Cosa significa la BTW olandese (IVA) per la tua azienda?

Aggiornato il 25 aprile 2025

Se sei una società straniera con una filiale o una filiale olandese, rientri anche nella normativa IVA olandese. La parola olandese per IVA è BTW, che è l'imposta sulla cifra d'affari addebitata ai tuoi clienti. Tutte le società olandesi hanno numeri di identificazione IVA univoci. Questi cambiamenti sono cambiati per tutte le imprese individuali dal 1° gennaio 2020, ma ciò non riguarda altre persone giuridiche olandesi, come le BV. Se fai affari nei Paesi Bassi, devi pagare e addebitare l’IVA per quasi tutti i servizi e i beni, a parte un rigido elenco di esenzioni. Fare affari all'interno dell'Unione Europea (UE) è generalmente esente da IVA se la tua azienda ha sede in uno degli Stati membri dell'UE, lo illustreremo in dettaglio più avanti.

L'IVA è l'abbreviazione di "imposta sul valore aggiunto", ma per gli imprenditori è meglio conosciuta come imposta sulle vendite. Come tutte le altre tasse, è un'ulteriore fonte di entrate per il governo del paese in cui ha sede la tua attività e viene imposta come prelievo su qualsiasi prodotto o servizio. Si va da una spazzola per capelli acquistata o un cacciavite in un negozio di ferramenta, alla creazione di un sito Web e al contenuto scritto per lo stesso sito Web. In sostanza, questo significa infatti che si pagano le tasse non solo sul denaro che si guadagna, ma anche su quello che si spende.

In questo articolo ti forniremo una panoramica di base dell'IVA olandese, come le aliquote attuali, quali servizi e beni rientrano in queste aliquote e un ampio elenco di esenzioni. Tieni inoltre presente che, dal 1 luglio 2021, si applicheranno le nuove norme IVA per il commercio elettronico. Quindi, se stai pensando di avviare un'azienda di e-commerce olandese, puoi trovare maggiori informazioni su queste nuove regole qui. In questo articolo puoi anche trovare alcune informazioni interessanti sull'avvio di un'attività di e-commerce nei Paesi Bassi.

La storia dell'IVA olandese

Prima di iniziare a spiegare come è strutturata l'IVA olandese e cosa significa concretamente in termini di tassazione, esploriamo un po' la storia dell'IVA. Il pagamento delle tasse esiste da secoli, non è sicuramente una nuova invenzione. Ai tempi dell'Impero Romano esistevano già quattro diversi tipi di tasse: un'imposta fondiaria, un'imposta sul bestiame, un'imposta relativa alle dogane e un'imposta sui profitti di qualsiasi professione. Al giorno d’oggi, quest’ultima equivarrebbe all’imposta sul reddito (aziendale). Successivamente, e precisamente nei secoli XVII e XVIII, le tasse riguardavano soprattutto i beni di prima necessità come legna da ardere, sapone, sale, grano, carne, torba, carbone e lana. Dato che nessuno poteva vivere senza questi prodotti, allo Stato veniva sempre garantito un reddito. Il governo ha utilizzato quel denaro per proteggere il territorio e i residenti, mantenere l’ordine pubblico e regolare il traffico, la gestione dell’acqua e il commercio. Un dettaglio interessante: in questi tempi tutti pagavano la stessa tariffa indipendentemente dal proprio reddito. Nel 17, sotto Alexander Gogel, ministro delle Finanze durante il periodo batavo-francese, fu introdotto un sistema di tasse generali. L'importanza del sistema risiedeva principalmente nel raggiungimento dell'unità della tassazione olandese¹.

