La crescente popolarità e la crescita globale delle criptovalute hanno portato a domande sullo stato normativo di questo nuovo fenomeno finanziario. Le criptovalute sono interamente virtuali e organizzate tramite una rete chiamata blockchain. Questo è un registro che tiene un registro sicuro di tutte le transazioni completate. La blockchain non è praticamente controllata da nessuno, poiché è distribuita su tutti i computer con portafogli Bitcoin. Pertanto non esiste una singola istituzione che gestisca la rete. Logicamente ciò implica la presenza di vari rischi legali e finanziari.

Le start-up di criptovaluta aumentano i fondi iniziali utilizzando la cosiddetta Initial Coin Offering (ICO). In una campagna ICO un'azienda vende monete digitali pubblicamente per finanziare le sue operazioni e raggiungere altri obiettivi di business. Gli ICO non sono attualmente regolamentati da agenzie o leggi governative. La mancanza di un quadro statutario è stata motivo di preoccupazione a causa del considerevole rischio potenziale assunto dagli investitori. Di conseguenza, anche la volatilità è diventata un problema. Sfortunatamente, gli investitori che perdono fondi in questo processo non hanno opzioni standard per il recupero degli importi.

Valute virtuali e l'UE

I rischi inerenti all'uso di valuta virtuale hanno spinto le istituzioni dell'UE ad adottare regolamenti. Tuttavia, la regolamentazione a livello dell'UE è complicata a causa dei quadri legislativi statutari in via di sviluppo e delle incongruenze tra gli Stati membri (SM).

Le criptovalute rimangono non regolamentate a livello dell'Unione europea e senza una stretta supervisione da parte delle autorità pubbliche. Tuttavia, la partecipazione a sistemi di moneta virtuale può comportare rischi di liquidità, credito e legali e operativi. Pertanto le autorità degli Stati membri dovrebbero decidere se accettare o, in alternativa, regolare e formalizzare le valute virtuali.

Criptovalute in Olanda

La legge nazionale sulla vigilanza finanziaria (AFS) afferma che le valute elettroniche sono valori monetari archiviati magneticamente o elettronicamente. La loro destinazione d'uso è quella di eseguire transazioni e sono accettati come pagamento da soggetti diversi da chi emette il denaro. Le criptovalute, tuttavia, non corrispondono alla definizione di moneta elettronica, poiché non soddisfano tutti i criteri legali. Ciò pone la domanda su come definirli esattamente. Nel quadro dell'AFS una valuta virtuale è solo un mezzo di scambio. Gli individui sono liberi di eseguire il baratto e non è richiesta alcuna autorizzazione legale (licenza). Il ministro delle Finanze ha espresso il parere che non è consigliabile, almeno fino a questo punto, rivedere la definizione esistente di moneta elettronica, considerando il livello di accettazione relativamente basso, l'ambito ristretto e l'importanza economica limitata dei bitcoin. Ha sottolineato che solo i consumatori hanno la responsabilità per l'uso della criptovaluta.

Il tribunale distrettuale di Overijssel e il ministro delle finanze dei Paesi Bassi accettano le valute virtuali, ad esempio Bitcoin, come mezzo di scambio. In una procedura di ricorso, il tribunale olandese ha riconosciuto che i bitcoin si qualificano come oggetti in vendita ai sensi dell'art. 7: 36 del codice civile olandese. Ha inoltre concluso che le valute virtuali possono essere considerate come media di scambio, ma non soddisfano i criteri per la moneta a corso legale. D'altra parte, la Corte di giustizia dell'Unione europea (CGUE) ha stabilito che le criptovalute dovrebbero essere percepite come un mezzo di pagamento, suggerendo quindi indirettamente che sono paragonabili alla moneta a corso legale.

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Conclusioni

La questione della regolamentazione della criptovaluta risulta piuttosto complessa e la CGUE dovrà probabilmente passare al chiarimento terminologico. Qualsiasi Stato membro che scelga di adottare una terminologia diversa dalla legislazione dell'UE può pertanto causare difficoltà nell'interpretazione della legge sullo sfondo della legislazione dell'Unione europea. Tenendo presente ciò, si raccomanda alla SM di seguire la terminologia della legislazione comunitaria comune e di modificare le proprie leggi nazionali.

