È richiesto un regista olandese locale?

Aggiornato: 5 ottobre 2021

È richiesto un amministratore olandese locale per incorporare una BV olandese?

No, non è un requisito avere un direttore olandese locale istituire una BV olandese. In effetti, la maggior parte dei nostri clienti sono residenti non olandesi.

Se sei una piccola o media azienda o hai un obiettivo chiaro per le tue attività commerciali nei Paesi Bassi. È probabile che non sia così rilevante considerare i requisiti di sostanza per l'imposta sul reddito delle società. Non abbiamo assistito a un caso con i nostri clienti in cui i requisiti di sostanza hanno influito sull'imposta sul reddito delle società.

Se prevedi un profitto superiore a € 250.000 all'anno, ti consigliamo di consultare uno dei nostri consulenti fiscali per determinare il modo migliore di strutturare la tua azienda in termini di imposte, compensi agli amministratori e dividendi. 

La tua situazione IVA è determinata su richiesta di un numero di partita IVA, a volte questo è automaticamente accettato. A volte è necessario rispondere a ulteriori domande. In tutti i casi di attività soggette a IVA effettiva nei Paesi Bassi, abbiamo visto i nostri clienti ottenere un numero di partita IVA.

Informazioni legali sulla sostanza di una BV olandese (dove la BV olandese è ufficialmente residente?)

L'articolo 2 della legge olandese sull'imposta sul reddito delle società stabilisce che una BV registrata nei Paesi Bassi ha sempre la residenza nei Paesi Bassi. Ciò significa che la BV olandese deve sempre presentare la dichiarazione dei redditi delle società nei Paesi Bassi e pubblicare la sua contabilità annuale.

L'eccezione è nei casi in cui due paesi richiedono la stessa tassa. Ciò può accadere in alcuni scenari specifici in cui una società è costituita nei Paesi Bassi a causa di imposte più basse, mentre le attività sono ancora svolte nel paese di residenza del Direttore. Per risolvere queste controversie e fornire chiarezza sulla questione, i Paesi Bassi hanno stipulato accordi con molti paesi sotto forma di Trattati di doppia imposizione. 

L'ufficio delle imposte dei Paesi Bassi è dell'opinione generale che qualsiasi società costituita nei Paesi Bassi sia residente qui per l'imposta sulle società. Questo lo chiamiamo 'principio di territorialità'. Pertanto, la sede della società si considera sempre con sede nei Paesi Bassi, anche nelle controversie sui trattati contro la doppia imposizione.

Non abbiamo visto nessun caso prima tra i nostri clienti in cui i trattati sulla doppia imposizione e la sostanza sono rilevanti per l'imposta sulle società. Se guadagni più di € 250.000 all'anno, ti consigliamo comunque di consultare i nostri consulenti fiscali. I nostri consulenti fiscali possono consigliarti su: onorari di amministrazione, ottimizzazione fiscale, la migliore struttura aziendale per te, trattati sulla doppia imposizione, imposta sui dividendi e molto altro.

Allora perché sento parlare dei requisiti di sostanza del regista olandese?

Alcune società olandesi soddisfano i loro servizi rivolti a società multinazionali e società che utilizzano i Paesi Bassi come holding o holding intermediaria. L'azienda può essere di proprietà intellettuale, royalties o azioni. Uno degli scopi primari di tali strutture è spesso l'uso di ampi trattati fiscali che i Paesi Bassi hanno con altri paesi.

Ad esempio: un'azienda, come Starbucks.
Starbucks potrebbe decidere di riscuotere i dividendi da tutte le sue filiali mondiali attraverso una holding nei Paesi Bassi. Dal momento che i Paesi Bassi hanno il sistema di trattati sulla doppia imposizione più esteso al mondo. In tal modo si evitano costose doppie imposizioni durante la distribuzione dei dividendi.

Se la vostra azienda non si basa su un trattato di doppia imposizione. Probabilmente non sei interessato alla tassa sul reddito delle società se sei un residente non olandese.

Molti consulenti fiscali hanno poca esperienza con la realtà quotidiana dei piccoli e medi imprenditori. Laddove i regolamenti sulle sostanze raramente li effettuano. La normativa tributaria si rivolge principalmente a situazioni letterarie in cui si verifica un vero e proprio abuso dei trattati fiscali, come ad esempio con alcune società multinazionali con strutture fiscali prive di significato sostanziale.

