Sistema IVA olandese: aliquote, regole e registrazione (2025)

Aggiornato il 17 giugno 2025

I Paesi Bassi utilizzano un sistema di imposta sul valore aggiunto (IVA), denominato Belasting toegevoegde waarde (BTW) in olandese. Questo sistema è molto simile a quello utilizzato in altri paesi dell'Unione Europea. Non tutte le transazioni sono soggette a IVA, ma in Olanda è molto comune addebitare questa imposta sul valore aggiunto. L'aliquota d'imposta regolare è del 21% e questa aliquota viene applicata su (quasi) tutti i beni e i servizi delle imprese in Olanda.

Qual è l'aliquota IVA olandese?
Il sistema IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) olandese applica tre aliquote: il 21% come aliquota standard, il 9% per beni essenziali come cibo, medicinali, libri e servizi di parrucchiere, e lo 0% per determinate transazioni internazionali come esportazioni e forniture intra-UE. Le aziende nei Paesi Bassi devono registrarsi ai fini IVA, se richiesto, e applicare l'aliquota corretta in base ai loro beni o servizi.

Se i prodotti sono importati da paesi extra UE, potrebbe essere applicata anche questa aliquota IVA. Anche i Paesi Bassi utilizzano un'aliquota fiscale speciale più bassa. Questo tasso è stato del 6% per molti anni e si applica a beni e servizi specifici, ad esempio prodotti alimentari, medicinali, arte, antiquariato, libri, ingressi a musei, zoo, teatri e sport. Questo tasso è stato aumentato al 9% a partire dal 2019.

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è una tassa di consumo su base ampia che tutti i paesi dell'UE utilizzano, compresi i Paesi Bassi. Come tassa di consumo, l'onere di pagarlo è posto sul consumatore finale dei beni o servizi. Mentre tutti i paesi dell'UE applicano una tassa sull'IVA, ciascun paese membro può prendere decisioni su cosa tassare e su quali livelli di aliquota. L'IVA nei Paesi Bassi è considerata un'imposta indiretta in quanto viene inizialmente pagata al venditore dei beni o dei servizi. Il venditore paga quindi la tassa alle autorità fiscali.

Maggiori informazioni sull'aliquota IVA olandese

L'aliquota dell'imposta sul valore aggiunto nei Paesi Bassi è piuttosto semplice. Tuttavia, ci sono alcune eccezioni che possono rendere più difficile la comprensione di ogni piccolo dettaglio. Se vuoi essere sicuro di fare tutto bene, sarebbe meglio assumere un consulente che possa guidarti attraverso il processo. Intercompany Solutions Per esempio. Possiamo aiutarti a creare la tua attività nei Paesi Bassi. Forniamo soluzioni aziendali per investitori e società in tutto il mondo e serviamo clienti internazionali interessati alla costituzione di società e ai servizi aziendali. Aiutiamo gli imprenditori in tutti gli aspetti della loro costituzione aziendale. Maggiori informazioni sulla creazione di un'impresa nei Paesi Bassi.

Le diverse aliquote IVA nei Paesi Bassi

I Paesi Bassi hanno diverse aliquote IVA e un elenco di beni e servizi esenti da IVA. La principale aliquota IVA olandese generale è del 21% ed è così dal 2012. Questa aliquota si applica alla maggior parte dei beni e servizi.

Esiste un'aliquota IVA speciale del 9% che si applica a una sottosezione di beni considerati di prima necessità. Le merci includono cibi e bevande (ma non alcol), bestiame destinato a scopi agricoli, necessità mediche (come farmaci da prescrizione), la maggior parte dei materiali di lettura e semi per l'agricoltura e l'orticoltura. Anche i materiali acquistati per la ristrutturazione della casa sono talvolta tassati a questa aliquota, a seconda dell'età della casa. Ci sono anche alcuni servizi che sono tassati a questa aliquota più bassa del 6%. Tra questi ci sono servizi di parrucchieri, case in affitto per le vacanze, spettacoli pubblici considerati artistici (commedie teatrali e spettacoli musicali) e la maggior parte dei servizi di trasporto.

