Aliquota dell'imposta sulle società nei Paesi Bassi (2025): spiegazione del 19% e del 25.8%

Aggiornato il 17 giugno 2025

I Paesi Bassi e il suo sistema fiscale offrono molti vantaggi speciali agli investitori internazionali. La tassazione delle società nel paese varia a seconda del reddito imponibile delle imprese: ci sono due aliquote determinate dall'ammontare del reddito. I nostri avvocati locali sono disponibili per assisterti nell'apertura di una società e nell'adempimento dei requisiti per la tua piena conformità fiscale aziendale nei Paesi Bassi.

Qual è l'aliquota dell'imposta sulle società nei Paesi Bassi?
L'aliquota standard dell'imposta sulle società (CIT) nei Paesi Bassi è del 25.8%. Un'aliquota ridotta del 19% si applica agli utili imponibili fino a 200,000 euro. Gli utili superiori a questa soglia sono tassati all'aliquota più elevata del 25.8%. Queste aliquote si applicano sia alle società residenti che a quelle non residenti che operano nei Paesi Bassi.

Imposta sulle società nei Paesi Bassi

Sia le società residenti in Olanda, come le BV, sia le società straniere con una stabile organizzazione (sede fissa di attività) nei Paesi Bassi sono soggette all'imposta olandese sul reddito delle società. Le società residenti sono tassate sul loro reddito globale, mentre le società non residenti sono tassate solo sul reddito prodotto nei Paesi Bassi. I Paesi Bassi dispongono di una vasta rete di trattati fiscali volti a prevenire la doppia imposizione e a ripartire i diritti di imposizione tra i Paesi. Le società straniere possono beneficiare di trattati fiscali che riducono le ritenute alla fonte o prevedono esenzioni, riducendo potenzialmente il loro effettivo onere fiscale nei Paesi Bassi.

Aliquote dell'imposta sugli utili nei Paesi Bassi
Nei Paesi Bassi, il imposta sul reddito delle società (CIT) ha due parentesi:

• 19% sugli utili imponibili fino a €200,000

• 25.8% sui profitti sopra €200,000

Le aliquote dell'imposta sul reddito delle società si applicano alle imprese soggette all'imposta sulle società (vennootschapsbelasting). L'imposta sulle società si applica all'utile imponibile, calcolato deducendo dal fatturato totale tutte le spese aziendali deducibili, inclusi i costi operativi e gli ammortamenti.

L'imposta sulle società viene applicata a tutti gli utili generati da attività commerciali nei Paesi Bassi, compresi i redditi derivanti da attività commerciali, operazioni internazionali, redditi passivi e redditi da fonte, ecc. In linea di principio, tutti i costi connessi all'attività della società vengono dedotti dall'utile totale.

L'ufficio fiscale olandese o ''Belastingdienst'' in olandese, è l'agenzia responsabile delle entrate interne e della tassazione.

Esenzioni dall'imposta sulle società Paesi Bassi

Alcune voci del reddito sono esenti dalle imposte sulle società. Questi sono dividendi e plusvalenze ottenute da particolari sussidiarie e profitti generati da imprese straniere. Questo è regolato dalla direttiva sussidiaria.

Le società controllate locali possono beneficiare dell'esenzione dall'imposta sulle società olandesi se sono attive e le Società madre olandese detiene almeno 5% di interesse. Queste sussidiarie devono essere sottoposte a un test che mostri se possono beneficiare di esenzioni. La società madre potrà beneficiare dell'esenzione per la partecipazione nel caso in cui siano già stati caricati con imposte ragionevoli nel paese in cui si trova la filiale. Analogamente, una controllata potrebbe beneficiare dell'esenzione per la partecipazione nel caso in cui le sue attività passive non superino il 50% del totale delle attività.

I nostri avvocati nei Paesi Bassi possono fornirti ulteriori dettagli sulle esenzioni fiscali aziendali e sulla loro applicazione in relazione al tuo Azienda olandese.

Altre caratteristiche della tassazione delle società

Il sistema fiscale nei Paesi Bassi offre diversi rilievi e benefici. Alcune assegnazioni di bilancio, ad esempio, si applicano alle attività di sviluppo e di ricerca. Tali assegni riducono il reddito imponibile della società. Allo stesso modo, le aziende che operano nel campo dell'esportazione e dell'importazione possono usufruire di un regime fiscale speciale per quanto riguarda il tonnellaggio disponibile per le società che si occupano di spedizione.

FAQ

Qual è l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società nei Paesi Bassi?

Nel 2025, i Paesi Bassi applicheranno un'imposta sul reddito delle società a due livelli: il 19% sugli utili fino a 200,000 € e il 25.8% sugli utili superiori a tale importo.

Quali sono le aliquote dell'imposta sulle società nei Paesi Bassi?

Le aliquote dell'imposta sui redditi delle società nei Paesi Bassi per il 2025 sono: 19% per utili fino a 200,000 € e 25.8% per utili superiori a 200,000 €.

Nei Paesi Bassi l'imposta sulle società è fissa o progressiva?

Nei Paesi Bassi è in vigore un sistema di imposta progressiva sul reddito delle società con due aliquote fiscali distinte: il 19% per i primi 200,000 € di utile imponibile e il 25.8% per qualsiasi importo superiore.

Le società straniere pagano l'imposta sulle società nei Paesi Bassi?

Sì, le società straniere sono soggette all'imposta olandese sul reddito delle società derivante da fonti olandesi, come gli utili derivanti da una stabile organizzazione o il reddito derivante da immobili olandesi.