Servizio fiscale societario

Aggiornato il 6 febbraio 2024

Ogni azienda olandese ha a che fare con le tasse e con l'obbligo di rispettare le leggi fiscali olandesi, nonché eventuali leggi fiscali estere se fai affari a livello internazionale. Quando possiedi più società in diversi paesi, sarai anche soggetto a leggi e regolamenti fiscali stranieri, oltre alle leggi olandesi applicabili. Ciò può creare situazioni confuse, se non si è a conoscenza di quali leggi si applicano in un determinato scenario. Se vuoi assicurarti che la tua azienda aderisca a tutte le leggi e i regolamenti applicabili, è consigliabile chiedere consiglio a una terza parte professionale. Intercompany Solutions può assisterti in qualsiasi questione fiscale che riguardi la tua azienda. Offriamo quindi un'ampia gamma di servizi fiscali societari per gli imprenditori che desiderano costituire una società olandese o che possiedono già un'impresa olandese. Descriveremo l'intero ambito dei nostri servizi fiscali aziendali in questa pagina.

Consulenza in materia di imposte societarie in generale

Intercompany Solutions fornisce consulenza a una vasta gamma di clienti stranieri e nazionali su vari argomenti relativi alla fiscalità, come ad esempio:

• Tassazione nazionale olandese
• Fiscalità internazionale
• Adempimenti fiscali societari
• Dichiarazione fiscale
• Dichiarazioni fiscali
• Gestione del rischio fiscale
• Decisioni tributarie nazionali e internazionali
• Diligenza dovuta
• Prezzi di trasferimento
• Questioni legali fiscali

Altre aree in cui siamo attivamente impegnati includono (ma non sono limitate a) costituzione di società, investimenti, strutturazione aziendale, fusioni e acquisizioni e riorganizzazioni aziendali. Grazie a molti anni di esperienza in questi campi, portiamo un valore aggiunto alla tua azienda rimanendo sempre aggiornati sulle nuove leggi e normative, sia nazionali che internazionali. Abbiamo già assistito migliaia di imprenditori sulle possibilità di possedere un'attività olandese di successo e continueremo a fare lo stesso per ogni nuovo cliente che incontriamo. Siamo in grado di analizzare la posizione fiscale della tua azienda, fornirti consulenza sulla strategia fiscale più efficace nel tuo caso e aiutarti a trovare soluzioni adeguate quando qualcosa va storto. Per poterti informare su ciò che facciamo, spiegheremo di seguito il concetto di imposta sul reddito delle società.

Cos'è l'imposta sul reddito delle società?

Quando sei il proprietario di una società a responsabilità limitata o privata, devi pagare l'imposta sulle società sui profitti di questa società. Tali società sono anche denominate "persone giuridiche" dalle autorità fiscali olandesi. Per ogni "entità" stabilita nei Paesi Bassi, sei legalmente obbligato a presentare una dichiarazione annuale dei redditi societari. L'imposta sul reddito delle società è calcolata in base all'importo imponibile guadagnato in qualsiasi anno finanziario. L'imposta sul reddito delle società viene quindi riscossa sugli utili delle società guidate da persone giuridiche, come BV e NV. In alcuni casi, anche altre forme giuridiche come le cooperative, le fondazioni e le associazioni devono pagare l'imposta sul reddito delle società, ma solo se e nella misura in cui gestiscono un'impresa che effettivamente generi utili.

Quali sono le attuali aliquote dell'imposta sul reddito delle società?

Nei Paesi Bassi, l'aliquota dell'imposta sul reddito è superiore a quella dell'imposta sulle società. Ciò rende il possesso di una BV olandese una soluzione redditizia, soprattutto quando prevedi di generare più di 200,000 euro di profitto annuo. Tieni presente, tuttavia, che paghi anche le tasse sui dividendi. Se vuoi sapere quale sarebbe l'opzione più conveniente per te, non esitare a contattarci Intercompany Solutions per consigli personali. Inoltre, l'imposta sul reddito ha alcune detrazioni per gli imprenditori che l'imposta sul reddito delle società non ha. Insomma, si tratta sempre di calcolare ogni singola situazione, quando una scelta per la BV olandese si basa solo sull'ottenimento di benefici fiscali. Le attuali aliquote dell'imposta sul reddito delle società nei Paesi Bassi sono le seguenti:

Importo tassabile	tasso
< 200,000 euro	19%
> 200,000 euro	25,8% ,

Consulenza fiscale societaria

Quando vuoi essere sicuro dell'esatta varietà di tasse che dovrai pagare una volta avviata un'impresa olandese, è consigliabile informarti molto bene su tutte le tasse nazionali esistenti, nonché sui trattati fiscali che i Paesi Bassi hanno stipulato con altri paesi . Perché la conoscenza di questo può farti risparmiare una grande quantità di denaro. Come abbiamo già affermato in precedenza, le società con forma giuridica NV o BV sono obbligate a pagare l'imposta sulle società, ma in determinate circostanze sono obbligate a farlo anche le fondazioni, le associazioni, le società di persone e le società straniere che operano nei Paesi Bassi. Intercompany Solutions ha una vasta esperienza nella consulenza e nella redazione dei documenti fiscali societari di tutti i tipi di società.