La prima forma di imposta sul reddito fu introdotta nel 1914. Lo scopo dell'introduzione dell'imposta sul reddito era quello di tassare in base alla propria capacità contributiva effettiva, il che rappresentava un nuovo approccio alla tassazione perché, come abbiamo appena accennato, i metodi di tassazione precedenti non prendi in considerazione quanto qualcuno ha guadagnato. La storia dell'implementazione dell'IVA (o imposta sulle vendite) nei Paesi Bassi risale al 1969, quando fu introdotto il sistema. Il tasso basso a quel tempo era del 4% e il tasso alto o normale era del 12%. Le aliquote IVA sono cambiate più volte nel corso degli anni, con una chiara tendenza al rialzo. Questa tendenza può essere osservata in tutto il mondo. Da quel momento in poi, nei Paesi Bassi l’IVA venne riscossa secondo il sistema dell’imposta sul valore aggiunto. Molti paesi europei hanno adottato l’IVA negli anni ’1960 e ’1970. Altri paesi seguirono negli anni ’1980 e successivamente. L'attuale sistema IVA è stato introdotto su proposta dell'Unione Europea (UE). L’UE voleva introdurre un’imposta europea, e questa divenne l’IVA, sul modello del sistema francese di riscossione dell’imposta sulle vendite, la TVA.

Da allora il ruolo e le dimensioni del governo non hanno fatto altro che aumentare. Ecco perché ogni governo “ha bisogno” di sempre più denaro per poter svolgere tutti i suoi compiti. Sono state quindi introdotte nuove tipologie di imposte, come l'imposta sulle vendite (IVA dal 1969) e l'imposta sulle società. Nel 1964 fu introdotta anche l'imposta sui salari. Il 1° ottobre 2012, la normale aliquota IVA nei Paesi Bassi è stata aumentata dal 19% al 21%.

Aliquote IVA storiche nei Paesi Bassi

Di seguito troverete una panoramica delle aliquote IVA storiche nei Paesi Bassi, dal momento dell'introduzione dell'attuale imposta sul valore aggiunto sulla base delle linee guida europee sull'IVA nel Turnover Tax Act del 1969. Come potete vedere, le aliquote hanno costantemente in aumento nel corso degli anni.

Data di entrata in vigore Bassa Alta

1 gennaio 1969 4% 12%

1 gennaio 1971 4% 14%

1 gennaio 1973 4% 16%

1 ottobre 1976 4% 18%

1 gennaio 1984 5% 19%

1 ottobre 1986 6% 19%

1 gennaio 1989 6% 18.5%

1 ottobre 1992 6% 17.5%

1 gennaio 2001 6% 19%

1 ottobre 2012 6% 21%

1 gennaio 2019 9% 21%

Perché pagare l'IVA come imprenditore?

Pagare le tasse è necessario perché finanzia il governo, questo lo sanno tutti. Come persona fisica, sostanzialmente paghi l’IVA su tutto ciò che acquisti. Ma qual è la differenza quando sei un imprenditore? Addebiti l'IVA in aggiunta alle commissioni o ai prezzi ai tuoi clienti. Pagheranno quindi l'importo totale indicato sulla fattura. Tu, come imprenditore, dovrai restituire quei soldi alle autorità fiscali olandesi. Se hai pagato anche l'IVA, puoi recuperare anche una parte dell'IVA. Ma perché paghiamo le tasse in questo modo? Perché il fisco non lo riscuote direttamente dal tuo cliente? Perché gli imprenditori prima si addebitano le tasse a vicenda e poi devono consegnarle al fisco? Lo scopo dell'IVA è che l'utente finale di un prodotto o servizio paghi questa imposta. Ma prima che un prodotto raggiunga l’utente finale, ci sono molti passaggi intermedi, puoi vederla come una catena (di fornitura). Dove va l'IVA? Non è sempre del tutto chiaro dove finisce la catena di produzione. Ecco perché tutti coloro che fanno parte di quella catena devono pagare questa tassa. In questo modo, le autorità fiscali olandesi sembrano mantenerne il controllo. Tutti pagano semplicemente l'imposta sulle vendite e poi le autorità fiscali determinano chi ha o meno diritto al rimborso. Ciò ha anche un vantaggio pratico: come imprenditore con partita IVA non devi preoccuparti se il tuo cliente è soggetto a IVA o meno.

