Se desideri costituire una società nei Paesi Bassi, puoi optare per una "società a responsabilità limitata", nota anche come BV. Questa persona giuridica è paragonabile alla BVBA belga. Puoi avere una serie di motivi per stabilire un BV.

Perché dovrei usare una BV olandese?

Sebbene tu possa anche fare affari con il tuo BVBA belga oltre confine, una BV olandese, che ha un indirizzo commerciale nei Paesi Bassi, può dare ai tuoi clienti locali, partner commerciali e dipendenti solo un po 'più di fiducia nella tua organizzazione. E una volta che opererai nei Paesi Bassi, dovrai presto occuparti delle normative olandesi.

Il vantaggio di una BV è che è una persona giuridica in modo che possa partecipare a transazioni legali a proprio nome e quindi concludere un accordo di acquisto stesso.

In una BV la continuità è garantita perché la morte o il fallimento di un amministratore o azionista non ha conseguenze per la sopravvivenza della società. Le azioni di una BV possono anche essere trasferite in modo relativamente semplice.

E viceversa: l'amministratore e l'azionista non sono - in linea di principio - responsabili con i propri beni privati ​​per i debiti della BV o, ad esempio, in caso di fallimento della società. Un BV ha un'equità da cui i creditori possono recuperare. Tuttavia, si prega di notare che secondo la legge olandese un amministratore può in alcuni casi essere ritenuto responsabile per i debiti della società.

Come posso creare una BV olandese?

Un BV è possibile solo con un notaio e da questo non si può discostarsi. Un notaio redige un atto costitutivo di cui fa parte lo statuto della BV. Lo statuto è le regole di base e comunque contiene informazioni sul nome, scopo, sede e azioni (compreso chi riceverà le azioni e il prezzo delle azioni).

Nella legge olandese, molte disposizioni affermano che la regola principale può essere deviata dallo statuto. Puoi utilizzare una BV come desideri nei limiti di legge.

Dal momento in cui il notaio approva l'atto costitutivo, la BV deve essere iscritta nel registro delle imprese della Camera di commercio. In generale, il notaio si occupa di tale registrazione.

Il patto parasociale

Se hai più azionisti, puoi stipulare un patto parasociale, preferibilmente prima della costituzione della BV. Qui si possono stabilire accordi che non sono contenuti nell'atto costitutivo (lo statuto) o che richiedono ulteriori elaborazioni, come ad esempio che i soci non possano competere tra loro, in ordine all'esercizio del diritto di voto, quando le azioni possono essere trasferite a un terzo (o devono essere offerte agli altri azionisti) e le decisioni consiliari che devono essere preventivamente sottoposte all'approvazione degli azionisti.

Se lo desideri, puoi rendere il patto parasociale il più ampio possibile, ma questo deve essere in linea con l'atto costitutivo.

Il contratto di gestione

Si raccomanda spesso che i diritti e gli obblighi degli amministratori nei confronti della società siano stabiliti in un contratto di gestione. Ciò può includere accordi riguardanti, tra le altre cose, la gestione e il rimborso delle spese dell'amministratore, le decisioni che l'amministratore deve prima sottoporre agli azionisti per l'approvazione, accordi di non riservatezza e non concorrenza, i doveri fondamentali dell'amministratore e modo in cui il regista deve svolgere il lavoro.

Se il direttore è una persona fisica, può essere qualificato come dipendente ai sensi del diritto del lavoro olandese. In tal caso, ha diritto del lavoro e conseguenze fiscali. Un accordo di gestione stabilisce spesso che il direttore non è considerato un dipendente, ma un appaltatore. Ma se esiste un contratto puro o un contratto di lavoro, ciò è determinato dalla legge olandese; il nome del contratto è inconcludente. Ulteriori informazioni sul diritto del lavoro olandese sono disponibili qui.

È richiesto un capitale minimo?

Quando si stabilisce una BV non è necessario pagare un capitale minimo obbligatorio. Puoi costituire una BV con un capitale di un centesimo di euro.

I Paesi Bassi sono uno dei dieci maggiori esportatori al mondo. Il cibo l'industria è una delle più grandi industrie del paese, mentre altre vaste industrie sono: energia, chimica, negoziazione, macchinari, metallurgia, materie prime elettriche più servizi di segnaletica, oltre a segno stranieri.

1. agricoltura

I Paesi Bassi sono uno dei maggiori esportatori mondiali di prodotti alimentari e prodotti agricoli, grazie al settore agricolo altamente meccanizzato e all'innovativa tecnologia agroalimentare, alla promettente posizione geografica nel cuore dell'Europa, al clima mite e al terreno fertile e piatto.

L'agroindustria olandese si concentra sull'esportazione internazionale è lavanderia prima di quasi il 21% del valore totale delle esportazioni del paese. I Paesi Bassi sono al primo posto nell'Unione Europea (UE), a patto di essere al secondo posto nel mondo, dopo gli Stati Uniti (USA), per esportazione di prodotti agricoli.

L'industria agricola fornisce lavoro al 4% della forza lavoro olandese e produce vasti resti prima dell'industria alimentare e di trasformazione. Una parte del cibo più i prodotti agricoli esportati dai Paesi Bassi comprende pomodori, peperoni, cetrioli, mele, fiori e bulbi.

Apri un'azienda alimentare o agricola nei Paesi Bassi 

2. Energia

L'industria energetica nei Paesi Bassi è uno dei principali prodotti di esportazione del paese più il segno, a condizione che la fonte di occupazione sia il segno più reddito patriottico.

Come stimato, il 25% delle riserve di gas naturale nell'Unione europea (UE) si trova nei Paesi Bassi. Le ampie forniture di gas naturale sono state scoperte nei Paesi Bassi nel 1959 e hanno generato entrate significative per decenni. I Paesi Bassi non hanno avuto altre risorse minerarie dalla chiusura dell'industria carboniera nel 1974.

Il Groningen Gasveld, situato durante Slochteren, è uno dei più grandi giacimenti di gas naturale del paese.

Ulteriori informazioni sull'apertura di una compagnia energetica nei Paesi Bassi.

3. Prodotti chimici

L'industria chimica nei Paesi Bassi è uno dei settori economici più importanti del paese.

• Il paese ospita la sede di 19 delle più importanti multinazionali chimiche del mondo, tra cui Royal Dutch Shell, DSM, AkzoNobel e BASF.
• I Paesi Bassi ospitano istituti di ricerca come l'organizzazione olandese prima della ricerca sulle scienze naturali applicate (TNO) e numerose università.
• Il paese è anche uno dei principali fornitori europei di prodotti e servizi chimici. L'ampia rete di trasporto nei Paesi Bassi rende le materie prime facilmente accessibili.
• L'industria chimica si concentra sullo sviluppo di materiali e soluzioni intelligenti in cinque aree: assistenza sanitaria, energia, sicurezza alimentare e molte altre.

È chiaro che con un'economia avanzata e sana in una vasta gamma di settori, i Paesi Bassi sono una prospettiva invitante per gli imprenditori stranieri. Contatta ICS che può aiutarti a guidarti attraverso l'inevitabile burocrazia che circonda l'avvio di una nuova società nei Paesi Bassi.

Leggi qui su come avviare una società chimica nei Paesi Bassi

Negli ultimi anni, ricercatori e startup nei Paesi Bassi hanno iniziato a innovare nel campo delle criptovalute, dell’informatica quantistica, dell’intelligenza artificiale e delle energie alternative.