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Nell'ultimo decennio le valute virtuali, come Bitcoin, Qtum, Litecoin ed Ethereum, sono diventate sempre più popolari. Sono attualmente utilizzati come entrambi i metodi di pagamento e strumenti di investimento. L'emergere delle criptovalute portò a un vuoto legislativo che dovette essere sostituito da regolamenti adeguati.

La presente pubblicazione si concentra sulla tassazione del Bitcoin (di gran lunga la valuta virtuale più popolare). I bitcoin sostituiscono le valute reali e hanno un valore monetario reale. Ciò significa che possono essere convertiti in dollari statunitensi e australiani, euro o qualsiasi altra valuta virtuale. La maggior parte delle transazioni Bitcoin sono anonime e si svolgono su Internet. I bitcoin non sono regolamentati e non dipendono dai supporti delle banche centrali e dei governi.

Anche se nella maggior parte delle giurisdizioni la valuta Bitcoin non è considerata come moneta legale, alcuni sistemi fiscali riconoscono il suo significato e le rispettive autorità hanno proposto un particolare trattamento fiscale. Di seguito una breve panoramica dei metodi per la tassazione dei bitcoin negli Stati Uniti, nell'UE, nel Regno Unito, in Germania, in Australia e in Giappone.

Tassazione su Bitcoin negli Stati Uniti

Nel riscuotere la tassa federale, l'Agenzia delle Entrate degli Stati Uniti considera il Bitcoin come una proprietà, non come una valuta. Tutte le transazioni con Bitcoin sono tassate in linea con i principi validi per la tassazione delle proprietà. Pertanto i dettagli sulle transazioni Bitcoin devono essere presentati all'Agenzia delle entrate ai fini fiscali.

I contribuenti che offrono servizi o beni pagati in Bitcoin sono tenuti a riportare l'ammontare di Bitcoin guadagnato nelle loro dichiarazioni fiscali annuali. Il valore di Bitcoin viene calcolato prendendo in considerazione il valore equo sul mercato in dollari USA (tasso di cambio) al momento del ricevimento del pagamento.

Se il contribuente utilizza la criptovaluta come asset di capitale (come proprietà di investimento come obbligazioni, azioni, ecc.), Deve considerare eventuali perdite o guadagni tassabili. I guadagni tassabili derivano da transazioni in cui il valore ricevuto in dollari è superiore alla base rettificata della valuta virtuale. In alternativa, una perdita risulta dalle transazioni in cui il valore ricevuto in USD è inferiore rispetto alla base modificata della valuta virtuale.

Negli Stati Uniti, le persone coinvolte nell'estrazione di Bitcoin (convalidare le transazioni e mantenere un libro mastro) sono anche obbligate a pagare le tasse. In caso di estrazione di successo, devono aggiungere il valore dei Bitcoin estratti al loro reddito annuo totale.

Il mancato adempimento dei requisiti fiscali per le valute virtuali può comportare sanzioni. La conformità con le normative fiscali statunitensi e la valutazione accurata delle imposte relative alle transazioni Bitcoin può essere ottenuta attraverso il mantenimento di registri dettagliati.

Tassazione sui bitcoin nell'UE

In 2015 il più alto tribunale dell'Unione Europea (CGCE) ha stabilito che le transazioni in Bitcoin non devono essere addebitate con IVA in relazione alle disposizioni legislative per le transazioni in banconote, monete e valute come mezzi di pagamento. Pertanto, la Corte di giustizia europea considera il Bitcoin una valuta piuttosto che una proprietà.

Anche se le transazioni con Bitcoin non sono soggette a IVA, potrebbero incorrere in altre tasse, ad esempio sul reddito o sulle plusvalenze. Bitcoin è trattato in modo diverso ai fini della tassazione a seconda dello Stato membro dell'UE.

