I Paesi Bassi continuano la loro lotta all'elusione fiscale

Aggiornato il 19 febbraio 2024

Negli ultimi anni, il governo dei Paesi Bassi ha voluto essere visto intraprendere azioni decisive contro l'evasione fiscale. Il 1 ° luglio 2019, ad esempio, il governo ha annunciato il suo piano per colmare le lacune in cui le società evitano le tasse sfruttando le differenze nei sistemi fiscali dei paesi, i cosiddetti disallineamenti ibridi. Il segretario di Stato Menno Snel ha inviato un disegno di legge in tal senso alla Camera dei rappresentanti. Questo disegno di legge era una delle misure adottate da questo governo per combattere l'elusione fiscale.

Il disegno di legge ATAD2 (Direttiva anti-elusione fiscale) è progettato per impedire alle società che operano a livello internazionale di sfruttare le differenze tra i sistemi di tassazione delle società dei paesi. Queste cosiddette discrepanze ibride assicurano, ad esempio, che il pagamento sia deducibile, ma non sia tassato da nessuna parte o che un pagamento sia deducibile più volte.

L'esempio più famoso di mismatch ibrido è la struttura CV/BV, nota anche come "salvadanaio in mare". Le aziende degli Stati Uniti sono state notoriamente in grado di posticipare a lungo la tassazione dei loro profitti globali con questa struttura. Ma grazie alle misure dell'ATAD2, il Consiglio dei Ministri pone fine all'attrattiva fiscale di questa struttura.

Un seguito alle misure precedenti

ATAD2 è una continuazione logica di ATAD1. ATAD1 è entrato in vigore il 1 ° gennaio 2019 e ha affrontato altre forme di elusione fiscale. Ciò ha portato, tra l'altro, all'introduzione della cosiddetta misura di riduzione degli utili, una limitazione generale della detrazione degli interessi nell'imposta sulle società. Il disegno di legge è stato presentato alla Camera dei rappresentanti nel luglio 2019 e conteneva ulteriori misure contro i disallineamenti ibridi.

La maggior parte delle misure del disegno di legge per l'attuazione dell'ATAD2 è entrata in vigore il 1 ° gennaio 2020. Anche altri paesi europei hanno introdotto l'ATAD2, che è stato accolto con favore dal governo. I disallineamenti ibridi sono più efficaci se eseguiti su base internazionale.

Contesto di ATAD2

L'introduzione di ATAD2 è stata una delle misure adottate da questo governo per combattere l'elusione fiscale. Inoltre, il metodo per emettere sentenze di carattere internazionale è stato rafforzato dal 1 ° luglio. Il gabinetto sta inoltre preparando una legislazione per imporre una ritenuta alla fonte su interessi e canoni entro il 2021, con un approccio molto mirato a un flusso di cassa di 22 miliardi di euro verso i paesi a bassa tassazione.

E sono previste ulteriori misure di elusione fiscale. Nel 2024, ad esempio, il governo olandese prevede di introdurre una nuova ritenuta alla fonte sui flussi di dividendi che si applicherà alle giurisdizioni fiscali basse. Ciò preannuncerà un'altra tappa importante nella lotta per fermare l'evasione fiscale. La nuova imposta è prevista in aggiunta alla ritenuta alla fonte che sarà imposta su interessi e canoni dal 2021.

La nuova imposta consentirà ai Paesi Bassi di tassare i pagamenti dei dividendi ai paesi che non applicano quasi alcuna imposta e contribuirà anche a ridurre l'uso dei Paesi Bassi come paese di passaggio. L'imposta sarà riscossa sui paesi con un'aliquota d'imposta sulle società inferiore al 9% e si applicherà anche ai paesi attualmente inseriti nella lista nera della lista nera dell'UE. Non si tratta di misure a metà.

Qualsiasi domanda? Contatta i nostri consulenti aziendali per ulteriori informazioni.