Quando possiedi un'attività nei Paesi Bassi, devi pagare anche l'IVA sui tuoi acquisti. Pensa alle forniture per ufficio, agli articoli di magazzino necessari, a un'auto e a varie forme di attrezzatura. Puoi quindi compensare questa imposta precedente con l'IVA che hai addebitato al tuo cliente. In breve, l’IVA può effettivamente essere finanziariamente neutrale per gli imprenditori, o addirittura bilanciarsi positivamente se si hanno più costi che entrate. Come imprenditore, sei una sorta di canale per le autorità fiscali. Quindi l'imposta sulle vendite non viene dal tuo "denaro proprio". Non ha alcuna influenza sul fatturato o sul profitto. Devi semplicemente trasferire l'IVA alle autorità fiscali. Tieni presente che ciò non si applica ai lavoratori autonomi che svolgono lavori esenti da IVA, poiché non devono addebitare l'imposta sulle vendite sul loro servizio. Si tratta ad esempio di giornalisti, artisti, impresari di pompe funebri o aziende che si occupano di sport, cultura o istruzione. Aggiungeremo un elenco completo delle esenzioni IVA più avanti in questo articolo, così potrai conoscere tutte le professioni che applicano l'IVA allo 0%. I lavoratori autonomi di questo gruppo non possono quindi richiedere al fisco il rimborso dell'IVA pagata. Nel loro caso, l’imposta sulle vendite influisce sui profitti come costo aggiuntivo. Puoi anche essere parzialmente passibile dell'IVA. Oltre al tuo lavoro esente da IVA, potresti anche fornire servizi o beni a cui è stata aggiunta l'IVA. È quindi possibile richiedere il rimborso dell'imposta sulle vendite in modo proporzionale. Se sei soggetto a IVA su metà delle tue attività, puoi recuperare la metà dell'imposta pagata. Assicurati quindi di rientrare in questa categoria come imprenditore per sapere come gestire correttamente la tua dichiarazione IVA.

Le attuali aliquote IVA olandesi

Nei Paesi Bassi esistono tre aliquote IVA distinguibili: 0%, 9% e 21%. L'aliquota più alta, pari al 21%, è l'aliquota standard per tutti i prodotti e servizi, motivo per cui è considerata l'aliquota IVA generale. L'aliquota del 9% si applica a determinati prodotti e servizi. Si tratta, tra gli altri, di prodotti alimentari, libri, opere artistiche e alcuni medicinali. Di seguito è possibile trovare un elenco completo. L'aliquota IVA allo 0% si applica quando la tua azienda con sede nei Paesi Bassi fa affari con aziende con sede in altri paesi dell'UE e in caso di esenzioni speciali, che descriveremo anche di seguito².

Le tre aliquote IVA spiegate nel dettaglio

21% IVA

La tariffa del 21% è generalmente la tariffa più comunemente utilizzata nei Paesi Bassi. La maggior parte dei servizi e dei prodotti rientrano in questa categoria, a meno che non vi siano motivi di esenzione. Un altro motivo per cui un prodotto o un servizio potrebbe avere una tariffa diversa è il meccanismo di inversione contabile quando si fanno affari con aziende e persone in altri Stati membri dell’UE. Se non si applica nessuna di queste esenzioni e il tuo prodotto o servizio non rientra nella categoria 9% o 0%, pagherai o addebiterai sempre l'IVA al 21%.

9% IVA

La tariffa del 9% è anche conosciuta come tariffa IVA bassa. Questa tariffa si applica a un'ampia varietà di beni e servizi utilizzati quotidianamente o regolarmente, come ad esempio:

• riparazione di biciclette
• riparazione di scarpe e articoli in pelle
• riparazione di indumenti e biancheria per la casa
• servizi di parrucchiere
• lavori su abitazioni
• offrendo parcheggio del campo
• offrire alloggio
• garantire l'accesso a eventi e strutture culturali e ricreative
• esibizione di interpreti artistici
• opportunità per lo sport e la balneazione, comprese piscine e saune
• trasporto passeggeri
• fornitura o prestito di libri elettronici
  • L'aliquota del 9% si applica solo se l'e-book è simile all'edizione fisica, alla quale si applica l'aliquota del 9%.
• concessione dell'accesso a siti web di notizie (come giornali, settimanali e riviste)
  • L'aliquota del 9% non si applica se il sito di notizie è costituito principalmente da pubblicità, contenuti video o musica ascoltabile; in tal caso si applica l'aliquota del 21%.

