Tipi aziendali olandesi
Aggiornato il 19 febbraio 2024
Esistono diversi tipi di entità legali (rechtsvormen) che gli imprenditori possono stabilire nei Paesi Bassi. Possono essere classificati in due gruppi: Incorporati (forma legale obbligatoria) e non costituiti in società (la forma legale non è obbligatoria).
I nostri agenti di formazione aziendale con sede in Paesi Bassi possono aiutarti a selezionare il tipo di azienda corretto per la tua attività.
Strutture aziendali incorporate (Rechtvorm meet rechtspersoonlijkheid)
Le imprese incorporate devono avere una forma giuridica (cioè una personalità aziendale o giuridica) rappresentata da un atto preparato da un notaio. Questo modulo protegge il proprietario dai potenziali debiti contratti dalla società.
Nei Paesi Bassi ci sono cinque tipi di strutture incorporate:
1. La società a responsabilità limitata olandese (BV)
Olandese: Besloten Vennootschap
Le società private a responsabilità limitata sono la forma più comune di società nei Paesi Bassi. È simile alla tedesca GmBH, alla American LLC o alla English's Ltd. Le società a responsabilità limitata sono imprese in cui il capitale è diviso per azioni. La società a responsabilità limitata Dutch BV è comunemente impiegata da imprenditori che investono nei Paesi Bassi. L'atto societario olandese è stato rinnovato, quindi una BV olandese non richiede più un deposito di capitale minimo. Un azionista è il requisito minimo per una BV olandese e la responsabilità è limitata al capitale depositato. Le azioni della Dutch BV sono trasferibili mediante atto notarile.
2. La società pubblica olandese (NV)
Olandese: Naamloze Vennootschap
La società pubblica olandese o NV è la forma giuridica più popolare per le società che possono essere quotate nella borsa pubblica. Il requisito patrimoniale per la NV è di 45,000 euro. Le società pubbliche sono imprese in cui una parte delle azioni o azioni è disponibile sulla borsa valori olandese per i membri della popolazione generale. Possono investire capitali per raccogliere azioni nell'azienda. La caratteristica della società NV è che le azioni sono liberamente negoziabili, rispetto alla BV olandese dove le azioni sono negoziabili privatamente e comportano un atto notarile. L'attuale più grande titolo di società pubblica olandese appartiene al gigante dell'industria petrolifera, Royal Dutch Shell.
Le fondazioni private olandese
Olandese: Stichting
Una fondazione olandese è un'entità privata legale con l'unico intento di beneficiare una determinata causa, sia per profitto personale, cause sociali o beneficenza. Il processo di costituzione è abbastanza semplice e ideale per enti di beneficenza, piccole imprese familiari e pianificazione patrimoniale. Lo Stichting olandese può essere utilizzato per ridurre al minimo le tasse.
1. Fondazione STAK
Olandese: Stichting Administratiekantoor
La Fondazione Stak è comunemente utilizzata per separare la proprietà economica e il controllo dell'azienda certificando le azioni. I certificati possono essere rilasciati a un erede, mentre il consiglio di fondazione è responsabile della gestione dell'ente. Ciò si traduce in capacità di pianificazione fiscale uniche
2. Fondazioni di beneficenza
Olandese: ideële organisatie
La legge olandese distingue tra due fondazioni con scopi specifici, l'ANBI e l'SBBI. L'ANBI è comunemente usato per fondazioni di beneficenza di carattere generale e può essere concesso dalle autorità fiscali a fondazioni di beneficenza (ciò può comportare vantaggi fiscali significativi per l'ANBI e i donatori). L'SBBI è una fondazione con lo scopo di unificare i membri in un determinato obiettivo, come un'orchestra.
3. Le associazioni e cooperative olandesi
Olandese: Vereniging en Coöperatie
Le associazioni sono generalmente costituite come entità senza scopo di lucro. La maggior parte delle associazioni sportive locali utilizza questo tipo di entità, i membri versano un contributo per finanziare i costi collettivi delle associazioni. Le cooperative sono caratterizzate come associazioni che pagano direttamente ai membri. Una cooperativa potrebbe essere un gruppo di piccoli negozi nello stesso quartiere che compiono uno sforzo di marketing collettivo.
Servizi notarili
Tutte le persone giuridiche costituite allo scopo di fare affari sono costituite da un notaio latino (notaris). Il notaio redige un atto e registra l'ente presso la Camera di Commercio (KvK). Va notato che le strutture incorporate di solito pagano tasse aggiuntive. Un notaio può assistere nella realizzazione di atti per la costituzione di società. Per cambia il tipo di azienda corrente consigliamo di cercare la guida di un agente aziendale professionale.
Responsabilità di forme aziendali incorporate
Tutte le aziende incorporate hanno un aspetto determinante comune: quando crei un'impresa come persona giuridica o entità, la tua proprietà privata non può essere sequestrata per coprire eventuali debiti dell'azienda. In caso di negligenza, tuttavia, potresti essere considerato personalmente responsabile. Devi essere pienamente consapevole delle responsabilità che stai assumendo registrando un'entità incorporata. Se non rispetti i tuoi obblighi fiscali e amministrativi, potresti essere multato dall'ufficio delle imposte (Belastingdienst).
Tassazione delle entità incorporate
Nei Paesi Bassi le imprese con un'entità legale registrata sono soggette a imposte diverse rispetto a strutture o persone non costituite in società.
L'imposta sulle società Un requisito distinto per tutte le imprese di forma legale è il pagamento di imposta sulle società (venootschapsbelasting) che è un tipo di imposta sul reddito riscossa sui profitti. In alcuni casi, associazioni e fondazioni non sono soggette all'imposta sulle società. L'aliquota dell'imposta sulle società è inferiore a quella dell'imposta sul reddito. Questo è uno dei principali fattori che spingono gli imprenditori a creare imprese incorporate come società a responsabilità limitata. L'amministrazione, tuttavia, è piuttosto complessa e i costi annuali possono essere più elevati. Di solito, è necessario un fatturato significativo per compensare queste spese.
Aliquote dell'imposta sulle società nei Paesi Bassi L'imposta sulle società per importi imponibili fino o pari a 200 000 EUR è del 19% e del 25,8% per importi superiori a 200 000 EUR.
Imposta sui dividendi Le società a responsabilità limitata pubbliche e private sono soggette all'imposta sui dividendi (o dividendbelasting in olandese) al tasso 15% sugli utili corrisposti agli azionisti. Quindi gli azionisti devono pagare 25% di tasse sull'importo ricevuto.
Rendiconti finanziari annuali Le aziende con forme legali sono obbligate a preparare e presentare conti e rapporti finanziari annuali all'ufficio delle imposte e alla camera di commercio.
Tassazione degli utili
2024: 19% sotto € 200.000, 25,8% sopra
Strutture aziendali prive di personalità giuridica (Rechtvorm zonder rechtspersoonlijkheid)
Le strutture aziendali prive di personalità giuridica non sono tenute ad avere una forma giuridica (es. Atto notarile). I beni privati dei proprietari, tuttavia, possono essere sequestrati per coprire i debiti insoluti dell'azienda. Tali attività possono essere stabilite presso la Camera di commercio senza la partecipazione di un notaio latino.
1. Tassazione delle imprese non costituite in società
Le aziende senza una forma giuridica devono pagare l'IVA, l'imposta sul reddito e l'imposta sui salari (se hanno dipendenti). Sono disponibili diversi incentivi fiscali. A differenza delle società di capitali, le imprese prive di forma giuridica non sono soggette a imposte sulle società.
2. Responsabilità degli imprenditori non incorporati
Il principale svantaggio di avere un'azienda senza una forma legale è la mancanza di distinzione tra business e proprietà privata. Se la società ha debiti in sospeso, i debitori possono richiedere i beni personali del proprietario. Pertanto, in caso di fallimento dell'attività, il proprietario va in bancarotta se non dispone di risorse sufficienti per coprire i debiti. I beni del coniuge del proprietario possono essere sequestrati, se la loro proprietà coniugale è comune. Per evitare questo problema, i coniugi sono invitati a cambiare i loro accordi nuziali.
Strutture aziendali senza forma legale
Nei Paesi Bassi esistono quattro tipi di strutture aziendali prive di personalità giuridica:
1. La ditta individuale olandese
Olandese: Affari con un solo uomo
La ditta individuale olandese è la forma di business scelta dalla maggior parte dei lavoratori indipendenti. La dichiarazione dei redditi per la società individuale è la stessa per le persone fisiche. Il codice fiscale dell'azienda è il numero di previdenza sociale del proprietario. Se l'azienda ha dei debiti, il titolare è personalmente responsabile, quindi molti imprenditori preferiscono costituire una società a responsabilità limitata per mitigare il rischio imprenditoriale.
2. I partenariati olandesi
Le società di persone hanno due azionisti o un gruppo di investitori ugualmente responsabili e responsabili delle azioni o delle ripercussioni svolte dall'impresa. Nei Paesi Bassi esistono due categorie di queste partnership, private e pubbliche. I partner di una società in nome collettivo possono essere ritenuti congiuntamente responsabili per tutte le responsabilità della società, mentre in circostanze normali si può applicare la responsabilità solidale per quanto riguarda gli obblighi ei debiti della società. Le società in accomandita semplice nei Paesi Bassi sono costituite da un socio accomandatario e uno tacito.
Il partenariato generale (Olandese: Vennootschap onder firma) I partenariati privati sono quando due o più individui hanno la stessa quota di partecipazione nella società e sono quindi ugualmente responsabili per le azioni, il debito e le controversie maturate dalla società.
Il partenariato professionale (Olandese: Maatschap) La partnership professionale comprende due o più partner, ciascuno dei quali è responsabile delle proprie rivendicazioni. La partnership professionale è adatta a dentisti, avvocati, commercialisti e altre professioni indipendenti.
Il partenariato a responsabilità limitata (CV) (Olandese: Commanditaire vennootschap) Il CV olandese è composto da 2 o più partner. Uno dei soci assume il ruolo di socio accomandatario che gestirà l'azienda. Il socio accomandatario non è limitato nella responsabilità. L'altro partner viene definito "partner silenzioso". Il partner silenzioso è limitato solo al suo contributo in conto capitale. Il partner silenzioso potrebbe non essere coinvolto nella gestione dell'azienda.
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