La struttura della holding della società a responsabilità limitata (BV olandese) nei Paesi Bassi

Aggiornato il 11 marzo 2025

Se desideri avviare un'attività nei Paesi Bassi, la BV olandese è di gran lunga il tipo di società più scelto dagli stranieri. Questa entità legale ti fornisce una responsabilità personale limitata perché è legalmente considerata un'entità separata che può stipulare accordi contrattuali con altri. Oltre a ciò, è possibile stabilire una BV olandese completamente da remoto. Ciò significa che puoi avviare le tue attività commerciali in pochi giorni lavorativi se ci fornisci una procura per agire per tuo conto.

Una BV olandese è la stessa cosa di una società a responsabilità limitata privata e può anche essere incorporata in una cosiddetta struttura holding, in cui possiedi una società madre con una o più società operative sotto la sua ala. Questo è un modo molto popolare di fare affari nei Paesi Bassi, poiché puoi raccogliere determinati benefici fiscali e proteggere i tuoi beni nel modo più sicuro possibile.

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Cos'è una società a responsabilità limitata?

La BV olandese è una società incorporata e quindi anche un'entità legale. Oltre il 99% dei nostri clienti sceglie questo tipo di società per solide ragioni. La società BV è un'entità in cui i beni sono divisi tramite azioni, che possono essere nelle mani di uno o più azionisti. Se sei il direttore e l'azionista, allora sei impiegato dalla tua stessa azienda. Devi pagare regolarmente il tuo stipendio, l'importo minimo è attualmente di 56,000 euro nel 2024. Tienilo a mente quando vuoi costituire una BV olandese. Una BV è comunemente interessante se generi almeno 100,000 euro di profitti ogni anno o superi questo importo. È allora che i benefici fiscali iniziano a diventare interessanti. Oltre a pagarti uno stipendio, puoi anche accumulare capitale nella BV riservando i profitti. Come abbiamo già discusso sopra, non sei personalmente responsabile per debiti o bancarotta, invece la BV sarà ritenuta responsabile. Come azionista, puoi perdere il capitale che hai investito nella BV, ma i creditori non possono reclamare proprietà private come la tua casa, la tua auto o i tuoi risparmi. Devi ricordare che sarai ritenuto responsabile se i debiti o il fallimento possono essere facilmente ricondotti alle tue azioni, come frode o gestione impropria. 

Poiché la BV è un tipo di attività costituita, solo un notaio può istituire una BV. Il notaio redige l'atto costitutivo e descrive gli articoli di associazione (regole interne) della società insieme a voi. Gli argomenti nell'AoA possono includere, ma non sono limitati a:

• Lo scopo della società
• Le attività dell'azienda
• Le responsabilità specifiche della direzione
• Quantità e tipologie di azioni

In quanto persona giuridica, la BV ha l'obbligo di dichiarare l'utile che genera, ovvero il fatturato meno gli acquisti e i costi. Quando si considerano i costi, bisogna considerare anche lo stipendio del direttore e degli altri dipendenti. L'imposta sull'utile è chiamata imposta sul reddito delle società. La BV paga il 19% di imposta sul reddito delle società sugli utili fino a 200,000 euro. Per gli utili superiori a 200,000 euro, l'aliquota nel 2025 sarà del 25.8%. Questa è considerata un'aliquota bassa nell'Unione Europea, poiché alcuni altri paesi hanno aliquote molto più elevate. I Paesi Bassi sono in realtà tra i primi 5 migliori paesi europei per l'imposta sulle società grazie alla loro aliquota relativamente bassa. Questo è anche il motivo per cui la BV è popolare tra gli imprenditori stranieri. Dopo aver pagato l'imposta sul reddito delle società, la BV può aggiungere l'utile rimanente alle riserve o al patrimonio netto. L'assemblea degli azionisti può anche decidere di effettuare una distribuzione degli utili e, in quanto azionista, riceverai i dividendi. La BV tratterrà il 15% dell'imposta sui dividendi dalla distribuzione. Hai un interesse significativo come azionista? Allora paghi il 24.5% di tasse sui primi 67,000 euro e il 33% su tutto ciò che supera i 67,000 euro. Puoi compensare l'imposta sui dividendi trattenuta dalla BV nella dichiarazione dei redditi.

