La legge fiscale nei Paesi Bassi offre un trattamento preferenziale regime per la tassazione delle società con l'obiettivo di promuovere attività legate agli investimenti in nuove tecnologie e lo sviluppo di tecnologie innovative. Questo è il regime di Innovation Box (IB). Per gli utili che soddisfano i requisiti per IB, le società devono un totale di 7% dell'imposta sulle società, piuttosto che 19 - 25.8% di solito riscossa (in base alle tariffe di 2024).

Descrizione del regime IB

Per avere diritto alla tassazione ai sensi il regime IB, le società dovrebbero aver riparato le attività immateriali che soddisfano determinati requisiti. Secondo le regole IB, le attività qualificanti sono determinate tenendo conto delle dimensioni dell'azienda del contribuente. I piccoli contribuenti hanno un fatturato totale del gruppo 5 anno sotto Euro 250M, mentre il beneficio lordo totale derivante dalle attività immateriali ammissibili per il periodo 5-anno è inferiore a 37.5M Euro. Le società che superano queste soglie sono qualificate come grandi contribuenti.

In questi termini:

le attività qualificanti dei piccoli contribuenti sono attività immateriali fisse sviluppate internamente e derivate da attività di ricerca e sviluppo (R&S) che beneficiano della riduzione delle rimesse (WBSO - credito d'imposta R&S / certificato di R&S);

I beni qualificanti dei grandi contribuenti (esclusi i casi di software o prodotti biologici per la protezione delle piante) devono soddisfare alcune condizioni aggiuntive. Oltre ai certificati di ricerca e sviluppo, le aziende devono anche avere una licenza UE per i medicinali, un diritto di allevamento / brevetto (richiesto), un certificato per una protezione aggiuntiva o un modello di utilità certificato. Anche le attività relative a immobilizzazioni immateriali qualificate o licenze esclusive possono essere qualificate in circostanze particolari. Loghi, marchi e beni simili non possono beneficiare della riduzione fiscale.

Se le condizioni di ammissibilità sono soddisfatte, tali profitti non sono tassati al normale tasso di imposta sulle società, ovvero 25.8%, ma a un tasso ridotto di 7%. Pertanto la tassa effettiva ammonta a 7%. Prima di applicare l'aliquota fiscale ridotta, le spese per lo sviluppo dell'attività devono essere recuperate dagli utili, il che significa che il loro importo sarà tassato utilizzando l'aliquota generale completa).

È importante ricordare che i certificati di ricerca e sviluppo consentono ai contribuenti sia grandi che piccoli di richiedere un credito d'imposta rispetto alle passività fiscali sui salari. Dal 2016 la base per la riduzione delle rimesse relative alla R&S è costituita dai costi per l'imposta sui salari più altre spese e costi di R&S.

Determinazione degli utili derivanti dalla tecnologia e dai benefici del regime IB

I profitti ammissibili per l'imposta sul reddito delle società ridotta sono determinati dalle spese del contribuente relative allo sviluppo delle attività qualificate. Le spese per lo sviluppo sono suddivise in due categorie: ammissibili e non ammissibili, utilizzando il cosiddetto approccio nexus. Le spese ammissibili sono tutti i costi diretti relativi allo sviluppo del bene immateriale fisso, ad eccezione dei costi per l'esternalizzazione di attività di ricerca e sviluppo (i costi sostenuti per l'esternalizzazione possono raggiungere un massimo del 30% delle spese ammissibili). Pertanto, viene applicata la formula seguente:

costi ammissibili x 1.3

utili ammissibili = ------------------------------------------------ --- x profitti

costi totali

I profitti sono determinati dalla sartoria. Una semplice analisi funzionale e prezzi di trasferimento possono essere utilizzati per iniziare.

Perdite

Il regime IB è strutturato in modo tale da offrire vantaggi anche alle società che attualmente non pagano le tasse, ad esempio a causa di perdite fiscali accumulate in passato. In questo caso, se la società utilizza il regime IB, la ripresa completa delle sue perdite accumulate dalle imposte può richiedere più tempo, pertanto il periodo per il quale l'entità non è responsabile delle imposte sarà esteso.

Se le attività sviluppate nel campo della tecnologia portano a perdite, le somme perse possono solitamente essere detratte per il mezzo di tassazione al normale tasso 25.8%, e non il basso tasso effettivo di 7%. Inoltre, eventuali perdite iniziali sostenute prima dell'inizio delle attività operative possono essere dedotte anche all'aliquota dell'imposta generale sulle società di 25.8%. Il tasso ridotto di 7% è applicabile nuovamente solo dopo la ricattura delle perdite IB. Un contribuente può avere solo un IB. Pertanto gli importi relativi alle immobilizzazioni immateriali secondo il regime IB sono consolidati.

Presentazione e certezza delle domande per imposte future (Advency Tax Rulings, ATR)

Una società può utilizzare l'aliquota ridotta dell'imposta sulle società selezionando gli elementi pertinenti nella propria dichiarazione dei redditi annuale. In Olanda, non solo è possibile, ma è una procedura standard per esaminare gli aspetti pratici dei principi IB e la questione della ripartizione dei profitti con l'Amministrazione delle imposte e delle dogane (Revenue Service). I contribuenti hanno la possibilità di concludere accordi vincolanti (ATR) con l'amministrazione e, così facendo, hanno certezza riguardo alle tasse future. È importante ricordare che le informazioni sui ruling fiscali sono scambiate con le autorità fiscali internazionali. Maggiori informazioni sulle dichiarazioni anticipate in Olanda

Se hai bisogno di maggiori dettagli o assistenza legale, per favore, contatta i nostri agenti fiscali olandesi.

L'Olanda è stata a lungo attraente per gli imprenditori che cercano di stabilire un business a causa di numerosi fattori sociali, culturali e geografici. Il suo clima fiscale relativamente favorevole è anche un importante prerequisito nel processo decisionale.

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

IVA ha una grande influenza sui flussi di cassa aziendali. In genere, un'azienda può richiedere un rimborso IVA per l'importo incorso. Tuttavia, potrebbero essere necessari diversi mesi fino a quando l'imposta viene recuperata attraverso il rendimento periodico. Il periodo per la riscossione dell'IVA all'estero potrebbe anche essere più lungo di un anno e la sua durata dipende dal membro dell'UE coinvolto nella richiesta di rimborso.

L'influenza negativa dell'IVA sui flussi di cassa si osserva anche nel processo di importazione di prodotti nell'Unione europea. Gli importatori sono obbligati a pagare l'IVA che può essere reclamata solo retroattivamente, nella dichiarazione IVA, o in un processo che richiede tempo richiede una domanda di rimborso separata. Di conseguenza, le società devono pagare anticipatamente l'IVA sulle loro importazioni con effetti negativi sui loro flussi finanziari. In questo contesto, pochi Stati membri dell'UE hanno adottato regimi di differimento dei pagamenti dell'IVA che sarebbero altrimenti dovuti al momento dell'importazione.

Articolo 23 licenza

Le società stabilite in Olanda hanno la possibilità di richiedere la licenza di differimento IVA Articolo 23. Questo documento consente di posticipare il pagamento dell'IVA all'importazione fino alla presentazione della dichiarazione periodica. Nella dichiarazione, l'IVA può essere inclusa come dovuta, ma allo stesso tempo, il suo importo viene detratto anche dall'IVA a credito. Ciò significa che le imprese non devono necessariamente prefinanziare l'IVA. Senza arte Licenza 23, l'IVA dovuta per l'importazione diventerebbe immediatamente pagabile alla frontiera del paese. La successiva richiesta di bonifica avviene tramite la periodica restituzione o attraverso un lungo processo di rimborso che richiede un'applicazione speciale. Come accennato in precedenza, il rimborso di questa IVA può richiedere mesi, anche anni, a seconda dei casi. Le licenze di differimento dell'IVA sono concesse alle società registrate in Olanda e alle imprese internazionali senza stabilimento locale che hanno assegnato un rappresentante fiscale olandese (un fornitore di servizi fiscali in possesso di una licenza generale) ai fini IVA.

Nella maggior parte dei membri dell'UE, l'IVA dovuta all'importazione deve essere trasferita all'amministrazione doganale e fiscale al momento dell'importazione o poco dopo. Paesi come Irlanda, Germania, Italia, Gran Bretagna, Spagna e Svezia non offrono opzioni per la contabilità posticipata. In altri paesi, il pagamento dell'IVA può essere differito, ma solo in casi specifici e in condizioni rigorose. L'unico paese che offre un'opzione paragonabile alla licenza di differimento olandese è il Belgio. Qui il trasferimento dell'IVA dovuta può essere posticipato fino alla presentazione della dichiarazione periodica dell'IVA.

La direttiva UE sul sistema comune di imposta sul valore aggiunto offre la possibilità di concedere un'esenzione dall'IVA sulle merci d'importazione destinate ad un altro Stato membro subito dopo l'importazione. Le merci d'importazione destinate allo stoccaggio o alla vendita nel rispettivo Stato membro non possono essere esenti dall'IVA all'importazione. Tuttavia, vi è la possibilità di sospendere il pagamento dell'IVA e dei dazi dovuti al momento dell'importazione per un determinato periodo di tempo.

