesi dell'UE. Gli stessi paesi dell'UE determinano il livello delle aliquote IVA sui prodotti. Quale paese è autorizzato ad addebitare l'IVA è determinato da:

Per le vendite e le consegne in cui le merci vengono spedite dai Paesi Bassi a consumatori in altri paesi dell'UE, l'IVA olandese è pagabile come base purché rimanga al di sotto di un determinato importo soglia. Ciò significa che addebiterai al tuo cliente straniero l'IVA olandese fino a quando il tuo fatturato nel paese in questione non raggiungerà l'importo della soglia applicabile.

Importi soglia per le vendite all'estero

All'interno dell'UE, sono stati concordati importi soglia per la riscossione dell'IVA sulle vendite ai consumatori in altri Stati membri. Questo è anche noto come vendita a distanza. Se il tuo fatturato in un altro paese dell'UE supera l'importo soglia entro un anno, calcoli l'aliquota IVA per quel paese. Quindi paghi l'IVA lì e presenti una dichiarazione IVA. La soglia di vendita a distanza varia in base al paese. Le autorità fiscali olandesi dispongono di informazioni più approfondite al riguardo.

Gli importi soglia non si applicano alla fornitura di prodotti soggetti ad accisa, come bevande alcoliche e sigarette. Gli importi soglia non si applicano nemmeno ai mezzi di trasporto nuovi o quasi nuovi come le automobili. Le consegne di questi tipi di merci non vengono conteggiate ai fini degli importi soglia. Ad ogni consegna, indipendentemente dall'importo, si calcola l'IVA del paese in cui viene spedita la merce.

Se vendi merci che rientrano nel cosiddetto regime del margine, queste consegne non vengono conteggiate ai fini degli importi soglia. Se applichi il regime del margine, devi l'IVA olandese alle autorità fiscali olandesi sul margine di profitto delle merci. Non addebiti l'IVA al cliente e non lo dichiari in fattura, poiché l'IVA è già inclusa nel prezzo di vendita.

Informazioni sulla registrazione IVA

Puoi calcolare l'IVA estera solo con una registrazione IVA nel paese in questione. Riceverai un numero di partita IVA dalle autorità fiscali estere e presenterai una dichiarazione IVA locale. Inoltre, puoi anche assumere un consulente fiscale che si occupi della tua registrazione e dichiarazione IVA estera, ICS è sempre felice di aiutarti in tali compiti. Assicurati una registrazione IVA tempestiva nel paese in cui devi l'IVA per evitare multe salate. Anche se hai pagato l'IVA per la prima volta nei Paesi Bassi, le autorità fiscali estere hanno ancora diritto all'IVA dovuta lì. Devi comunque pagarli all'estero prima di reclamare l'IVA olandese.

Quando utilizzare un'aliquota IVA estera?

Quando effettui consegne a clienti in un altro paese dell'UE che non presentano una dichiarazione IVA, come i consumatori, puoi sempre utilizzare l'aliquota IVA estera e presentare una dichiarazione locale. Ciò è possibile anche se rimani al di sotto dell'importo soglia. È necessario presentare una richiesta scritta per questo alle autorità fiscali olandesi.

1 luglio 2021: nuova direttiva UE sull'IVA per il commercio elettronico

Dal 1 luglio 2021 entrerà in vigore la nuova direttiva UE IVA per l'e-commerce. Le nuove regole si applicano quando raggiungi un fatturato annuo di 10,000 euro o più con il tuo negozio online olandese o attività di e-commerce dalle vendite ai consumatori nei paesi dell'UE al di fuori dei Paesi Bassi. Se il tuo fatturato in altri paesi dell'UE rimane inferiore a 10,000 euro all'anno, puoi continuare ad addebitare l'IVA olandese. Con la nuova direttiva sull'IVA, la Commissione europea vuole modernizzare e semplificare la tassazione dell'IVA, creare condizioni di parità per gli imprenditori all'interno e all'esterno dell'UE e combattere la frode sull'IVA sui pacchi di piccolo valore.