Preferiamo conoscere bene i nostri clienti, per potervi fornire in ogni momento una consulenza su misura. Il nostro team permanente di specialisti fiscali è sempre al corrente di ciò che sta accadendo e può quindi anticipare i (imminenti) cambiamenti legislativi e regolamentari. Siamo anche coinvolti con molte società a livello internazionale, il che significa che possiamo fornire alle società internazionali una solida consulenza in merito alla legislazione fiscale per paese. Siamo in grado di alleggerire ed eseguire le dichiarazioni dei redditi delle società in tutti i paesi in modo impeccabile. In questo modo, sai esattamente dove si trova la tua azienda.

Che tipo di consulenza sulla tassazione delle società offriamo?

Le leggi fiscali sono considerate molto complesse, in parte a causa delle numerose agevolazioni speciali e disposizioni antiabuso. Ogni Paese ha bisogno di tutelarsi dall'evasione fiscale da parte delle imprese, da qui l'ampia dotazione di provvedimenti in materia fiscale. In sostanza, sono necessarie conoscenze specialistiche per lavorare con queste leggi e regolamenti. Per qualsiasi azienda olandese, è importante avere una buona idea di tutte le possibili conseguenze fiscali in anticipo. Possiamo occuparci dell'intera dichiarazione annuale dei redditi delle società per te. Inoltre, possiamo anche fornire servizi o consulenze specifiche in merito all'argomento. Esempi di alcuni dei nostri servizi in questo campo sono:

• Dichiarazione dei redditi delle società
• Ottimizzazione della posizione fiscale della tua azienda
• Strutturazione aziendale
• Guida al controllo fiscale
• Consulenza internazionale e transfer pricing
• Creazione e supporto di attività estere
• Consulenza sulla migliore persona giuridica da scegliere
• Consulenza sulla conversione di una ditta individuale in BV o viceversa
• Consulenza in materia di pianificazione fiscale
• Acquisizioni aziendali
• Consulenza sulle detrazioni di investimento
• Richiesta detrazione ricerca e sviluppo

Consulenza in materia di dichiarazione dei redditi e dichiarazioni dei redditi periodiche

Quando paghi le tasse in un determinato paese, sarai anche esposto all'obbligo di dichiarare tutti i redditi che la tua azienda genera alle autorità fiscali nazionali. Se hai un reddito che proviene da diversi paesi, tieni presente che è molto probabile che tu debba presentare le dichiarazioni fiscali in più paesi contemporaneamente. Ciò significa che può essere un compito difficile per qualsiasi imprenditore internazionale risolvere la propria situazione finanziaria, se questa persona non ha alcuna conoscenza delle tasse. In generale, ogni imprenditore nei Paesi Bassi è tenuto a presentare diverse dichiarazioni dei redditi digitali su base annuale, come le seguenti:

• Dichiarazione annuale dei redditi delle società
• Dichiarazione dei redditi ordinaria annuale
• Dichiarazione IVA annuale, mensile o trimestrale
• Imposte sui salari annuali, semestrali, mensili o quadrisettimanali
• Accise
• Tassa di consumo
• Forniture intracomunitarie

Se e quando non presenti le dichiarazioni dei redditi necessarie in tempo, puoi aspettarti di ricevere un avviso in un primo momento. Se costantemente non presenti dichiarazioni dei redditi o non paghi le tasse, puoi aspettarti conseguenze come multe salate e persino il carcere. Quindi, assicurati sempre che la tua amministrazione finanziaria sia corretta e aggiornata, facilitandoti l'adempimento di tutti gli obblighi. Intercompany Solutions può consigliarvi su come chiarire l'ambito degli obblighi di segnalazione, la classificazione degli stessi, ottemperare a specifici obblighi di segnalazione e assistervi nella creazione dei file locali e master richiesti. Non esitate a contattarci con le vostre richieste sul suo argomento.

Come presentare una dichiarazione dei redditi dall'estero?

Quando possiedi un'azienda olandese, ci sono molte fonti di informazioni su cui dovresti istruirti. Un fattore molto importante è la fonte dei tuoi profitti. In qualità di proprietario o direttore di un'azienda, è importante osservare come il profitto della tua azienda viene guadagnato a livello internazionale e dove viene generato il profitto. Ad esempio, strutture fiscalmente vantaggiose possono garantire che il carico fiscale della tua azienda possa essere notevolmente ridotto, in termini di profitto dalla tua azienda, ma anche per quanto riguarda royalties e dividendi. Quando la tua azienda ha a che fare con norme fiscali estere, è essenziale che tu conosca tutte le leggi e i regolamenti nazionali e internazionali pertinenti, nonché i trattati tra paesi. Dovresti porti alcune domande per sapere dove ti trovi come azienda, come ad esempio:

• La tua azienda deve fare i conti con norme fiscali estere?
• In quanti paesi ha sede la tua azienda?
• Esiste un trattato tra il tuo paese di origine e il paese in cui possiedi un'impresa?
• Stai aprendo una filiale all'estero o costituendo una società estera a seguito di esportazioni o partnership internazionali?
• La tua azienda fa parte di una struttura internazionale e vuoi sapere quali conseguenze ha la nuova normativa fiscale per la tua azienda?