Negli ultimi anni, il governo dei Paesi Bassi ha voluto essere visto intraprendere azioni decisive contro l'evasione fiscale. Il 1 ° luglio 2019, ad esempio, il governo ha annunciato il suo piano per colmare le lacune in cui le società evitano le tasse sfruttando le differenze nei sistemi fiscali dei paesi, i cosiddetti disallineamenti ibridi. Il segretario di Stato Menno Snel ha inviato un disegno di legge in tal senso alla Camera dei rappresentanti. Questo disegno di legge era una delle misure adottate da questo governo per combattere l'elusione fiscale.

Il disegno di legge ATAD2 (Direttiva anti-elusione fiscale) è progettato per impedire alle società che operano a livello internazionale di sfruttare le differenze tra i sistemi di tassazione delle società dei paesi. Queste cosiddette discrepanze ibride assicurano, ad esempio, che il pagamento sia deducibile, ma non sia tassato da nessuna parte o che un pagamento sia deducibile più volte.

L'esempio più famoso di mismatch ibrido è la struttura CV/BV, nota anche come "salvadanaio in mare". Le aziende degli Stati Uniti sono state notoriamente in grado di posticipare a lungo la tassazione dei loro profitti globali con questa struttura. Ma grazie alle misure dell'ATAD2, il Consiglio dei Ministri pone fine all'attrattiva fiscale di questa struttura.

Un seguito alle misure precedenti

ATAD2 è una continuazione logica di ATAD1. ATAD1 è entrato in vigore il 1 ° gennaio 2019 e ha affrontato altre forme di elusione fiscale. Ciò ha portato, tra l'altro, all'introduzione della cosiddetta misura di riduzione degli utili, una limitazione generale della detrazione degli interessi nell'imposta sulle società. Il disegno di legge è stato presentato alla Camera dei rappresentanti nel luglio 2019 e conteneva ulteriori misure contro i disallineamenti ibridi.

La maggior parte delle misure del disegno di legge per l'attuazione dell'ATAD2 è entrata in vigore il 1 ° gennaio 2020. Anche altri paesi europei hanno introdotto l'ATAD2, che è stato accolto con favore dal governo. I disallineamenti ibridi sono più efficaci se eseguiti su base internazionale.

Contesto di ATAD2

L'introduzione di ATAD2 è stata una delle misure adottate da questo governo per combattere l'elusione fiscale. Inoltre, il metodo per emettere sentenze di carattere internazionale è stato rafforzato dal 1 ° luglio. Il gabinetto sta inoltre preparando una legislazione per imporre una ritenuta alla fonte su interessi e canoni entro il 2021, con un approccio molto mirato a un flusso di cassa di 22 miliardi di euro verso i paesi a bassa tassazione.

E sono previste ulteriori misure di elusione fiscale. Nel 2024, ad esempio, il governo olandese prevede di introdurre una nuova ritenuta alla fonte sui flussi di dividendi che si applicherà alle giurisdizioni fiscali basse. Ciò preannuncerà un'altra tappa importante nella lotta per fermare l'evasione fiscale. La nuova imposta è prevista in aggiunta alla ritenuta alla fonte che sarà imposta su interessi e canoni dal 2021.

La nuova imposta consentirà ai Paesi Bassi di tassare i pagamenti dei dividendi ai paesi che non applicano quasi alcuna imposta e contribuirà anche a ridurre l'uso dei Paesi Bassi come paese di passaggio. L'imposta sarà riscossa sui paesi con un'aliquota d'imposta sulle società inferiore al 9% e si applicherà anche ai paesi attualmente inseriti nella lista nera della lista nera dell'UE. Non si tratta di misure a metà.

Qualsiasi domanda? Contatta i nostri consulenti aziendali per ulteriori informazioni.

Sei un imprenditore con sede in un paese diverso dai Paesi Bassi? Fornite servizi o merci ai Paesi Bassi? In tal caso, potresti essere classificato come imprenditore straniero in termini di IVA. Potrebbe essere necessario presentare una dichiarazione dei redditi nei Paesi Bassi e potrebbe essere necessario pagare l'IVA nei Paesi Bassi. ICS può fornirti maggiori informazioni sulle ultime normative IVA nei Paesi Bassi, nonché sul calcolo dell'IVA, la presentazione delle dichiarazioni IVA, il pagamento dell'IVA e come detrarre o richiedere un rimborso IVA.

Registrazione IVA per imprenditori stranieri

In alcuni casi, un imprenditore straniero che deve far fronte all'IVA olandese può scegliere di registrarsi per l'IVA presso le autorità fiscali olandesi.

Questa è una possibilità, ad esempio, se un uomo d'affari non vuole offrire garanzie bancarie, come è un requisito per la rappresentazione fiscale generale. Un altro vantaggio è il fatto che quest'ultimo è più semplice da organizzare rispetto a un permesso di rappresentanza fiscale generale.

Vi sono alcuni svantaggi per un cittadino non olandese che si registri per l'IVA olandese. Questo perché gli imprenditori stranieri non hanno diritto a un permesso ai sensi Articolo 23 (IVA inversa) perché è solo per le persone che vivono nei Paesi Bassi come imprenditore o sono stabilite lì. Poiché l'IVA non può essere trasferita, è un dato di fatto che deve sempre essere pagata.

IVA sulle entrate estere

Prima di tutto: è possibile detrarre tutte le spese per l'azienda. In tal caso: è possibile detrarre i costi.

Per l'IVA: sugli hotel al di fuori della BN, sarà applicabile l'IVA del paese dell'hotel.
Ad esempio, se soggiorni in un hotel in Germania, sarà applicabile l'IVA tedesca. Non è possibile detrarre questa IVA tedesca nella dichiarazione IVA olandese. Vi sono possibilità di chiedere la restituzione dell'IVA alle autorità fiscali tedesche, ma si applica una soglia ed è un processo che richiede tempo.

Questo è quindi interessante solo quando si tratta di grandi quantità. I costi dell'hotel possono ovviamente essere dedotti dal profitto olandese. Per i biglietti aerei non è applicabile l'IVA. È possibile detrarre i costi del profitto (se si tratta di un viaggio per lavoro).

Sarebbe opportuno discutere con i propri fornitori quando è possibile che i fornitori non vi addebitino l'IVA. Se hai un numero di partita IVA attivo nei Paesi Bassi, possono verificarlo con il registro UE Vies. E vedi che sono autorizzati a fatturarti con una commissione inversa dello 0%. Per altri paesi al di fuori dell'UE, si applicano altre regole.

Come richiedere un numero di partita IVA olandese

Quando gli imprenditori stranieri desiderano richiedere un numero di partita IVA olandese, devono solo presentare alcuni documenti, ma devono prima compilare un modulo di domanda delle autorità fiscali. Non appena viene fornita la partita IVA olandese, un imprenditore straniero è legalmente in grado di commerciare in qualsiasi paese all'interno dell'Unione Europea.

Per questo è necessaria un'adeguata amministrazione dell'IVA ed è qui che una società come ICS può fornire un'assistenza preziosa. Una società internazionale può scegliere di far eseguire questa amministrazione da un ufficio amministrativo con sede nei Paesi Bassi. L'Amministrazione fiscale e doganale effettua controlli rigorosi, in particolare al momento del recupero dell'IVA, pertanto è estremamente importante garantire che le pratiche burocratiche siano sempre corrette. Se l'amministrazione è esternalizzata a un ufficio contabile, questo ufficio non è responsabile delle attività con cui la società straniera è coinvolta nei Paesi Bassi.