Un'aliquota IVA zero viene applicata agli articoli che non vengono consumati nei Paesi Bassi. Se vengono spediti e consumati al di fuori dell'UE, non verrà applicata l'IVA. Allo stesso modo, se i beni vengono acquistati da un'entità commerciale legale all'interno di un altro paese dell'UE, tale entità è responsabile dell'addebito dell'IVA al consumatore finale nel paese in cui si trova. Tuttavia, se le merci vengono inviate a un consumatore finale in un altro paese dell'UE, è necessario addebitare l'IVA nei Paesi Bassi.

Esenzioni IVA nei Paesi Bassi

Anche i Paesi Bassi hanno una serie di esenzioni; le esportazioni visibili sono tra queste. Questi sono a tasso zero. Se si applicano le esenzioni IVA, non devi pagare l'imposta e non puoi nemmeno detrarla. Esiste un elenco di servizi completamente esenti da IVA nei Paesi Bassi. Essendo esenti, lo stato non addebita loro alcuna tassa. Queste esenzioni includono servizi medici forniti da un medico o un infermiere, servizi bancari, consulenza e servizi assicurativi, servizi di assistenza all'infanzia e servizi educativi.

Anche i servizi giornalistici sono esenti da IVA, ma solo se il servizio fornito dal giornalista è considerato proprietà intellettuale ed è solo un'idea originale di quel giornalista. Determinare cosa è e cosa non è esente da IVA può essere complicato e ti consigliamo di parlare sempre con un consulente locale per accertare il tuo particolare stato IVA. Non è possibile richiedere il rimborso dell'IVA addebitata sui costi e sugli investimenti relativi ai beni e servizi che rientrano nelle esenzioni IVA. Beni e servizi esenti da IVA sono: locazione o vendita di beni immobili (a condizione che l'edificio abbia più di 2 anni), servizi sanitari, assistenza all'infanzia, servizi di assistenza e assistenza domiciliare e altri argomenti simili.

Esistono altre esenzioni fiscali nei Paesi Bassi?

Queste non sono le uniche esenzioni fiscali nei Paesi Bassi. Altre esenzioni fiscali sono le organizzazioni sportive e le società sportive, i servizi forniti dalle istituzioni socio-culturali, i servizi finanziari e assicurativi, i servizi forniti da compositori, scrittori e giornalisti, l'istruzione e le attività di raccolta fondi. Esiste anche un regime agricolo in atto, che si applica agli allevatori agricoli e zootecnici, ai silvicoltori e agli orticoltori. Anche tutti i beni e servizi forniti da questi imprenditori sono esenti da IVA. Questo schema è chiamato 'Landbouwregeling'. Tutte le altre esenzioni fiscali in Olanda possono essere richieste all'ufficio delle imposte olandese.

Acquisti esentasse

Un argomento che richiede un'attenzione particolare è lo shopping esentasse. Se vuoi offrire beni ai clienti che desiderano fare acquisti esentasse, allora dovrai prendere alcune misure e precauzioni extra. Ad esempio, dovrai controllare la loro carta d'identità o passaporto per assicurarti che questi clienti risiedano al di fuori dell'UE. Un altro requisito è che le merci che vendi lascino l'UE con il cliente. Nei casi in cui si addebita l'IVA, è possibile restituire al cliente in una fase successiva. Puoi raggiungere questo obiettivo fornendo al tuo cliente una fattura, che menziona anche il numero ID del cliente. Dovranno far firmare questo documento dalla dogana per l'esportazione. Una volta firmata la fattura, possono rispedirtela e tu puoi rimborsare l'IVA che hanno pagato.

Aliquota IVA per gli imprenditori stranieri

Se stai facendo affari nei Paesi Bassi, ma la tua attività ha sede al di fuori dei Paesi Bassi, dovrai fare i conti con le normative olandesi. Se il servizio o il prodotto che fornisci viene fornito nei Paesi Bassi, di solito devi pagare l'imposta sul valore aggiunto qui. Tuttavia, in realtà, l'imposta viene spesso addebitata inversamente alla persona che riceve il servizio o il prodotto. Se questa non è una possibilità, devi pagare l'imposta sul valore aggiunto nei Paesi Bassi. L'inversione contabile dell'IVA è possibile se il cliente è un imprenditore o una persona giuridica con sede nei Paesi Bassi. In tal caso, puoi escludere l'imposta dalla tua fattura e indicare "IVA addebitata inversa". È consentito detrarre l'imposta addebitata su eventuali costi relativi a questa transazione.