Quando le merci entrano nel territorio dell'UE, le aziende hanno la possibilità di immagazzinarle nei cosiddetti magazzini doganali. Tale deposito è possibile in tutti gli stati membri, anche se la procedura formale varia a seconda dello stato. In questo caso, il pagamento dei dazi e l'IVA sono rinviati fino al ritiro delle merci dal deposito doganale. Pertanto, i pagamenti dell'IVA e dei dazi sono temporaneamente sospesi a vantaggio del flusso di cassa. Ad un certo punto nel tempo, queste tasse diventano pagabili. D'altra parte, se la destinazione successiva della merce è sconosciuta, il loro deposito in un deposito doganale può essere vantaggioso. Ad esempio, se le merci vengono successivamente spedite in paesi terzi, non è dovuta alcuna IVA e dazi doganali.

Perché dovresti scegliere l'Olanda come porta d'accesso all'Europa

Considerando quanto sopra, si può concludere che i fattori logistici e geografici sono solo alcuni dei motivi significativi per importare merci attraverso l'Olanda. L'opzione per evitare il prefinanziamento dell'IVA può essere decisiva per le aziende nella pianificazione delle rotte delle loro merci di importazione.

C'è anche un altro fattore da non trascurare: il livello di reattività delle diverse amministrazioni doganali e fiscali in tutta l'Unione europea. Alcuni adottano un approccio strettamente formale, mentre altri accolgono il dialogo. L'amministrazione doganale e fiscale in Olanda è aperta alle discussioni. È riconosciuto per l'alta qualità del servizio e l'approccio proattivo. I funzionari sono anche pronti a confermare particolari disposizioni in forma scritta, garantendo certezza (in anticipo) a soggetti passivi. La reattività dell'amministrazione olandese è una qualità preziosa e un forte motivatore, insieme al regime IVA favorevole all'importazione, affinché le imprese scelgano l'Olanda come una porta europea.

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L'Olanda ha un quadro normativo ben sviluppato per le imprese private, le società di persone e le società. Gli elementi principali del quadro sono: regole chiare sui rendiconti finanziari, verifica e pubblicazione degli audit.

A causa della chiarezza e della relativa semplicità dei regolamenti, le aziende sono in grado di avere una base stabile di operazioni in cui possono pianificare a lungo termine. In questo articolo, esponiamo una sintesi dei requisiti per la contabilità, l'auditing e la pubblicazione nei Paesi Bassi. Se desideri ricevere informazioni più dettagliate, ti preghiamo di contattarci.

Preparazione obbligatoria dei rendiconti finanziari

Praticamente tutte le entità aziendali registrate in Olanda sono obbligate a presentare rendiconti finanziari. Il requisito è obbligatorio e spesso incluso nello statuto dell'entità (AoA).

Le compagnie straniere sono obbligate a presentare i loro conti annuali nei loro paesi d'origine e a fornire una copia alla Camera commerciale olandese. I rami rappresentano un'eccezione a questa regola in quanto non sono obbligati a redigere bilanci separati.

Importanza delle relazioni finanziarie per le imprese olandesi

I rendiconti finanziari costituiscono il fondamento del governo societario e, in quanto tali, sono un elemento vitale del sistema legale in Olanda.

Il loro scopo principale è di riferire agli azionisti. Una volta che gli azionisti accettano le dichiarazioni, scaricano il consiglio direttivo per la sua performance. Il loro scopo secondario altrettanto importante è quello di proteggere i creditori. Praticamente tutte le entità aziendali sono obbligate a registrarsi presso il registro del commercio della Camera commerciale e pubblicare ogni anno particolari dati finanziari. Il registro è pubblicamente accessibile e rappresenta un'importante fonte di informazione per quanto riguarda il mercato nazionale.

I rendiconti finanziari hanno anche a che fare con la tassazione. Anche se la legge fiscale fornisce regole indipendenti per determinare la base imponibile, il primo passo del processo è considerare le dichiarazioni.

Contenuto dei rendiconti finanziari olandesi

Come minimo, le dichiarazioni contengono un conto profitti / perdite, un bilancio e note sui conti.

Principi generalmente accettati in contabilità (GAAP) in Olanda

Le regole olandesi per la contabilità sono regolamentate. I principi contabili si basano principalmente sulle direttive europee.

I GAAP si applicano a società private e pubbliche con responsabilità limitata e ad altre entità, ad esempio alcuni moduli di partnership. Le società quotate in borsa, le compagnie assicurative e le istituzioni finanziarie sono soggette a regole speciali.

I principi contabili olandesi differiscono dagli standard internazionali per l'informativa finanziaria (IFRS), ma sono continuamente armonizzati. A partire da 2005 tutte le società quotate nell'Unione Europea sono obbligate a seguire l'IFRS. Questa regola si applica anche alle compagnie assicurative e agli istituti finanziari olandesi. La questione se le società a responsabilità limitata (BV) private, le società a responsabilità limitata non quotate (NV) e altre entità commerciali locali possano seguire l'IFRS è ancora in discussione.

I principi contabili olandesi

Secondo i principi della contabilità, tutte le informazioni finanziarie devono essere comprensibili, affidabili, pertinenti e comparabili. Tutti i bilanci devono riflettere realisticamente la posizione dell'azienda in linea con i principi.

Il conto profitti e perdite, lo stato patrimoniale e le note devono presentare in modo veritiero e affidabile il patrimonio netto degli azionisti alla data del bilancio, l'utile annuale e, se possibile, la liquidità e la solvibilità della società

Le società che partecipano a gruppi internazionali possono scegliere di preparare le loro dichiarazioni in conformità con gli standard contabili accettati in un altro membro dell'UE, se un riferimento a questi standard è incluso nelle note allegate.

I principi di contabilità devono essere presentati nella dichiarazione. Una volta implementati, questi principi possono essere modificati solo se il cambiamento è ben giustificato. Il motivo del cambiamento deve essere spiegato nelle rispettive note, insieme con le sue conseguenze rispetto alla posizione finanziaria della società. La legislazione olandese stabilisce requisiti specifici per la divulgazione e la valutazione che devono essere rispettati.

La valuta ufficiale di segnalazione è l'Euro, ma a seconda delle attività specifiche dell'azienda o della sua struttura di gruppo, il rapporto può coinvolgere un'altra valuta.

Consolidamento, verifica e requisiti di pubblicazione in Olanda

I requisiti di consolidamento, verifica e pubblicazione dipendono dalle dimensioni dell'azienda: grande, media, piccola o micro. La dimensione è determinata utilizzando i seguenti criteri:

• numero di personale
• valore patrimoniale in bilancio, e
• fatturato netto.

La seguente tabella riassume i parametri utilizzati per la classificazione. Devono essere inclusi anche i valori patrimoniali, il personale e il fatturato netto delle società del gruppo e delle controllate qualificate per il consolidamento. Le aziende che si qualificano per la categoria grande o media devono soddisfare almeno 2 dei criteri 3 in due anni consecutivi.

Criterio	Grande	Medio	Piccolo	microfono
Giro d'affari	> 20 milioni di euro	6 - 20 M Euro	350 K - 6 M Euro	<350 K Euro
Attività	> 40 milioni di euro	12 - 40 M Euro	700 K - 12 M Euro	<700 K Euro
I dipendenti	> 250	50 - 250	10 - 50	<10

Requisiti olandesi per il consolidamento

In linea di principio, le società devono includere i dati di eventuali società controllate e società nel loro gruppo nei loro bilanci per presentare una relazione consolidata.

Secondo la legge olandese, le controllate controllate sono entità legali in cui le società possono esercitare indirettamente o direttamente> 50 percento dei diritti di voto nell'assemblea degli azionisti o sono autorizzate a revocare o nominare> 50 percento degli amministratori delegati e supervisori. Anche le partnership in cui le società sono partner a pieno titolo rientrano nell'ambito della definizione di filiale. Le società del gruppo sono persone giuridiche o società di persone nella struttura di gruppi aziendali. Decisivo fattore di consolidamento è il controllo (gestionale) sulle società controllate, indipendentemente dalla percentuale di azioni possedute.

Le informazioni finanziarie delle società controllate o delle società del gruppo non devono essere presentate nei rendiconti finanziari (consolidati) se:

1. È insignificante rispetto all'intero gruppo:

• ci vuole troppo tempo o risorse per ottenere i dati finanziari della società controllata / del gruppo;
• la società è detenuta con l'intenzione di essere trasferita a un altro proprietario.

2. Il consolidamento può essere escluso se la società o la filiale del gruppo:

• soddisfa i criteri per una piccola impresa dal punto di vista statutario (questi criteri sono presentati nel punto sulle condizioni di pubblicazione);
• non è quotato in borsa.