Occorre distinguere e determinare se il titolare di una società è soggetto a imposta in patria o all'estero. È quindi utile esaminare il potere impositivo dei paesi se vivi nei Paesi Bassi, ma hai una partecipazione in una società all'estero o se hai una nazionalità straniera, vivi all'estero e sei quindi soggetto a tassazione all'estero, ma hai un interesse sostanziale in una società olandese. La distinzione che dovrai fare è la capacità di ignorare, ignorare o ignorare a metà le nuove disposizioni dei trattati internazionali. L'attuazione di qualsiasi obbligo del trattato internazionale è sostanzialmente lasciata a ogni singolo paese, in quanto delibera internamente nell'ambito della sua principale struttura costituzionale. Pertanto, non vi è alcuna garanzia che tutti gli stati coinvolti implementeranno pienamente gli obblighi del trattato. Pertanto, sarà necessario scoprire per paese se un determinato trattato è attuato, attuato a metà o non attuato affatto. Questo rende le questioni fiscali internazionali molto delicate per gli imprenditori che non hanno competenze, conoscenze o background finanziari e/o fiscali.

Vivi in ​​un paese straniero e paghi anche l'imposta sul reddito nei Paesi Bassi riscossa su (quasi) tutto il tuo reddito? Quindi vale la pena verificare se sei un contribuente straniero qualificato. Soddisfi queste condizioni? Allora hai diritto alle stesse deduzioni, crediti d'imposta e capitale esentasse di un residente dei Paesi Bassi., Intercompany Solutions è felice di utilizzare la nostra conoscenza e la nostra rete internazionale per aiutarvi con le vostre questioni fiscali internazionali. I nostri consulenti fiscali seguono da vicino gli sviluppi e le nuove leggi nel campo del diritto tributario internazionale. Possiamo spiegarvi in ​​modo chiaro la legislazione modificata e nuova, sia che si tratti della legislazione sulle società estere controllate (CFC) o degli sviluppi nel campo dell'imposta sulle società nazionale e internazionale, dell'imposta sui dividendi, dei prezzi di trasferimento e delle disposizioni antiabuso. Se ti senti sicuro di poter contare su uno specialista fiscale esperto per le tue questioni fiscali internazionali, allora Intercompany Solutions è il partner per la tua azienda. Possiamo aiutarvi a rispettare determinati obblighi di segnalazione internazionali obbligatori, come ad esempio:

Consulenza in materia di adempimenti IRPEF

Quando crei una società in qualsiasi parte del mondo, puoi aspettarti di essere obbligato a rispettare le leggi e la legislazione fiscale in vigore in qualsiasi paese. Tale obbligo è anche denominato adempimento fiscale (redditi d'impresa). Questo è essenzialmente un requisito in quasi tutti i paesi e le giurisdizioni del mondo. La maggior parte delle leggi e delle norme fiscali sono ampie e abbondanti, inoltre sono spesso interconnesse con detrazioni e crediti fiscali internazionali. Il fatto che queste leggi continuino a cambiare e ad essere aggiunte, rende complicato rimanere aggiornati sugli importi esatti che dovrai pagare come imprenditore. Intercompany Solutions ha molti anni di vasta esperienza nella gestione del carico di lavoro di conformità fiscale societaria di varie società nazionali e internazionali. Possiamo anche assistervi nell'adempimento di eventuali obblighi di rendicontazione e scadenze rigorose, in modo da non avere problemi con le autorità fiscali nazionali o internazionali.

Combiniamo la nostra esperienza aziendale con la conoscenza di molti settori fiorenti, aggiungendo anche flessibilità per essere sempre in grado di soddisfare le esigenze della tua azienda. Ciò ci consente di soddisfare un'ampia varietà di necessità ed esigenze di conformità fiscale delle società. Offriamo trasparenza abbinando diversi servizi di conformità, comprese le opzioni di outsourcing. Ciò consente di soddisfare in modo efficiente tutti gli obblighi fiscali. Puoi farci qualsiasi domanda sulla conformità fiscale internazionale, a cui cercheremo di rispondere al meglio delle nostre capacità.