Desideri assistenza per richiedere una registrazione IVA per imprenditori stranieri? Gli esperti IVA esperti di ICS ti aiuteranno nel tuo cammino.

Commercializzate nuovi prodotti innovativi basati sulla vostra ricerca e sviluppo? Allora potresti essere idoneo per l'Innovation Box. La scatola dell'innovazione riduce l'imposta sulle società per gli utili derivanti da attività innovative. A partire dal 2018, si applica un'aliquota fiscale effettiva del 7% anziché l'aliquota massima del 25%. Le autorità fiscali attuano la scatola dell'innovazione.
Se vuoi utilizzare l'Innovation Box, dovrai presentare una dichiarazione di ricerca e sviluppo e in alcuni casi anche un brevetto. Questo schema interessa solo le società soggette all'imposta sulle società, come le società a responsabilità limitata. Contattare ICS per ulteriori informazioni sui potenziali vantaggi di la scatola dell'innovazione.

L'indennità di investimento su piccola scala (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek o KIA)

Investi in beni aziendali? Quindi è possibile detrarre un importo dal profitto con una detrazione dell'investimento. Hai quindi diritto a un'indennità di investimento su piccola scala (KIA). L'importo di KIA dipende dall'importo investito.

Chi è idoneo?
Potresti essere idoneo se la tua azienda è stabilita nei Paesi Bassi e sei tenuto a pagare l'imposta sul reddito o l'imposta sul reddito delle società;
Investi in risorse aziendali per la tua azienda.

In 1 anno investi un determinato importo in attività commerciali nuove o di seconda mano. Nel tabella delle autorità fiscali, troverai le percentuali per la detrazione dell'investimento.

Aggiunta di disinvestimento
Vendete o donate i vostri beni entro 5 anni dal vostro investimento? E il valore totale è superiore a € 2,300? In tal caso, è necessario rimborsare parte della detrazione tramite l'aggiunta del disinvestimento.

Come puoi candidarti?
È possibile applicare la detrazione dell'investimento su piccola scala all'imposta sul reddito o alla dichiarazione dei redditi delle società.

Indennità di investimento in energia (VIA)

Se investi in determinati beni a risparmio energetico ed energia sostenibile, puoi dedurre parte dei costi di investimento dal tuo reddito imponibile tramite il VIA schema. Ciò significa che paghi meno l'imposta sul reddito o l'imposta sulle società. Contatta gli specialisti fiscali di ICS per scoprire se sei idoneo a farlo.

Investimenti ambientali

Talvolta è possibile avvantaggiarsi quando si effettuano investimenti per limitare i danni all'ambiente. Gli investimenti che figurano nell'elenco ambientale forniscono un elemento deducibile aggiuntivo sull'indennità di investimento ambientale (MIA) oppure è possibile cancellare accelerato (deprezzamento casuale degli investimenti ambientali (Vamil)). Ciò riduce l'imposta sul reddito o l'imposta sulle società. Il regime MIA / Vamil si applica, tra l'altro, alle misure ambientali nell'industria, nell'agricoltura e nei trasporti.

Negli ultimi anni, il settore delle costruzioni è stato il settore in più rapida crescita per gli imprenditori indipendenti. Nel 2018, c'è stata una crescita di oltre il 7% e l'anno successivo ha visto una crescita del 5.3%, secondo gli analisti del settore senior.

Allo stesso tempo, c'è una carenza di operai edili, un divario in cui gli imprenditori autonomi si stanno attualmente immergendo. Dopo la crisi del 2008, molti operai edili hanno perso il lavoro, ma ora hanno il compito di selezionarli come lavoratori autonomi.

I Paesi Bassi sono ora ampiamente considerati come una delle economie più sane d'Europa, secondo recenti sondaggi, nonostante l'impatto della pandemia di coronavirus. Amsterdam è ora forse la città europea più popolare per la creazione di una nuova società, così come le grandi società desiderose di creare sedi regionali che servono l'intera area europea significano che l'industria edile è stata trasformata in una delle parti più sviluppate dei Paesi Bassi ' economia. È anche un paese accogliente per gli investitori internazionali nel settore delle costruzioni in altre regioni del paese.

In ICS abbiamo agenti di registrazione che possono fornire informazioni e consigli aggiornati su tutto ciò che devi sapere per costituire una società di costruzioni.

Il codice civile - La legge sulle licenze ambientali

I regolamenti sul diritto edilizio rientrano nella sfera di competenza del codice civile olandese, sebbene esista anche una legislazione aggiuntiva a cui le imprese di costruzione sono tenute a conformarsi. Uno dei più rilevanti è la legge sulle licenze ambientali. Questo stabilisce le regole che un'impresa edile nei Paesi Bassi deve rispettare nei cantieri. La legge comprende quanto segue:

L'attuale edificio della proprietà;
Eventuali esenzioni per la pianificazione dell'area;
Demolizione dei siti attuali;
Costruire su spazi verdi.

La legge olandese è complessa, quindi contatta ICS per aiutarti ad esplorare la legge sulle licenze ambientali e il processo di registrazione della tua impresa di costruzioni.

Registrazione della tua società di costruzioni nei Paesi Bassi

Dovrai registrare la tua azienda presso il registro delle imprese olandese. Potrebbe essere necessario richiedere determinate licenze che ti consentiranno di eseguire lavori di costruzione. Per i grandi progetti di costruzione questo è altamente raccomandato. Per gli appaltatori indipendenti, la maggior parte dei lavoratori edili non ha bisogno di una licenza ma semplicemente di un certificato di sicurezza. Questo è un corso di 1 giorno che ti dimostra la sicurezza in cantiere.

Le organizzazioni e le imprese del settore edile olandese possono richiedere la licenza all-in-one per le caratteristiche dei materiali che possono includere:

La licenza di costruzione;
La licenza ambientale;
L'esenzione per la pianificazione delle zone;
Il permesso di conservazione della natura;
La licenza di rinnovo.

È necessario essere consapevoli del fatto che potrebbero essere necessarie licenze e permessi aggiuntivi a seconda della natura del lavoro coinvolto.

Gli appaltatori e i lavoratori indipendenti generalmente non devono richiedere alcuna licenza.

Per assistenza nella creazione di una società nel settore delle costruzioni, non esitate a contattare i nostri rappresentanti ICS nei Paesi Bassi.

Come richiedere il numero EORI olandese

Nei Paesi Bassi, gli operatori economici sono identificati dalla dogana mediante il loro numero EORI. In altre parole, coloro che hanno a che fare con la dogana dal punto di vista commerciale, ad esempio preparando un'esportazione doganale o una dichiarazione d'importazione per le merci, devono essere conosciuti dalla dogana. Ciò vale anche per le società che dispongono di una dichiarazione di esportazione o importazione doganale redatta, ad esempio, da un agente doganale, spedizioniere o fornitore di servizi logistici. Questa dichiarazione è fatta con un numero EORI.

Quando hai bisogno di un numero EORI?

È necessario un numero EORI se si è effettivamente in contatto con la dogana. Questo è il caso in cui una dichiarazione in dogana è presentata in modo indipendente, è depositata per tuo conto o richiedi un'autorizzazione. Questo numero (compilato o richiesto dalla dogana) viene attivato quando è incluso nella dichiarazione doganale. Un numero EORI è quindi essenziale per le imprese di importazione ed esportazione con sede nei Paesi Bassi.