3. Il consolidamento può anche essere escluso nelle seguenti circostanze:

• la società non è stata informata in forma scritta di obiezioni alla mancanza di consolidamento entro sei mesi successivi alla chiusura dell'esercizio da un minimo di 10 per cento dei soci o titolari di ≥ 10 per cento del capitale emesso;
• i dati finanziari in attesa di consolidamento sono già stati presentati nelle dichiarazioni della società madre;
• le dichiarazioni consolidate e la relazione annuale soddisfano i requisiti di 7^th Direttiva UE;
• le dichiarazioni consolidate, la relazione annuale e la relazione di revisione, se non già tradotte in olandese, sono state tradotte o preparate in tedesco, inglese o francese e tutti i documenti sono nella stessa lingua;
• entro sei mesi dalla data dei bilanci o entro il mese 1 della pubblicazione posticipata consentita, i documenti o le traduzioni di cui sopra sono stati presentati presso l'ufficio del registro commerciale presso il quale la società è stata registrata o, in alternativa, è stata fatta una notifica con riferimento al Ufficio del registro del commercio in cui questi documenti sono disponibili.

Requisiti per la verifica in Olanda

La legge in Olanda richiede che le grandi e medie imprese abbiano i loro rapporti annuali controllati da revisori locali qualificati, registrati e indipendenti. I sindaci sono nominati dagli azionisti, dai membri dell'assemblea generale o, in alternativa, dal consiglio di amministrazione o di sorveglianza. In linea di principio, i rapporti di audit dovrebbero includere punti che chiariscono se:

• le dichiarazioni forniscono informazioni in linea con i principi di contabilità generalmente accettati in Olanda e rappresentano accuratamente il risultato annuale e la posizione finanziaria della società. La liquidità e la solvibilità della società possono essere valutate;
• la relazione del consiglio di amministrazione rispetta i requisiti di legge; e
• sono fornite le informazioni aggiuntive necessarie.

Il revisore incaricato riferisce ai consigli di sorveglianza e di gestione. L'istituzione competente dovrebbe prima prendere in considerazione la relazione di revisione e quindi approvare o determinare i rendiconti finanziari.

Se non è obbligatorio effettuare una verifica, le parti possono farlo volontariamente.

I requisiti di pubblicazione olandesi

Tutti i rendiconti finanziari devono essere finalizzati e accettati dai membri del consiglio di amministrazione entro 5 mesi dalla chiusura dell'esercizio finanziario. Dopodiché gli azionisti hanno due mesi per adottare le dichiarazioni dopo la loro approvazione da parte degli amministratori di gestione. Inoltre, la società deve pubblicare la sua relazione annuale entro 8 giorni dall'approvazione degli azionisti o dalla determinazione delle dichiarazioni. Per pubblicazione si intende la presentazione di una copia al Registro del Commercio, Camera di Commercio.

Il periodo di preparazione delle dichiarazioni può essere prorogato fino a cinque mesi dagli azionisti. Pertanto il termine di pubblicazione è il mese 12 successivo alla fine dell'esercizio finanziario.

Se gli azionisti dell'entità agiscono anche in veste di amministratori delegati, la data di approvazione dei documenti da parte del consiglio di amministrazione sarebbe anche la data di adozione da parte dell'assemblea degli azionisti. In tali circostanze, il termine di pubblicazione è di cinque mesi (o dieci mesi, se è stata concessa un'estensione di cinque mesi) dopo la fine dell'esercizio finanziario.

I requisiti per la pubblicazione dipendono dalle dimensioni dell'azienda. Sono riassunti nella tabella sottostante.

funzionalità di	Grande	Medio	Piccolo	microfono
Bilancio, note	Completamente divulgato	condensato	condensato	Limitato
Conti profitti e perdite, note	Completamente divulgato	condensato	Non necessario	Non necessario
Principi di valutazione, note	Completamente divulgato	Completamente divulgato	Completamente divulgato	Non necessario
Relazione sulla gestione	Completamente divulgato	Completamente divulgato	Non necessario	Non necessario
Dichiarazioni sul flusso di cassa	Completamente divulgato	Completamente divulgato	Non necessario	Non necessario

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La struttura di holding di Private Limited Company (BV in olandese) consente di risparmiare denaro e di mitigare i rischi legati al business.

Come minimo, la struttura di holding comprende due società: una è la società attiva che svolge operazioni commerciali e l'altra è una società personale che detiene azioni emesse dalla società attiva. La legge non distingue tra BV per quanto riguarda la loro funzione, pertanto i termini "BV attivo" e "Holding BV" non hanno alcun significato giuridico.

Qual è la struttura generale di un'azienda BV?

Due BV olandesi vengono registrate utilizzando i servizi di un notaio. La prima BV svolge le operazioni commerciali della struttura (Active BV). La seconda BV è una holding che rimane per lo più inattiva (Holding BV). Il proprietario dell'azienda detiene tutte le azioni emesse dalla Holding che, a sua volta, detiene le azioni di Active BV. Il nostro video esplicativo spiega diversi aspetti della BV olandese e della struttura della Holding.

Se due azionisti (SH 1 e SH 2) prevedono di costituire una singola società attiva e di detenere importi uguali delle sue azioni, lo scenario abituale è il seguente: Una BV attiva che svolge operazioni commerciali reali è costituita utilizzando i servizi di un notaio. Quindi due società di partecipazione sono incorporate sopra la società attiva. Entrambi possiedono il 50% della BV attiva. Holding 1 è di proprietà di SH 1, mentre Holding 2 è di proprietà di SH 2.

Vantaggi della struttura di contenimento

La holding olandese offre due vantaggi principali agli imprenditori rispetto alla loro attività: minore pressione fiscale e minore rischio d'impresa. Le strutture di holding possono fornire vantaggi fiscali. Il vantaggio principale è l'esenzione dalla partecipazione olandese ("deelnemingsvrijstelling" in olandese). 

Come sapere se una struttura di holding olandese è adatta alla tua azienda?

La maggior parte dei consulenti fiscali nei Paesi Bassi direbbe che la costituzione di una sola società a responsabilità limitata non è mai abbastanza. La costituzione di una holding in cui il proprietario dell'azienda è l'azionista è solitamente più vantaggiosa rispetto a una singola BV. In situazioni particolari raccomandiamo senz'altro di costituire una partecipazione, ad esempio nel caso in cui il vostro settore comporti rischi aziendali più elevati. La holding BV fornisce un ulteriore livello di protezione tra te come imprenditore e le tue effettive attività commerciali. 

Vantaggio pratico della struttura di contenimento

Quando vendi (parzialmente o interamente) le azioni emesse dalla tua Active BV, i profitti della vendita vengono trasferiti alla Holding BV. Le holding non pagano tasse sui profitti realizzati dalla vendita di azioni emesse da Active BV. Le risorse accumulate dall'azienda possono essere utilizzate per reinvestire in un'altra impresa o per benefici pensionistici.

Se possiedi azioni della società attiva, ma non hai ancora costituito una partecipazione, dovrai pagare l'imposta sulle società dal 19 al 25,8% rispetto all'utile del 2024. 

Nel caso in cui la tua azienda detenga azioni in più società a responsabilità limitata, non è necessario pagare uno stipendio per ciascuna quota. Ciò consente di risparmiare denaro da imposte sul reddito, procedure amministrative e commissioni. Se la holding possiede ≥95% delle azioni della BV attiva, le due società a responsabilità limitata possono presentare una richiesta per essere trattate come un'unica unità fiscale dall'Amministrazione fiscale.

Questo ti permette di saldare facilmente le spese tra le due società e ti dà un vantaggio rispetto ai debiti fiscali annuali. La società attiva (controllata) e la holding (società madre) sono considerate un contribuente e quindi sei obbligato a presentare una dichiarazione dei redditi per due società per azioni. Mantenendo azioni e riserve di utili (compresi immobili, risparmi pensionistici, auto aziendali) in un'azienda, si è protetti dalla perdita di guadagni accumulati se l'azienda attiva fallisce.

Esenzione dalla partecipazione (deelnemingsvrijstelling)

Sia la holding che le società a responsabilità limitata attive devono pagare l'imposta sul reddito. Tuttavia, la doppia tassazione del profitto è evitata grazie al cosiddetto esenzione di partecipazione. Secondo questa misura i profitti / dividendi dell'attività attiva possono essere trasferiti alla holding esentasse dalle imposte sui redditi e sui dividendi delle società. La condizione principale che deve essere soddisfatta affinché questa misura abbia effetto è che ≥5% delle azioni della società attiva sia di proprietà della holding. I nostri specialisti possono supportarti durante tutto il processo di costituzione dell'azienda. Contattateci per ricevere indicazioni e ulteriori informazioni.

Sede centrale nei Paesi Bassi

I Paesi Bassi hanno una posizione centrale strategica rispetto ai maggiori mercati europei. Il paese è a vero magnete per le imprese straniere e mantiene saldamente il suo posto tra i siti leader per la sede regionale o europea. A tale proposito, in particolare, la conurbazione dell'Olanda occidentale offre abbastanza spazio e luoghi.

I Paesi Bassi sono riconosciuti per l'ambiente a supporto delle attività, l'orientamento internazionale, l'infrastruttura tecnologica e la logistica superiori e la forza lavoro altamente qualificata. È tra i poli industriali e commerciali più dinamici dell'UE e offre alle aziende l'atmosfera perfetta per una concorrenza di successo in Europa.

Distribuzione e logistica

I Paesi Bassi sono 6th nel valutazione globale delle prestazioni complessive nella logistica. È un centro per le operazioni internazionali di distribuzione e logistica. In realtà il paese ospita più centri di distribuzione europei rispetto ai suoi principali vicini messi insieme.

