Hai una domanda? Chiama un esperto
RICHIEDI UNA CONSULENZA GRATUITA

Negli ultimi anni, il governo dei Paesi Bassi ha voluto essere visto intraprendere azioni decisive contro l'evasione fiscale. Il 1 ° luglio 2019, ad esempio, il governo ha annunciato il suo piano per colmare le lacune in cui le società evitano le tasse sfruttando le differenze nei sistemi fiscali dei paesi, i cosiddetti disallineamenti ibridi. Il segretario di Stato Menno Snel ha inviato un disegno di legge in tal senso alla Camera dei rappresentanti. Questo disegno di legge era una delle misure adottate da questo governo per combattere l'elusione fiscale.

Il disegno di legge ATAD2 (Direttiva anti-elusione fiscale) è progettato per impedire alle società che operano a livello internazionale di sfruttare le differenze tra i sistemi di tassazione delle società dei paesi. Queste cosiddette discrepanze ibride assicurano, ad esempio, che il pagamento sia deducibile, ma non sia tassato da nessuna parte o che un pagamento sia deducibile più volte.

L'esempio più famoso di mismatch ibrido è la struttura CV/BV, nota anche come "salvadanaio in mare". Le aziende degli Stati Uniti sono state notoriamente in grado di posticipare a lungo la tassazione dei loro profitti globali con questa struttura. Ma grazie alle misure dell'ATAD2, il Consiglio dei Ministri pone fine all'attrattiva fiscale di questa struttura.

Un seguito alle misure precedenti

ATAD2 è una continuazione logica di ATAD1. ATAD1 è entrato in vigore il 1 ° gennaio 2019 e ha affrontato altre forme di elusione fiscale. Ciò ha portato, tra l'altro, all'introduzione della cosiddetta misura di riduzione degli utili, una limitazione generale della detrazione degli interessi nell'imposta sulle società. Il disegno di legge è stato presentato alla Camera dei rappresentanti nel luglio 2019 e conteneva ulteriori misure contro i disallineamenti ibridi.

La maggior parte delle misure del disegno di legge per l'attuazione dell'ATAD2 è entrata in vigore il 1 ° gennaio 2020. Anche altri paesi europei hanno introdotto l'ATAD2, che è stato accolto con favore dal governo. I disallineamenti ibridi sono più efficaci se eseguiti su base internazionale.

Contesto di ATAD2

L'introduzione di ATAD2 è stata una delle misure adottate da questo governo per combattere l'elusione fiscale. Inoltre, il metodo per emettere sentenze di carattere internazionale è stato rafforzato dal 1 ° luglio. Il gabinetto sta inoltre preparando una legislazione per imporre una ritenuta alla fonte su interessi e canoni entro il 2021, con un approccio molto mirato a un flusso di cassa di 22 miliardi di euro verso i paesi a bassa tassazione.

E sono previste ulteriori misure di elusione fiscale. Nel 2024, ad esempio, il governo olandese prevede di introdurre una nuova ritenuta alla fonte sui flussi di dividendi che si applicherà alle giurisdizioni fiscali basse. Ciò preannuncerà un'altra tappa importante nella lotta per fermare l'evasione fiscale. La nuova imposta è prevista in aggiunta alla ritenuta alla fonte che sarà imposta su interessi e canoni dal 2021.

La nuova imposta consentirà ai Paesi Bassi di tassare i pagamenti dei dividendi ai paesi che non applicano quasi alcuna imposta e contribuirà anche a ridurre l'uso dei Paesi Bassi come paese di passaggio. L'imposta sarà riscossa sui paesi con un'aliquota d'imposta sulle società inferiore al 9% e si applicherà anche ai paesi attualmente inseriti nella lista nera della lista nera dell'UE. Non si tratta di misure a metà.

Qualsiasi domanda? Contatta i nostri consulenti aziendali per ulteriori informazioni.