Qual è la struttura generale di una holding BV e cosa significa struttura limitata?

La struttura holding consente di risparmiare denaro e mitigare i rischi aziendali, motivo per cui molti imprenditori stranieri decidono di costituire questo particolare tipo di attività. Come minimo, la struttura holding include due società: una è la società attiva che svolge le operazioni aziendali e l'altra è una società personale che detiene azioni emesse dalla società attiva. La legge non distingue tra le BV in base alla loro funzione, pertanto i termini operating BV e holding BV non hanno alcun significato legale. Ma è più facile distinguere tra le due per poter spiegare come funziona la struttura, quindi in questo articolo parleremo di holding BV e operating BV per rendere chiara la distinzione tra entrambe. 

Queste due (o più) BV olandesi vengono costituite tramite l'uso di un notaio. Il proprietario dell'azienda detiene tutte le azioni emesse dalla holding, che, a sua volta, detiene le azioni della BV operativa. Il nostro video esplicativo illustra diversi aspetti della BV olandese e della struttura della holding. Se due azionisti (SH 1 e SH 2) pianificano di costituire un'unica società attiva e di detenere uguali quantità delle sue azioni, lo scenario usuale è il seguente: una BV attiva che svolge operazioni commerciali reali viene costituita tramite l'uso di un notaio. Quindi due holding vengono costituite sopra la società attiva. Entrambe possiedono il 50% della BV attiva. La holding 1 è quindi interamente posseduta da SH 1, mentre la holding 2 è interamente posseduta da SH 2. Guarda il video qui sotto per maggiori informazioni. 

Principali esempi e vantaggi della struttura di holding olandese BV

La holding olandese offre due vantaggi principali agli imprenditori rispetto alle loro attività: un carico fiscale inferiore e minori rischi aziendali. Il motivo del carico fiscale inferiore è il fatto che le strutture di holding possono fornire vantaggi fiscali.

Il vantaggio principale è l’esenzione dalla partecipazione olandese (“deelnemingsvrijstelling” in olandese).

Ad esempio, gli utili generati dalla vendita della società attiva e dal loro trasferimento alla holding sono esenti da imposta sugli utili. Inoltre, operare da una struttura di holding locale comporta un livello di rischio inferiore. La holding BV funge da ulteriore livello tra il proprietario dell'azienda e l'effettiva attività aziendale. La tua struttura di holding può essere impostata per proteggere il patrimonio netto della società. Puoi accumulare accantonamenti pensionistici e utili tutelati dai rischi aziendali. Inoltre, quando vendi (parzialmente o interamente) le azioni emesse dalla tua operating BV, gli utili derivanti dalla vendita vengono quindi trasferiti alla holding BV. Le holding non pagano tasse sugli utili realizzati dalla vendita di azioni emesse da operating BV. Le risorse accumulate dalla holding possono essere utilizzate per il reinvestimento in un'altra attività o in benefici pensionistici. Se possiedi azioni della società attiva ma non hai ancora costituito una holding, dovrai pagare il 19% o il 25.8% di imposta sul reddito delle società rispetto all'utile nel 2025. 

Intercompany Solutions puoi costituire la tua holding olandese BV in pochi giorni lavorativi

Una holding olandese BV è un'ottima scelta se dai valore ai benefici fiscali e all'opportunità di mitigare il più possibile i rischi. Se sei un imprenditore attivo a cui piace investire in diverse nicchie e mercati, allora la struttura di holding potrebbe essere molto vantaggiosa per te.

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