Modifiche che potrebbero avere un impatto sulla tua azienda

L'implementazione della nuova fattura ha conseguenze dirette per le operazioni aziendali a causa delle seguenti 3 modifiche:

1. Non più importi soglia separati

A partire dal 1 ° luglio 2021, gli importi soglia per le vendite a distanza intra-UE per singolo paese dell'UE saranno annullati. Ci sarà 1 importo soglia congiunto di 10,000 euro. Questa soglia si applica a tutte le vendite a distanza di beni all'interno dell'UE, insieme alle vendite di servizi digitali ai consumatori nell'UE. Se l'importo totale delle vendite estere nei paesi dell'UE rimane inferiore a 10,000 euro all'anno, in quanto attività di e-commerce olandese puoi continuare ad addebitare l'IVA olandese. Tieni presente che il trasporto della spedizione deve essere avviato nei Paesi Bassi e che devi possedere una filiale in un paese dell'UE.

Dal momento in cui superi l'importo soglia di 10,000 euro, addebiti l'aliquota IVA del paese dell'UE in cui si trova il tuo cliente. Puoi organizzare la tua dichiarazione IVA estera in 2 modi. O invii una dichiarazione IVA locale per ogni singolo paese dell'UE in cui hai venduto e spedito merci, oppure registri la tua azienda per il "Regolamento dell'Unione" all'interno del nuovo sistema di sportello unico delle autorità fiscali olandesi.

2. Scade l'esenzione IVA per importazioni fino a 22 euro

Quando le merci vengono importate nell'UE, esiste un'esenzione IVA per l'IVA all'importazione sulle spedizioni con un valore fino a 22 euro inclusi. Questa esenzione scadrà il 1° luglio 2021. L'UE mira a creare condizioni di parità per tutti i venditori all'interno e all'esterno dell'UE. Dal 1 luglio 2021 l'IVA all'importazione sarà dovuta sull'importazione di merci nell'UE, indipendentemente dal valore della spedizione. Le spedizioni con un valore fino a 150 euro inclusi rimarranno comunque esenti da dazi all'importazione.

Quando vendi prodotti al di fuori dell'UE a clienti che non presentano una dichiarazione IVA, devi dichiarare l'IVA dal 1 ° luglio 2021 nel paese dell'UE in cui arrivano le merci. Ad esempio, quando consegni prodotti da Taiwan tramite il tuo negozio web direttamente ai consumatori in Belgio, devi pagare l'IVA belga su questa consegna.

3. Le piattaforme pagano l'IVA quando assumono un ruolo attivo

Un imprenditore è responsabile del pagamento dell'IVA sui prodotti che vende ai consumatori tramite una piattaforma. Nelle nuove regole IVA, le piattaforme sono responsabili di questo pagamento dell'IVA se la piattaforma svolge un "ruolo attivo". Ma un ruolo attivo non è solo unire domanda e offerta in modo digitale. Ad esempio: facilitare ordini e pagamenti di prodotti. La piattaforma supporta l'acquisto e la consegna dei prodotti ai clienti privati ​​ed è quindi dovuta l'IVA nel Paese in cui risiede il cliente.

Inoltre, vale quanto segue:

Se il valore della spedizione è superiore a 150 euro, la piattaforma è anche soggetta all'IVA quando facilita la consegna a un consumatore da parte di un imprenditore extracomunitario e la merce passa da uno Stato membro dell'UE a un consumatore in un altro Stato membro . Se possiedi una piattaforma e hai merci spedite direttamente da venditori professionisti al di fuori dell'UE a clienti in altri paesi dell'UE, devi indagare insieme al tuo consulente fiscale se dovrai affrontare un obbligo e una responsabilità IVA maggiori dopo l'introduzione del nuove regole.

Il nuovo sistema "One stop shop"

A seguito delle modifiche della legge, l'attuale sistema MOSS per i fornitori di servizi digitali nell'UE sarà fuso nel nuovo sistema One Stop Shop (OSS). In qualità di utente dell'attuale regime MOSS, dichiari la tua IVA dal 1 luglio 2021 tramite il nuovo sportello unico. Puoi anche dichiarare le vendite a distanza tramite il nuovo portale. Se superi l'importo soglia di 10,000 euro sia con consegne, servizi digitali e merci, puoi presentare la tua dichiarazione tramite questo portale. Come imprenditore puoi dichiarare l'IVA pagabile in altri paesi dell'UE tramite il portale OSS delle autorità fiscali olandesi. Lo fai registrandoti al "Regolamento dell'Unione". Non è necessaria una partita IVA in altri paesi dell'UE.