Registrazione IVA nei Paesi Bassi

Se la vostra azienda fornisce beni e servizi per il consumo nei Paesi Bassi o nell'UE, è necessario registrarsi per l'IVA. Una volta registrato, è necessario presentare dichiarazioni annuali IVA e effettuare regolarmente pagamenti al servizio di reddito dell'IVA che hai ricevuto. Queste presentazioni IVA possono ora essere presentate elettronicamente. I pagamenti possono essere effettuati mensilmente o trimestralmente. Alcune aziende più piccole che raccolgono scarse IVA potrebbero essere in grado di effettuare un rimborso IVA e un pagamento annuale, anziché pagare regolarmente per tutto l'anno. Devi consultare un consulente per determinare se i pagamenti IVA sono abbastanza bassi per poter beneficiare di un singolo pagamento annuale.

Nei Paesi Bassi, le aziende devono registrarsi per l'IVA se il loro fatturato annuo supera Soglia di 20,000 €Questo vale sia per le aziende nazionali che per quelle estere che forniscono beni o servizi nei Paesi Bassi. Le aziende al di sotto di questa soglia non sono generalmente tenute a registrarsi ai fini IVA, ma possono optare per la registrazione volontaria, se lo desiderano.

A seconda dell'entità dell'IVA dovuta, le aziende devono presentare le loro dichiarazioni IVA mensile or trimestrale alle autorità fiscali olandesi. Le imprese più piccole con obblighi IVA inferiori possono qualificarsi per presentare una dichiarazione IVA annuale invece. L'ufficio delle imposte olandese determina la frequenza di presentazione in base all'importo dell'IVA dovuta.

Cessioni intracomunitarie e meccanismo dell'inversione contabile

Se un'impresa fornisce beni a un altro paese dell'UE, la transazione è considerata un fornitura intracomunitariaIn questo caso, l'IVA olandese non viene addebitata e l'acquirente è responsabile del pagamento dell'IVA nel proprio paese di residenza. Questo viene gestito tramite meccanismo di inversione contabile, in cui il destinatario dei beni versa l'IVA nel proprio Paese.

Ad esempio, se vendi un prodotto per € 100 IVA esclusae lo standard 21% IVA viene applicato, l'importo dell'IVA sarebbe €21Il prezzo totale comprensivo di IVA sarebbe quindi €121, che è l'importo che alla fine il cliente paga.

Si prega di contattare il nostro consulente olandese per ulteriori dettagli sulle questioni relative all'IVA nei Paesi Bassi. Possiamo consigliarti sulle esenzioni fiscali e su cosa devi fare per averne diritto. Possiamo anche assisterti nella presentazione delle dichiarazioni fiscali annuali e aiutarti a registrare la tua azienda ai fini dell'IVA nei Paesi Bassi.

FAQ

Quali sono le attuali aliquote IVA olandesi?

Le attuali aliquote IVA olandesi sono del 21% per beni e servizi standard, del 9% per determinati beni e servizi e dello 0% per le esportazioni e le transazioni intracomunitarie all'interno dell'UE. Le aliquote sono in linea con le norme IVA dell'UE e possono essere soggette a modifiche.

Quali beni e servizi sono tassati al 9% nei Paesi Bassi?

Nei Paesi Bassi, alcuni beni e servizi sono tassati con un'aliquota ridotta del 9%. Tra questi rientrano prodotti alimentari, medicinali, libri, trasporti pubblici e alcuni servizi legati al turismo e al tempo libero. Si applicano condizioni specifiche, quindi è essenziale verificarne l'idoneità.

Cosa dà diritto all'aliquota IVA pari allo 0% nei Paesi Bassi?

L'aliquota IVA pari allo 0% si applica a beni e servizi esportati al di fuori dell'Unione Europea o venduti a paesi dell'UE a determinate condizioni. Inoltre, alcuni servizi internazionali, come il trasporto di merci e passeggeri, sono anch'essi soggetti all'aliquota IVA pari allo 0%.

Come gestiscono l'IVA olandese le aziende straniere?

Le società straniere che vendono beni o servizi nei Paesi Bassi potrebbero essere tenute a registrarsi ai fini IVA nei Paesi Bassi. Se il loro fatturato supera determinate soglie, devono applicare l'IVA olandese sulle vendite effettuate all'interno del Paese. È applicabile anche l'IVA sulle importazioni. Le società straniere possono recuperare l'IVA pagata sulle spese relative alle loro attività nei Paesi Bassi.