L'infrastruttura nazionale per il trasporto e la logistica, in combinazione con la presenza di fornitori di servizi logistici di prim'ordine, rappresenta un vantaggio significativo per le aziende che intendono avviare operazioni di distribuzione / logistica internazionali nel continente europeo.

Start-up in Olanda

L'Olanda è riconosciuta a livello internazionale per la sua cultura dell'accoglienza e per l'innovazione e l'imprenditorialità. Il paese ha sviluppato un ecosistema di start-up collaborativo e vivace. Di fatto, l'Olanda è valutata per prima nell'Unione europea per il suo clima imprenditoriale per le start-up, secondo il rapporto di EDF per 2016.

Classificato quarto nell'Unione europea nell'edizione 2018 di il quadro di valutazione dell'innovazione, L'Olanda ospita oltre i principali poli di innovazione di 10, offrendo agli start-up eccellenti incubatori e strutture per Ricerca e sviluppo (R&S). Il paese concede permessi di soggiorno validi per l'anno 1 alle ambizioni di imprenditori che intendono avviare localmente imprese innovative.

Ricerca e sviluppo olandese

L'Olanda è un centro di ricerca e sviluppo che promuove innovazioni alimentate da crediti d'imposta di supporto dedicati, i migliori istituti di ricerca e numerose partnership strategiche del governo con organizzazioni scientifiche e industriali.

L'indice globale per l'innovazione (2018) pone l'Olanda nel posto 2nd nella lista dei paesi più innovativi del mondo. Il paese ha punteggi elevati coerenti in settori come risultati creativi, sofisticazione aziendale, tecnologia e output di conoscenza e deflussi netti di investimenti diretti esteri.

Vendite e marketing

Con la sua fiorente industria creativa, l'Olanda è molto attraente per le vendite all'estero e le operazioni di marketing e ospita le divisioni di grandi multinazionali. La sua posizione strategica nel continente europeo offre un accesso immediato ai mercati più redditizi dell'UE. Inoltre, la disponibilità di talenti internazionali consente alle società straniere di pubblicizzare i propri prodotti e servizi a una vasta gamma di clienti in tutto il mondo.

Data center in Olanda

L'Olanda è classificata tra i migliori stati cablati del mondo e vanta un mercato particolarmente avanzato per le operazioni relative ai data center. Circa un terzo dei data center in Europa sono situati nell'area di Amsterdam e beneficiano dei servizi di AMS-IX, il più grande scambio di Internet al mondo. La National Datacenter Association conferma che quasi tutti i principali attori dell'economia digitale hanno stabilimenti in Olanda con sedi centrali e attrezzature. Attualmente il 20% degli investimenti esteri nel paese è motivato da operazioni digitali.

La rete nazionale di telecomunicazioni è tra le migliori al mondo in termini di affidabilità, qualità e velocità. Anche il clima mite locale e il robusto cluster per la produzione di energia rinnovabile offrono opzioni accessibili e sostenibili per la creazione di centri di data di efficienza energetica.

Centri di servizio

La conveniente posizione geografica dell'Olanda, le infrastrutture ben sviluppate per i trasporti e le telecomunicazioni e la mentalità aperta orientata ai servizi forniscono l'ambiente ideale per la creazione o il consolidamento di centri per servizi condivisi nel continente europeo.

Come hotspot multilingue europeo, l'Olanda vanta una forza lavoro qualificata, produttiva e diversificata. I servizi culturali del paese, lo standard di vita elevato e il costo della vita relativamente basso consentono alle aziende di attrarre facilmente personale qualificato e espatriati nei loro centri di servizi condivisi.

Produzione

La forza lavoro ingegneristica ben qualificata nei Paesi Bassi, così come la rete di collaborazione con i fornitori sviluppata offrono vantaggi significativi ai produttori che intendono avviare o spostare le proprie attività in Europa.

Di fatto, le grandi multinazionali attive in una varietà di settori, dalle scienze della vita e agricoltura / cibo a IT, chimica e industria marittima, hanno già in corso operazioni di produzione in Olanda.

Hai intenzione di avviare un'attività in Olanda? Per favore, contatta i nostri consulenti esperti che ti assisteranno durante l'intero processo.

Il presente articolo descrive gli aspetti legali e fiscali e alcune questioni pratiche relative allo stabilimento degli uffici in Olanda. Riassume le informazioni sul sistema giuridico e fiscale olandese pertinente alle procedure richieste. L'articolo presenta anche l'Olanda come un centro di commercio internazionale e sottolinea i vantaggi della posizione acquisita aprendo un ufficio olandese. Infine, discute altre questioni di importanza pratica come il costo della vita e del lavoro.

Per favore, non esitate a chiamare i nostri agenti fiscali e di incorporazione se avete problemi legali o fiscali o nel caso in cui avete bisogno di ulteriori informazioni.

Aspetti fiscali della creazione di un ufficio olandese

Lo stabilimento in Olanda ha numerosi vantaggi fiscali. Molti imprenditori scelgono di incorporare una struttura internazionale sotto un regime fiscale efficiente come quello in Olanda. Le entità legali olandesi all'interno delle strutture aziendali apportano molti benefici fiscali. I principali vantaggi possono essere riassunti come segue:

1) Il beneficio della doppia elusione fiscale grazie agli accordi conclusi dall'Olanda e alle direttive UE sulle imposte dirette;

2) L'esenzione di partecipazione;

3) L'opzione per negoziare accordi con le autorità fiscali nazionali in materia di prezzi anticipati (APA) e ruling fiscale (ATR). Tali accordi forniscono certezza sui futuri pagamenti fiscali;

4) Trattati bilaterali sugli investimenti in Olanda (BIT)

5) Crediti d'imposta olandesi per redditi da fonti straniere;

6) Il regime dell'Innovation Box (IB) per le attività di R&S;

7) Nessuna ritenuta alla fonte applicata sui pagamenti delle royalty e degli interessi in uscita; e

8) Lo schema per i migranti altamente qualificati (sentenza 30 per cento).

Questi benefici fiscali saranno spiegati in dettaglio qui sotto.

Benefici delle partecipazioni olandesi

Una holding olandese può fungere da centro di investimento per società stabilite in vari paesi del mondo. L'Olanda è riconosciuta per il suo regime favorevole per quanto riguarda le aziende, in particolare grazie all'esenzione dalla partecipazione, unita a un ampia rete di trattati fiscali e accordi bilaterali sugli investimenti. I principali vantaggi che spingono le imprese internazionali a utilizzare le partecipazioni olandesi come intermediari sono la ritenuta alla fonte più bassa nel paese in cui viene generato il profitto, la ricezione non prelevata di fondi accumulati da filiali estere e lo status protetto di tali sussidiarie. Questi vantaggi saranno chiariti di seguito.

Il governo dei Paesi Bassi ha dichiarato la sua intenzione generale di conservare e preservare tali benefici, considerati in senso figurato come gioielli nella corona del sistema fiscale nazionale, indipendentemente dai tentativi dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico e l'Unione europea di combattere strategie di elusione fiscale volte a spostare i profitti dalle giurisdizioni con tasse più elevate.

L'esenzione di partecipazione nei Paesi Bassi

Come già accennato, l'Olanda è popolare con il cosiddetto esenzione di partecipazione. Se vengono soddisfatte condizioni particolari, le plusvalenze e i dividendi ottenuti dalle controllate qualificate non sono soggetti all'imposta olandese sulle società.

Questa esenzione si applica se una controllata idonea detiene non meno del 5% delle azioni della società. Un criterio di ammissibilità è che le società controllate non devono detenere le azioni al solo scopo di investimento passivo in un portafoglio. Tuttavia, anche nei casi in cui questo scopo è predominante, l'esenzione si applica anche se le società controllate pagano una tassa di profitto non inferiore al 10 per cento (secondo le norme della contabilità fiscale nei Paesi Bassi) o se meno della metà delle loro attività è assegnata a investimenti passivi. Quando l'esenzione non può essere applicata, le società di solito hanno l'opzione per il credito d'imposta.

Il sistema di ruling fiscale nei Paesi Bassi (Advance Pricing Agreements, APAs e Advance Tax Rulings, ATRs)

Il sistema olandese per il ruling delle imposte anticipate fornisce un anticipo in anticipo concludendo gli APA e gli ATR con società olandesi in relazione alla loro posizione fiscale. La conclusione di tali accordi è volontaria. In generale, le società utilizzano il sistema di ruling fiscale per conoscere in anticipo le passività fiscali relative alle transazioni interaziendali pianificate. Gli ATR forniscono certezza in anticipo rispetto alle ripercussioni fiscali delle transazioni previste chiarendo, ad esempio, se saranno ammissibili per l'esenzione dalla partecipazione. Gli APA, d'altra parte, definiscono quando il principio della libera concorrenza può essere applicato alle transazioni internazionali tra società collegate o parti diverse della stessa società.

Trattati bilaterali sugli investimenti (BIT)

Quando si investe in un paese straniero, si dovrebbero considerare sia le rispettive imposte che la protezione dei cosiddetti trattati bilaterali sugli investimenti, soprattutto se gli investimenti sono effettuati in un paese con un profilo di rischio grave.