Come posso cercare un numero EORI?
Puoi controllare il numero EORI di un'altra persona online tramite questo link. Questo pratico strumento consente di cercare il numero EORI di un'altra persona e verificare se è valido ed esiste effettivamente.
Controlla il numero EORI

Il codice numerico Eori
Il componente principale di questo numero ha già un'azienda interna, vale a dire RSIN o BSN.
Il numero EORI è composto dalle lettere NL + RSIN (o BSN) e include un numero di 9 cifre oltre alle due lettere NL. Se RSIN (o BSN) è composto da meno di 9 cifre, questo deve essere completato con zeri prima di RSIN (o BSN) al numero di 9 cifre (ad esempio NL000123456). Tutto questo costituisce il numero EORI.

Come posso richiedere un numero EORI?
I nostri specialisti fiscali possono aiutarti a richiedere un numero EORI per la tua azienda. Le nostre aziende hanno completato dozzine di richieste di successo di numeri EORI per imprenditori stranieri. Contattaci per ulteriori informazioni sulla richiesta di un numero EORI.

Numero EORI presso sede e filiali
Il numero EORI è collegato solo alla sede centrale (unità legale). Le unità di business (filiali) non ricevono un numero EORI. Le filiali utilizzano il numero EORI della sede centrale. Ciò vale anche per le filiali degli altri Stati membri.

Numero EORI presso la sede centrale in un altro Stato membro
Una società con una stabile organizzazione riconosciuta che non è stabilita nei Paesi Bassi può ottenere un numero EORI olandese. Ciò dovrebbe essere evidente dal fatto che il Dipartimento degli Esteri delle autorità fiscali olandesi ha assegnato un codice fiscale. È quindi un'entità autonoma.

Numero EORI presso la sede centrale in un paese terzo
Una società con sede in un paese terzo deve disporre di un numero EORI se, ad esempio, desidera effettuare una dichiarazione doganale. Il numero EORI sarà rilasciato anche nello Stato membro in cui si prevede di farlo per la prima volta.

Numero e rappresentazione EORI
Una società stabilita in un paese terzo senza una stabile organizzazione riconosciuta nei Paesi Bassi può presentare una dichiarazione doganale nei Paesi Bassi. Ciò può essere effettuato da un agente doganale o spedizioniere autorizzato sulla base di un'autorizzazione di rappresentanza indiretta. Il numero EORI di questo agente doganale o spedizioniere è menzionato nella dichiarazione.

Stai pensando di avviare una società di importazione o esportazione nei Paesi Bassi?

Sei interessato a apertura di una società di importazione o esportazione nei Paesi Bassi? O cercando di saperne di più sul Norme doganali e di spedizione delle merci olandesi?

I Paesi Bassi sono considerati una porta verso l'Europa, in particolare per il commercio e la logistica. The Rotterdam Europoort (Gateway per l'Europa) è uno dei porti più grandi del mondo e il più grande porto logistico d'Europa.

I nostri specialisti fiscali nei Paesi Bassi possono offrire servizi contabili completi e fornire molte altre soluzioni finanziarie, che si tratti di una persona giuridica o di una persona fisica. I professionisti della finanza ICS sono in grado di aiutare le piccole imprese, come le imprese individuali, ma sono anche in grado di offrire servizi professionali di contabilità e contabilità alle multinazionali. Tra i servizi di contabilità più utilizzati offerti dalla società di revisione contabile ICS ricordiamo:

• Assistenza per la registrazione e la conformità fiscale olandese - le imprese di tutte le dimensioni nei Paesi Bassi devono essere registrate ai fini fiscali e presentare vari documenti finanziari, in base alla loro struttura come persona giuridica;
• Consulenza sul quadro fiscale nei Paesi Bassi
• Presentazione dei conti annuali: i nostri specialisti fiscali nei Paesi Bassi possono aiutarti a comprendere appieno il calendario per la presentazione dei documenti finanziari e delle dichiarazioni dei redditi necessari;
• buste paga e dichiarazioni annuali che i Paesi Bassi devono presentare dichiarazioni annuali;
• Consulenza finanziaria sulla gestione di una società nei Paesi Bassi: questo è un fattore importante che ha un'influenza significativa sul successo di una società.

Cosa devo sapere sul sistema di contabilità aziendale olandese?

La contabilità costituisce una parte del sistema contabile nei Paesi Bassi e si riferisce in generale alla procedura e ai metodi utilizzati per registrare tutte le operazioni finanziarie necessarie di un'impresa, in conformità con la legge pertinente. La contabilità è una parte fondamentale del sistema contabile olandese e deve essere completata con le procedure applicabili, e ICS può consigliarti in merito.

Le persone interessate ad avviare un'attività nei Paesi Bassi o quelle che intendono espandere una società internazionale sul mercato locale devono essere consapevoli della necessità della contabilità per tenere traccia di tutti i registri delle attività registrati durante l'esercizio. Ciò coincide con l'anno civile nei Paesi Bassi.

Le procedure di contabilità devono seguire gli International Financial Reporting Standards (IFRS), che agisce per le procedure contabili adottate a livello dell'Unione Europea. Tuttavia, quando si tratta di piccole imprese registrate nei Paesi Bassi, i principi contabili e le procedure di contabilità possono variare in una certa misura.

Una piccola azienda nei Paesi Bassi, ad esempio, può scegliere di conformarsi al codice civile olandese (Libro 2), ai principi contabili olandesi per le piccole entità o alle medie imprese o ai principi IFRS integrati con sezioni degli standard contabili olandesi. In ICS, il nostro team di specialisti fiscali può fornire consulenza sui migliori principi contabili per la tua attività. È inoltre necessario essere consapevoli del fatto che i regolamenti contabili sono stabiliti dal Dutch Accounting Standard Board, il principale organismo di regolamentazione del settore.

Come si dovrebbe fare la contabilità nei Paesi Bassi?

La contabilità fornisce una registrazione completa della situazione finanziaria dell'impresa e, pertanto, i metodi e le procedure utilizzati da qualsiasi contabile dovrebbero essere in grado di fornire un quadro coerente delle operazioni dell'impresa e della sua situazione fiscale in un momento preciso. Le norme relative alle procedure contabili nei Paesi Bassi stabiliscono che i dati finanziari presentati da un'impresa devono essere affidabili, chiari e comparabili - e questi sono requisiti di legge.

Inoltre, tutti i documenti contabili devono essere compilati in conformità con i principi contabili di questo paese. Gli imprenditori dovrebbero anche essere consapevoli del fatto che le procedure di contabilità variano a seconda dell'entità legale della società.

Se sei interessato a gestire una società nei Paesi Bassi e bisogno di servizi di contabilità professionale, contattare ICS. Il nostro team di specialisti finanziari è a disposizione per fornire servizi di contabilità e contabilità esperti nei Paesi Bassi.

Se gestisci un'attività nei Paesi Bassi, è molto probabile che dovrai presentare i tuoi conti finanziari annuali alla Camera di commercio olandese (Camera di Commercio). Devi farlo se sei responsabile di:

Una società per azioni (NV);
Una società a responsabilità limitata (BV);
Un'associazione di mutua assicurazione;
Un'associazione cooperativa;
Una società in nome collettivo o in accomandita semplice (VOF o CV) in cui tutti gli amministratori delegati sono cittadini stranieri;
Una fondazione che è responsabile di una o più aziende con un certo fatturato.

