Negli ultimi anni, il governo dei Paesi Bassi ha voluto essere visto intraprendere azioni decisive contro l'evasione fiscale. Il 1 ° luglio 2019, ad esempio, il governo ha annunciato il suo piano per colmare le lacune in cui le società evitano le tasse sfruttando le differenze nei sistemi fiscali dei paesi, i cosiddetti disallineamenti ibridi. Il segretario di Stato Menno Snel ha inviato un disegno di legge in tal senso alla Camera dei rappresentanti. Questo disegno di legge era una delle misure adottate da questo governo per combattere l'elusione fiscale.
Il disegno di legge ATAD2 (Direttiva anti-elusione fiscale) è progettato per impedire alle società che operano a livello internazionale di sfruttare le differenze tra i sistemi di tassazione delle società dei paesi. Queste cosiddette discrepanze ibride assicurano, ad esempio, che il pagamento sia deducibile, ma non sia tassato da nessuna parte o che un pagamento sia deducibile più volte.
L'esempio più famoso di mismatch ibrido è la struttura CV/BV, nota anche come "salvadanaio in mare". Le aziende degli Stati Uniti sono state notoriamente in grado di posticipare a lungo la tassazione dei loro profitti globali con questa struttura. Ma grazie alle misure dell'ATAD2, il Consiglio dei Ministri pone fine all'attrattiva fiscale di questa struttura.
Un seguito alle misure precedenti
ATAD2 è una continuazione logica di ATAD1. ATAD1 è entrato in vigore il 1 ° gennaio 2019 e ha affrontato altre forme di elusione fiscale. Ciò ha portato, tra l'altro, all'introduzione della cosiddetta misura di riduzione degli utili, una limitazione generale della detrazione degli interessi nell'imposta sulle società. Il disegno di legge è stato presentato alla Camera dei rappresentanti nel luglio 2019 e conteneva ulteriori misure contro i disallineamenti ibridi.
La maggior parte delle misure del disegno di legge per l'attuazione dell'ATAD2 è entrata in vigore il 1 ° gennaio 2020. Anche altri paesi europei hanno introdotto l'ATAD2, che è stato accolto con favore dal governo. I disallineamenti ibridi sono più efficaci se eseguiti su base internazionale.
Contesto di ATAD2
L'introduzione di ATAD2 è stata una delle misure adottate da questo governo per combattere l'elusione fiscale. Inoltre, il metodo per emettere sentenze di carattere internazionale è stato rafforzato dal 1 ° luglio. Il gabinetto sta inoltre preparando una legislazione per imporre una ritenuta alla fonte su interessi e canoni entro il 2021, con un approccio molto mirato a un flusso di cassa di 22 miliardi di euro verso i paesi a bassa tassazione.
E sono previste ulteriori misure di elusione fiscale. Nel 2024, ad esempio, il governo olandese prevede di introdurre una nuova ritenuta alla fonte sui flussi di dividendi che si applicherà alle giurisdizioni fiscali basse. Ciò preannuncerà un'altra tappa importante nella lotta per fermare l'evasione fiscale. La nuova imposta è prevista in aggiunta alla ritenuta alla fonte che sarà imposta su interessi e canoni dal 2021.
La nuova imposta consentirà ai Paesi Bassi di tassare i pagamenti dei dividendi ai paesi che non applicano quasi alcuna imposta e contribuirà anche a ridurre l'uso dei Paesi Bassi come paese di passaggio. L'imposta sarà riscossa sui paesi con un'aliquota d'imposta sulle società inferiore al 9% e si applicherà anche ai paesi attualmente inseriti nella lista nera della lista nera dell'UE. Non si tratta di misure a metà.
Qualsiasi domanda? Contatta i nostri consulenti aziendali per ulteriori informazioni.
Sei un imprenditore con sede in un paese diverso dai Paesi Bassi? Fornite servizi o merci ai Paesi Bassi? In tal caso, potresti essere classificato come imprenditore straniero in termini di IVA. Potrebbe essere necessario presentare una dichiarazione dei redditi nei Paesi Bassi e potrebbe essere necessario pagare l'IVA nei Paesi Bassi. ICS può fornirti maggiori informazioni sulle ultime normative IVA nei Paesi Bassi, nonché sul calcolo dell'IVA, la presentazione delle dichiarazioni IVA, il pagamento dell'IVA e come detrarre o richiedere un rimborso IVA.