Diversi modi per misurare la conformità fiscale delle società

In sostanza, la maggior parte delle società e delle società aderisce alle normative fiscali vigenti e quindi paga l'importo corretto delle tasse. Tuttavia, ci saranno sempre imprese e società che cercheranno di eludere le leggi fiscali a proprio vantaggio. Pertanto, le multe e le punizioni per l'evasione fiscale sono pesanti e dovresti essere sempre vigile riguardo a questa questione. I paesi e le loro autorità fiscali nazionali utilizzano una pletora di approcci per supportare il loro impegno di conformità con le società e le grandi imprese, che include anche azioni correttive e preventive. Una volta che una società o società viene segnalata come preoccupante, tale società verrà monitorata e assistita per i problemi di conformità esistenti. Le autorità fiscali generalmente adattano il loro impegno con le società sulla base di diversi fattori che consentono loro di comprendere gli affari societari della società, come ad esempio:

• La dimensione dell'azienda
• Le scelte che l'azienda compie e il comportamento che tiene in materia fiscale
• La trasparenza delle azioni di un'azienda
• La quantità e il livello di rischio che l'azienda assume
• La possibile relazione dell'azienda o della società con persone facoltose, trust e partnership

Intercompany Solutions può gestire senza sforzo tutte le questioni di conformità all'imposta sul reddito delle società in cui è coinvolta la tua azienda. Puoi scegliere quali servizi sono adatti alla tua attività, in base ai tuoi desideri e bisogni individuali. Offriamo una varietà di servizi finalizzati agli adempimenti fiscali, quali:

• Registrazione presso le autorità fiscali olandesi
• Rivedere i tuoi rendiconti finanziari
• Ottenere una proroga per il deposito
• Compilazione di tutte le dichiarazioni dei redditi necessarie
• Compiti amministrativi in ​​materia di competenza annuale IRPEF
• Consulenza sulla dichiarazione dei redditi e sulle scadenze di pagamento
• Dichiarazione fiscale
• Corrispondenza con le autorità fiscali olandesi in merito a problemi di conformità fiscale societaria in sospeso per la tua azienda
• Gestione delle contestazioni e dei ricorsi, nonché delle valutazioni
• Creazione di rapporti supplementari
• Consolidamenti fiscali
• Supportare tutte le dichiarazioni dei redditi con calcoli e programmi
• Calcolo capitale e detrazioni fiscali
• Ottenere determinati crediti e rimborsi
• Pianificazione degli adempimenti fiscali delle società
• Gestione dell'aliquota fiscale effettiva della tua azienda

Consulenza in materia di gestione del rischio fiscale, diritto tributario e ruling fiscali

Oltre a gestire le tue responsabilità fiscali quotidiane, è anche molto importante effettuare una valutazione del rischio fiscale e implementare determinate procedure di gestione del rischio delle attività per la tua azienda. Ciò comporta la riduzione al minimo e persino l'esclusione dei rischi delle attività, ma anche il tenersi informati sui recenti emendamenti alle leggi nazionali e internazionali e sui ruling fiscali. La riduzione al minimo dei rischi delle attività generalmente ruota attorno a una solida strategia di conformità fiscale, poiché questa elimina efficacemente i rischi fiscali di per sé. Ma cosa succede quando presenti una dichiarazione dei redditi in ritardo? O perdi una parte della tua amministrazione? O se paghi l'IVA, lo devi al governo olandese troppo tardi? Tali domande ricevono una risposta in anticipo quando si implementa una strategia di rischio fiscale, rendendo molto più facile per te omettere tali rischi in primo luogo.

Minimizzare ed escludere i rischi fiscali

Più grande sarà la tua azienda, più tempo e impegno dovrai dedicare alla prevenzione e alla riduzione al minimo dei problemi e dei rischi fiscali (di conformità). Ciò è dovuto al fatto che maggiori profitti creano inevitabilmente anche somme maggiori che devono essere pagate alle autorità fiscali interessate. Anche le grandi aziende hanno un nome da difendere. Il rischio reputazionale per queste aziende è elevato. Il modo migliore per evitare qualsiasi problema è consultare tempestivamente le autorità fiscali in merito a qualsiasi problema che potrebbe essere sorto. Ridurre al minimo i rischi fiscali, logicamente, provoca anche meno stress per gli imprenditori, rendendo più facile concentrarsi sugli obiettivi aziendali. L'esclusione dei rischi fiscali è possibile solo nei casi in cui ci sono abbastanza soldi da pagare in anticipo, quindi per l'avvio di imprenditori questo è più impegnativo. L'esclusione del 100% è molto raramente possibile. Le regole possono essere interpretate in modo diverso e questo può creare problemi di comunicazione e conclusioni errate.  Intercompany Solutions è felice di esaminare con voi come ridurre al minimo i rischi fiscali aziendali. I nostri esperti sono in grado di fornirti consigli solidi e approfonditi, in modo da non dover restare sveglio la notte per lo stress. Ci assicuriamo che la tua situazione finanziaria sia monitorata e gestita correttamente.