I BIT sono conclusi tra due paesi per stabilire le condizioni per la protezione delle entità da un paese che investe nell'altro paese. Questi trattati garantiscono la protezione reciproca e la promozione degli investimenti. Proteggono e proteggono gli investimenti delle entità residenti in una delle parti contraenti sul territorio dell'altra parte. Pertanto i BIT rappresentano garanzie istituzionali rispetto agli investimenti esteri. Anche molti BIT prevedono meccanismi alternativi di risoluzione delle controversie in cui gli investitori i cui diritti sono stati violati possono optare per l'arbitrato internazionale piuttosto che citare in giudizio il paese inadempiente nei propri tribunali.

L'Olanda ha sviluppato una vasta rete di tali trattati bilaterali che offrono agli investitori la migliore sicurezza e protezione possibile nei paesi contraenti stranieri. Vale la pena ricordare che l'Olanda ha stipulato BIT con circa gli stati 100.

Gli investitori che risiedono in un paese firmatario possono beneficiare della protezione dei suoi BIT. Pertanto, l'Olanda è una giurisdizione attraente per la costituzione di società holding non solo grazie al suo regime fiscale favorevole, ma anche grazie ai numerosi BIT che ha concluso.

Il decreto di doppia evasione fiscale

Al fine di incoraggiare gli investimenti olandesi in altri paesi, in particolare in via di sviluppo, il governo ha introdotto un regolamento che prevede un meccanismo per ridurre la tassa societaria olandese sui profitti ottenuti dagli investimenti in paesi che non hanno concluso trattati fiscali con l'Olanda. Questo atto legislativo è il decreto unilaterale di doppia evasione fiscale (di seguito denominato DTAD). Come conseguenza del DTAD, le imposte olandesi riscosse sugli investimenti in paesi che non hanno concluso trattati fiscali con i Paesi Bassi sono solitamente le stesse imposte applicate agli investimenti negli Stati previsti dai trattati fiscali.

Il regime di Innovation Box (IB)

L'Olanda vanta un clima fiscale favorevole sotto il regime della scatola dell'innovazione, per quanto riguarda le aziende che operano nel campo della ricerca e sviluppo (R&S). Qualsiasi azienda che genera reddito da proprie immobilizzazioni immateriali sviluppate e brevettate (esclusi marchi e loghi) o da beni derivati ​​da attività di ricerca e sviluppo (verificati da un rendiconto ufficiale) ha la possibilità di dichiarare il reddito utilizzando il regime IB. Quindi il suo reddito ammissibile eccedente i costi per lo sviluppo delle immobilizzazioni immateriali sarà soggetto a un'imposta del solo 5%. Eventuali perdite associate alle attività idonee possono essere detratte dall'aliquota normale dell'imposta sulle società, ovvero il 25%. Se le perdite sono incluse nella dichiarazione dei redditi, devono essere recuperate utilizzando l'aliquota normale. Solo allora la tariffa ridotta del 5% sarà nuovamente disponibile.

Nessuna ritenuta alla fonte in relazione ai pagamenti di royalty e di interessi

L'Olanda è una giurisdizione attraente per la creazione di licenze (gruppo) e società finanziarie. Il più grande vantaggio di stabilire una licenza o una società finanziaria olandese risiede nell'assetto fiscale di queste entità. A grandi linee, questa efficienza deriva dai convenienti trattati fiscali conclusi dall'Olanda, unitamente alla mancanza di ritenuta alla fonte per quanto riguarda i pagamenti delle royalty e degli interessi in uscita. Se determinati requisiti sono soddisfatti, questi prerequisiti consentono un flusso "estremamente efficiente" delle imposte sul reddito delle licenze e delle finanze attraverso l'entità nei Paesi Bassi per l'eventuale destinatario.

Lo schema per i migranti altamente qualificati

I dipendenti stranieri che vivono e lavorano in Olanda possono beneficiare di una concessione se soddisfano requisiti particolari. Questa concessione è chiamata la regola 30%. In base a questo, 30 percentuale delle retribuzioni del dipendente internazionale rimane non tassata. Di conseguenza, l'aliquota fiscale complessiva sul reddito personale ruota attorno al 36% invece del solito 52 percentuale.

Aspetti legali della creazione di un ufficio olandese

Avere una società olandese nel quadro di una società internazionale fornisce sia benefici fiscali che legali. Alcuni importanti vantaggi legali sono:

1) L'ordinamento giuridico nei Paesi Bassi prevede disposizioni per le varie entità per soddisfare le caratteristiche e le esigenze delle operazioni aziendali pianificate;

2) La Camera commerciale olandese (KvK) è molto efficiente e cooperativa;

3) Ci vuole solo un giorno o due per ottenere la legalizzazione da un notaio latino olandese e da un'apostille emessa dal tribunale;

4) È facile organizzare la nomina di un amministratore delegato locale, ad esempio, per soddisfare i requisiti di sussistenza; e

5) In 2012 le leggi sulle società a responsabilità limitata (BV) sono state completamente modificate e attualmente sono molto più flessibili.

La legge sulle società nei Paesi Bassi contiene disposizioni per le entità con e senza personalità giuridica (vale a dire sia le entità costituite che i partenariati / le entità contrattuali).

Tipi di società nella BN

Le entità più comunemente utilizzate senza personalità giuridica includono:

1) imprenditore individuale / imprenditore unico / un'impresa individuale (Eenmanszaak); (tecnicamente, le ditte individuali non sono entità legali);

2) società in nome collettivo (Vennootschap onder firma o VOF);

3) partnership professionale / commerciale (Maatschap); e

4) società in accomandita (Commanditaire vennootschap o CV.

Le entità con personalità giuridica più comunemente utilizzate includono:

1) società privata a responsabilità limitata (Besloten vennootschap o BV)

2) società pubblica a responsabilità limitata (Naamloze vennootschap o NV)

3) associazione cooperativa (Coöperatie o COOP); e

4) fondazione (Stichting).

La scelta di una persona giuridica dipende dal tipo di attività da condurre. I proprietari di piccole imprese e liberi professionisti di solito stabiliscono ditte individuali, mentre le imprese più grandi sono incorporate come società private a responsabilità limitata (BV), società pubbliche a responsabilità limitata (NV) e società in accomandita (CV).

Dopo aver deciso di avviare un'impresa, il primo passo è registrarlo presso la Camera commerciale che lo includerà nel registro degli scambi. Questa procedura deve aver luogo durante il periodo che inizia una settimana prima che la tua attività diventi operativa per una settimana successiva.

Ulteriori dettagli sulla società privata a responsabilità limitata (BV)

La compagnia privata a responsabilità limitata (Besloten Vennootschap o BV) con capitale nominale frazionato in azioni è l'entità più comunemente utilizzata per le operazioni commerciali nei Paesi Bassi. Una BV ha uno o più azionisti e emette solo azioni nominative. Può avere uno o più "incorporatori" o abbonati che possono essere persone giuridiche e / o persone fisiche. Un'entità o un individuo, sia esso residente o straniero, può essere contemporaneamente l'unico incorporatore e il direttore che rappresenta il consiglio di amministrazione.

Caratteristiche geografiche: l'Olanda come centro commerciale internazionale

L'Olanda è una destinazione strategica ideale per le imprese grazie alla sua connettività. Le aziende stabilite nel paese possono facilmente collocare i loro prodotti e servizi sui mercati dell'UE, dell'Europa centrale e orientale, dell'Africa e del Medio Oriente. L'Olanda si trova nella parte occidentale dell'Europa e ha confini comuni con il Belgio (sud) e la Germania (est). A ovest ea nord confina con il Mare del Nord e la sua costa è lunga 451 km. L'Olanda è un piccolo paese con un territorio di 41 526 chilometri quadrati. La sua economia è fortemente dipendente dal commercio internazionale (più del 50% del prodotto interno lordo deriva dal commercio estero). Il paese è tra le prime 10 nazioni esportatrici del mondo, il che è un bel risultato per le sue dimensioni. Circa il 65% di tutte le esportazioni olandesi è destinato a cinque paesi: Stati Uniti, Regno Unito, Belgio, Germania e Francia.

Più del 50% di tutte le esportazioni e importazioni in Olanda sono costituite da alimenti, macchinari (principalmente computer e parti) e prodotti chimici. Molte merci importate (computer inclusi) sono effettivamente destinate ad altri paesi e vengono riesportate in gran parte non trasformate subito dopo il loro arrivo in Olanda. Questa situazione è tipica dei grandi hub di trasporto e di distribuzione. In effetti molti milioni di tonnellate di merci nordamericane e asiatiche arrivano ad Amsterdam o Rotterdam per la distribuzione in tutta Europa. Il ruolo dell'Olanda come gateway europeo è sostenuto anche dall'aeroporto Schiphol di Amsterdam, il quarto aeroporto più trafficato e più grande del continente, al servizio del traffico di merci e passeggeri. La maggior parte delle compagnie di trasporto olandesi hanno le loro basi operative a Rotterdam (con l'aeroporto di Rotterdam The Hague) o vicino a Schiphol. Altri importanti aeroporti europei, quali Düsseldorf e Francoforte in Germania, Roissy in Francia e Bruxelles e Zaventem in Belgio, sono solo a poche ore di distanza. Inoltre, l'Olanda ha una rete ferroviaria eccezionale che collega importanti capitali europee, tra cui Londra. La capitale europea di Bruxelles è a breve distanza. Inoltre, il porto di Rotterdam è il più grande del continente europeo. Fino a 12 anni fa era anche il porto più trafficato del mondo, ma fu sorpassato da Shanghai e Singapore. In 2012 era il sesto porto più trafficato al mondo per quanto riguarda il tonnellaggio di merci all'anno.