Sei un imprenditore con sede in un paese diverso dai Paesi Bassi? Fornite servizi o merci ai Paesi Bassi? In tal caso, potresti essere classificato come imprenditore straniero in termini di IVA. Potrebbe essere necessario presentare una dichiarazione dei redditi nei Paesi Bassi e potrebbe essere necessario pagare l'IVA nei Paesi Bassi. ICS può fornirti maggiori informazioni sulle ultime normative IVA nei Paesi Bassi, nonché sul calcolo dell'IVA, la presentazione delle dichiarazioni IVA, il pagamento dell'IVA e come detrarre o richiedere un rimborso IVA.

Registrazione IVA per imprenditori stranieri

In alcuni casi, un imprenditore straniero che deve far fronte all'IVA olandese può scegliere di registrarsi per l'IVA presso le autorità fiscali olandesi.

Questa è una possibilità, ad esempio, se un uomo d'affari non vuole offrire garanzie bancarie, come è un requisito per la rappresentazione fiscale generale. Un altro vantaggio è il fatto che quest'ultimo è più semplice da organizzare rispetto a un permesso di rappresentanza fiscale generale.

Vi sono alcuni svantaggi per un cittadino non olandese che si registri per l'IVA olandese. Questo perché gli imprenditori stranieri non hanno diritto a un permesso ai sensi Articolo 23 (IVA inversa) perché è solo per le persone che vivono nei Paesi Bassi come imprenditore o sono stabilite lì. Poiché l'IVA non può essere trasferita, è un dato di fatto che deve sempre essere pagata.

IVA sulle entrate estere

Prima di tutto: è possibile detrarre tutte le spese per l'azienda. In tal caso: è possibile detrarre i costi.

Per l'IVA: sugli hotel al di fuori della BN, sarà applicabile l'IVA del paese dell'hotel.
Ad esempio, se soggiorni in un hotel in Germania, sarà applicabile l'IVA tedesca. Non è possibile detrarre questa IVA tedesca nella dichiarazione IVA olandese. Vi sono possibilità di chiedere la restituzione dell'IVA alle autorità fiscali tedesche, ma si applica una soglia ed è un processo che richiede tempo.

Questo è quindi interessante solo quando si tratta di grandi quantità. I costi dell'hotel possono ovviamente essere dedotti dal profitto olandese. Per i biglietti aerei non è applicabile l'IVA. È possibile detrarre i costi del profitto (se si tratta di un viaggio per lavoro).

Sarebbe opportuno discutere con i propri fornitori quando è possibile che i fornitori non vi addebitino l'IVA. Se hai un numero di partita IVA attivo nei Paesi Bassi, possono verificarlo con il registro UE Vies. E vedi che sono autorizzati a fatturarti con una commissione inversa dello 0%. Per altri paesi al di fuori dell'UE, si applicano altre regole.

Come richiedere un numero di partita IVA olandese

Quando gli imprenditori stranieri desiderano richiedere un numero di partita IVA olandese, devono solo presentare alcuni documenti, ma devono prima compilare un modulo di domanda delle autorità fiscali. Non appena viene fornita la partita IVA olandese, un imprenditore straniero è legalmente in grado di commerciare in qualsiasi paese all'interno dell'Unione Europea.

Per questo è necessaria un'adeguata amministrazione dell'IVA ed è qui che una società come ICS può fornire un'assistenza preziosa. Una società internazionale può scegliere di far eseguire questa amministrazione da un ufficio amministrativo con sede nei Paesi Bassi. L'Amministrazione fiscale e doganale effettua controlli rigorosi, in particolare al momento del recupero dell'IVA, pertanto è estremamente importante garantire che le pratiche burocratiche siano sempre corrette. Se l'amministrazione è esternalizzata a un ufficio contabile, questo ufficio non è responsabile delle attività con cui la società straniera è coinvolta nei Paesi Bassi.

Desideri assistenza per richiedere una registrazione IVA per imprenditori stranieri? Gli esperti IVA esperti di ICS ti aiuteranno nel tuo cammino.

Dedicato a supportare gli imprenditori con l'avvio e la crescita di attività nei Paesi Bassi.

Membro di

menuchevron in giùcerchio incrociato