L'aliquota del 9% si applica anche a una serie di servizi strettamente legati ai beni coperti dall'aliquota del 9%:

• beni cedenti, come la coltivazione di piante e l'allevamento di animali
• vendere cibo nel settore dell'ospitalità
• noleggio, riparazione, manutenzione, adattamento, installazione e preparazione di dispositivi (medici)
• prestito di libri e periodici
• prestito o affitto di opere d'arte dell'artista stesso
  • L'aliquota del 21% comprende il prestito o il noleggio di opere d'arte da parte di altri, come gli istituti di prestito d'arte

0% IVA

La tariffa dello 0% si applica a tutti i titolari di aziende e imprenditori che fanno affari con l'estero. Non importa se il titolare dell'azienda è straniero o meno; se l'attività viene eseguita da una filiale stabilita nei Paesi Bassi, tutte le sue attività rientrano nella normativa fiscale olandese. La tariffa dello 0% si applica principalmente alla fornitura e alla spedizione di merci dai Paesi Bassi ad altri paesi dell'UE, ma può applicarsi anche a determinati servizi forniti dai Paesi Bassi. Possono anche trattarsi di servizi relativi a transazioni transfrontaliere, ad esempio il trasporto di merci a livello internazionale o lavori su merci che verranno esportate. Questa tariffa si applica anche a tutti i trasporti internazionali di viaggiatori e passeggeri. Una nota interessante: se applichi la tariffa IVA allo 0%, hai comunque il diritto di detrarre l'IVA sulla tua dichiarazione trimestrale alle autorità fiscali olandesi.

Esenzione IVA

Oltre alle tre distinte aliquote IVA, ci sono anche alcune imprese e attività commerciali, nonché settori, che sono completamente esenti da IVA. Ciò significa, in parole povere, che i clienti di tali società e organizzazioni non devono pagare alcuna IVA. Tali imprese, attività e settori sono i seguenti:

• oro da investimento
• patrocinio collettivo
• compositori, scrittori, fumettisti e giornalisti quando producono il proprio lavoro distintivo
• servizi finanziari e assicurazioni
• attività di raccolta fondi
• assistenza sanitaria
• lavoro giovanile
• gioco
• mense
• assistenza all'infanzia
• fornitura di beni mobili
• conferenze, escursioni e visite guidate
• continua
• beni immobili
• Servizi Postali
• radio e televisione
• partnership (esenzione ombrello)
• istituzioni socioculturali
• organizzazioni sportive e club sportivi
• registi funebri

Questo elenco completo può essere trovato anche sul sito web delle autorità fiscali olandesi.

Esenzioni più speciali

Oltre alle esenzioni standard sopra menzionate, esistono anche una serie di esenzioni aggiuntive che portano ad un'aliquota IVA dello 0%. I più rilevanti sono tutti menzionati di seguito. Se hai un'idea imprenditoriale in uno di questi settori, è molto probabile che non dovrai addebitare l'IVA ai tuoi clienti.

Il settore sanitario

Tutte le professioni e le consulenze mediche che si concentrano esclusivamente sull'assistenza sanitaria sono esenti da IVA. Questa esenzione si applica a tutte le professioni che possono essere classificate ai sensi della legge sulle professioni sanitarie (BIG). Questa esenzione si applica quindi a professioni come paramedici, terapisti, medici, chirurghi, medici di base, case di cura, ortodontisti e dentisti. Tieni però presente che l’esenzione si applica solo se i servizi offerti rientrano nell’area di competenza del professionista. Pertanto un dentista non può utilizzare l'aliquota dello 0% se, ad esempio, offre sessioni di psicologia senza il titolo accademico e l'esperienza professionale adeguati. Questa regola si estende anche a terzi, poiché le agenzie interinali che forniscono operatori sanitari devono applicare la tariffa normale del 21%. Quest’ultima vale anche per il personale iscritto nel registro BIG.