Costo del lavoro

Gli standard di vita in Olanda sono relativamente alti e questo si riflette nel salario medio. In 2015 i datori di lavoro hanno pagato 2500 Euro / mese ai propri dipendenti e quindi il costo medio della manodopera era di 34.10 Euro / ora. Tutte le imposte dovute sono prelevate alla fonte di reddito. La settimana lavorativa media è di circa 40 h.

I costi della manodopera nei diversi membri dell'UE variano notevolmente. In 2015 la retribuzione media all'ora per l'intera Unione Europea era di 25 Euro, mentre per l'Eurozona il tasso era 29.50 Euro. Pertanto, i costi del lavoro nei Paesi Bassi sono più alti di 16 rispetto al valore medio dell'Eurozona. Tuttavia, in 2015, cinque paesi dell'UE hanno avuto un costo del lavoro più alto rispetto all'Olanda. La retribuzione media per ora in Danimarca (41.30 Euro) e Belgio (39.10 Euro) è di circa 10 volte superiore rispetto al valore per Bulgaria (4.10 Euro). Il lavoro in Belgio è più costoso rispetto a Lussemburgo, Paesi Bassi, Svezia e Francia. Tuttavia, i costi del lavoro in Lituania e Romania non sono molto diversi da quelli in Bulgaria, anche se i salari in questi paesi 3 sono in aumento.

A partire da 07 / 2015, lo stipendio lordo minimo nazionale in Olanda per i dipendenti di età 23 e precedenti è 1507.80 Euro / mese, ovvero 69.59 Euro / giorno. Basato su 40 orario di lavoro a settimana, equivale a 8.70 Euro / ora.

Amsterdam: la nuova capitale europea della finanza

Secondo lo scrittore James Stewart, un editorialista che lavora al NY Times, dopo Brexit Amsterdam è destinata a diventare la nuova Londra grazie alla sua imponente architettura, alle migliori scuole e all'eccitante vita notturna. L'Olanda è stata per secoli un centro commerciale globale e quindi il paese è tradizionalmente tollerante per gli stranieri. Inoltre quasi tutti i residenti olandesi parlano inglese. Le scuole in Olanda sono considerate le migliori del continente europeo, con molte opportunità di istruzione in inglese. Amsterdam affascina con la sua architettura e offre interessanti opzioni abitative, ottimi ristoranti, viste pittoresche, spettacoli teatrali e musicali e un'eccitante vita notturna. I suoi cittadini hanno un atteggiamento tollerante e cosmopolita coltivato da secoli, fin dalla sua comparsa come centro del commercio globale.

Grazie ai continui sforzi della nazione, l'Olanda è attualmente tra gli stati più ricchi del mondo. La posizione strategica del paese sulla costa del Mare del Nord e dei suoi fiumi, portando vantaggi industriali e agricoli, ha indubbiamente contribuito a questo successo. Grazie a queste caratteristiche geografiche e all'innato entusiasmo del proprio popolo, i Paesi Bassi sono ora un grande centro commerciale.

Inoltre, l'Olanda ha un sistema di welfare state ben sviluppato che garantisce che tutti i cittadini condividano la prosperità della loro patria. Gli olandesi sono molto orgogliosi dei loro elevati standard di vita. Le spese associate a vita, istruzione, alloggio e cultura sono inferiori rispetto alla maggior parte dei paesi dell'Europa occidentale. La Rete di soluzioni per lo sviluppo sostenibile delle Nazioni Unite esamina molte persone residenti in vari paesi del mondo per prepararne l'annuale Mondiale Felicità Rapporto. Come è evidente dal suo nome, il rapporto indica quali paesi hanno le popolazioni più felici. In 2018 Holland ha preso 6^th posto.

Costo della vita

Analogamente a molti altri paesi in Europa, il costo della vita in Olanda è aumentato con l'adozione della moneta comune, l'euro. Una stanza standard costa 300 - 600 Euro / mese, quindi è molto più economico sistemarsi in un'area non urbana, piuttosto che vivere in una città come Amsterdam o L'Aia.

Il trasporto pubblico è relativamente economico per gli standard europei. La maggior parte delle aree funziona con chip card ("ov-chipkaart" ") che possono essere utilizzate su tram, autobus, metropolitane e treni. In città un biglietto per autobus singolo costa circa 2 Euro. Un biglietto per il treno da Schiphol alla stazione centrale di Amsterdam costa circa 4 Euro. Un biglietto Amsterdam - Utrecht è di circa 7.50 Euro. Al contrario, i servizi di taxi sono piuttosto costosi. Il solito costo iniziale è 7.50 Euro e le tariffe raggiungono 2.20 Euro / km.

Per favore, non esitate a chiamare i nostri esperti in materia di tassazione e costituzione. Saranno lieti di assistervi con le procedure per iniziare la propria attività in Olanda.

Brainport Eindhoven è una combinazione di campus e aziende high-tech. La collaborazione tra entità commerciali e università che forniscono conoscenze teoriche si è rivelata un terreno fertile per l'innovazione. Eindhoven è famosa per la sua Università di Eindhoven di tecnologia. Eindhoven è anche nota per le maggiori società tecnologiche con sede a Eindhoven, come Philips e ASML.

Un'infrastruttura ad alta tecnologia completa e su piccola scala

Brainport Eindhoven attrae organizzazioni e aziende con un'ampia varietà di tecnologie, le migliori università tecniche, famosi produttori di apparecchiature originali (OEM), fornitori che intraprendono innovazioni a rischio, istituti di conoscenza internazionali, spese elevate per ricerca e sviluppo, team di studenti, start-up, ventimila ricercatori, strutture di produzione condivise e ricerca e sviluppo. Questa eccezionale infrastruttura offre tutto ciò che la tecnologia e le organizzazioni di ricerca e sviluppo e le aziende hanno bisogno per funzionare al meglio delle loro capacità.

(Articolo: Paesi Bassi La Silicon Valley europea)

Molte opportunità di commercializzare la conoscenza

Brainport fornisce l'ambiente perfetto per organizzazioni e aziende per commercializzare prodotti e tecnologie sofisticati. La regione ha sviluppato un ecosistema tecnologico unico nel suo genere, in cui oltre gli OEM 20 nel campo dell'alta tecnologia lavorano in stretta collaborazione con istituti e fornitori di conoscenza e sono diventati un mercato redditizio a pieno titolo. Inoltre, collaborando con importanti aziende di alta qualità nello sviluppo di progetti pilota utilizzati come vetrina, Brainport Eindhoven è diventata un'etichetta di qualità che sfrutta la reputazione delle imprese. Ultimo ma non meno importante, l'Olanda è percepita come un paese di progetti pilota da parte dell'UE, fornendo varie strutture per l'acquisizione di etichette di qualità necessarie per l'ingresso sul mercato. Brainport può fornire verifiche finali indipendenti della conformità del prodotto agli standard globali in diversi campi. In questo modo la regione fornisce i mezzi alle società per affermarsi sui mercati internazionali.

Produzione e ricerca e sviluppo competitivi in ​​termini di costi / rischi

Holland, e Brainport in particolare, offre alle aziende e alle organizzazioni il set completo di strumenti per eseguire una produzione competitiva in termini di costi / rischi di alte tecnologie e ricerca e sviluppo. La regione consente di lavorare in collaborazione con vari produttori a contratto di apparecchiature originali utilizzate per collaborare con giganti come Philips e ASML. Si assumono la piena responsabilità per quanto riguarda il design e il ciclo di vita del prodotto. Brainport Eindhoven offre anche varie strutture di ricerca e sviluppo come servizi misurati. Grazie a ciò e all'enorme diversità di collaboratori nella progettazione e nell'industrializzazione di prototipi, anche le aziende relativamente piccole hanno l'opportunità di lavorare in modo flessibile su tecnologie rivoluzionarie e condividere i rischi coinvolti. Inoltre gli impianti di produzione, i servizi e gli edifici possono essere condivisi in modo flessibile per ottenere un'eccezionale efficienza dei costi.

Eindhoven: un terreno fertile per avvistare tecnologia e innovazione

Brainport ha molti programmi di incubatori e acceleratori e ospita Eindhoven UT, riconosciuta per le sue partnership con rappresentanti del settore e per la sua incomparabile esperienza nella valorizzazione della conoscenza. Pertanto, la regione fornisce un terreno fertile per lo sviluppo di spin-off, start-up e scale-up. Queste aziende danno un contributo significativo al potere unico di innovazione di Brainport e alla sua alta densità di brevetti. Brainport è anche famosa con le sue iniziative multidisciplinari, la collaborazione incrociata e le diverse tecnologie e settori che portano a crossover intraprendenti. Questa combinazione di fattori rende Brainport una regione perfetta per gli scopi dell'identificazione tecnologica.