Presto anche i fornitori di servizi potranno dichiarare l'IVA tramite il "Regolamento dell'Unione" nel portale OSS. Quando si opta per il nuovo sistema, sarà prima necessario annullare la registrazione degli altri suoi numeri di partita IVA UE. Se hai bisogno di questi altri numeri di partita IVA per altre questioni relative all'imposta sulle vendite, ad esempio per la detrazione dell'imposta a monte, puoi anche scegliere di mantenere il numero. Tuttavia, non sarai in grado di recuperare l'IVA pagata in questi paesi tramite lo sportello unico. Per fare ciò, devi presentare una richiesta separata di rimborso alle autorità fiscali olandesi. In questo caso è più conveniente una dichiarazione locale, che ti farà risparmiare anche ulteriori azioni amministrative.

Le società e le piattaforme menzionate in precedenza che vendono prodotti al di fuori dell'UE a consumatori nei paesi dell'UE e li fanno consegnare direttamente possono utilizzare il portale OSS. Questo è possibile con il "Regolamento importazione" all'interno del portale. Le autorità fiscali olandesi fanno in modo che l'IVA dichiarata tramite il portale OSS venga inviata al paese dell'UE corretto. Quando immagazzini merci per il tuo negozio online in un magazzino in un altro paese dell'UE, è necessario un numero di partita IVA di quel paese dell'UE. Le merci da te consegnate dal magazzino estero sono tassate con IVA locale. Vengono consegnati da quel paese e non puoi dichiarare la tua partita IVA tramite il portale olandese OSS. Presentare una dichiarazione IVA nel paese dell'UE pertinente.

Informazioni speciali sulla regolamentazione delle piccole imprese (KOR)

Il regolamento sulle piccole imprese (KOR) è una specifica esenzione dall'IVA. Puoi utilizzare il KOR se risiedi nei Paesi Bassi e hai un fatturato non superiore a € 20,000 durante 1 anno solare. Il KOR è per le persone fisiche (imprese individuali), combinazioni di persone fisiche (ad esempio una società in nome collettivo) e per le persone giuridiche (ad esempio fondazioni, associazioni e società per azioni). Se, tuttavia, con il tuo negozio online superi la soglia di 10,000 euro di fatturato negli Stati membri dell'UE diversi dai Paesi Bassi, diventi soggetto all'IVA negli Stati membri dell'UE pertinenti. A quel punto si applicano le regole IVA dello stato membro dell'UE del tuo consumatore e quindi il KOR olandese non è più applicabile.

Devi dichiarare questo fatturato nei Paesi Bassi. Puoi registrarti per il regolamento dell'Unione all'interno dello sportello unico oppure puoi registrarti localmente per l'IVA e presentare una dichiarazione dei redditi locale. Ad esempio, se acquisti anche nel paese in questione con l'IVA locale, questo potrebbe rivelarsi più economico. È quindi possibile detrarre l'IVA pagata direttamente nella dichiarazione dei redditi. Il fatturato su cui si deposita una dichiarazione localmente in un altro paese dell'UE non viene conteggiato ai fini del KOR. Puoi continuare ad applicare il KOR fino a raggiungere un fatturato di 20,000 euro nei Paesi Bassi. Se il tuo fatturato estero annuo nell'UE rimane inferiore a 10,000 euro e questo fatturato, insieme al tuo fatturato olandese, non supera i 20,000 euro, puoi continuare a lavorare con il KOR. In tal caso, non si calcola l'IVA e inoltre non si dichiara l'IVA.