Quali sono i requisiti di pubblicazione degli account annuali?

Le autorità olandesi prendono molto sul serio la pubblicazione dei conti annuali ed è essenziale rispettare la scadenza. Il tuo devono essere presentati conti annuali alla Camera di Commercio (KVK) entro 8 giorni lavorativi dalla loro adozione formale. Se hai potuto adottare in tempo i conti annuali, è possibile offrire i tuoi conti provvisori. Il tuo commercialista o revisore dei conti sarà in grado di consigliarti sulla scadenza in quanto questa varia in base all'assetto legale della tua azienda, ma sarà sicuramente entro un anno dall'inizio dell'esercizio finanziario. Se salti la scadenza, probabilmente dovrai pagare una multa. C'è anche la possibilità che tu possa essere ritenuto personalmente responsabile del debito aziendale in caso di fallimento, anche se la tua azienda è strutturata per prevenire questo evento.

Il modo in cui pubblichi i tuoi conti annuali dipende in gran parte dalla categoria dimensionale della tua azienda: micro, piccola, media o grande. Se la tua azienda è classificata come piccola o micro, ti consigliamo di archiviare i tuoi account online, il che è un processo semplice. Se utilizzi un intermediario, questi deve utilizzare il software Standard Business Reporting (SBR) quando invia i resi online.

Questi account sono registri pubblici. Se sei interessato a visualizzare i conti annuali di qualsiasi attività commerciale, puoi ordinarli online tramite la Camera di commercio.

Persone giuridiche straniere

Le persone giuridiche straniere sono inoltre tenute a presentare i loro conti annuali nei Paesi Bassi:

Se provengono da paesi che non fanno parte dell'UE con una filiale nei Paesi Bassi se sono tenuti a presentare conti annuali nel paese di domicilio.
Persone giuridiche straniere che possono essere registrate nel loro paese di origine ma non hanno relazioni attive con quel paese e operano esclusivamente nei Paesi Bassi.

Circostanze in cui non è necessario presentare i conti annuali
Ci sono diverse situazioni dove tu non è necessario presentare i tuoi conti annuali. Ciò vale principalmente per le società affiliate (controllate) e le piccole società a responsabilità limitata ai fini di pensioni o rendite. Tuttavia, sarai obbligato a pubblicare una dichiarazione di consenso o una relazione di un contabile. In circostanze straordinarie, come fallimento, furto o incendio, puoi chiedere un'eccezione all'obbligo di presentare i tuoi conti annuali.

Contatta i nostri esperti contabili e fiscali per maggiori informazioni.

Sapevate che i Paesi Bassi sono uno dei cinque paesi in Europa che rientrano tra i primi quindici paradisi fiscali delle società al mondo? E lo sapevate che alcune delle modifiche del 2021 alle aliquote dell'imposta sulle società la renderanno un luogo ancora più favorevole per le aziende? Diamo un'occhiata a cosa potrebbero significare i cambiamenti per te e la tua attività.

Variazioni delle aliquote dell'imposta sulle società a partire dal 2021

L'aliquota dell'imposta sulle società sugli utili su 245,000 euro rimarrà al 15% nel 2021.

Adeguamento delle aliquote fiscali
A partire dal 1 ° gennaio 2020, nessuna imposta sulle società è addebitata sull'imposta sul reddito delle società se un imprenditore presenta la dichiarazione per il primo giorno del sesto mese dopo il periodo durante il quale viene riscossa l'imposta (che di solito è il 1 giugno) e la dichiarazione depositata è corretto.

Annunciate misure di imposta sulle società dal 2021
Il gabinetto prevede inoltre di introdurre altre tre misure per l'imposta sulle società. Queste misure saranno incluse nel Piano fiscale 2021.

Aumentare il "tasso" della scatola dell'innovazione
Se le aziende traggono profitto da determinate attività innovative, devono pagare meno imposte sulle società su questo profitto. Il "tasso" di questa scatola di innovazione è ora del 7%. Questo aumenterà al 9% dal 1 gennaio 2021.

Perdite di liquidazione e sciopero meno deducibili
Le imprese possono subire perdite in caso di cessazione di un'attività commerciale all'estero o di una consociata. In molti casi, ora possono detrarre queste perdite dal profitto realizzato nei Paesi Bassi. Questo cosiddetto regime di liquidazione e di sciopero è in fase di adeguamento. Le possibilità per le società di dedurre tali perdite sono limitate.

Niente più sconti se l'imposta sulle società viene pagata in una volta sola
Le aziende possono ora ricevere uno sconto a determinate condizioni se pagano l'imposta sulle società in un'unica volta. Lo sconto scomparirà dal 1 ° gennaio 2021.

Altre componenti fiscali dell'Accordo nazionale sul clima sono anche integrate nel Piano fiscale 2020. Questi comprendono un aumento delle imposte sui combustibili fossili come il gas naturale ma minori imposte sull'elettricità. Inoltre, la maggior parte delle società sarà soggetta a un aumento della sovrattassa per le energie rinnovabili, mentre le famiglie private beneficeranno di una riduzione di tale sovrattassa. Inoltre, l'esenzione limitata nel tempo dall'imposta sull'acquisto di veicoli per veicoli elettrici, che scade nel 2021, dovrebbe ora rimanere in vigore fino al 2025. Tuttavia, l'uso privato dell'imposta sui veicoli delle società elettriche aumenterà gradualmente dal quattro all'otto percento.

Non solo l'ufficio delle imposte ha modificato alcune norme. Anche le società olandesi hanno modificato i requisiti in materia di rendicontazione fiscale.

Le compagnie olandesi non sono mai state mminerale trasparente in materia fiscale
Negli ultimi cinque anni le società olandesi hanno compiuto passi importanti per migliorare la trasparenza e la rendicontazione su un argomento così complesso e controverso come le tasse.

Secondo Bob van der Made di PwC, il rapporto mostra chiaramente che le aziende olandesi non sono mai state più trasparenti in materia fiscale di quanto lo siano ora. Le società hanno ottenuto una media del 43% sui sei principi di buona governance fiscale e su Oikos. Questo è considerevolmente superiore al 25% misurato nel 2015.

Van der Made ha affermato che il benchmark sulla trasparenza fiscale ha "innegabilmente contribuito a questo risultato dal 2015 attraverso l'approccio equilibrato e obiettivo di questa indagine annuale. La classifica è stata ancora oggi considerata dal management di alcune società come un utile benchmark ricorrente ogni anno per la posizione in cui si trovano in termini di trasparenza fiscale, strategia di sostenibilità, comportamento socialmente responsabile e governance fiscale.'

È evidente la necessità di recuperare il ritardo sui rapporti paese per paese e sulla garanzia fiscale di terzi. Nel suo verdetto finale, la giuria ha anche sottolineato che la maggior parte delle società olandesi può ancora apportare miglioramenti significativi nelle componenti di rendicontazione paese per paese (chiarendo che le attività commerciali corrispondono ai pagamenti fiscali nei paesi interessati) e imposte di terzi garanzia. (Ciò implica che i processi interni e l'attuazione della strategia fiscale siano controllati da un contabile in modo che una parte indipendente possa controllarla).