La cooperazione nello sviluppo della tecnologia diminuisce il periodo di commercializzazione

Il governo olandese orientato verso la tecnologia e le piattaforme aperte di Brainport per ricerca, supply chain, campus, cluster e approccio multidisciplinare al lavoro consentono alle aziende di trarre vantaggio dalla condivisione delle conoscenze, dal rafforzamento reciproco delle competenze chiave, dall'uso efficiente dei budget di Ricerca e Sviluppo, dalla condivisione dei rischi e sviluppo e test del prodotto con potenziali clienti in aree pubbliche. Il percorso è aperto allo sviluppo di tecnologie rivoluzionarie a costi ridotti che possono essere rapidamente rilasciati sul mercato.

Disponibilità di brillanti specialisti IT e tecnici

L'eccezionale reputazione delle società con sede a Brainport e le istituzioni di conoscenza e istruzione della regione attirano talenti da tutto il mondo. Questi professionisti riconosciuti sono disposti a contribuire allo sviluppo di sofisticate tecnologie di alto livello. Pertanto le aziende beneficiano di un ampio pool di talenti, tra cui scienziati, ricercatori, fisici, ingegneri, progettisti e sviluppatori che eccellono nei loro campi. I campus e le proprietà attraenti come Strijp-S (un concetto di villaggio) e il locale High Technology Campus offrono agli specialisti un ambiente di lavoro sostenibile e dinamico. Le opzioni per l'alloggio contribuiscono in larga misura all'attrattiva della regione.

Supporto attivo per l'avvio di nuove attività High Tech

A Brainport, le aziende di Ricerca e Sviluppo trovano tutto il necessario per un business di successo: stretta collaborazione, piattaforme di ricerca facilmente accessibili, programmi di innovazione congiunti, catene di fornitura aperte e campus accattivanti. In questi campus, le istituzioni e le aziende della conoscenza lavorano insieme su particolari tecnologie, cluster e reti ad alta tecnologia, nonché su vari eventi dedicati alla tecnologia. I campus facilitano lo sviluppo del business e aiutano i nuovi arrivati ​​a orientarsi nella regione. Inoltre, offrono alle aziende internazionali partnership speciali per consentire loro di provare i vantaggi e diventare parte dell'ecosistema ad alta tecnologia. L'agenzia di sviluppo della regione, Brainport Development, fornisce pieno supporto nella creazione di una nuova attività localmente o nella ricerca di fornitori e partner.

Una simbiosi creativa tra cittadini, industrie e governi

Brainport Eindhoven ha un governo dalla mentalità tecnologica, cittadini adattivi e innovativi, partner industriali cooperanti, opportunità pilota e laboratori viventi che offrono alle organizzazioni e alle aziende ampio spazio per la sperimentazione. La regione offre l'opportunità di testare nuovi servizi e prodotti in situazioni di vita reale, aggiungendo valore alle merci e assicurando che soddisfino le esigenze degli utenti finali. Brainport è ideale per lo sviluppo e l'implementazione di servizi e prodotti intelligenti in stretta collaborazione con potenziali clienti in contesti realistici. Con un tale background, non sorprende che la regione sia all'avanguardia nel settore della mobilità intelligente e dei concetti di città.

Partner e competenze per la creazione di tecnologie inimmaginabili

Brainport Eindhoven è un crogiolo di organizzazioni di alta tecnologia e aziende specializzate in diversi campi. Per loro la collaborazione è uno strumento importante per lo sviluppo. La regione ospita partner che hanno la capacità di sviluppare, valutare, prototipare e produrre sistemi oltre l'immaginazione con un'efficienza senza pari. Ci sono anche partner pubblici e privati ​​che contribuiscono allo sviluppo di una piattaforma unica che facilita l'introduzione di una tecnologia efficiente e ampia. Pertanto in Brainport il processo dallo sviluppo iniziale dei prodotti alla loro introduzione sul mercato è incredibilmente veloce.

Stabilità, prosperità e orientamento internazionale

L'Olanda è un paese prospero e stabile che accoglie imprenditori d'affari internazionali: una vera e propria porta europea. Brainport Eindhoven ha una posizione strategica, il più grande aeroporto olandese dopo Schiphol, una forza lavoro multilingue ben istruita, infrastrutture digitali eccezionali e una comunità internazionale in crescita e fiorente. La regione offre tutto il necessario per una grande qualità della vita.

Hai intenzione di stabilire un business nel campo dell'alta tecnologia a Brainport aprire una società? Il nostro ufficio locale può aiutarti a registrare la tua azienda nella regione.

Gli stranieri residenti nei Paesi Bassi possono lavorare per aziende locali o creare società proprie. Negli ultimi anni le persone scelgono sempre più la seconda opzione, facendo affidamento sul supporto governativo per le start-up.

Una delle attività redditizie che gli stranieri possono avviare nei Paesi Bassi sono i negozi. Non ci sono molti requisiti da soddisfare o licenze da ottenere. Un vantaggio significativo è la possibilità di rifornire i negozi con prodotti di qualità forniti da produttori e produttori locali. Ciò è particolarmente conveniente per i beni di consumo a basso costo che vengono venduti rapidamente.

I nostri agenti locali nella formazione di società possono aiutarvi con la procedura per la registrazione della società con l'obiettivo di aprire un negozio.

Registrazione di un negozio in Olanda

Per aprire un negozio, prima devi iscrivi la tua azienda al Registro delle Imprese. La procedura per la costituzione di società nei Paesi Bassi richiede:

• scegliere un nome di società;
• selezionare una forma di business;
• registrando l'entità selezionata;
• registrandosi presso l'amministrazione fiscale;
• ottenere una registrazione di sicurezza sociale;
• richiedendo un conto aziendale in una banca locale, un conto commerciante aggiuntivo è facoltativo;
• ottenere le licenze necessarie per il funzionamento.

Per quanto riguarda le licenze necessarie per aprire un negozio olandese, i requisiti variano a seconda dei prodotti offerti.

Licenze necessarie per gestire un negozio olandese

Dei permessi necessari per aprire un negozio in Olanda, forse il più significativo è chiamato una licenza di mercato. Consente sia agli operatori commerciali sia alle società di vendere prodotti sul mercato olandese. Questa licenza è fornita dal comune della zona in cui opera l'azienda.

Oltre alla suddetta licenza di mercato, l'apertura di un negozio olandese implica alcune misure di sicurezza che devono essere prese in considerazione dagli imprenditori. I prodotti venduti devono essere assicurati e devono essere firmati contratti diversi con i fornitori. In casi particolari, quando si vendono prodotti importati, i proprietari dei negozi dovranno ottenere i permessi di importazione.

Se hai bisogno di ulteriori informazioni sulla registrazione di una società olandese, non esitare a contattarci. I nostri consulenti locali nella registrazione della società ti assisteranno nella procedura di costituzione di un'impresa. Puoi anche controllare la nostra guida sull'apertura di un'attività nei ristoranti, nei caffè o negli hotel nei Paesi Bassi.

Se intendi avviare un'attività nel continente europeo, devi scegliere un paese adatto per cominciare. L'Europa comprende 44 paesi (28 membri dell'UE) di varie dimensioni, lingue e livelli di sviluppo economico. Potresti considerare i Paesi Bassi come un buon posto per stabilire la tua attività europea. Di seguito sono elencati i cinque motivi principali per cui dovresti farlo.

1. L'inglese farà ovunque

Indipendentemente dalla parte dell'Olanda in cui ti trovi, i locali parleranno come minimo l'inglese di base. I tentativi del tuo principiante di parlare in olandese probabilmente porteranno a risposte in inglese. La conoscenza diffusa della lingua inglese ha molteplici vantaggi, tra cui:

• Gli accordi di redazione in inglese sono una pratica comune. Non è necessario tradurre i contratti in olandese perché siano legalmente vincolanti.
• Se impieghi personale locale o usi i servizi di venditori olandesi, non incontrerai gravi problemi di comunicazione.
• Non è necessario adattare i manuali o la confezione del prodotto;
• Gli slogan di marketing della tua azienda possono rimanere in inglese, anche se potrebbe essere appropriato tradurre gli altri annunci pubblicitari.

• Brevi distanze per il viaggio

Le grandi città come la capitale di Amsterdam, Utrecht, Den Hague e Rotterdam sono a un'ora di distanza l'una dall'altra in auto, al massimo. La megalopoli di Randstad ospita sette dei quindici milioni di persone che vivono nel paese. Anche le regioni o città lontane non sono più di 3 ore di macchina. Quindi sarai in grado di operare su tutto il territorio del paese da un'unica posizione.

3. Notevole potere di spesa

Le statistiche mostrano che in Olanda il prodotto interno lordo pro capite è tra i più alti al mondo. E, a differenza di altri paesi con il punteggio più alto, la distribuzione del reddito è relativamente uniforme. Quindi la maggior parte dei residenti olandesi ha un bel po 'di soldi da spendere.

4. Buone opportunità online

La penetrazione della banda larga nei Paesi Bassi è tra le più alte al mondo a causa delle reti coassiali e telefoniche che coprono l'intero paese. Gli olandesi fanno acquisti online, mentre è economico e facile organizzare i pagamenti per i servizi e le merci che offri. I consumatori non sono prevenuti e sono più inclini ad acquistare prodotti olandesi: le buone occasioni attirano sempre i clienti.