Servizi digitali e online

Se possiedi un'azienda che fornisce servizi digitali come telecomunicazioni, radiodiffusione o servizi elettronici online, il luogo da cui li fornisci determina quale aliquota IVA si applica e dove deve essere pagata:

• Se si tratta di un cliente olandese, si applica l'aliquota IVA appropriata
• Se il tuo cliente è un'azienda con sede in un paese membro dell'UE, pagherà l'IVA nel proprio paese e tu addebiterai l'IVA allo 0%
• Se il tuo cliente è un consumatore che vive in un paese membro dell'UE, devi addebitare l'IVA in conformità con le normative del paese del consumatore
• Se hai un cliente in un paese al di fuori dell'UE, non paghi né addebiti l'IVA

Acquisti esentasse

Forse conoscete questa situazione in vari aeroporti nazionali e internazionali: acquisti esentasse. Questa situazione si applica quando vendi beni a residenti extra UE; in tal caso, non addebiterai l'IVA ai tuoi clienti. Per dimostrarlo in future dichiarazioni, puoi utilizzare una copia della fattura di vendita indicante le credenziali del tuo cliente. È considerato prova anche un assegno con il nome del cliente o una copia del suo passaporto, in quest'ultimo caso bisognerà coprire il numero del servizio cittadino e la foto del cliente a causa della normativa sulla privacy.

Attività di raccolta fondi

Alcune attività di raccolta fondi sono inoltre esenti da IVA. Questo è il caso se le attività sono avviate per:

• Organizzazioni di assistenza
• Organizzazioni giovanili
• Organizzazioni educative
• Organizzazioni di interesse collettivo come enti di beneficenza
• Organizzazioni sportive
• Istituzioni sociali e culturali

Tieni presente che esiste un limite all'importo esatto che puoi raccogliere per tali organizzazioni. Se superi questo limite, potrebbero essere applicate altre aliquote IVA.

Formazione professionale

Se consideri di lavorare nei Paesi Bassi come insegnante indipendente o per una scuola privata, potrebbe esserci la possibilità che i tuoi servizi siano esenti da IVA. I tuoi servizi devono rientrare nel campo della formazione professionale e devi anche essere registrato nel registro centrale dei corsi di formazione professionale breve (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Club sportivi

La maggior parte dei servizi offerti da società e organizzazioni sportive senza scopo di lucro sono esenti da IVA. I servizi devono essere strettamente legati all'esercizio fisico e/o alla pratica effettiva dello sport. Puoi consultare il sito web delle autorità fiscali olandesi per un elenco completo delle esenzioni fiscali (IVA).

Alcuni cambiamenti importanti dal 2021

Tieni presente che nel luglio 2021 sono state apportate alcune modifiche che riguardano le attuali norme IVA. Se sei un imprenditore di e-commerce e fornisci beni dall'esterno dell'UE a consumatori all'interno dell'UE, queste regole si applicano a te. In passato esisteva un'esenzione IVA per tutte le importazioni di spedizioni con un valore massimo di 22 euro. Questa esenzione è scaduta a partire da luglio 2021. Tuttavia, se si tratta di spedizioni di valore fino a 150 €, per le quali si applica un'esenzione dai dazi doganali ai sensi dell'articolo 23 o 25 del Regolamento (UE) 1186/2009, allora è necessario presentare una dichiarazione di importazione nel paese di destinazione e pagare lì l’IVA. A meno che non si opti per lo "schema di importazione", si opta per lo schema di importazione? Quindi ti registri nel paese in cui ti trovi o nel paese in cui si trova il tuo rappresentante. Se utilizzi il regolamento sull'importazione, riceverai un "numero del regolamento sull'importazione". Utilizzerai questo numero quando presenterai una dichiarazione in dogana con DECO.