Registrazione IVA per imprenditori stranieri
In alcuni casi, un imprenditore straniero che deve far fronte all'IVA olandese può scegliere di registrarsi per l'IVA presso le autorità fiscali olandesi.
Questa è una possibilità, ad esempio, se un uomo d'affari non vuole offrire garanzie bancarie, come è un requisito per la rappresentazione fiscale generale. Un altro vantaggio è il fatto che quest'ultimo è più semplice da organizzare rispetto a un permesso di rappresentanza fiscale generale.
Vi sono alcuni svantaggi per un cittadino non olandese che si registri per l'IVA olandese. Questo perché gli imprenditori stranieri non hanno diritto a un permesso ai sensi Articolo 23 (IVA inversa) perché è solo per le persone che vivono nei Paesi Bassi come imprenditore o sono stabilite lì. Poiché l'IVA non può essere trasferita, è un dato di fatto che deve sempre essere pagata.
IVA sulle entrate estere
Prima di tutto: è possibile detrarre tutte le spese per l'azienda. In tal caso: è possibile detrarre i costi.
Per l'IVA: sugli hotel al di fuori della BN, sarà applicabile l'IVA del paese dell'hotel.
Ad esempio, se soggiorni in un hotel in Germania, sarà applicabile l'IVA tedesca. Non è possibile detrarre questa IVA tedesca nella dichiarazione IVA olandese. Vi sono possibilità di chiedere la restituzione dell'IVA alle autorità fiscali tedesche, ma si applica una soglia ed è un processo che richiede tempo.
Questo è quindi interessante solo quando si tratta di grandi quantità. I costi dell'hotel possono ovviamente essere dedotti dal profitto olandese. Per i biglietti aerei non è applicabile l'IVA. È possibile detrarre i costi del profitto (se si tratta di un viaggio per lavoro).
Sarebbe opportuno discutere con i propri fornitori quando è possibile che i fornitori non vi addebitino l'IVA. Se hai un numero di partita IVA attivo nei Paesi Bassi, possono verificarlo con il registro UE Vies. E vedi che sono autorizzati a fatturarti con una commissione inversa dello 0%. Per altri paesi al di fuori dell'UE, si applicano altre regole.
Come richiedere un numero di partita IVA olandese
Quando gli imprenditori stranieri desiderano richiedere un numero di partita IVA olandese, devono solo presentare alcuni documenti, ma devono prima compilare un modulo di domanda delle autorità fiscali. Non appena viene fornita la partita IVA olandese, un imprenditore straniero è legalmente in grado di commerciare in qualsiasi paese all'interno dell'Unione Europea.
Per questo è necessaria un'adeguata amministrazione dell'IVA ed è qui che una società come ICS può fornire un'assistenza preziosa. Una società internazionale può scegliere di far eseguire questa amministrazione da un ufficio amministrativo con sede nei Paesi Bassi. L'Amministrazione fiscale e doganale effettua controlli rigorosi, in particolare al momento del recupero dell'IVA, pertanto è estremamente importante garantire che le pratiche burocratiche siano sempre corrette. Se l'amministrazione è esternalizzata a un ufficio contabile, questo ufficio non è responsabile delle attività con cui la società straniera è coinvolta nei Paesi Bassi.
Desideri assistenza per richiedere una registrazione IVA per imprenditori stranieri? Gli esperti IVA esperti di ICS ti aiuteranno nel tuo cammino.
Commercializzate nuovi prodotti innovativi basati sulla vostra ricerca e sviluppo? Allora potresti essere idoneo per l'Innovation Box. La scatola dell'innovazione riduce l'imposta sulle società per gli utili derivanti da attività innovative. A partire dal 2018, si applica un'aliquota fiscale effettiva del 7% anziché l'aliquota massima del 25%. Le autorità fiscali attuano la scatola dell'innovazione.
Se vuoi utilizzare l'Innovation Box, dovrai presentare una dichiarazione di ricerca e sviluppo e in alcuni casi anche un brevetto. Questo schema interessa solo le società soggette all'imposta sulle società, come le società a responsabilità limitata. Contattare ICS per ulteriori informazioni sui potenziali vantaggi di la scatola dell'innovazione.
L'indennità di investimento su piccola scala (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek o KIA)
Investi in beni aziendali? Quindi è possibile detrarre un importo dal profitto con una detrazione dell'investimento. Hai quindi diritto a un'indennità di investimento su piccola scala (KIA). L'importo di KIA dipende dall'importo investito.
