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autorità fiscali olandesi

Registrazione presso le autorità fiscali olandesi

Se hai intenzione di aprire una filiale nei Paesi Bassi o sei altrimenti interessato ad avviare una società olandese, dovrai seguire alcuni passaggi standard per realizzare questo obiettivo. Uno di questi passaggi comporta la registrazione della tua azienda o filiale presso le autorità fiscali nazionali. Ciò ti consentirà di inviare fatture ai clienti, pagare e ricevere l'IVA e tutte le altre attività finanziarie legate alla proprietà di un'impresa. In questo articolo puoi trovare alcuni fatti interessanti sulle autorità fiscali olandesi, nonché informazioni pratiche sulla procedura di registrazione e sulle tasse olandesi.

Il sistema fiscale olandese

I Paesi Bassi sono ben noti per essere un paese con un sistema fiscale molto competitivo, che stimola attivamente l'imprenditorialità e gli investitori (stranieri). Soprattutto le multinazionali che commerciano a livello globale, dal momento che il regime fiscale olandese consente una transizione graduale al commercio con l'intera Unione europea. Anche se le aliquote e gli obblighi fiscali concordano con gli standard dell'UE, gli olandesi sono comunque noti come innovatori competitivi che cercano sempre di facilitare sane opportunità di business. Pertanto, le aliquote dell'imposta sulle società sono relativamente basse rispetto a molti paesi vicini.

Accanto al regime fiscale nazionale, anche i Paesi Bassi fanno parte di un programma molto grande rete di trattati fiscali. Il paese ha trattati fiscali bilaterali con una quantità impressionante di oltre 90 paesi diversi. Ciò offre ai residenti fiscali olandesi una vasta gamma di vantaggi, poiché rende molto più facile fare affari a livello internazionale e soprattutto all'interno dell'Unione europea. Dato che i Paesi Bassi sono uno Stato membro dell'UE, godi dei vantaggi del libero scambio e della circolazione all'interno di tutti gli Stati membri.

Vantaggi e caratteristiche del sistema fiscale olandese

Il sistema fiscale olandese offre diverse caratteristiche positive per la tua attività all'estero, come ad esempio:

  • La suddetta adesione all'UE, compreso il libero scambio internazionale di beni e servizi
  • In caso di assenza di un trattato fiscale con un determinato paese, beneficiate di sgravi fiscali unilaterali
  • Non è prevista alcuna ritenuta alla fonte sui pagamenti delle royalty e sugli interessi in uscita
  • Il regime di esenzione dalla partecipazione
  • Il regime di unità fiscale
  • La cosiddetta pratica di ruling olandese, che consente la certezza in anticipo per quanto riguarda gli investimenti e le transazioni future
  • Alcune agevolazioni per il risarcimento delle perdite in caso di perdite fiscali

Quali tasse devi pagare nei Paesi Bassi?

Se hai intenzione di avviare un'attività nei Paesi Bassi, dovrai pagare le tasse proprio come in qualsiasi altro paese. In Olanda paghi le tasse sul reddito, sui beni e sulla ricchezza. Nel sistema fiscale olandese i diversi tipi di reddito sono suddivisi in tre caselle separate con le proprie aliquote specifiche:

  1. Il reddito imponibile da profitti, occupazione e proprietà immobiliare, come salari, pensioni, prestazioni sociali e il valore "WOZ" della tua casa
  2. Il reddito imponibile da interessi sostanziali
  3. Il reddito imponibile da risparmi e investimenti

Se ti capita di essere un contribuente non residente, potresti avere diritto a richiedere un'indennità di base nel riquadro 3 quando determini i vantaggi di determinati investimenti e risparmi con sede nei Paesi Bassi. Ciò potrebbe ridurre l'aliquota fiscale in situazioni specifiche. Nei Paesi Bassi, le tasse vengono trattenute ogni mese dagli stipendi di tutti i dipendenti. Alla fine dell'anno vengono presentate le dichiarazioni dei redditi al fine di dichiarare l'importo esatto del reddito e del patrimonio. Eventuali discrepanze vengono quindi eliminate e si riceve un avviso fiscale finale con l'importo che si deve pagare o ricevere. Spesso l'importo trattenuto durante l'anno precedente è per lo più corretto.