In breve, se vuoi essere sicuro al 100% che la tua azienda sia tassata nei Paesi Bassi, il livello di sostanza e attività nei Paesi Bassi dovrebbe dimostrarlo. Tuttavia, è improbabile che tu sia influenzato dai requisiti delle sostanze, a meno che tu non realizzi profitti significativi.

Requisiti delle sostanze per le grandi società (protezione dei trattati fiscali)

Alcune grandi aziende si affidano a un'entità olandese solo su un trattato fiscale. Per essere sicuri di 100% che la sostanza fiscale olandese sia sufficiente, le società quotate in borsa e le grandi multinazionali, le quote di royalty e le società simili tendono ad assumere un direttore olandese per un minimo di 50% del consiglio di amministrazione.

Secondo la nostra esperienza, nel 99% o più dei casi, le società più piccole, le società commerciali e altri non sono interessate dal requisito "sostanziale" di avere un direttore locale. Abbiamo lavorato con oltre 1000 aziende di tutte le dimensioni.

Se hai dei dubbi se la tua azienda deve trovare un direttore locale. Forse è meglio consultare uno dei nostri consulenti fiscali su argomenti quali ''Elusione della doppia imposizione'', ''Prezzi di trasferimento'', ''Principi di libera concorrenza'' e ''Norme fiscali avanzate''.

In altri casi potrebbe essere utile un direttore residente in Olanda

Potrebbe rivelarsi utile avere un amministratore residente in Olanda per richiedere un conto bancario locale o una partita IVA locale. Nella maggior parte dei casi in cui l'attività commerciale effettiva si svolge nei Paesi Bassi, ciò si rivelerà vincente senza un direttore locale.

Sostanza per IVA

La normativa IVA (per richiedere una partita IVA) non è disciplinata dalle stesse norme dell'imposta sul reddito delle società. Gli ispettori fiscali prenderanno la propria decisione in base a ogni singola azienda. In base alla nostra esperienza, questo non dovrebbe rappresentare un problema nel caso in cui tu abbia attività e operazioni soggette a IVA nei Paesi Bassi.

Aspetti rilevanti che un ispettore prenderà in considerazione per la domanda di IVA:

  • Qual è l'attività dell'azienda? (Ad esempio, l'acquisto di prodotti agricoli nei Paesi Bassi e la spedizione in tutto il mondo).
  • Dove si svolge questa attività? (I beni oi servizi sono inviati da o verso fornitori olandesi o da o verso clienti olandesi?)
  • Che sostanza ha la società nei Paesi Bassi? (Personale? Un magazzino? Fornitori? Clienti? Un ufficio? Server per il suo sito Web? Ecc.)
  • Da dove viene gestita la società? (Ha un ufficio (virtuale) nei Paesi Bassi?)
  • Dove si trova il regista? (Ha senso che questa compagnia sia gestita da remoto?)
  • L'attività aziendale è considerata una categoria di rischio per le frodi IVA?
  • Perché questa società ha sede nei Paesi Bassi?

Partita IVA estera in Olanda

Se la tua azienda è considerata non con sede nei Paesi Bassi, per l'IVA. Potrai ottenere una partita IVA per le società estere (controllate). Cosa significa e in che modo ciò influisce sulla tua azienda?

La tua partita IVA estera può essere registrata all'indirizzo della tua holding estera o all'indirizzo del tuo direttore. 

La partita IVA estera sarà equiparata nelle seguenti situazioni:

  • Vendita di beni e servizi nei Paesi Bassi e in Europa
  • Acquisto di merci nei Paesi Bassi e in Europa per il commercio

La partita IVA estera sarà trattata diversamente nelle seguenti situazioni:

  • Il numero di partita IVA estera verrà trattato in modo diverso quando si acquistano servizi per la tua azienda olandese. 
  • La partita IVA estera verrà trattata in modo diverso quando si acquista (ad esempio) un laptop aziendale.

Il risultato è che i tuoi fornitori devono fatturarti allo 0% di IVA quando ti forniscono i servizi.

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