UK

Il Regno Unito tratta Bitcoin allo stesso modo delle valute straniere. Le transazioni con Bitcoin sono soggette alle regole per la tassazione applicabili alle perdite e ai guadagni in valuta. D'altro canto, le transazioni con Bitcoin che sono considerate "speculative" possono essere esenti da imposte. Le informazioni sulle misure per l'imposizione fiscale connesse alle transazioni in Bitcoin fornite dall'autorità fiscale locale (HMRC) sono piuttosto vaghe. Ciò implica che tali scambi devono essere considerati caso per caso, a seconda delle circostanze particolari e dei fatti accertati.

Germania

Dal momento che 2013 il paese ha trattato Bitcoin come denaro privato. Anche se la valuta virtuale è tassabile al tasso 25 percentuale per i guadagni in conto capitale, l'imposta è addebitabile solo nel caso in cui il profitto Bitcoin sia accumulato nel corso dell'anno 1 dopo che è stata ricevuta la valuta virtuale. Pertanto i contribuenti che detengono Bitcoin da più di un anno non sono soggetti a imposte sulle plusvalenze. In questo caso, qualsiasi transazione in valuta virtuale sarà considerata come vendite private che non sono tassabili. In Germania Bitcoin viene trattato in modo simile a condivisioni, azioni e altri investimenti.

Tasse su Bitcoin in Giappone

Il paese riconosce ufficialmente il Bitcoin come metodo di pagamento. Da luglio 01, 2017 la valuta non è soggetta a tasse di consumo. Il Giappone considera le valute virtuali come valori simili alle attività. In quanto tali, possono essere trasferiti in modo digitale o utilizzati per il pagamento. Pertanto il profitto derivante dal commercio in Bitcoin viene trattato come reddito d'impresa e genera passività fiscali per guadagni in conto capitale e reddito.

Tasse Bitcoin in Australia

Il paese considera tutte le transazioni in Bitcoin o qualsiasi altra valuta virtuale come accordi di scambio. Il sistema di tassazione nazionale riconosce Bitcoin come un bene che genera plusvalenze anziché come valuta o denaro straniero. Tutte le transazioni Bitcoin devono essere adeguatamente documentate, registrate e datate. I pagamenti ricevuti devono essere dichiarati in dollari australiani allo stesso modo del reddito normale.

Le transazioni personali con Bitcoin sono esenti da imposte se soddisfano le seguenti condizioni:

1.) La valuta virtuale viene utilizzata per l'acquisto di servizi o beni destinati a scopi personali

2.) il valore della transazione è inferiore a 10 000 AUD.

Lo scambio e l'estrazione di bitcoin allo scopo di condurre affari sono tassabili come compravendita di azioni.

Conclusione

Il quadro giuridico che determina la tassazione del Bitcoin varia in base alla giurisdizione. Alcuni paesi (Stati membri dell'UE) percepiscono il Bitcoin come una valuta, mentre altri (Australia, USA) lo riconoscono come un bene o una proprietà. Poi ci sono giurisdizioni, come il Giappone, che hanno adottato un approccio intermedio e definiscono Bitcoin come un valore, simile a un bene.

Se desideri ricevere maggiori informazioni sulla tassazione di Bitcoin nei diversi Stati membri dell'UE o su come iniziare a Attività europea di criptovaluta si prega di contattare i nostri consulenti legali. Puoi anche leggi sui regolamenti di criptovaluta nei Paesi Bassi.

I guadagni in conto capitale derivanti da transazioni in criptovalute come Bitcoin stanno diventando sempre più tassabili nei paesi di tutto il mondo. Pertanto, i contribuenti hanno l'obbligo di includere le transazioni di criptovaluta nelle loro dichiarazioni fiscali annuali. La non conformità può comportare gravi sanzioni. Ciò solleva la questione se le autorità fiscali siano in grado di identificare adeguatamente i proprietari di criptovaluta al fine di raccogliere le passività.