Varie tasse federali nei Paesi Bassi

Nei Paesi Bassi, la legislazione fiscale nazionale è nelle mani del Ministero delle finanze. L'autorità fiscale olandese riscuote e riscuote tutte le tasse obbligatorie. Ciò include l'imposta sul reddito, l'imposta sulle società, l'imposta sulle successioni, l'imposta sulle donazioni e l'imposta sui trasferimenti. Oltre ad addebitare direttamente le persone fisiche, il governo olandese addebita anche varie tasse indirette:

  • Tasse ambientali
  • Imposte sui consumi
  • IVA
  • Tassa di importazione
  • Accise
  • Tasse per transazioni legali come l'acquisto di proprietà
  • Tasse su auto e moto
  • Tasse sui veicoli pesanti

IVA olandese (BTW)

BTW (che significa Belasting Toegevoegde Waarde) è l'equivalente olandese dell'imposta sul valore aggiunto (IVA). Questa imposta sulle vendite si applica sempre quando vendi o acquisti beni o servizi. Il sistema IVA olandese ha tre tariffe preimpostate:

  • L'aliquota generale del 21%, denominata anche tariffa elevata, si applica a quasi tutti i servizi e le attività regolari
  • La tariffa ridotta del 9%, che si applica alla vendita dei prodotti più comuni come cibo, libri, medicine ecc. Puoi trovare un elenco più ampio in Questo articolo
  • L'aliquota dello 0%, che si applica a determinati beni e servizi che sono completamente esenti da imposta. Ciò può comportare attività internazionali all'interno dell'UE, ad esempio, e altre attività relative alle transazioni transfrontaliere.

Chi deve pagare le tasse nei Paesi Bassi?

In generale, tutti i residenti olandesi sono obbligati a pagare le tasse. Ciò include dipendenti, proprietari di società e investitori. Le tue circostanze personali possono dirti se ti qualifichi come residente olandese o meno, quindi dovrai definire la tua posizione nei Paesi Bassi se vuoi conoscere l'importo esatto delle tasse che devi pagare. Questo può includere se risiedi o meno nel paese, dove lavori e dove si trovano la tua casa e la tua famiglia. Ci sono circa quattro categorie in cui puoi rientrare, che descriveremo di seguito.

1. Contribuenti residenti

Se puoi essere considerato un contribuente residente in Olanda, dovrai pagare le tasse sull'intero reddito mondiale. Quindi, in questo caso non importa da dove proviene il tuo reddito; tutte le tasse dovrebbero essere pagate alle autorità fiscali olandesi. Tutti i tipi di reddito (come l'occupazione, il reddito d'impresa e gli investimenti) sono considerati tassabili.

2. Contribuenti non residenti

Se non sei un contribuente residente, non dovrai pagare le tasse su tutto il reddito, ma solo sul reddito che può essere effettivamente riscosso nei Paesi Bassi. Questo può includere il reddito da lavoro dipendente, se il tuo datore di lavoro è una società olandese. Ma anche profitti aziendali, alcuni vantaggi, essere parte di una partecipazione azionaria e anche entrate derivanti dal possesso di proprietà immobiliari olandesi. In alcuni casi, anche il reddito guadagnato al di fuori del paese potrebbe essere tassabile.

3. Contribuenti non residenti idonei

Rientri in questa categoria se non vivi nei Paesi Bassi, ma paghi le tasse sulla maggior parte del tuo reddito annuale. Questo generalmente si applica se risiedi in un paese dell'UE, uno stato membro del SEE, uno dei comuni supervisionati dei Paesi Bassi o della Svizzera. In questo caso sei obbligato a pagare le tasse olandesi su oltre il 90% del tuo reddito mondiale totale. La parte vantaggiosa è che questo ti consente anche di godere di vantaggi come detrazioni fiscali e sgravi fiscali.

4. Contribuenti parziali non residenti

Puoi essere considerato un contribuente parziale non residente se vieni a vivere e lavorare nei Paesi Bassi e hai anche diritto al beneficio del 30% per i dipendenti in entrata. In questo caso le autorità fiscali olandesi ti vedranno come contribuente non residente per quanto riguarda l'imposta sul reddito. Se scegli questa opzione, dovrai pagare meno tasse nei Paesi Bassi. Tuttavia, questo ti escluderà da alcuni vantaggi. Per essere sicuri al 100% della tua situazione, ti consigliamo di chiedere a uno specialista l'opzione migliore per te. Intercompany Solutions può dirti tutto ciò che devi sapere.

