Una volta che avvii un'attività nei Paesi Bassi, scoprirai presto che questo paese ha un ambiente professionale strettamente regolamentato per le società e le imprese. Il rendiconto finanziario può essere visto come la base del regime aziendale in Olanda, così come gli audit e le pubblicazioni degli audit. In questo articolo ti offriremo maggiori informazioni su specifici requisiti di contabilità e audit olandesi.
Preparazione del bilancio nei Paesi Bassi
Ogni singola entità aziendale nei Paesi Bassi è obbligata a redigere un bilancio (annuale), questo requisito è stabilito dalla legge e generalmente incorporato anche negli statuti dell'entità aziendale. Hai una filiale nei Paesi Bassi o vorresti aprirne una? Quindi sei anche tenuto a depositare una copia dei tuoi conti annuali presso il Registro delle Imprese della Camera di Commercio locale, nella regione in cui si trova la tua filiale. Inoltre, una filiale generalmente non ha bisogno di preparare il proprio bilancio. In tutti gli altri casi sarà necessario.
Perché è necessario?
Il bilancio può essere visto come una pietra miliare per il sistema legale nei Paesi Bassi, poiché offre trasparenza nelle attività aziendali. Accanto a quello; i bilanci sono la base del governo societario. Il motivo principale per cui è richiesto il bilancio è il fatto che serve da relazione ai tuoi azionisti. Gli azionisti dovrebbero quindi licenziare il consiglio una volta che il bilancio sarà accettato, sulla base delle loro prestazioni.
C'è anche un secondo motivo importante per la necessità di redigere il bilancio, vale a dire che i creditori sono protetti e conoscono lo stato della tua attività. Il registro delle imprese è accessibile al pubblico, generalmente con un piccolo contributo. È considerato una fonte di informazioni molto importante e offre trasparenza per altre società e potenziali investitori e clienti. Ultimo, ma non per importanza; anche i rendiconti finanziari sono fondamentali per la tassazione. Il rendiconto finanziario in sostanza funge da base.
Principi contabili olandesi
Tutte le norme e i regolamenti contabili olandesi sono regolati dalla legge. Ad esempio, i principi contabili olandesi generalmente accettati (GAAP) si basano principalmente sulle direttive dell'UE. I GAAP olandesi si applicano a tutte le persone giuridiche, come BV e NV. Anche alcune partnership rientrano nello stesso ambito. Ci sono anche alcune regole extra per le società quotate in borsa, così come per le compagnie di assicurazione e alcune istituzioni finanziarie.
Sebbene i GAAP olandesi siano diversi dagli International Financing Reporting Standards (IFRS), è obbligatorio dal 2005 conformarsi agli IFRS su base strutturale. Ciò vale anche per le suddette compagnie di assicurazione e istituti finanziari. Se possiedi una BV o una NV, puoi applicare gli IFRS se lo desideri. Tieni presente che ciò significherà anche che sarà richiesto un audit.
Cosa deve contenere un rendiconto finanziario olandese?
Un rendiconto finanziario olandese standard deve contenere un certo minimo di informazioni. Ciò comporta almeno un bilancio, ma anche un conto profitti e perdite. Oltre a ciò, è necessario aggiungere note ai conti in caso di discrepanze o informazioni poco chiare. A volte saranno applicabili requisiti aggiuntivi.
Informazioni sui principi contabili olandesi
La contabilità nei Paesi Bassi è regolata da determinati principi. Questi formulano una serie di regole che garantiscono che il rendiconto finanziario e le informazioni siano chiare e concise. Le informazioni fornite devono essere:
- Comprensibile
- Pertinente
- Affidabile
- paragonabile
In generale, le informazioni finanziarie fornite devono riflettere la posizione della società o della società in modo onesto e chiaro, in conformità con i principi. Tutti i documenti necessari come lo stato patrimoniale, le note e il conto profitti e perdite devono presentare in modo coerente il patrimonio netto alla data di bilancio. Inoltre, il profitto che hai realizzato durante l'anno dovrebbe essere un esempio della liquidità e della solvibilità della società.