Legislazione doganale per le spedizioni e-commerce

Dal 1° luglio 2021 cambierà, oltre alla normativa IVA, anche la normativa doganale per le spedizioni e-commerce. Per tutte le spedizioni con valore fino a 150 euro è richiesta una dichiarazione di importazione elettronica. Inoltre, verranno aggiunte nuove normative per queste piccole spedizioni che sono attualmente in fase di ulteriore elaborazione. I fornitori che consegnano direttamente merci da paesi al di fuori dell'UE possono, a determinate condizioni, utilizzare il "Regolamento sull'importazione" all'interno del portale OSS. Con questo regolamento sull'importazione, un fornitore presenta una dichiarazione IVA in 1 paese dell'UE. Questa disposizione si applica solo alle spedizioni con un valore fino a 150 euro. Invece dell'IVA all'importazione, il fornitore paga direttamente l'IVA applicabile nel paese di destinazione tramite lo sportello unico.

Gli agenti doganali, i trasporti e le società postali avranno una regolamentazione diversa se le aziende non utilizzano il regolamento di importazione. In questo caso, la dogana al confine dell'UE stimerà il valore della spedizione. Le aziende riscuotono l'IVA dovuta direttamente dal consumatore. Segnalano mensilmente l'IVA all'importazione dovuta e la pagano tramite una dichiarazione elettronica. Questo vale anche solo per le spedizioni con un valore fino a 150 euro. Maggiori informazioni sull'e-commerce nei Paesi Bassi.

Attuazione di queste nuove regole

Il One Stop Shop, o OSS, è costituito da 3 regolamenti volontari:

  1. Il "Regolamento dell'Unione" per le società con sede nell'UE con almeno 1 filiale o filiale in un paese dell'UE. Questo regolamento si applica alle vendite e ai servizi a distanza intra-UE.
  2. Il "Regolamento non unionale" per le imprese stabilite al di fuori dell'UE senza uno stabilimento all'interno dell'UE. Questo regolamento si applica ai servizi.
  3. Il "Regolamento importazione" per le vendite a distanza di beni extra UE del valore massimo di 150 euro.

Le autorità fiscali olandesi sosterranno il sistema dello sportello unico dal 1 luglio 2021. L'organizzazione ha istituito un "percorso di emergenza" a tale scopo. Ciò significa che è possibile utilizzare le normative di cui sopra, fatte salve alcune restrizioni:

L'elaborazione manuale può comportare uno scambio incompleto di informazioni con altri paesi dell'UE. Le autorità fiscali indicano che eventuali ritardi causati dal sistema non hanno conseguenze per il pagamento dell'IVA all'altro paese dell'UE. Ad esempio, un ritardo non comporterà una multa da parte dell'altro paese dell'UE. Una dichiarazione tramite il pacchetto software, chiamato anche da sistema a sistema, non è possibile all'interno del percorso di emergenza.

Utilizzando lo sportello unico

La dichiarazione e la registrazione per le suddette normative vengono effettuate tramite La mia amministrazione fiscale e doganale, scheda Sportello unico IVA UE. Per la registrazione e la dichiarazione è necessario 'eRecognition' (eRecognition). Se hai una ditta individuale, puoi usare DigiD. È possibile registrarsi per il regolamento dell'Unione e il regime di importazione dal 1 ° aprile 2021.

Se non hai ancora eHerkenning per la tua azienda, richiedilo in tempo. Quando acquisti uno strumento di accesso eH3 per la tua registrazione al nuovo portale OSS, potresti essere in grado di richiedere lo "Schema di compensazione eHerkenning Belastingdienst". Se hai diritto al regime, il risarcimento ammonta a 24.20 euro IVA inclusa all'anno.

Assicurati di essere preparato per i prossimi cambiamenti

Il nuovo importo soglia di 10,000 euro è molto inferiore agli importi soglia attuali per paese. Di conseguenza, è più probabile che tu debba pagare l'IVA in un altro paese dell'UE rispetto a adesso. Le nuove regole di accesso hanno conseguenze per le operazioni aziendali. Dovrai mappare in quali paesi vivono i tuoi clienti, quanto fatturato realizzi in quale paese dell'UE e quale aliquota IVA si applica. I paesi dell'UE hanno aliquote IVA diverse. Ciò ha conseguenze sul prezzo del prodotto per paese. Apporta modifiche al tuo sistema ERP per una corretta amministrazione e fatturazione. Controlla anche come visualizzi i diversi prezzi dei prodotti nel tuo negozio online. Quando visita il tuo negozio web, il tuo cliente desidera vedere un prezzo corretto IVA inclusa. Consulta il tuo commercialista o fornitore del sistema quali opzioni hai per questo. Considera se utilizzi uno dei sistemi volontari o opti per una registrazione IVA locale nei singoli paesi dell'UE. Assicurati di avere la registrazione e i sistemi in ordine prima del 1 luglio 2021.