Poiché siamo un team di esperti professionisti legali e fiscali, possiamo offrirvi consulenza in merito all'attuale ambito e/o livello di qualsiasi rischio fiscale a cui la vostra azienda potrebbe essere vulnerabile, nonché possibili soluzioni per mitigare tali rischi. In Olanda, infatti, è abbastanza realisticamente possibile ottenere in anticipo un ampio livello di certezza in materia fiscale. Ad esempio, puoi scegliere di ottenere la certezza in anticipo sulla tua posizione fiscale in una transazione che la tua azienda ha avviato o prevede. Oppure puoi mitigare i rischi presentando una dichiarazione dei redditi corretta al 100%. Intercompany Solutions ha molti anni di esperienza nella negoziazione con le autorità fiscali olandesi, rendendoti più facile mantenere una posizione ferma con la tua attività all'interno della tua nicchia specifica. In molti casi, vediamo che l'ispettore fiscale a volte interpreta male i fatti rilevanti e le circostanze applicabili. In generale, in qualità di proprietario dell'azienda, sei tenuto a fornire alle autorità fiscali tutte le informazioni necessarie. Se non lo fai o non fornisci tutte le informazioni pertinenti, ciò può comportare una mancanza di informazioni da parte dell'ispettore fiscale.

Ciò può comportare multe ingiuste, da qui l'importanza di avere un partner che possa comunicare facilmente con tali organizzazioni per te. Intercompany Solutions può aiutarti a evitare situazioni disordinate che a volte finiscono anche in tribunale. Quando esternalizzi le tue attività finanziarie a noi, ci assicuriamo che tu sia adeguatamente rappresentato in modo professionale e neutrale. Ciò garantisce che la tua posizione fiscale sia rispettata e che la situazione sia sempre sotto controllo. Non esitate a contattarci per ulteriori informazioni in merito alla vostra specifica richiesta.

Spiegazione di alcuni noti rischi fiscali

Ci sono alcuni problemi standard che potrebbero sorgere, che possono mettere nei guai la tua azienda se non li gestisci in modo efficiente e corretto. Il rischio più noto è, ovviamente, una dichiarazione dei redditi o un pagamento in ritardo. Soprattutto con le imposte sui salari e l'imposta sulle vendite (IVA) ciò si verifica regolarmente. Per queste tasse, tutti i resi e i pagamenti devono essere effettuati esattamente in tempo. Se non riesci a farlo, entrano subito in gioco le multe. Se ti dimentichi di archiviare o pagare una volta per sbaglio, non è un grosso problema. Se ciò accade più spesso, tuttavia, verranno imposte multe e se non le paghi in modo coerente, ci sono buone possibilità che le autorità fiscali cerchino attivamente un contatto. Ciò avviene mediante solleciti e citazioni in giudizio. Nel caso dell'imposta sul reddito delle società, questo è leggermente meno importante. In tal caso, si deposita prima una dichiarazione, dopodiché viene imposto l'accertamento. Quello è l'unico momento in cui l'imposta può e deve essere pagata. Le multe seguono qui meno regolarmente, poiché si tratta di un processo annuale e non ritorna ogni mese. È utile verificare attentamente all'interno dell'azienda come funzionano tutti i processi fiscali. Chi è responsabile dei calcoli, delle dichiarazioni e dei pagamenti? Dove arrivano le buste blu del fisco? Se questi processi sono chiari, ti fa risparmiare molto lavoro e ricerca extra.

Un altro rischio ben noto è avere una struttura aziendale complessa. Molte partecipazioni hanno una struttura complessa di società sottostanti, a volte con filiali in più paesi. Questo spesso porta a complicazioni per le tasse, come la domanda su quale persona giuridica scegli e che tipo di conseguenze avrà sulla tua dichiarazione dei redditi. Quando stabilisci una struttura di holding con più società a responsabilità limitata sottostanti (BV olandese), devi tenere conto del fatto che avrai dichiarazioni dei redditi extra sui salari, dichiarazioni dei redditi IVA e dichiarazioni dei redditi delle società per ogni BV separato. In sostanza, questo significa: più regole da tenere d'occhio. Pertanto, vedi se la struttura potrebbe essere il più semplice possibile. È sempre meglio concentrarsi sui costi futuri per mantenere la struttura.

Un terzo rischio comporta l'IVA sulle cessioni transfrontaliere di beni e servizi. Non appena beni o servizi attraversano un confine nazionale, tu come azienda devi tenere conto di altri requisiti e di un'aliquota diversa dall'attuale IVA olandese del 21%. Questi requisiti possono anche differire in base alla consegna, ad esempio quando l'IVA viene spostata, l'IVA allo 0% per una consegna ICP o un'esportazione e consegne ABC semplificate (che includono 3 o più società in nazioni diverse). Inoltre, questi requisiti possono variare a seconda della consegna e/o del paese e/o del fornitore. In caso di forniture transfrontaliere, ogni imprenditore deve dimostrare che le merci hanno effettivamente attraversato il confine. E regolarmente non è così. Un altro errore comune è che una fattura ha il numero di partita IVA errato, il che significa che una fornitura ICP al fornitore non corrisponde alla fornitura ICP indicata dal cliente. Tali circostanze dovrebbero essere esaminate attentamente anche con le fatture in entrata, poiché le cose vanno regolarmente male. Per questo è assolutamente necessario un inventario di tutti i flussi di beni e servizi con parti estere, o con merci che effettivamente vanno all'estero o provengono dall'estero. Assicurati quindi di predisporre un sistema informatico aggiornato, che mostri sempre l'esatta quantità di merce disponibile e in transito. Questa corrispondenza tra flussi di merci effettivi e sistemi IT crea anche informazioni su possibili frodi carosello, che possono colpire anche una parte in buona fede. Se hai bisogno di aiuto con tali problemi, non esitare a contattarci Intercompany Solutions per aiuto e consigli.