Lo stato patrimoniale e il conto economico, unitamente alle note, devono presentare in modo corretto e coerente il patrimonio netto alla data di bilancio e l'utile di esercizio e, se possibile, devono presentare la solvibilità e la liquidità della società. Questi principi contabili devono essere chiaramente rappresentati nei rendiconti finanziari, inoltre possono essere modificati solo se ci sono valide ragioni per qualsiasi cambiamento (del tutto). In questi casi, nelle note devono essere indicate sia le ragioni della specifica modifica sia l'effetto che le modifiche avranno sulla posizione finanziaria della società. Questo è esattamente il motivo per cui le note sono così importanti. La legge e la legislazione olandese forniscono tutti gli importanti requisiti di divulgazione e valutazione; parla da sé che ogni azienda olandese deve rispettarli.
1. Requisiti di consolidamento nei Paesi Bassi
Se possiedi una società madre con una o più società controllate nei Paesi Bassi, dovresti essere consapevole del fatto che dovrai includere anche i dati finanziari di queste società controllate nel bilancio consolidato. Cos'è una filiale controllata? Secondo la legge olandese, è una persona giuridica che consente alle società di esercitare almeno il 50% o più dei diritti di voto nell'assemblea degli azionisti. Inoltre, la persona giuridica è autorizzata a revocare o nominare più della metà degli amministratori delegati e di supervisione. Se possiedi una partnership e la persona giuridica è qualificata come partner a pieno titolo, anche questa rientra nella categoria sussidiaria.
In alcuni casi non sarà necessario includere i dati finanziari di una società del gruppo o di una controllata. Questo vale solo quando:
- L'importanza dei dati è trascurabile se confrontati con l'intero gruppo nel suo insieme
- Diventerebbe molto costoso ottenere le informazioni in proporzione alla necessità di informazioni finanziarie
Oltre a ciò, esiste anche la possibilità di omettere il consolidamento, se:
- La filiale o la società può essere vista come una piccola azienda secondo gli scopi legali olandesi
- L'azienda è una cosiddetta holding personale, il che significa che non è il capo di un gruppo di società
- Può essere applicato il regime di mantenimento intermedio
- Le informazioni finanziarie richieste per il consolidamento saranno o saranno incluse nel bilancio della società più grande o controllante
- La società non ha ricevuto obiezioni contro il mancato consolidamento entro un periodo di 6 mesi dalla fine dell'esercizio finanziario
- Il bilancio consolidato nonché il rapporto annuale sono redatti in conformità a quanto previsto dal 7a Direttiva Europea
2. Requisiti di audit nei Paesi Bassi
Solo le società considerate medie o grandi sono, secondo la legge olandese, tenute ad assumere un revisore olandese indipendente, registrato e qualificato per redigere la relazione annuale. Questo revisore deve anche essere nominato dall'assemblea generale degli azionisti della vostra azienda o dal consiglio di amministrazione o di sorveglianza. Il rapporto di audit deve sempre contenere i seguenti punti:
- Deve indicare se le informazioni fornite nei rendiconti finanziari sono conformi ai principi contabili generalmente accettati nei Paesi Bassi.
- Deve inoltre indicare se il bilancio fornisce una rappresentazione accurata del risultato finanziario e della posizione della società per l'anno.
- Se il rapporto del consiglio di amministrazione soddisfa tutti i requisiti legali e
- Se sono state fornite tutte le informazioni aggiuntive necessarie
Il revisore deve sempre riferire ai consigli di amministrazione e / o di sorveglianza. L'organo competente dovrebbe prendere atto della relazione di revisione prima di determinare o approvare il bilancio. Un audit non è obbligatorio per la tua azienda? Quindi hai la possibilità di un audit volontario.
3. Requisiti di pubblicazione nei Paesi Bassi
Oltre ai requisiti di consolidamento e di revisione, esistono anche i requisiti per la pubblicazione del bilancio. Devono essere predisposti ed approvati anche dagli amministratori delegati, entro un termine massimo di 5 mesi dalla chiusura dell'esercizio. Dopo che gli amministratori delegati hanno approvato il bilancio, gli azionisti devono adottarlo entro un periodo di 2 mesi. Una volta avvenuto anche questo, l'azienda ha bisogno di pubblicare il report annuale in un arco di tempo di 8 giorni. Ciò comporta il deposito di una copia delle dichiarazioni presso la Camera di commercio olandese, presso il registro delle imprese.