5. Creare un'azienda è facile

L'ultima classifica di competitività elaborata dall'Istituto internazionale per la gestione e lo sviluppo valuta i Paesi Bassi 1^st nel continente europeo e 4^th nel mondo per quanto riguarda la competitività. Con l'aiuto di Intercompany Solutions, puoi registrare la tua azienda entro pochi giorni. Le piccole imprese devono soddisfare pochi requisiti e non è obbligatorio nominare un contabile o un direttore locale. L'aliquota dell'imposta sul reddito delle società è del venti percento. Dovrai anche pagare una ritenuta alla fonte del quindici per cento, ma questo potrebbe essere risolto con le imposte sui dividendi coperti da te altrove.

Se hai bisogno di ulteriori informazioni su costituzione della società in Olanda, per favore, mettiti in contatto con i nostri agenti qualificati. Se sei interessato ad avviare un'impresa nei Paesi Bassi, potrebbe interessarti il nostro articolo con le idee 5 per l'apertura di una piccola impresa olandese.

Nei Paesi Bassi, hai la possibilità di discutere la posizione fiscale della tua azienda con l'amministrazione fiscale e raggiungere insieme un accordo sulle conseguenze fiscali. Questo accordo è vincolante per il contribuente e le autorità. Deve riflettere la qualificazione e l'interpretazione dei fatti e conformarsi alla legislazione fiscale nazionale, cioè non dovrebbe contraddirla. A partire da 2004, la politica in materia di ruling è suddivisa in due parti generali: rispettivamente per gli accordi di prezzo anticipato (APA) e le imposte anticipate (ATR).

Accordi di prezzo avanzati (APA) nei Paesi Bassi

Gli APA coprono gli aspetti del principio di libera concorrenza della retribuzione e la metodologia per i prezzi di trasferimento. Gli APA si basano su studi sui prezzi di trasferimento. Le autorità fiscali nazionali concordano con il contribuente che il reddito utilizzato per la tassazione delle società sarà determinato da tale studio.

Regolamenti fiscali anticipati (ATR) nei Paesi Bassi

Gli ATR coprono il trattamento fiscale relativo a circostanze e fatti specifici. Di solito, gli ATR sono correlati a:

• il regime di esenzione partecipazione (è disponibile una panoramica di una pagina);
• le conseguenze fiscali in relazione al finanziamento ibrido;
• le conseguenze fiscali rispetto alle entità ibride;
• la presenza di stabilimenti permanenti nel paese;
• l'attuazione di regole per i contribuenti stranieri.

Al momento della firma di un ATR, è necessario esaminare attentamente e confermare le circostanze e i fatti che costituiscono la base di questo accordo. Se le circostanze e i fatti cambiano, può essere utile verificare se e fino a che punto l'ATR concluso continuerà a servire al suo scopo. La nostra vasta esperienza in trattative con ATR e APA garantisce che i nostri clienti ottengano sempre accordi affidabili riducendo al minimo la probabilità di sorprese.

Secondo la legislazione sui tipi di veicoli di investimento che possono essere registrati in Olanda, queste strutture possono essere stabilite come società di investimento o fondi. Gli investitori che intendono seguire la procedura per l'avvio di un fondo possono registrare i loro veicoli come forme di lavoro chiuse o aperte.

Soggetti giuridici applicabili ai fondi di investimento nei Paesi Bassi

La legislazione olandese in materia di fondi di investimento comprende vari atti riguardanti i diversi veicoli regolamentati. Per fare un esempio, i fondi chiusi sono soggetti alla Direttiva 2003 / 71 / EC sul prospetto da pubblicare quando i titoli sono offerti al pubblico o ammessi alla negoziazione e sono attuati in conformità con la legislazione dell'UE. Indipendentemente dal fatto che un fondo sia stato costituito in forma chiusa o a tempo indeterminato o come veicolo correlato, ad esempio un hedge fund di start-up, le leggi olandesi prescrivono le seguenti cinque persone giuridiche:

• società a responsabilità limitata (BV);
• società per azioni (NV);
• cooperativa;
• società in accomandita;
• fondo comune di investimento (FGR).

Gli uomini d'affari disposti ad aprire un fondo olandese hanno anche la possibilità di costituire una società di investimento di capitale variabile (BMVK). Questa entità funge da fondo per gli investimenti perché i suoi investitori possono creare fondi ombrello nella sua struttura. Tuttavia, contrariamente ai fondi di investimento, un BMVK non è obbligato a offrire le proprie scorte sul mercato nazionale.

Entità olandesi aziendali e non aziendali

Le entità legali olandesi che possono essere utilizzate per investimenti appartengono a due categorie generali: aziendali e non aziendali. Il primo gruppo comprende BV, NV, cooperativa e MBVK. Il secondo è composto da fondi comuni di investimento e società in accomandita semplice.

Tutte queste strutture sono tassate in modo diverso, in conformità con il sistema di tassazione che le riguarda. Il sistema fiscale in Olanda consente alle persone giuridiche aperte al finanziamento degli investimenti di essere definite opache o trasparenti. Per le entità opache, l'amministrazione fiscale riscuote l'imposta sulle società rispetto alle plusvalenze e al reddito.

La nostra azienda nei Paesi Bassi può fornirti ulteriori informazioni sulla tassazione delle strutture sopra elencate. Per favore, mettiti in contatto con i nostri agenti per ricevere informazioni dettagliate sulla legislazione che governa i fondi di investimento.

Le procedure per la nomina e la revoca del personale sono parzialmente coperte dal Codice Civile dei Paesi Bassi e parzialmente chiarite dal sistema giudiziario. È relativamente facile assumere personale, ma potrebbe rivelarsi complicato licenziare i dipendenti.

Contratti di lavoro secondo la legge olandese

La legge olandese sull'occupazione non richiede un contratto in forma scritta. Tuttavia, è consigliabile stipulare contratti scritti con i dipendenti per evitare discussioni sugli accordi. È bene iniziare il contratto di lavoro con le definizioni delle condizioni più significative per il lavoro.

Il contratto di lavoro scritto consente inoltre al datore di lavoro e al dipendente di includere clausole particolari, ad esempio in materia di non concorrenza, periodo di prova, segreto aziendale, orario di lavoro, stipendio, regolamento bonus, ferie, regime pensionistico, termini di risoluzione, ecc.

Il contratto di lavoro può essere preparato in una lingua diversa dall'olandese o dall'inglese, ma in tal caso sussiste il rischio di un'interpretazione errata. Pertanto è preferibile un contratto in una di queste due lingue.

Se il dipendente assunto vive e lavora in Olanda, la legge applicabile sarebbe quella olandese. In casi speciali, tuttavia, se l'individuo lavora in due o più paesi, le disposizioni possono essere diverse. Le circostanze particolari saranno determinate dalla legge applicabile. Le parti potrebbero dover prendere in considerazione la legislazione di diversi paesi.

Nei Paesi Bassi, è consigliabile che i datori di lavoro redigano i loro contratti in base alle leggi olandesi locali. Altrimenti, alcune condizioni o accordi potrebbero rivelarsi non validi.

Accordi per l'occupazione nel paese possono essere conclusi per un periodo di tempo particolare o indefinito. Tuttavia, i contratti a tempo determinato e quelli a tempo indeterminato sono soggetti a specifiche disposizioni legislative. Inoltre, la legge cambia continuamente e pertanto l'accordo per l'assunzione deve essere regolarmente rivisto.

Licenziamento del personale nei Paesi Bassi

Potrebbe risultare difficile licenziare un dipendente a causa di varie disposizioni legali relative al licenziamento.

Prima di tutto, dovresti avere argomenti ragionevoli a sostegno della tua decisione di porre fine al contratto di lavoro. La legge nei Paesi Bassi menziona otto possibili motivi, tra cui circostanze economiche, sottoperformance, cattiva condotta grave, congedi per malattia con una durata superiore agli anni 2 e malattie frequenti.

Il contratto di lavoro può essere risolto tramite diverse rotte. L'approccio più semplice consiste nel concludere un accordo di risoluzione che pone fine al rapporto di lavoro con mutuo consenso. Durante questo processo, le due parti spesso entrano in trattative. È inoltre possibile risolvere il contratto di lavoro chiedendo all'Agenzia per l'assicurazione dei dipendenti (o UWV) di rilasciare un permesso di licenziamento. Questa è una soluzione possibile solo nel caso in cui il dipendente sia in congedo per malattia per 2 o più anni o il lavoro sia diventato ridondante a causa di motivi tecnici, economici o organizzativi. La terza possibilità è quella di cercare lo scioglimento del contratto in tribunale a causa di carenze come la sottoperformance.

L'UWV e la Corte non consentirebbero la risoluzione di un contratto di lavoro in caso di divieto di licenziamento (ad esempio in caso di congedo per malattia o gravidanza).

Nei Paesi Bassi, la procedura di licenziamento è fortemente regolamentata. Siamo pronti ad aiutarvi a comprendere le regole e ad applicarle nel vostro migliore interesse.

Nel caso abbiate domande sugli argomenti menzionati, il nostro ufficio olandese sarà felice di darvi risposte e fornirvi il In-out e outs della forza lavoro olandese.