Il problema dell'anonimato

La principale preoccupazione connessa a tassazione delle criptovalute è la loro tracciabilità: il denaro virtuale viene spesso guadagnato, speso e scambiato su internet con il pieno anonimato. Inoltre, ulteriori tecniche di anonimizzazione, ad esempio reti private per il commercio virtuale e servizi di missaggio, forniscono protezione dei dati personali rendendo le transazioni praticamente non rintracciabili.

La ricerca di soluzioni

Alcuni paesi stanno adottando misure per identificare i proprietari di criptovaluta nel tentativo di risolvere il problema con l'anonimato. Il seguente testo discute le azioni intraprese dalla Cina, dove sono concluse la maggior parte delle transazioni in Bitcoin (percentuale 95 del commercio globale per 2017).

Con l'obiettivo di combattere le transazioni illegali in Bitcoin, il governo cinese ha recentemente adottato regolamenti che richiedono agli scambiatori e ai commercianti locali di seguire la nuova politica della Banca centrale nazionale con la verifica obbligatoria dei dettagli dell'account personale. Pertanto, gli utenti di Bitcoin sono ufficialmente tenuti a fornire particolari informazioni sulle loro transazioni, inclusi i dettagli di accesso, le informazioni sull'account, la descrizione delle fonti di finanziamento e la cronologia delle transazioni. Questi regolamenti consentono alle autorità cinesi di raccogliere maggiori dettagli sulle persone che si scambiano criptovalute, incluso Bitcoin, per determinare le loro fonti di capitale e per mitigare il rischio di azioni illegittime con denaro virtuale.

Sorveglianza del traffico internet

Alcuni paesi non hanno strategie e politiche globali intese a far sì che i commercianti di Bitcoin rispettino le relative passività fiscali e per fermare il riciclaggio di denaro che coinvolgono valute virtuali. Pertanto, le autorità locali si affidano alle persone per segnalare volontariamente il loro reddito da transazioni Bitcoin includendolo nelle loro dichiarazioni fiscali annuali. Questo è il caso dei contribuenti negli Stati Uniti, che sono obbligati a tenere registri delle transazioni di criptovaluta e riportano qualsiasi reddito generato. Tuttavia, fino ad ora, il livello di segnalazione è relativamente basso. Ad esempio, negli Stati Uniti solo le persone 802 hanno dichiarato il loro reddito da transazioni di criptovaluta nelle loro dichiarazioni fiscali annuali per 2015.

Quando le aspettative di segnalazione volontaria non sono soddisfatte, le organizzazioni governative possono ricorrere all'intercettazione del traffico Internet per identificare gli utenti di Bitcoin coinvolti in transazioni di criptovaluta. Questo metodo funziona specialmente quando gli utenti:

1) menziona i dettagli personali online come nome / indirizzo Bitcoin;

2) Scambia Bitcoin per altre valute. Il cambio valuta richiede spesso la verifica dell'identità, come copie di documenti di identificazione personale e estratti conto bancari. Pertanto queste transazioni potrebbero essere utilizzate per tracciare il traffico Bitcoin in entrambe le direzioni: in uscita e in entrata;

3) usa Bitcoin per il pagamento. L'acquisto di servizi e merci online richiede spesso i dettagli di contatto, ad esempio l'indirizzo per la consegna (quando la consegna non è digitale). Pertanto i tassisti possono identificare i destinatari di tali beni; e

4) usa i portafogli Bitcoin senza opzioni per mascherare l'indirizzo IP.

Conclusione

Come descritto sopra, l'uso anonimo di denaro virtuale solleva molte questioni relative alla riscossione delle imposte. Altri paesi stanno gradualmente adottando misure per risolvere la questione. In 2017, dopo che il governo cinese ha applicato regolamenti specifici, il Parlamento e il Consiglio dell'UE hanno preparato una proposta per identificare i proprietari di criptovaluta. Il documento afferma che le autorità responsabili devono monitorare le valute virtuali poiché l'anonimato è un ostacolo, non una risorsa per la Comunità.

Leggi qui nel caso tu sia interessato ad avviare un'attività di criptovaluta nei Paesi Bassi.