Intercompany Solutions può aiutarti con qualsiasi modifica necessaria

Se hai bisogno di fare nuovi calcoli o scoprire se questi cambiamenti influenzeranno la tua azienda, possiamo aiutarti a recuperare le informazioni necessarie e la consulenza personale per la tua azienda olandese. Noi può anche assisterti con la contabilità aziendale e registrazione IVA, l'intero aspetto finanziario della tua azienda o filiale nei Paesi Bassi e qualsiasi altra domanda specifica che potresti avere.

Fonte:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affectting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

La prima cosa che devi fare è registrare la tua azienda presso il Registro delle Imprese tramite la Camera di Commercio. Le informazioni sulla tua azienda verranno automaticamente trasferite alle autorità fiscali.

Al momento della registrazione della BV presso la Camera di Commercio riceverai un numero RSIN. Questo numero è anche sull'estratto della Camera di Commercio. Questo numero RSIN diventa il numero fiscale della BV. Il numero di partita IVA deriva da questo numero, ovvero con l'aggiunta NL e B01 alla fine. Tuttavia, questo numero deve essere attivato e possiamo eseguire questo processo per te.

Per valutare se la BV è un imprenditore per l'IVA, vengono prese in considerazione le seguenti questioni:

Un soggetto passivo ai fini dell'IVA è qualsiasi persona che, nell'esercizio di un'attività economica, presta, regolarmente e autonomamente, a scopo di lucro o meno, una fornitura di beni o servizi, ovunque sia svolta l'attività economica.

La definizione include 4 elementi essenziali:

Tutti:
Persona fisica, persona giuridica o associazioni nella misura in cui svolgono attività economica

Attività economica:
Sono previste tutte le attività del produttore, commerciante o fornitore di servizi (ad eccezione delle transazioni esenti).

Attività esercitata regolarmente:
Per essere soggetto passivo, le operazioni elencate nel Codice devono essere da lui eseguite regolarmente. Solo attraverso la successione le azioni diventano un'attività. La regolarità delle azioni sotto forma di attività non è chiaramente definita.
Determinare se un'azione fa parte di un'attività regolare o di natura accidentale è valutata sulla base dei fatti.

Indipendente:
L'attività deve essere svolta in modo autonomo e non lavorativo. Non dovrebbe esserci alcun vincolo di subordinazione a un'altra persona.

I criteri utilizzati dall'ufficio delle imposte per l'accertamento dell'IVA possono includere:

Se la BV soddisfa la valutazione dell'ispettore fiscale, esiste un file responsabilità fiscale per IVAe l'Amministrazione fiscale e doganale rilascerà un numero di partita IVA. Questo numero di partita IVA internazionale è fondamentale per le transazioni internazionali con altre persone giuridiche all'interno dell'UE poiché un numero valido porta a una fattura senza IVA. (una cosiddetta transazione intracomunitaria). È inoltre importante verificare sempre la validità del numero di partita IVA della propria controparte poiché in caso di numero non valido si applica l'aliquota IVA normale. Il numero di partita IVA può essere verificato utilizzando il codice europeo Vies sito Web di convalida del numero di partita IVA.

Dove si usa la partita IVA?

I cittadini e le imprese straniere, nonché i cittadini locali che richiedono un numero di partita IVA alle autorità olandesi, devono riportare questo numero su ogni fattura che forniscono. Devono inoltre presentare i report IVA all'ufficio delle imposte locale. Tutte le fatture devono includere alcune informazioni sull'IVA, come:

Il numero di partita IVA del cliente;
Il numero di partita IVA del venditore;
Informazioni sugli articoli / servizi venduti;
L'importo dell'IVA (netto);
L'aliquota IVA;
L'importo dell'IVA addebitata;
L'importo totale IVA inclusa.

Insomma

L'intero processo di richiesta di un numero di partita IVA può essere completato entro 5 giorni lavorativi. I nostri esperti di contabilità e IVA archiviano e consultano centinaia di tali richieste IVA all'anno. I nostri specialisti garantiscono il miglior servizio possibile per rappresentare la tua azienda presso le autorità fiscali.

Dovresti anche essere consapevole che se la tua azienda viene sciolta, devi anche contattare le autorità fiscali in quanto il numero di partita IVA deve essere cancellato e la società verrà cancellata.

Negli ultimi anni, il governo dei Paesi Bassi ha voluto essere visto intraprendere azioni decisive contro l'evasione fiscale. Il 1 ° luglio 2019, ad esempio, il governo ha annunciato il suo piano per colmare le lacune in cui le società evitano le tasse sfruttando le differenze nei sistemi fiscali dei paesi, i cosiddetti disallineamenti ibridi. Il segretario di Stato Menno Snel ha inviato un disegno di legge in tal senso alla Camera dei rappresentanti. Questo disegno di legge era una delle misure adottate da questo governo per combattere l'elusione fiscale.

Il disegno di legge ATAD2 (Direttiva anti-elusione fiscale) è progettato per impedire alle società che operano a livello internazionale di sfruttare le differenze tra i sistemi di tassazione delle società dei paesi. Queste cosiddette discrepanze ibride assicurano, ad esempio, che il pagamento sia deducibile, ma non sia tassato da nessuna parte o che un pagamento sia deducibile più volte.

L'esempio più famoso di mismatch ibrido è la struttura CV/BV, nota anche come "salvadanaio in mare". Le aziende degli Stati Uniti sono state notoriamente in grado di posticipare a lungo la tassazione dei loro profitti globali con questa struttura. Ma grazie alle misure dell'ATAD2, il Consiglio dei Ministri pone fine all'attrattiva fiscale di questa struttura.

Un seguito alle misure precedenti

ATAD2 è una continuazione logica di ATAD1. ATAD1 è entrato in vigore il 1 ° gennaio 2019 e ha affrontato altre forme di elusione fiscale. Ciò ha portato, tra l'altro, all'introduzione della cosiddetta misura di riduzione degli utili, una limitazione generale della detrazione degli interessi nell'imposta sulle società. Il disegno di legge è stato presentato alla Camera dei rappresentanti nel luglio 2019 e conteneva ulteriori misure contro i disallineamenti ibridi.

La maggior parte delle misure del disegno di legge per l'attuazione dell'ATAD2 è entrata in vigore il 1 ° gennaio 2020. Anche altri paesi europei hanno introdotto l'ATAD2, che è stato accolto con favore dal governo. I disallineamenti ibridi sono più efficaci se eseguiti su base internazionale.

Contesto di ATAD2

L'introduzione di ATAD2 è stata una delle misure adottate da questo governo per combattere l'elusione fiscale. Inoltre, il metodo per emettere sentenze di carattere internazionale è stato rafforzato dal 1 ° luglio. Il gabinetto sta inoltre preparando una legislazione per imporre una ritenuta alla fonte su interessi e canoni entro il 2021, con un approccio molto mirato a un flusso di cassa di 22 miliardi di euro verso i paesi a bassa tassazione.

E sono previste ulteriori misure di elusione fiscale. Nel 2024, ad esempio, il governo olandese prevede di introdurre una nuova ritenuta alla fonte sui flussi di dividendi che si applicherà alle giurisdizioni fiscali basse. Ciò preannuncerà un'altra tappa importante nella lotta per fermare l'evasione fiscale. La nuova imposta è prevista in aggiunta alla ritenuta alla fonte che sarà imposta su interessi e canoni dal 2021.

La nuova imposta consentirà ai Paesi Bassi di tassare i pagamenti dei dividendi ai paesi che non applicano quasi alcuna imposta e contribuirà anche a ridurre l'uso dei Paesi Bassi come paese di passaggio. L'imposta sarà riscossa sui paesi con un'aliquota d'imposta sulle società inferiore al 9% e si applicherà anche ai paesi attualmente inseriti nella lista nera della lista nera dell'UE. Non si tratta di misure a metà.

Qualsiasi domanda? Contatta i nostri consulenti aziendali per ulteriori informazioni.

Sei un imprenditore con sede in un paese diverso dai Paesi Bassi? Fornite servizi o merci ai Paesi Bassi? In tal caso, potresti essere classificato come imprenditore straniero in termini di IVA. Potrebbe essere necessario presentare una dichiarazione dei redditi nei Paesi Bassi e potrebbe essere necessario pagare l'IVA nei Paesi Bassi. ICS può fornirti maggiori informazioni sulle ultime normative IVA nei Paesi Bassi, nonché sul calcolo dell'IVA, la presentazione delle dichiarazioni IVA, il pagamento dell'IVA e come detrarre o richiedere un rimborso IVA.

Registrazione IVA per imprenditori stranieri

In alcuni casi, un imprenditore straniero che deve far fronte all'IVA olandese può scegliere di registrarsi per l'IVA presso le autorità fiscali olandesi.

Questa è una possibilità, ad esempio, se un uomo d'affari non vuole offrire garanzie bancarie, come è un requisito per la rappresentazione fiscale generale. Un altro vantaggio è il fatto che quest'ultimo è più semplice da organizzare rispetto a un permesso di rappresentanza fiscale generale.

Vi sono alcuni svantaggi per un cittadino non olandese che si registri per l'IVA olandese. Questo perché gli imprenditori stranieri non hanno diritto a un permesso ai sensi Articolo 23 (IVA inversa) perché è solo per le persone che vivono nei Paesi Bassi come imprenditore o sono stabilite lì. Poiché l'IVA non può essere trasferita, è un dato di fatto che deve sempre essere pagata.

IVA sulle entrate estere

Prima di tutto: è possibile detrarre tutte le spese per l'azienda. In tal caso: è possibile detrarre i costi.

Per l'IVA: sugli hotel al di fuori della BN, sarà applicabile l'IVA del paese dell'hotel.
Ad esempio, se soggiorni in un hotel in Germania, sarà applicabile l'IVA tedesca. Non è possibile detrarre questa IVA tedesca nella dichiarazione IVA olandese. Vi sono possibilità di chiedere la restituzione dell'IVA alle autorità fiscali tedesche, ma si applica una soglia ed è un processo che richiede tempo.

Questo è quindi interessante solo quando si tratta di grandi quantità. I costi dell'hotel possono ovviamente essere dedotti dal profitto olandese. Per i biglietti aerei non è applicabile l'IVA. È possibile detrarre i costi del profitto (se si tratta di un viaggio per lavoro).

Sarebbe opportuno discutere con i propri fornitori quando è possibile che i fornitori non vi addebitino l'IVA. Se hai un numero di partita IVA attivo nei Paesi Bassi, possono verificarlo con il registro UE Vies. E vedi che sono autorizzati a fatturarti con una commissione inversa dello 0%. Per altri paesi al di fuori dell'UE, si applicano altre regole.

Come richiedere un numero di partita IVA olandese

Quando gli imprenditori stranieri desiderano richiedere un numero di partita IVA olandese, devono solo presentare alcuni documenti, ma devono prima compilare un modulo di domanda delle autorità fiscali. Non appena viene fornita la partita IVA olandese, un imprenditore straniero è legalmente in grado di commerciare in qualsiasi paese all'interno dell'Unione Europea.

Per questo è necessaria un'adeguata amministrazione dell'IVA ed è qui che una società come ICS può fornire un'assistenza preziosa. Una società internazionale può scegliere di far eseguire questa amministrazione da un ufficio amministrativo con sede nei Paesi Bassi. L'Amministrazione fiscale e doganale effettua controlli rigorosi, in particolare al momento del recupero dell'IVA, pertanto è estremamente importante garantire che le pratiche burocratiche siano sempre corrette. Se l'amministrazione è esternalizzata a un ufficio contabile, questo ufficio non è responsabile delle attività con cui la società straniera è coinvolta nei Paesi Bassi.

Desideri assistenza per richiedere una registrazione IVA per imprenditori stranieri? Gli esperti IVA esperti di ICS ti aiuteranno nel tuo cammino.

Dedicato a supportare gli imprenditori con l'avvio e la crescita di attività nei Paesi Bassi.

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