Consigli sulla due diligence

Un altro fattore importante, quando si acquista o si investe in un'azienda, è un'indagine di due diligence. Durante un'indagine di due diligence, una società o un individuo viene attentamente analizzato per le circostanze economiche, legali, fiscali e finanziarie. Ciò include, ad esempio, i dati sul fatturato, la struttura aziendale e anche possibili relazioni con la criminalità economica, come la frode fiscale e la corruzione. Tale indagine è necessaria non appena una società mantiene rapporti con partner commerciali o quando è necessario acquisire un'altra società. Una definizione di socio d'affari è: "chiunque intrattiene rapporti d'affari con un'azienda e non ne è dipendente o ente". Non importa quale sia la dimensione o l'importanza del rapporto d'affari, questo include fornitori, clienti, rappresentanti di vendita, subappaltatori, partner e consulenti in joint venture, nonché intermediari e fornitori di servizi su piccola scala. Effettuando ricerche di due diligence, le organizzazioni sono in grado di mappare tutti i possibili rischi e opportunità relativi a una determinata transazione o obiettivo. In questo modo eviti sorprese negative. Quale forma di due diligence viene applicata dipende dalla situazione in questione e dall'entità dei rischi.

Lo scopo di una solida indagine di due diligence

Le indagini di due diligence vengono svolte per un'ampia varietà di scopi. Uno dei motivi principali per avviare un processo di due diligence è quando un'azienda vuole acquistare un'altra azienda. Per l'acquirente, il primo scopo di un'indagine di due diligence è scoprire di più sulla società da acquistare. L'acquirente proverà a determinare se la società vale il prezzo di acquisto e quali rischi sono associati alla proposta di acquisizione della società. Oltre a ciò, un acquirente ha l'obbligo di indagare. Questo dovere di indagine si contrappone all'obbligo di notifica del venditore. Sebbene l'obbligo di notifica preceda in linea di principio l'obbligo di indagine, l'acquirente può comunque venir meno al suo obbligo di indagine se non effettua ricerche sufficienti. In tal caso, corre il rischio, tra l'altro, di non poter recuperare alcun danno dal venditore. Pertanto, consigliamo sempre vivamente di eseguire la due diligence, per limitare il più possibile i propri rischi. È sempre meglio prevenire che curare!

Ciò assicurerà che l'acquirente non si affidi ciecamente alle comunicazioni del venditore e sceglierà quindi di indagare su tutte le questioni che sono (o sembrano) importanti a prima vista. D'altra parte, se l'acquirente riceve determinate informazioni durante l'istruttoria di due diligence, ma non si accorge dei rischi, ciò può influire successivamente sulla sua posizione giuridica. L'esame dovrebbe quindi essere svolto in modo professionale. In generale, consigliamo agli imprenditori di cercare terze parti specializzate che li assistano con un'indagine di due diligence. Ciò escluderà tutti i rischi, poiché un professionista sa esattamente dove cercare possibili rischi futuri.

Oltre a quanto sopra, ci sono regolarmente questioni che interessano particolarmente l'acquirente, ma di cui non sempre il venditore deve assumersi l'interesse. Ciò significa che il venditore potrebbe non riuscire a comunicare queste questioni. È quindi importante che l'acquirente ponga le domande giuste durante l'indagine e sappia anche come porre le domande giuste. Ciò accentua l'importanza che l'acquirente attribuisce a determinate caratteristiche dell'azienda che desidera acquistare. L'ampiezza di un'indagine di due diligence dipenderà spesso dal tipo di società acquistata, dalle dimensioni di entrambe le società, dalla nicchia di entrambe le società, dall'ubicazione geografica delle società e dall'importanza finanziaria della transazione. Un'indagine di solito riguarda almeno gli aspetti legali, finanziari, fiscali e commerciali di una società.

Gli elenchi relativi alla criminalità contengono informazioni sulle persone classificate come a rischio, che includono criminali condannati e nomi della criminalità organizzata. Esempi di questi elenchi sono i "terroristi più ricercati dall'FBI" e "i più ricercati dall'Interpol". Se vuoi assicurarti di entrare in affari con individui "puliti", cercare tali elenchi è un must.

Persone politicamente esposte

Il motivo per cui dovresti cercare questo è dovuto al fatto che si può presumere che le persone politicamente esposte corrono un rischio maggiore di essere esposte ad attività criminali come concussione, riciclaggio di denaro, corruzione o altri reati (economici e fiscali). Ciò è dovuto alla loro posizione influente, sia nel governo che in un'altra grande società o organizzazione. Si noti che viene operata una distinzione tra persone politicamente esposte internazionali e nazionali (come capi di governo, politici di spicco e militari di alto livello), e persone che ricoprono o hanno ricoperto una posizione di rilievo in un'organizzazione internazionale (dirigenti, top manager) e i loro diretti subordinati. Se un potenziale cliente o partner commerciale viene identificato come persona politicamente esposta, è necessario garantire un'efficace gestione del rischio attraverso un ampio processo di due diligence.