Secondo Van der Made, il rapporto chiariva che i rapporti paese per paese e la garanzia fiscale di terzi non sono evidenti per la maggior parte delle società. Ha inoltre attirato l'attenzione sulle raccomandazioni speciali contenute nella relazione per varie parti interessate, vale a dire: politici, politici e autorità fiscali, ONG, consulenti fiscali, investitori e università.

L'ufficio delle imposte olandese (fonte olandese).

Il 1 ° gennaio 2019 è entrato in vigore il nuovo pacchetto fiscale, compresa la legislazione olandese sulla riduzione dei dividendi. Quest'ultimo fa parte della Direttiva anti-evasione fiscale dell'UE (ATAD 1) e, pertanto, si applica a tutti gli attuali stati membri dell'UE.

Poco più di un anno prima, il Senato olandese aveva approvato il pacchetto fiscale del 2019 che era stato inizialmente pubblicato dal Ministero delle finanze con emendamenti il ​​15 ottobre 2018. Il pacchetto fiscale è entrato in vigore il 1 ° gennaio 2019 e comprende diverse modifiche alla legislazione esistente che circonda l'olandese imposta sul reddito delle società:

Attuazione della Direttiva UE sull'evasione fiscale (ATAD 1), in particolare la norma olandese sulla riduzione dei dividendi e le leggi sulle società estere controllate (CFC);
Un abbassamento ridotto dell'aliquota dell'imposta sul reddito delle società;
Una riduzione della perdita riporta i tempi e le modifiche alle leggi relative all'ammortamento degli immobili.

Le proposte originali per porre fine all'attuale ritenuta alla fonte sui dividendi e introdurre una ritenuta alla fonte sulle distribuzioni di dividendi interaziendali nelle giurisdizioni a bassa tassazione e in alcune altre circostanze, come situazioni abusive.

Regole di limitazione della detrazione degli interessi
Le restrizioni sulle regole di detrazione degli interessi richieste dall'ATAD 1 sono state introdotte come suggerito nella proposta iniziale. La direttiva impone agli Stati membri dell'UE di avviare una norma di stripping degli utili, in base alla quale i costi di prestito (netti) in eccesso, come i risultati di cambio di valuta e le spese per interessi, saranno deducibili dalle tasse fino al 30 percento degli utili basati su imposte del contribuente al lordo delle imposte ammortamenti, interessi, imposte e ammortamenti (EBITDA). Qualsiasi somma superiore a tale importo sarà classificata come non deducibile ma può essere riportata al prossimo esercizio finanziario, nonostante il fatto che tutti gli interessi siano deducibili fino alla soglia di 1 milione di EUR (al netto). In passato i Paesi Bassi hanno scelto di applicare una soglia di 1 milione di EUR, in modo che 1 milione di EUR di interessi passivi sia sempre deducibile, anche se l'importo è superiore alla soglia del 30%.

La regola dell'EBITDA del 30 percento entra in vigore sulla base di un'unità fiscale e nessuna eccezione si applica ai gruppi. Nel 2020, sarà introdotta una specifica norma di capitale minimo per gli istituti finanziari, come le compagnie di assicurazione e le banche.

Legate all'introduzione della regola di stripping degli utili, altre regole sono state simultaneamente abolite dal 1 ° gennaio 2019, in particolare la regola del finanziamento dell'acquisizione e la regola del finanziamento della partecipazione eccessiva.

Caso di studio: restrizioni alla detrazione degli interessi

Il mio investitore negli Stati Uniti mi sta prestando 100.000 USD per gestire la mia attività in Europa? Posso pagare il pagamento degli interessi al lordo delle imposte? Quali sono le cose da cercare? Qualche considerazione speciale sul tasso di interesse?

Per quanto riguarda le restrizioni alla detrazione degli interessi, dal 1 ° gennaio 2019 è stata introdotta una nuova normativa, la norma EBITDA. La regola EBITDA è un cosiddetto limite di detrazione di interessi generici. Ciò significa che la regola EBITDA non fa una distinzione tra denaro preso in prestito da una terza parte (banca) o denaro preso in prestito da una società del gruppo (come nel caso di un'altra limitazione esistente di detrazione degli interessi, la regola di drenaggio degli utili è il caso). La regola EBITDA limita la detrazione degli interessi netti in un esercizio finanziario al massimo tra:

1) il 30% del reddito prima della deduzione di interessi, imposte, ammortamento delle attività e ammortamento dei prestiti / avviamento (EBITDA fiscale); e

2) 1,000,000 di euro.

 Gli interessi netti sono i costi degli interessi e i costi equivalenti del contribuente meno gli interessi attivi e quelli equivalenti. L'importo non deducibile in un anno può essere utilizzato negli anni successivi se vi è spazio per quell'anno. Non vi è alcun limite di tempo per l'utilizzo di queste perdite.

 Quindi se hai un prestito di EUR. 100.000, - l'interesse non sarà mai superiore a 1.000.000 di euro, quindi l'interesse sarà normalmente deducibile.

Potrebbero esserci altre limitazioni per le detrazioni di interessi, ma per questo è importante sapere se il tuo investitore ha azioni in de Dutch BV (e in tal caso quale percentuale%). Inoltre, può essere importante cosa farai con il prestito.

I Paesi Bassi offrono diversi tipo di basi, la fondazione ANBI è la fondazione (olandese: Stichting) più comunemente utilizzata per le organizzazioni non profit. ANBI sta per: 'Algemeen Nut beogende instelling', un'entità che serve uno scopo generale. Le organizzazioni senza scopo di lucro sono anche denominate "ONG" o Organizzazione non governativa.

Cos'è un ANBI?

ANBI sta per algemeen nut beogende instelling, in inglese un'istituzione di beneficenza. Ma nei Paesi Bassi non tutte le istituzioni di beneficenza possono definirsi ANBI. Un'istituzione può essere ANBI solo se è quasi interamente impegnata nella pubblica utilità (algemeen nut). Le associazioni (come le associazioni sportive, del personale, di canto, armonia o teatro) e i club per hobby di solito non sono ANBI.

L'ispettore fiscale concede lo status ANBI a un ente di beneficenza se fa domanda per tale status e l'ente di beneficenza soddisfa questi requisiti.

 Perché un ANBI?

Un vantaggio fiscale ANBI rispetto ad ente caritativo che non possiede tale qualifica. Un ANBI ha vantaggi fiscali, come ad esempio:

• Un ANBI non paga alcuna imposta di successione o imposta sulle donazioni per eredità e donazioni che l'ente utilizza per l'interesse pubblico.
• Se un ANBI effettua donazioni nell'interesse pubblico, il destinatario non deve pagare l'imposta sulle donazioni.
• I donatori di un ANBI possono detrarre le loro donazioni dal reddito o dall'imposta sulle società.
• Per poter beneficiare della detrazione delle donazioni periodiche, il donatore e l'ANBI devono registrare la donazione in un accordo.
• Un ANBI ha diritto al rimborso della tassa sull'energia.
• I volontari che lavorano per un ANBI fanno una donazione a un ANBI a determinate condizioni.
• Una detrazione extra per le donazioni si applica ai donatori di ANBI culturali.

In breve un ANBI è esentato dalle tasse di successione e donazioni. I donatori possono detrarre le loro donazioni a un ANBI dal reddito o dall'imposta sulle società. Affinché un'istituzione possa ottenere lo status di ANBI, deve soddisfare una serie di condizioni.