Chi è idoneo?
Potresti essere idoneo se la tua azienda è stabilita nei Paesi Bassi e sei tenuto a pagare l'imposta sul reddito o l'imposta sul reddito delle società;
Investi in risorse aziendali per la tua azienda.
In 1 anno investi un determinato importo in attività commerciali nuove o di seconda mano. Nel tabella delle autorità fiscali, troverai le percentuali per la detrazione dell'investimento.
Aggiunta di disinvestimento
Vendete o donate i vostri beni entro 5 anni dal vostro investimento? E il valore totale è superiore a € 2,300? In tal caso, è necessario rimborsare parte della detrazione tramite l'aggiunta del disinvestimento.
Come puoi candidarti?
È possibile applicare la detrazione dell'investimento su piccola scala all'imposta sul reddito o alla dichiarazione dei redditi delle società.
Indennità di investimento in energia (VIA)
Se investi in determinati beni a risparmio energetico ed energia sostenibile, puoi dedurre parte dei costi di investimento dal tuo reddito imponibile tramite il VIA schema. Ciò significa che paghi meno l'imposta sul reddito o l'imposta sulle società. Contatta gli specialisti fiscali di ICS per scoprire se sei idoneo a farlo.
Investimenti ambientali
Talvolta è possibile avvantaggiarsi quando si effettuano investimenti per limitare i danni all'ambiente. Gli investimenti che figurano nell'elenco ambientale forniscono un elemento deducibile aggiuntivo sull'indennità di investimento ambientale (MIA) oppure è possibile cancellare accelerato (deprezzamento casuale degli investimenti ambientali (Vamil)). Ciò riduce l'imposta sul reddito o l'imposta sulle società. Il regime MIA / Vamil si applica, tra l'altro, alle misure ambientali nell'industria, nell'agricoltura e nei trasporti.
Nel 2019, il Consiglio dell'UE ha adottato oggi un nuovo quadro per lo screening degli investimenti diretti esteri nell'Unione europea, completando il processo legislativo su questa proposta.
Di conseguenza, il nuovo quadro entrerà in vigore nell'aprile 2020. Il nuovo quadro, basato su una proposta della Commissione presentata dal presidente Juncker nel suo discorso sullo stato dell'Unione del 2017, contribuirà a proteggere la sicurezza, l'ordine pubblico e gli interessi strategici dell'Europa in quanto riguarda gli investimenti esteri nell'Unione.
Commentando la decisione del Consiglio, il presidente Jean-Claude Juncker ha dichiarato: "La decisione presa oggi dimostra la capacità dell'UE di agire rapidamente quando sono in gioco gli interessi strategici dei nostri cittadini e della nostra economia. Con il nuovo quadro per il controllo degli investimenti, ora siamo molto meglio attrezzata per garantire che gli investimenti dei paesi extra UE servano effettivamente i nostri interessi. Mi sono impegnato a lavorare per un'Europa che protegga sia il commercio che altre aree, con questi stiamo mantenendo una parte cruciale della nostra promessa con la nuova legislazione. "
Cecilia Malmström, commissaria per il commercio, ha dichiarato di essere molto soddisfatta della decisione presa dal Consiglio in quanto l'UE beneficia notevolmente degli investimenti esteri, che svolgono un ruolo cruciale nell'economia. Tuttavia, recentemente c'è stato un aumento degli investimenti in settori strategici, che ha portato a un sano dibattito pubblico su questo argomento. Questo nuovo quadro offre una posizione molto migliore per controllare gli investimenti esteri e proteggere gli interessi olandesi. Ora non vede l'ora di lavorare a stretto contatto con gli Stati membri per l'efficace attuazione di questa nuova legislazione.
Nel nuovo quadro:
Sarà istituito un meccanismo di cooperazione per consentire agli Stati membri e alla Commissione di scambiare informazioni e sollevare preoccupazioni in merito a investimenti specifici;
La Commissione sarà in grado di formulare pareri se la sicurezza o l'ordine pubblico di più di uno Stato membro sono compromessi da un investimento o se un investimento potrebbe influire su un progetto o minare un programma di importanza europea, come Orizzonte 2020 o Galileo;
Sarà incoraggiata la cooperazione internazionale nella selezione degli investimenti, anche attraverso la condivisione di esperienze, migliori pratiche e informazioni su preoccupazioni comuni;
saranno stabiliti determinati requisiti per gli Stati membri che desiderano mantenere o introdurre un meccanismo di screening a livello nazionale. Gli Stati membri hanno ancora l'ultima parola quando si pone la questione se autorizzare o meno un'operazione specifica di investimento nel loro territorio;
Sarà presa in considerazione la necessità di lavorare in tempi brevi e favorevoli alle imprese e con rigorosi requisiti di riservatezza.