Il periodo totale di preparazione del bilancio può essere esteso in alcuni casi, fino a un massimo di 5 mesi. La data di pubblicazione deve quindi cadere entro 12 mesi dalla fine dell'esercizio finanziario. Si ricorda che nel caso in cui gli azionisti siano anche amministratori delegati, la data di approvazione sarà anche quella di adozione. Il termine per la pubblicazione sarà quindi di 5 mesi senza proroga e di 10 mesi con una proroga massima.
Intercompany Solutions può aiutarti con i requisiti di contabilità e audit
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Sei un imprenditore con sede in un paese diverso dai Paesi Bassi? Fornite servizi o merci ai Paesi Bassi? In tal caso, potresti essere classificato come imprenditore straniero in termini di IVA. Potrebbe essere necessario presentare una dichiarazione dei redditi nei Paesi Bassi e potrebbe essere necessario pagare l'IVA nei Paesi Bassi. ICS può fornirti maggiori informazioni sulle ultime normative IVA nei Paesi Bassi, nonché sul calcolo dell'IVA, la presentazione delle dichiarazioni IVA, il pagamento dell'IVA e come detrarre o richiedere un rimborso IVA.
Registrazione IVA per imprenditori stranieri
In alcuni casi, un imprenditore straniero che deve far fronte all'IVA olandese può scegliere di registrarsi per l'IVA presso le autorità fiscali olandesi.
Questa è una possibilità, ad esempio, se un uomo d'affari non vuole offrire garanzie bancarie, come è un requisito per la rappresentazione fiscale generale. Un altro vantaggio è il fatto che quest'ultimo è più semplice da organizzare rispetto a un permesso di rappresentanza fiscale generale.
Vi sono alcuni svantaggi per un cittadino non olandese che si registri per l'IVA olandese. Questo perché gli imprenditori stranieri non hanno diritto a un permesso ai sensi Articolo 23 (IVA inversa) perché è solo per le persone che vivono nei Paesi Bassi come imprenditore o sono stabilite lì. Poiché l'IVA non può essere trasferita, è un dato di fatto che deve sempre essere pagata.
IVA sulle entrate estere
Prima di tutto: è possibile detrarre tutte le spese per l'azienda. In tal caso: è possibile detrarre i costi.
Per l'IVA: sugli hotel al di fuori della BN, sarà applicabile l'IVA del paese dell'hotel.
Ad esempio, se soggiorni in un hotel in Germania, sarà applicabile l'IVA tedesca. Non è possibile detrarre questa IVA tedesca nella dichiarazione IVA olandese. Vi sono possibilità di chiedere la restituzione dell'IVA alle autorità fiscali tedesche, ma si applica una soglia ed è un processo che richiede tempo.
Questo è quindi interessante solo quando si tratta di grandi quantità. I costi dell'hotel possono ovviamente essere dedotti dal profitto olandese. Per i biglietti aerei non è applicabile l'IVA. È possibile detrarre i costi del profitto (se si tratta di un viaggio per lavoro).
Sarebbe opportuno discutere con i propri fornitori quando è possibile che i fornitori non vi addebitino l'IVA. Se hai un numero di partita IVA attivo nei Paesi Bassi, possono verificarlo con il registro UE Vies. E vedi che sono autorizzati a fatturarti con una commissione inversa dello 0%. Per altri paesi al di fuori dell'UE, si applicano altre regole.
Come richiedere un numero di partita IVA olandese
Quando gli imprenditori stranieri desiderano richiedere un numero di partita IVA olandese, devono solo presentare alcuni documenti, ma devono prima compilare un modulo di domanda delle autorità fiscali. Non appena viene fornita la partita IVA olandese, un imprenditore straniero è legalmente in grado di commerciare in qualsiasi paese all'interno dell'Unione Europea.
Per questo è necessaria un'adeguata amministrazione dell'IVA ed è qui che una società come ICS può fornire un'assistenza preziosa. Una società internazionale può scegliere di far eseguire questa amministrazione da un ufficio amministrativo con sede nei Paesi Bassi. L'Amministrazione fiscale e doganale effettua controlli rigorosi, in particolare al momento del recupero dell'IVA, pertanto è estremamente importante garantire che le pratiche burocratiche siano sempre corrette. Se l'amministrazione è esternalizzata a un ufficio contabile, questo ufficio non è responsabile delle attività con cui la società straniera è coinvolta nei Paesi Bassi.