Elenchi di sanzioni

Gli elenchi delle sanzioni includono paesi, entità e individui contro i quali sono state adottate sanzioni nazionali o internazionali, ad esempio a causa di conflitti, terrorismo, violazioni dei diritti umani e altre gravi violazioni. Ciò significa che questi paesi o entità stanno violando gli accordi di diritto internazionale. Tali sanzioni possono derivare da varie fonti, quali risoluzioni del Consiglio di sicurezza delle Nazioni Unite, decisioni di altri organismi di cooperazione internazionale e regolamenti dei governi nazionali. Esempi di sanzioni sono: gli embarghi commerciali, gli embarghi sulle armi, il congelamento dei saldi bancari, i divieti d'ingresso e la limitazione delle relazioni diplomatiche o militari. Importanti liste di sanzioni includono quelle delle Nazioni Unite, dell'Unione Europea, dell'Office of Foreign Assets Control (OFAC) degli Stati Uniti e del Tesoro del Regno Unito.

Altre fonti di dati che potrebbero essere importanti

Accanto agli elenchi sopra menzionati, ci sono anche altre fonti che puoi visualizzare. Un esempio è una panoramica dei procedimenti legali. Nelle panoramiche dei procedimenti giudiziari troverete informazioni sulle cause legali in cui potrebbe essere stata coinvolta la persona fisica o giuridica interessata. Questo può dirti molto sulle loro intenzioni e su come si sono comportati in passato. È inoltre possibile consultare le notizie recenti, poiché le notizie attuali e archiviate possono svolgere un ruolo utile nel verificare la reputazione o lo stato ufficiale delle persone fisiche e giuridiche. Dovresti, tuttavia, considerare le notizie come complementari alle fonti "tradizionali" per la ricerca di due diligence. Ultimo ma non meno importante: dovresti sempre consultare il loro profilo aziendale. Contiene informazioni sulla costituzione formale della società in questione, sulla struttura societaria, sui rapporti di proprietà e sui suoi meccanismi di controllo. Nei Paesi Bassi, puoi consultarlo tramite la Camera di commercio olandese (Kamer van Koophandel).

Intercompany Solutions può aiutarvi a condurre una due diligence ogni volta che avete bisogno di maggiori informazioni su un'altra società o persona. Vuoi acquisire un'azienda o fonderti con un'azienda? Oppure sei curioso di conoscere un potenziale futuro partner commerciale, ma non sei ancora sicuro che il suo profilo aziendale corrisponda alle tue aspettative? Abbiamo un team di esperti che può svolgere le indagini per te, compresi vari campi relativi alla tassazione e al loro comportamento negli ultimi anni. La nostra ricerca è quindi specificamente adattata alle vostre esigenze, ovvero traduciamo il risultato dell'indagine di due diligence in materiale leggibile che vi dice tutto ciò che dovete sapere sotto forma di un'efficace analisi del rischio. Puoi quindi procedere con i tuoi piani in sicurezza, mitigando determinati rischi tramite un'efficace strategia di rischio. Contattateci per maggiori informazioni sull'argomento, saremo lieti di indicarvi la strada.

Consigli sui prezzi di trasferimento

I prezzi di trasferimento sono un argomento interessante quando fai affari a livello internazionale. Se tu, come azienda di dimensioni sufficienti, sei attivo in paesi diversi, sei obbligato a lavorare con i prezzi di trasferimento. Si tratta di importi basati sul mercato basati su principi commerciali. In sostanza, tutte le società esistenti si sforzano di organizzare le questioni fiscali nel modo più favorevole possibile. Le società che operano a livello internazionale possono trarre vantaggio dalle differenze nelle aliquote fiscali tra i paesi, scambiando beni e servizi internamente. Ma questo scambio di prodotti e servizi all'interno di un gruppo operante a livello internazionale ha alla fine conseguenze sull'imposta che deve essere pagata nei vari paesi in cui si opera. Per garantire che questo scambio avvenga in modo accettabile per tutte le parti, l'imposta le autorità applicano i cosiddetti prezzi di trasferimento. Mediante i prezzi di trasferimento vengono concordati importi di mercato per i beni ei servizi scambiati all'interno di tale società.

Fare accordi sui prezzi di trasferimento in anticipo

Quando possiedi un'azienda che ha più filiali in paesi diversi, anche i tuoi servizi interni e le tue forniture passano da una destinazione all'altra. In tali casi, è possibile stipulare accordi con le autorità fiscali nazionali nei diversi paesi in merito alla remunerazione di questi. Questo è preferibilmente fatto in anticipo, quindi sai quali sono i tuoi obblighi come imprenditore. Tale accordo è chiamato Advance Pricing Agreement (APA). In tal modo, tu come azienda devi presentare la documentazione sulla determinazione del prezzo di trasferimento, e anche su come è stato determinato esattamente. In questo modo, le autorità fiscali nazionali possono verificare se il prezzo di trasferimento è in linea con il mercato e se tutte le condizioni sono soddisfatte.