In seguito all'approvazione da parte degli Stati membri in seno al Consiglio e al voto positivo del Parlamento europeo del 14 febbraio 2020, la nuova legislazione dell'UE che istituisce un quadro dell'UE per la verifica degli investimenti entrerà in vigore nelle prossime settimane, 20 giorni dopo la sua pubblicazione nella Gazzetta ufficiale Rivista. Gli Stati membri e la Commissione hanno quindi 18 mesi per prendere le disposizioni necessarie per l'applicazione di questo nuovo meccanismo. Sono già in corso preparativi, tra cui lo scambio regolare di informazioni e migliori pratiche con gli Stati membri nel gruppo di esperti dedicato istituito nel 2017.
sfondo
Attualmente, 14 Stati membri dispongono di meccanismi di screening nazionali. Sebbene possano differire per design e portata, hanno lo stesso obiettivo di mantenere la sicurezza e l'ordine pubblico a livello nazionale. I vari Stati membri stanno riformando i loro meccanismi di screening o adottandone di nuovi.
L'UE ha uno dei sistemi di investimento più aperti al mondo, come riconosciuto dall'OCSE nel suo Indice di restrizione degli investimenti. L'UE è la principale destinazione di investimenti esteri diretti al mondo: alla fine del 2017, gli investimenti esteri diretti nell'UE da parte di investitori di paesi terzi ammontavano a 6 295 miliardi di EUR.
Negli ultimi anni, il settore delle costruzioni è stato il settore in più rapida crescita per gli imprenditori indipendenti. Nel 2018, c'è stata una crescita di oltre il 7% e l'anno successivo ha visto una crescita del 5.3%, secondo gli analisti del settore senior.
Allo stesso tempo, c'è una carenza di operai edili, un divario in cui gli imprenditori autonomi si stanno attualmente immergendo. Dopo la crisi del 2008, molti operai edili hanno perso il lavoro, ma ora hanno il compito di selezionarli come lavoratori autonomi.
I Paesi Bassi sono ora ampiamente considerati come una delle economie più sane d'Europa, secondo recenti sondaggi, nonostante l'impatto della pandemia di coronavirus. Amsterdam è ora forse la città europea più popolare per la creazione di una nuova società, così come le grandi società desiderose di creare sedi regionali che servono l'intera area europea significano che l'industria edile è stata trasformata in una delle parti più sviluppate dei Paesi Bassi ' economia. È anche un paese accogliente per gli investitori internazionali nel settore delle costruzioni in altre regioni del paese.
In ICS abbiamo agenti di registrazione che possono fornire informazioni e consigli aggiornati su tutto ciò che devi sapere per costituire una società di costruzioni.
Il codice civile - La legge sulle licenze ambientali
I regolamenti sul diritto edilizio rientrano nella sfera di competenza del codice civile olandese, sebbene esista anche una legislazione aggiuntiva a cui le imprese di costruzione sono tenute a conformarsi. Uno dei più rilevanti è la legge sulle licenze ambientali. Questo stabilisce le regole che un'impresa edile nei Paesi Bassi deve rispettare nei cantieri. La legge comprende quanto segue:
L'attuale edificio della proprietà;
Eventuali esenzioni per la pianificazione dell'area;
Demolizione dei siti attuali;
Costruire su spazi verdi.
La legge olandese è complessa, quindi contatta ICS per aiutarti ad esplorare la legge sulle licenze ambientali e il processo di registrazione della tua impresa di costruzioni.
Registrazione della tua società di costruzioni nei Paesi Bassi
Dovrai registrare la tua azienda presso il registro delle imprese olandese. Potrebbe essere necessario richiedere determinate licenze che ti consentiranno di eseguire lavori di costruzione. Per i grandi progetti di costruzione questo è altamente raccomandato. Per gli appaltatori indipendenti, la maggior parte dei lavoratori edili non ha bisogno di una licenza ma semplicemente di un certificato di sicurezza. Questo è un corso di 1 giorno che ti dimostra la sicurezza in cantiere.