Quali condizioni deve soddisfare un ANBI in generale?

Per essere designato come ANBI, l'ente deve soddisfare tutte le seguenti condizioni:

• L'istituzione deve essere completamente focalizzata sul beneficio pubblico. Ciò deve risultare, tra l'altro, dall'obiettivo statutario e dalle attività previste.
• L'istituzione deve servire l'interesse pubblico con quasi tutte le sue attività. Questo è il requisito del 90%.
• L'istituzione non ha fini di lucro con tutte le sue attività che servono l'interesse pubblico.
• L'ente e le persone direttamente coinvolte nell'ente soddisfano i requisiti di onorabilità.
• Nessuna persona fisica o giuridica può disporre dei beni dell'ente come se fossero beni propri. Direttori e decisori politici potrebbero non avere la maggioranza del controllo sulle attività dell'ente.
• L'ente non può detenere più capitale di quanto sia ragionevolmente necessario per il lavoro dell'ente. Pertanto, l'equità deve essere limitata.
• La remunerazione per i responsabili politici è limitata a indennità di spesa o gettoni di presenza.
• L'istituto dispone di un piano politico aggiornato.
• L'istituto ha un ragionevole rapporto tra costi di gestione e spese.
• I soldi che rimangono dopo la chiusura dell'istituto vengono spesi per un ANBI, o per un istituto estero che punta per almeno il 90% sulla pubblica utilità.
• L'ente adempie agli obblighi amministrativi.
• L'istituto pubblica dati specifici sul proprio sito web o su quello congiunto.

Quali condizioni deve soddisfare un ANBI? in dettaglio

• Requisito del 90%: Per essere designato come ANBI, un'istituzione deve soddisfare il requisito del 90%. Inoltre, le attività che perseguono l'obiettivo dell'ente devono servire quasi integralmente un interesse generale. Un ANBI deve spendere utilmente in generale almeno il 90% delle sue spese. In alcuni casi, in questo test del 90% possono essere incluse anche attività generalmente utili che non sono costate denaro.
• Nessun motivo di lucro: Un ANBI non può realizzare un profitto con tutte le sue attività che servono l'interesse pubblico. Un ANBI deve trarre profitto dalle attività di raccolta fondi commerciali. La condizione è che i profitti vadano a beneficio delle principali attività dell'ANBI.
• Requisiti di integrità: Un ente può essere ANBI solo se l'ente e le persone direttamente coinvolte in esso soddisfano i requisiti di onorabilità. Se l'ispettore fiscale ha motivo di dubitare dell'integrità di un'istituzione o di una persona coinvolta in essa, può richiedere un Certificato di buona condotta (VOG). Se il VOG non viene presentato, l'istituto non riceverà lo status ANBI o verrà ritirato. L'ispettore delle imposte non vede più un ente come ente di pubblica utilità se un amministratore, un dirigente o una persona che determina l'immagine dell'ente è stato condannato per un reato e:
• il reato è stato commesso in qualità di interessato
• la condanna è avvenuta meno di 4 anni fa
• il reato costituisce una grave violazione dell'ordinamento giuridico

Una persona che determina il volto è una persona che è vista come un rappresentante dell'ANBI. Lui o lei non ha bisogno di avere legami legali con l'istituto, come il lavoro. Pensa, ad esempio, a un ambasciatore di un'istituzione.

• Controllo sugli asset: Una serie di linee guida sono allegate alla gestione e alla spesa del patrimonio di un ANBI. Ad esempio, una persona fisica o giuridica non può disporre dei beni dell'ente come se fossero beni propri. Direttori e decisori politici potrebbero non avere la maggioranza del controllo sulle attività dell'ente. Inoltre, non è consentito a uno dei membri del consiglio di avere un voto decisivo o un veto. Ad esempio, se un consiglio o un organismo di determinazione delle politiche è composto da 3 persone con gli stessi diritti di voto, allora soddisfa la condizione. Si raccomanda di annotare questi soggetti negli statuti dell'ente.
• Capitale limitato: Un ANBI non può detenere più capitale di quello necessario per le attività dell'ente. Questo è chiamato il "criterio di spesa". Un ANBI può, tuttavia, detenere attività se sono presenti:
• beni ricevuti in lascito (mediante eredità) o in dono

La condizione è che il defunto o donatore abbia stabilito che il capitale donato o lasciato in eredità debba essere mantenuto, oppure che sia stato stabilito che solo la restituzione di quel capitale sia utilizzata per perseguire lo scopo dell'ANBI. Questo è anche chiamato "potere staminale". Spesso il donatore o il defunto stipula in un testamento che l'eredità deve conservare il suo valore a causa dell'inflazione mediante un adeguamento annuale. L'ANBI deve tenerne conto quando spende i rendimenti disponibili.

• capitale derivante dalla finalità dell'ANBI: Si tratta, ad esempio, di una riserva naturale o luogo di culto che deve essere mantenuto da un ANBI.

• capitale necessario come mezzo per realizzare lo scopo dell'ANBI

Ad esempio, i locali commerciali o il deposito privato per le forniture di soccorso.

• un congruo capitale necessario a garantire la continuità dei lavori
• Responsabili delle politiche retributive: I decisori politici di un ANBI (ad esempio i membri del consiglio di sorveglianza) possono ricevere solo un compenso per le spese sostenute. I responsabili politici possono anche ricevere gettoni di presenza non eccessivi. Un esempio di gettoni di presenza è il contributo per la preparazione e la partecipazione alle riunioni.
• Rapporto tra costi di gestione e spese: I costi di gestione dell'ANBI devono essere in proporzione ragionevole alla spesa. Ciò che è 'ragionevole' dipende (tra l'altro) dalla natura dell'ANBI. Ad esempio, un istituto che raccoglie fondi ha spesso costi diversi rispetto a un istituto che gestisce beni. I costi di gestione sono i costi per la gestione dell'istituto, come i costi associati alla conduzione della gestione amministrativa (ad esempio i costi per un contabile).
• Liquidazione: Deve essere chiaro dagli statuti di un ANBI che il denaro che rimane dopo lo scioglimento dell'ANBI (saldo di liquidazione positivo) è completamente speso per un ANBI. Se lo statuto prevede che il saldo positivo della liquidazione sarà speso 'il più possibile' per un'ANBI o un ente estero che punta almeno per il 90% sulla pubblica utilità, l'ispettore tributario respingerà la domanda.
• Obblighi amministrativi per un ANBI: Un ANBI è obbligato a mantenere un'amministrazione. Questa amministrazione deve mostrare almeno:
• quali importi sono stati pagati dal decisore politico per indennità spese, gettoni di presenza e altri pagamenti. Ciò consente all'ispettore fiscale di valutare se i membri dell'organo decisionale (come i membri del consiglio di sorveglianza) non percepiscono indennità di spesa o gettoni di presenza eccessivi.
• quali costi ha sostenuto l'istituto: si considerino, ad esempio, i costi di gestione dell'istituto. Questo ci permette di valutare se esiste una ragionevole relazione tra costi e spese.
• la natura e l'entità del reddito e del patrimonio dell'ente: in questo modo l'ispettore fiscale può valutare la spesa dell'ANBI sul criterio di spesa.
• quali sono le spese e le spese dell'ente: In questo modo l'ispettore fiscale può valutare la spesa dell'ANBI sul criterio di spesa.
• Piano politico: Un ANBI deve avere un piano politico aggiornato. Questo piano fornisce informazioni sul modo in cui l'ANBI vuole raggiungere il suo obiettivo. Il piano può essere un piano politico pluriennale, ma deve comunque fornire informazioni sull'anno a venire.

Si consiglia principalmente di pubblicare il piano politico sul sito web dell'ANBI. In questo modo si informano simpatizzanti e donatori e si ottempera immediatamente all'obbligo di pubblicazione che si applica agli ANBI. La pubblicazione del piano delle politiche non è obbligatoria. È necessario evidenziare una serie di informazioni dal piano delle politiche sul sito Web.

 Trasparenza di un ANBI via internet

Un ANBI è obbligato a pubblicare i dati sul proprio sito web o su un sito web congiunto. Dal 1 gennaio 2021, i grandi ANBI sono obbligati a utilizzare moduli standard per la pubblicazione dei dati. I grandi ANBI sono:

• ANBI che raccolgono attivamente denaro o beni da terzi (istituzioni di raccolta fondi) e il cui reddito complessivo nell'esercizio di riferimento supera € 50,000.
• ANBI senza raccolta fondi se le spese complessive nell'esercizio di riferimento superano € 100,000

Se l'ente non è un grande ANBI, allora si può utilizzare il modulo standard, ma non vi è alcun obbligo in tal senso. L'uso del modulo standard può essere una facile via d'uscita.

Se si sceglie di non utilizzare il modulo, devono essere pubblicate le seguenti informazioni:

• il nome dell'istituto
• l'RSIN (Legal Entities and Partnerships Information Number) o il codice fiscale
• i recapiti dell'istituto
• una chiara descrizione dell'obiettivo dell'ANBI
• i punti principali del piano politico
• la funzione degli amministratori: quali: 'presidente', 'tesoriere' e 'segretario'.
• i nomi dei direttori
• la politica di remunerazione
• Pubblicare la politica di remunerazione per il consiglio statutario e i decisori politici.
• un resoconto aggiornato delle attività svolte
• un rendiconto finanziario deve essere pubblicato sul sito web. Questo deve essere fatto entro 6 mesi dalla fine dell'esercizio finanziario. La dichiarazione copre un saldo, una dichiarazione di entrate e spese e una spiegazione

Contenuto di un piano di polizza del tuo ANBI?

La spina dorsale del tuo ANBI è il suo piano politico. Un ANBI è obbligato ad avere un piano politico. Si è inoltre obbligati a includere e spiegare le seguenti informazioni nel piano della polizza:

• l'obiettivo dell'ente e le attività da svolgere
• il metodo di acquisizione del reddito
• la gestione e l'utilizzo del patrimonio dell'ente

L'obiettivo dell'istituto e il lavoro da svolgere:

Descrivere nel piano politico nel modo più specifico possibile ciò che l'istituzione vuole raggiungere, sotto forma di un obiettivo chiaro.

Indicare inoltre come si intende attuare l'obiettivo, ad esempio quali attività l'istituto svolge e svolgerà al fine di raggiungere l'obiettivo dichiarato. Un esempio potrebbe essere la fornitura di aiuti di emergenza durante i disastri o la creazione di scuole nei paesi in via di sviluppo.

La vostra istituzione è impegnata negli interessi di un gruppo target specifico? Descrivi questo gruppo target nel modo più chiaro possibile.

Il metodo di acquisizione del reddito
Descrivi nel piano della polizza come il tuo ANBI aumenterà le entrate.

La gestione e l'utilizzo del patrimonio dell'ente
Infine, descrivi nel piano delle politiche come vengono gestiti gli asset. Questo varia a seconda dell'istituzione. Spiegare non solo la gestione dei beni, ma anche l'uso dei fondi e dei beni raccolti. Se il denaro è riservato per la spesa negli anni futuri, ciò deve essere spiegato nel piano delle politiche.

Dati facoltativi

Oltre al trattamento dei suddetti dati, un piano di polizza è privo di forma. Sei libero di includere ulteriori informazioni nel piano politico che aumenteranno la tua trasparenza nei confronti dei simpatizzanti e dei donatori, come ad esempio:

• il nome il RSIN o codice fiscale
• l'indirizzo postale o commerciale
• un numero di telefono o un indirizzo e-mail
• eventualmente il numero della Camera di Commercio
• eventualmente i dettagli del conto bancario
• composizione del consiglio e i nomi degli amministratori e dei responsabili politici
• una panoramica delle entrate, delle spese e del patrimonio il tuo ANBI può aggiungere una previsione per i prossimi anni.
• la politica di remunerazione del consiglio o dei decisori politici

(FAQ) ANBI Cucitura

• Qual è la differenza tra una fondazione ANBI e una fondazione regolare?
  La differenza tra una fondazione ANBI e una fondazione regolare è lo status ANBI. Lo stato ANBI è un passaggio aggiuntivo che deve essere eseguito dopo aver formato l'ANBI. L'ANBI ha anche alcune esenzioni fiscali, ma anche alcune restrizioni che una fondazione normale non ha.
• Quali sono i vantaggi di una fondazione ANBI?
  I donatori alla fondazione possono ricevere esenzioni fiscali per le loro donazioni. La fondazione ANBI ha anche alcune esenzioni fiscali che stimolano l'aspetto benefico. Non ci sono tasse da pagare per le donazioni ricevute, non ci sono nemmeno tasse da pagare per i fondatori che donano alla fondazione.
• Una fondazione ANBI può realizzare profitti?
  Sì, a patto che i profitti vengano utilizzati per finanziare la sua principale causa di beneficenza.
• In che cosa può investire l'ANBI?
  In breve: tutto ciò che avvantaggia l'obiettivo della causa benefica. Ciò può includere raccolte di fondi, promozioni, omaggi e così via. E tutte le attività ad esso correlate.
  Una fondazione può coinvolgere altre società per l'assistenza con i suoi servizi. Immagina che il World Nature Fund assuma una società di organizzazione di eventi per pianificare una raccolta fondi o una società di marketing digitale per riparare il proprio sito web.
• Quali sono le restrizioni di una fondazione ANBI?
  In breve: per ottenere lo status di ONG, i fondatori dichiarano che l'obiettivo non dovrebbe essere quello di rendere ricchi i membri del consiglio di amministrazione o di ricevere importi sproporzionati.
• Una fondazione ANBI può compensare i membri del consiglio?
  Sì, ma ci sono dei limiti compenso dei membri del consiglio di amministrazione. Per la preparazione e la presentazione di una riunione, un membro del consiglio può ricevere un massimo di € 356. Per le ONG più grandi ci sono criteri diversi.
• Può una Fondazione ANBI risarcire il suo personale ei suoi volontari?
  Sì, i volontari possono ricevere fino a 170 € al mese o 1900 € all'anno esentasse, oltre questo importo la fondazione dovrebbe pagare lo stipendio tramite un contabile e pagare le tasse del datore di lavoro. Il dipendente in questo caso deve includerlo nella sua dichiarazione dei redditi.
• Una fondazione ANBI può pagare le dichiarazioni di spesa ai suoi membri?
  Sì, gli eventuali costi dichiarati (che devono essere motivati ​​in contabilità con apposito documento), possono essere pagati ai soci. Non ci sono limiti a tali dichiarazioni. Naturalmente la rilevanza per l'organizzazione e le sue attività dovrebbe essere chiara.