Tasse nei Paesi Bassi: guida 2025 all'imposta sul reddito, IVA e altro

Aggiornato il 17 giugno 2025

Le persone fisiche e aziendali che sono impiegati o svolgono attività commerciali nei Paesi Bassi devono seguire i requisiti locali per la tassazione. Il pagamento delle tasse nei Paesi Bassi è obbligatorio sia per le società stabilite nel paese che per le filiali di entità internazionali. La sostanza ha un ruolo nello status fiscale, un indirizzo commerciale nei Paesi Bassi deve essere conforme ai requisiti della sostanza da parte delle autorità fiscali.

Come funziona la tassazione nei Paesi Bassi?
Il sistema fiscale olandese prevede diverse imposte per persone fisiche e imprese. L'imposta sul reddito è applicata in modo progressivo nel Riquadro 1 (reddito da lavoro): 9.28% fino a 37,149 euro, 36.93% fino a 73,031 euro e 49.5% oltre tale importo. Altre imposte includono l'imposta sulle società (19% e 25.8%), l'IVA (21%, 9% o 0%), l'imposta sul patrimonio nel Riquadro 3 e i contributi previdenziali. Gli espatriati possono beneficiare di regimi speciali come il ruling fiscale del 30%.

Se possiedi un'impresa, i nostri rappresentanti possono fornire dettagli sui principi contabili e contabili locali del sistema fiscale olandese. Possiamo anche assisterti nella registrazione di una società nei Paesi Bassi.

Imposta sulle società nei Paesi Bassi

. tassazione delle società nei Paesi Bassi si basa sulla residenza. Le società costituite localmente sono considerate entità giuridiche di residenti olandesi, ovvero società residenti in Olanda. Devono pagare l'imposta sulle società per il reddito generato in tutto il mondo. Le società non residenti sono tassate solo per il reddito generato nel Paese. L'aliquota dell'imposta sulle società è del 19% per gli utili annui fino a 200 euro. Il reddito eccedente tale importo è tassato al 000%. Le aliquote attuali sono stabili e non è prevista alcuna riduzione.

Il paese non applica ritenute fiscali su royalties o interessi. I dividendi non sono tassati a livello nazionale; in caso contrario, l'aliquota fiscale sui dividendi è del 15%. I Paesi Bassi hanno firmato numerosi accordi con altri stati in tutto il mondo per evitare la doppia imposizione e ridurre il carico fiscale sulle imprese.

Altre tasse applicabili per le aziende nei Paesi Bassi sono l'imposta sul trasferimento di beni immobili e l'IVA (aliquota standard 21% e aliquota ridotta 6%). Tutti gli enti paganti IVA nei Paesi Bassi bisogno di una registrazione.

Per le società olandesi, l'anno contabile corrisponde solitamente al calendario con durata 12 mesi. I periodi più brevi possono essere considerati nell'anno di incorporazione. L'imposta sui redditi societari viene pagata annualmente, fino a 5 mesi dopo l'esercizio finanziario.

L'ufficio delle imposte olandese o "Belastingdienst" in olandese, è l'agenzia responsabile delle entrate e della tassazione interne.

Tassazione personale nei Paesi Bassi

Il sistema olandese dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è suddiviso in tre categorie, note come riquadri:

• Box 1 Copre il reddito da lavoro e da proprietà immobiliare (come stipendio, reddito d'impresa e pensioni). I contributi previdenziali sono inclusi nell'aliquota d'imposta per questa casella.
• Box 2 è un reddito derivante da una quota sostanziale (tipicamente pari o superiore al 5%) in una società privata.
• Box 3 si applica ai redditi derivanti da risparmi e investimenti.

I residenti olandesi sono tassati sui loro reddito mondiale, mentre i non residenti pagano le imposte solo sul reddito generato nei Paesi Bassi. Il sistema è progressivo: i redditi più elevati sono tassati con un'aliquota più elevata.

Ogni anno, gli individui devono presentare la dichiarazione dei redditi, in genere prima che si terrà nel maggio 1 dell'anno successivo. Oltre all'imposta sul reddito, l'Ufficio delle imposte olandese (Belastingdienst) gestisce supplementi (prestazioni legate al reddito), come l'indennità di assistenza sanitaria (assegno sanitario) e indennità di affitto (indennità per l'affitto). È possibile farne richiesta tramite il portale ufficiale del Belastingdienst.

La presentazione tardiva o il mancato pagamento possono comportare sanzioni o addebiti di interessi.

FAQ

Quali saranno le aliquote dell'imposta sul reddito nei Paesi Bassi nel 2025?

Nel 2025, i Paesi Bassi applicheranno un sistema a due scaglioni per l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Le aliquote sono:

– 36.97% sul reddito annuo fino a € 75,518
– 49.50% sui redditi superiori a € 75,518

Queste aliquote si applicano ai residenti per i redditi di cui al Riquadro 1 (ad esempio, stipendio, utili aziendali e proprietà di abitazioni). I redditi da risparmi e investimenti (Riquadro 3) e gli interessi consistenti (Riquadro 2) sono tassati separatamente. Il sistema è progressivo, il che significa che i redditi più elevati sono tassati a un'aliquota più elevata.

Gli espatriati pagano le tasse nei Paesi Bassi?

Sì, gli espatriati che vivono o lavorano nei Paesi Bassi sono generalmente tenuti a pagare l'imposta sul reddito olandese. Tuttavia, gli espatriati aventi diritto possono beneficiare del ruling fiscale del 30%, un'agevolazione fiscale che consente ai datori di lavoro di versare fino al 30% dello stipendio lordo di un espatriato esentasse. Questa agevolazione è intesa come compensazione per i costi aggiuntivi della vita all'estero.

Per qualificarsi, l'espatriato deve possedere competenze specifiche, rare nel mercato del lavoro olandese, e aver vissuto a più di 150 chilometri dal confine olandese prima dell'assunzione. A partire dal 2024, la durata massima della sentenza è di cinque anni.

Gli espatriati sono tassati come residenti (sul loro reddito mondiale) o come non residenti (solo sul reddito di origine olandese), a seconda del loro status di residenza ai fini fiscali.

Cos'è l'IVA nei Paesi Bassi?

L'IVA (Imposta sul Valore Aggiunto), o "btw" in olandese, è un'imposta sui consumi applicata a beni e servizi. Nei Paesi Bassi, l'aliquota IVA standard è del 21%. Un'aliquota ridotta del 9% si applica a beni essenziali come alimenti, medicinali e libri. Alcuni servizi ed esportazioni possono beneficiare di un'aliquota IVA pari allo 0%. Le aziende devono registrarsi per l'IVA, addebitarla sulle fatture e dichiararla alle autorità fiscali olandesi.

Quali sono i principali tipi di tasse nei Paesi Bassi?

I principali tipi di tasse nei Paesi Bassi includono:

– Imposta sul reddito (inkomstenbelasting): riscossa sul reddito delle persone fisiche nel Riquadro 1, Riquadro 2 e Riquadro 3.
– Imposta sul reddito delle società (vennootschapsbelasting): si applica agli utili delle società.
– IVA (btw): applicata a beni e servizi.
– Imposta sulla busta paga: trattenuta dai datori di lavoro sullo stipendio dei dipendenti.
– Imposta sulle plusvalenze o sul patrimonio (tramite i sistemi Box 2 e Box 3).
– Imposta sulle successioni e sulle donazioni: riscossa sui trasferimenti di ricchezza.

A seconda della tua situazione personale o aziendale, potresti essere tenuto a pagare una o più di queste tasse.