Come impostare un prezzo di trasferimento per la tua azienda?

Quando provi a fissare un prezzo di trasferimento, devi sapere che questo comporta molto più lavoro rispetto, ad esempio, alla ricerca di un prezzo comparabile tra le parti o alla fissazione di un sovrapprezzo. Per stabilire un prezzo di trasferimento ragionevole, è essenziale seguire alcuni passaggi fondamentali durante il processo. Il prezzo finale è in realtà meno importante del modo in cui decidi su questo prezzo. Descriveremo questi passaggi di seguito.

1. Ottieni informazioni sulle tue transazioni

La prima cosa che dovrai fare è acquisire conoscenze sulle tue transazioni di affiliazione. Una transazione di affiliazione è fondamentalmente una transazione tra parti che fanno parte dello stesso gruppo. Se lavori direttamente con la società coinvolta nelle transazioni di affiliazione, dovresti essere in grado di cercare rapidamente questo tipo di informazioni. Spesso gli imprenditori conoscono già queste informazioni per esperienza. Pertanto, questo primo passo non dovrebbe richiedere troppo tempo e fatica. Comunque è molto importante. Per essere in grado di valutare se una transazione potenzialmente simile è effettivamente abbastanza comparabile, è necessario avere una buona idea delle transazioni di affiliazione.

2. Un'analisi funzionale delle transazioni

Dopo aver acquisito una conoscenza sufficiente delle transazioni, è necessario eseguire un'analisi funzionale. Questa è una query che identifica le funzioni, le attività e le passività rilevanti per la/e transazione/i correlata/e. Quindi, si valuta quale delle parti coinvolte nella transazione svolge quali funzioni, chi corre quali rischi e chi possiede quale bene. Questo è molto importante, poiché ti mostra chi è esattamente responsabile di cosa. La distribuzione delle funzioni svolte, dei beni utilizzati e dei rischi sostenuti dovrebbe essere paragonabile alla divisione delle funzioni in una transazione potenzialmente simile.

3. Selezione del metodo dei prezzi di trasferimento

Una volta completata anche l'analisi funzionale, dovresti scegliere un metodo di determinazione dei prezzi di trasferimento appropriato. Quando inizi a cercarlo, dovresti concentrarti sul metodo più adatto alla tua azienda e ai suoi obiettivi. In tal modo, prendi in considerazione i punti di forza e di debolezza di ciascun metodo di determinazione dei prezzi di trasferimento. Quindi, questo è generalmente un confronto di tutte le potenziali opzioni. Puoi leggere di più sui diversi metodi di determinazione dei prezzi di trasferimento in questa pagina.

4. Determinare il prezzo di trasferimento corretto

Dopo aver acquisito conoscenza della transazione di affiliazione, eseguito un'analisi funzionale e selezionato un metodo di determinazione del prezzo di trasferimento appropriato, puoi finalmente cercare transazioni paragonabili alle transazioni della tua azienda. Pertanto, sarai anche in grado di impostare un prezzo di trasferimento adeguato che corrisponda alle tue preferenze. Il metodo dei prezzi di trasferimento che hai scelto influenza notevolmente il modo in cui puoi cercare transazioni simili. Ad esempio, se hai scelto il metodo del prezzo non controllato comparabile (CUP), in sostanza cerchi transazioni simili effettuate da altre parti indipendenti. Quindi, puoi applicare lo stesso prezzo alla tua transazione affiliata.

Tuttavia, quando si utilizza il metodo del margine netto transazionale (TNMM), il prezzo di trasferimento viene determinato indirettamente. Questo è uno dei metodi più popolari. Ciò comporta uno studio di benchmark, che ti consentirà di determinare il cosiddetto margine EBIT utilizzato da altre società indipendenti in transazioni comparabili. Il margine EBIT può essere descritto come un rapporto finanziario, che può misurare la redditività di qualsiasi azienda. Questo è calcolato senza tener conto dell'effetto dei tassi e degli interessi. EBIT è l'acronimo di utili prima di interessi e tasse, quindi il calcolo avviene dividendo questo per il totale delle vendite o l'utile netto dell'azienda. Il margine EBIT è anche chiamato margine operativo, poiché mostra i profitti oi benefici generati dalla sola attività economica di qualsiasi azienda. È caratterizzato dall'ignoranza riguardo al modo in cui un'azienda è finanziata, ad esempio, o al possibile intervento dello Stato. In ogni caso; qualunque metodo tu scelga, a questo punto dovresti essere in grado di trovare prezzi di trasferimento ragionevoli ed equi.

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Fonte:

, https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/veranderingen-vennootschapsbelasting-2022/tarief-2022

, https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

, https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging