Nell'ultimo decennio le valute virtuali, come Bitcoin, Qtum, Litecoin ed Ethereum, sono diventate sempre più popolari. Sono attualmente utilizzati come entrambi i metodi di pagamento e strumenti di investimento. L'emergere delle criptovalute portò a un vuoto legislativo che dovette essere sostituito da regolamenti adeguati.

La presente pubblicazione si concentra sulla tassazione del Bitcoin (di gran lunga la valuta virtuale più popolare). I bitcoin sostituiscono le valute reali e hanno un valore monetario reale. Ciò significa che possono essere convertiti in dollari statunitensi e australiani, euro o qualsiasi altra valuta virtuale. La maggior parte delle transazioni Bitcoin sono anonime e si svolgono su Internet. I bitcoin non sono regolamentati e non dipendono dai supporti delle banche centrali e dei governi.

Anche se nella maggior parte delle giurisdizioni la valuta Bitcoin non è considerata come moneta legale, alcuni sistemi fiscali riconoscono il suo significato e le rispettive autorità hanno proposto un particolare trattamento fiscale. Di seguito una breve panoramica dei metodi per la tassazione dei bitcoin negli Stati Uniti, nell'UE, nel Regno Unito, in Germania, in Australia e in Giappone.

Tassazione su Bitcoin negli Stati Uniti

Nel riscuotere la tassa federale, l'Agenzia delle Entrate degli Stati Uniti considera il Bitcoin come una proprietà, non come una valuta. Tutte le transazioni con Bitcoin sono tassate in linea con i principi validi per la tassazione delle proprietà. Pertanto i dettagli sulle transazioni Bitcoin devono essere presentati all'Agenzia delle entrate ai fini fiscali.

I contribuenti che offrono servizi o beni pagati in Bitcoin sono tenuti a riportare l'ammontare di Bitcoin guadagnato nelle loro dichiarazioni fiscali annuali. Il valore di Bitcoin viene calcolato prendendo in considerazione il valore equo sul mercato in dollari USA (tasso di cambio) al momento del ricevimento del pagamento.

Se il contribuente utilizza la criptovaluta come asset di capitale (come proprietà di investimento come obbligazioni, azioni, ecc.), Deve considerare eventuali perdite o guadagni tassabili. I guadagni tassabili derivano da transazioni in cui il valore ricevuto in dollari è superiore alla base rettificata della valuta virtuale. In alternativa, una perdita risulta dalle transazioni in cui il valore ricevuto in USD è inferiore rispetto alla base modificata della valuta virtuale.

Negli Stati Uniti, le persone coinvolte nell'estrazione di Bitcoin (convalidare le transazioni e mantenere un libro mastro) sono anche obbligate a pagare le tasse. In caso di estrazione di successo, devono aggiungere il valore dei Bitcoin estratti al loro reddito annuo totale.

Il mancato adempimento dei requisiti fiscali per le valute virtuali può comportare sanzioni. La conformità con le normative fiscali statunitensi e la valutazione accurata delle imposte relative alle transazioni Bitcoin può essere ottenuta attraverso il mantenimento di registri dettagliati.

Tassazione Bitcoin in l'UE

In 2015 il più alto tribunale dell'Unione Europea (CGCE) ha stabilito che le transazioni in Bitcoin non devono essere addebitate con IVA in relazione alle disposizioni legislative per le transazioni in banconote, monete e valute come mezzi di pagamento. Pertanto, la Corte di giustizia europea considera il Bitcoin una valuta piuttosto che una proprietà.

Anche se le transazioni con Bitcoin non sono soggette a IVA, potrebbero incorrere in altre tasse, ad esempio sul reddito o sulle plusvalenze. Bitcoin è trattato in modo diverso ai fini della tassazione a seconda dello Stato membro dell'UE.

Regno Unito

Il Regno Unito tratta Bitcoin allo stesso modo delle valute straniere. Le transazioni con Bitcoin sono soggette alle regole per la tassazione applicabili alle perdite e ai guadagni in valuta. D'altro canto, le transazioni con Bitcoin che sono considerate "speculative" possono essere esenti da imposte. Le informazioni sulle misure per l'imposizione fiscale connesse alle transazioni in Bitcoin fornite dall'autorità fiscale locale (HMRC) sono piuttosto vaghe. Ciò implica che tali scambi devono essere considerati caso per caso, a seconda delle circostanze particolari e dei fatti accertati.

Germania

Dal momento che 2013 il paese ha trattato Bitcoin come denaro privato. Anche se la valuta virtuale è tassabile al tasso 25 percentuale per i guadagni in conto capitale, l'imposta è addebitabile solo nel caso in cui il profitto Bitcoin sia accumulato nel corso dell'anno 1 dopo che è stata ricevuta la valuta virtuale. Pertanto i contribuenti che detengono Bitcoin da più di un anno non sono soggetti a imposte sulle plusvalenze. In questo caso, qualsiasi transazione in valuta virtuale sarà considerata come vendite private che non sono tassabili. In Germania Bitcoin viene trattato in modo simile a condivisioni, azioni e altri investimenti.

Tasse su Bitcoin in Giappone

Il paese riconosce ufficialmente il Bitcoin come metodo di pagamento. Da luglio 01, 2017 la valuta non è soggetta a tasse di consumo. Il Giappone considera le valute virtuali come valori simili alle attività. In quanto tali, possono essere trasferiti in modo digitale o utilizzati per il pagamento. Pertanto il profitto derivante dal commercio in Bitcoin viene trattato come reddito d'impresa e genera passività fiscali per guadagni in conto capitale e reddito.

Tasse Bitcoin in Australia

Il paese considera tutte le transazioni in Bitcoin o qualsiasi altra valuta virtuale come accordi di scambio. Il sistema di tassazione nazionale riconosce Bitcoin come un bene che genera plusvalenze anziché come valuta o denaro straniero. Tutte le transazioni Bitcoin devono essere adeguatamente documentate, registrate e datate. I pagamenti ricevuti devono essere dichiarati in dollari australiani allo stesso modo del reddito normale.

Le transazioni personali con Bitcoin sono esenti da imposte se soddisfano le seguenti condizioni:

1.) La valuta virtuale viene utilizzata per l'acquisto di servizi o beni destinati a scopi personali

2.) Il valore della transazione è inferiore a 10 000 AUD.

Lo scambio e l'estrazione di bitcoin allo scopo di condurre affari sono tassabili come compravendita di azioni.

Conclusione

Il quadro giuridico che determina la tassazione del Bitcoin varia in base alla giurisdizione. Alcuni paesi (Stati membri dell'UE) percepiscono il Bitcoin come una valuta, mentre altri (Australia, USA) lo riconoscono come un bene o una proprietà. Poi ci sono giurisdizioni, come il Giappone, che hanno adottato un approccio intermedio e definiscono Bitcoin come un valore, simile a un bene.

Se desideri ricevere maggiori informazioni sulla tassazione di Bitcoin nei diversi Stati membri dell'UE o su come iniziare a Attività europea di criptovaluta si prega di contattare i nostri consulenti legali. Puoi anche leggi sui regolamenti di criptovaluta nei Paesi Bassi.

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