Presentazione della dichiarazione IVA periodica

Se sei un imprenditore olandese, dovrai presentare una dichiarazione IVA trimestrale per l'imposta sulle vendite. Consigliamo sempre di tenere questi soldi separati da qualche parte e di non spenderli, poiché in realtà non sono tuoi da spendere. È meglio avere un conto separato e tenere traccia del denaro tramite un software di contabilità o assumendo una terza parte a cui affidare tali attività amministrative. Molti imprenditori assumono un contabile o un contabile semplicemente perché non hanno abbastanza conoscenze, tempo e/o competenze per occuparsi da soli di tutte le questioni finanziarie e fiscali. Inoltre, tieni d'occhio le scadenze. Il fisco applica una multa per ogni dichiarazione dei redditi presentata in ritardo. Anche se non ricevi nulla in cambio o devi pagare qualcosa, assicurati di inviare i dati necessari in tempo per evitare problemi in futuro.

Intercompany Solutions può aiutarti con la registrazione della società e tutte le questioni finanziarie correlate

Se hai intenzione di fondare una società nei Paesi Bassi, dovrai svolgere molte pratiche burocratiche e azioni separate per realizzarlo. Dovrai soddisfare tutti i requisiti di informazione per il nostro team al fine di prepararti alla formazione della tua attività. Per la formazione di una BV olandese, che è la tipologia più comune nei Paesi Bassi, la procedura di formazione sarà la seguente:

Fase 1

• Dovremo confermare le informazioni sull'identità relative agli amministratori e agli azionisti della società BV da costituire, quindi dovrai fornire un modulo di identificazione valido per tutti gli amministratori, azionisti e altri titolari effettivi finali coinvolti
• Se stai compilando il nostro modulo relativo alla costituzione di un'impresa, assicurati di farlo correttamente, poiché ciò accelererà sostanzialmente il processo
• Il nome dell'azienda preferito, poiché deve essere verificato in anticipo per verificare la disponibilità, quindi assicurati che il nome che scegli sia univoco e non già in uso. Se un nome è già in uso, dovrai inventarne uno diverso

Fase 2

Dopo aver preparato la documentazione iniziale per la costituzione dell'impresa, tutti gli azionisti coinvolti dovranno recarsi dal notaio olandese per firmare i documenti di costituzione. In alternativa, è possibile per noi preparare i documenti di formazione da firmare nel tuo paese di origine e inviare i documenti originali firmati al nostro indirizzo aziendale a Rotterdam, autorizzandoci ad andare in tua vece.

Fase 3

La nostra azienda seguirà quindi la procedura ufficiale di costituzione della società nei Paesi Bassi e depositerà la società nel registro delle imprese olandese. Riceverai quindi il numero di registrazione della Camera di commercio olandese e il numero di partita IVA. Se hai bisogno di un numero EORI, faccelo sapere, poiché possiamo organizzarlo anche per te. Possiamo anche fornire assistenza con servizi extra, come la richiesta di un conto bancario, poiché disponiamo di diverse soluzioni relative al processo di richiesta da remoto con alcune banche olandesi. Il nostro team esperto può aiutarti durante l'intero processo; possiamo gestire la procedura in pochi giorni lavorativi. Siamo inoltre sempre disponibili ad assistervi per qualsiasi domanda o questione finanziaria, come dichiarazioni dei redditi periodiche e annuali, come mantenere una solida amministrazione e supporto di segreteria. Vi invitiamo a contattarci per avere informazioni più approfondite sui nostri servizi.

Domande frequenti sulla registrazione delle società e sulla tassazione

Fonti:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_berekenen_aan_uw_klanten/btw_berekenen/btw_tarief/btw_tarief

[2] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-kijk-wat-er-voor-de-btw-verandert-bij-uw-douanezaken

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/voorkomen-dubbele-belasting

[4] https://www.beLASTINGDIENST.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/btw