Desideri assistenza per richiedere una registrazione IVA per imprenditori stranieri? Gli esperti IVA esperti di ICS ti aiuteranno nel tuo cammino.
I nostri specialisti fiscali nei Paesi Bassi possono offrire servizi contabili completi e fornire molte altre soluzioni finanziarie, che si tratti di una persona giuridica o di una persona fisica. I professionisti della finanza ICS sono in grado di aiutare le piccole imprese, come le imprese individuali, ma sono anche in grado di offrire servizi professionali di contabilità e contabilità alle multinazionali. Tra i servizi di contabilità più utilizzati offerti dalla società di revisione contabile ICS ricordiamo:
• Assistenza per la registrazione e la conformità fiscale olandese - le imprese di tutte le dimensioni nei Paesi Bassi devono essere registrate ai fini fiscali e presentare vari documenti finanziari, in base alla loro struttura come persona giuridica;
• Consulenza sul quadro fiscale nei Paesi Bassi
• Presentazione dei conti annuali: i nostri specialisti fiscali nei Paesi Bassi possono aiutarti a comprendere appieno il calendario per la presentazione dei documenti finanziari e delle dichiarazioni dei redditi necessari;
• buste paga e dichiarazioni annuali che i Paesi Bassi devono presentare dichiarazioni annuali;
• Consulenza finanziaria sulla gestione di una società nei Paesi Bassi: questo è un fattore importante che ha un'influenza significativa sul successo di una società.
Cosa devo sapere sul sistema di contabilità aziendale olandese?
La contabilità costituisce una parte del sistema contabile nei Paesi Bassi e si riferisce in generale alla procedura e ai metodi utilizzati per registrare tutte le operazioni finanziarie necessarie di un'impresa, in conformità con la legge pertinente. La contabilità è una parte fondamentale del sistema contabile olandese e deve essere completata con le procedure applicabili, e ICS può consigliarti in merito.
Le persone interessate ad avviare un'attività nei Paesi Bassi o quelle che intendono espandere una società internazionale sul mercato locale devono essere consapevoli della necessità della contabilità per tenere traccia di tutti i registri delle attività registrati durante l'esercizio. Ciò coincide con l'anno civile nei Paesi Bassi.
Le procedure di contabilità devono seguire gli International Financial Reporting Standards (IFRS), che agisce per le procedure contabili adottate a livello dell'Unione Europea. Tuttavia, quando si tratta di piccole imprese registrate nei Paesi Bassi, i principi contabili e le procedure di contabilità possono variare in una certa misura.
Una piccola azienda nei Paesi Bassi, ad esempio, può scegliere di conformarsi al codice civile olandese (Libro 2), ai principi contabili olandesi per le piccole entità o alle medie imprese o ai principi IFRS integrati con sezioni degli standard contabili olandesi. In ICS, il nostro team di specialisti fiscali può fornire consulenza sui migliori principi contabili per la tua attività. È inoltre necessario essere consapevoli del fatto che i regolamenti contabili sono stabiliti dal Dutch Accounting Standard Board, il principale organismo di regolamentazione del settore.
Come si dovrebbe fare la contabilità nei Paesi Bassi?
La contabilità fornisce una registrazione completa della situazione finanziaria dell'impresa e, pertanto, i metodi e le procedure utilizzati da qualsiasi contabile dovrebbero essere in grado di fornire un quadro coerente delle operazioni dell'impresa e della sua situazione fiscale in un momento preciso. Le norme relative alle procedure contabili nei Paesi Bassi stabiliscono che i dati finanziari presentati da un'impresa devono essere affidabili, chiari e comparabili - e questi sono requisiti di legge.
Inoltre, tutti i documenti contabili devono essere compilati in conformità con i principi contabili di questo paese. Gli imprenditori dovrebbero anche essere consapevoli del fatto che le procedure di contabilità variano a seconda dell'entità legale della società.
Se sei interessato a gestire una società nei Paesi Bassi e bisogno di servizi di contabilità professionale, contattare ICS. Il nostro team di specialisti finanziari è a disposizione per fornire servizi di contabilità e contabilità esperti nei Paesi Bassi.