Aliquote dell'imposta sulle società nei Paesi Bassi

Tutte le società stabilite nei Paesi Bassi sono soggette all'imposta sulle società olandese. Dal 2021 si applica un'aliquota del 15% se la base imponibile annuale è pari o inferiore a 245.000 euro. Se realizzi un profitto superiore a 245.000 euro, si applica un'aliquota dell'imposta sulle società del 25%. In alcuni casi è possibile richiedere un'esenzione per poter accedere ad aliquote fiscali inferiori. Le società non residenti hanno una responsabilità fiscale limitata per quanto riguarda i redditi da fonti olandesi. Se fornisci anche beni o servizi dai Paesi Bassi, dovrai addebitare anche l'IVA. Dovrai dichiarare l'IVA addebitata quattro volte all'anno (trimestrale) mentre la dichiarazione dei redditi delle società viene inviata una volta all'anno.

Importazione ed esportazione di merci nei Paesi Bassi

Se scegli di costituire una società o una filiale nei Paesi Bassi che importa ed esporta merci da tutto il mondo, dovrai tenere in considerazione che dovrai pagare sia i dazi all'importazione che l'IVA. Ciò è particolarmente vero quando si importano merci dall'esterno dell'UE. In casi speciali, potresti anche dover pagare diversi altri prelievi come l'imposta sui consumi e le accise.

I dazi all'importazione sono tasse che vengono riscosse sulle merci importate nei Paesi Bassi. Le autorità fiscali olandesi riscuotono questo dazio e trasferiscono le somme raccolte nell'UE. Gli Stati membri possono anche trattenere una parte dei dazi all'importazione, al fine di coprire le spese di riscossione. Se importi merci da uno Stato membro, non devi pagare i dazi all'importazione. Dovrai comunque pagare l'IVA. L'aliquota IVA in questo caso sarà la stessa dell'aliquota IVA olandese che si applica per i servizi o i beni specifici.

Se scegli di importare o esportare prodotti soggetti ad accisa, dovrai pagare le accise. I prodotti soggetti ad accisa sono prodotti come il tabacco e le bevande alcoliche. Se importi bevande analcoliche, dovrai pagare l'imposta sui consumi. Esistono altri prelievi supplementari che impediscono a determinati prodotti di entrare sul mercato europeo a prezzi molto bassi, il che comporta (tra gli altri) prelievi su determinati prodotti industriali e agricoli.

Responsabilità fiscale nei Paesi Bassi

Se possiedi una società con sede nei Paesi Bassi e anche lì risiedi, in pratica sarai sempre soggetto all'imposta sul reddito delle società olandese. Se possiedi una filiale nei Paesi Bassi di una società altrimenti straniera, sarai anche soggetto all'imposta sul reddito delle società poiché la tua azienda ha una sede nel paese. Le società non residenti che hanno filiali nei Paesi Bassi non rientrano in alcuna regola speciale, né vi sono imposte speciali assegnate a queste. Tuttavia, non vi è alcuna tassa olandese imposta sulla rimessa dei profitti dalla filiale alla sua sede centrale nel paese di origine.

La responsabilità fiscale è limitata agli utili realizzati da una filiale che si qualifica come stabile organizzazione. Ciò significa che le attività di natura più di supporto o ausiliaria sono esentate dalla definizione di stabile organizzazione. Pertanto, questi non sono soggetti all'imposta sul reddito delle società olandese. Pertanto, le filiali e le filiali olandesi sono intrinsecamente trattate allo stesso modo di qualsiasi altra società di proprietà olandese. La tua filiale olandese sarà soggetta a tutte le tasse sui tuoi profitti mondiali e altre plusvalenze, se è costituita nei Paesi Bassi o controllata dai Paesi Bassi.

Come straniero, può essere piuttosto complicato immergersi semplicemente in tutte le norme e i regolamenti fiscali nei Paesi Bassi. È sempre meglio chiedere aiuto a un professionista per sapere esattamente dove ti trovi e quali sono i tuoi obblighi. Se non paghi le tasse, compili dichiarazioni errate o trattieni informazioni, ciò può comportare multe molto pesanti per te e la tua azienda. Pertanto consigliamo sempre di cercare assistenza professionale quando si prevede di costituire una società, una filiale o una filiale olandese. Intercompany Solutions può aiutarti in ogni fase dell'intero processo.

Intercompany Solutions può registrare la tua azienda nei Paesi Bassi

Se desideri registrare la tua azienda presso le autorità fiscali olandesi, dovrai prima registrare la tua azienda presso la Camera di commercio olandese. Seguiamo una procedura fissa per ogni nuova azienda, puoi trovare maggiori informazioni sul modo in cui lavoriamo in questo articolo. Una volta che la tua azienda ha un numero di Camera di Commercio, sarai automaticamente registrato anche presso le autorità fiscali olandesi. Se hai domande o desideri ricevere maggiori informazioni, non esitare a contattarci.

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