Le organizzazioni e le imprese del settore edile olandese possono richiedere la licenza all-in-one per le caratteristiche dei materiali che possono includere:
La licenza di costruzione;
La licenza ambientale;
L'esenzione per la pianificazione delle zone;
Il permesso di conservazione della natura;
La licenza di rinnovo.
È necessario essere consapevoli del fatto che potrebbero essere necessarie licenze e permessi aggiuntivi a seconda della natura del lavoro coinvolto.
Gli appaltatori e i lavoratori indipendenti generalmente non devono richiedere alcuna licenza.
Per assistenza nella creazione di una società nel settore delle costruzioni, non esitate a contattare i nostri rappresentanti ICS nei Paesi Bassi.
Come richiedere il numero EORI olandese
Nei Paesi Bassi, gli operatori economici sono identificati dalla dogana mediante il loro numero EORI. In altre parole, coloro che hanno a che fare con la dogana dal punto di vista commerciale, ad esempio preparando un'esportazione doganale o una dichiarazione d'importazione per le merci, devono essere conosciuti dalla dogana. Ciò vale anche per le società che dispongono di una dichiarazione di esportazione o importazione doganale redatta, ad esempio, da un agente doganale, spedizioniere o fornitore di servizi logistici. Questa dichiarazione è fatta con un numero EORI.
Quando hai bisogno di un numero EORI?
È necessario un numero EORI se si è effettivamente in contatto con la dogana. Questo è il caso in cui una dichiarazione in dogana è presentata in modo indipendente, è depositata per tuo conto o richiedi un'autorizzazione. Questo numero (compilato o richiesto dalla dogana) viene attivato quando è incluso nella dichiarazione doganale. Un numero EORI è quindi essenziale per le imprese di importazione ed esportazione con sede nei Paesi Bassi.
Come posso cercare un numero EORI?
Puoi controllare il numero EORI di un'altra persona online tramite questo link. Questo pratico strumento consente di cercare il numero EORI di un'altra persona e verificare se è valido ed esiste effettivamente.
Controlla il numero EORI
Il codice numerico Eori
Il componente principale di questo numero ha già un'azienda interna, vale a dire RSIN o BSN.
Il numero EORI è composto dalle lettere NL + RSIN (o BSN) e include un numero di 9 cifre oltre alle due lettere NL. Se RSIN (o BSN) è composto da meno di 9 cifre, questo deve essere completato con zeri prima di RSIN (o BSN) al numero di 9 cifre (ad esempio NL000123456). Tutto questo costituisce il numero EORI.
Come posso richiedere un numero EORI?
I nostri specialisti fiscali possono aiutarti a richiedere un numero EORI per la tua azienda. Le nostre aziende hanno completato dozzine di richieste di successo di numeri EORI per imprenditori stranieri. Contattaci per ulteriori informazioni sulla richiesta di un numero EORI.
Numero EORI presso sede e filiali
Il numero EORI è collegato solo alla sede centrale (unità legale). Le unità di business (filiali) non ricevono un numero EORI. Le filiali utilizzano il numero EORI della sede centrale. Ciò vale anche per le filiali degli altri Stati membri.
Numero EORI presso la sede centrale in un altro Stato membro
Una società con una stabile organizzazione riconosciuta che non è stabilita nei Paesi Bassi può ottenere un numero EORI olandese. Ciò dovrebbe essere evidente dal fatto che il Dipartimento degli Esteri delle autorità fiscali olandesi ha assegnato un codice fiscale. È quindi un'entità autonoma.
Numero EORI presso la sede centrale in un paese terzo
Una società con sede in un paese terzo deve disporre di un numero EORI se, ad esempio, desidera effettuare una dichiarazione doganale. Il numero EORI sarà rilasciato anche nello Stato membro in cui si prevede di farlo per la prima volta.
Numero e rappresentazione EORI
Una società stabilita in un paese terzo senza una stabile organizzazione riconosciuta nei Paesi Bassi può presentare una dichiarazione doganale nei Paesi Bassi. Ciò può essere effettuato da un agente doganale o spedizioniere autorizzato sulla base di un'autorizzazione di rappresentanza indiretta. Il numero EORI di questo agente doganale o spedizioniere è menzionato nella dichiarazione.
Stai pensando di avviare una società di importazione o esportazione nei Paesi Bassi?
Sei interessato a apertura di una società di importazione o esportazione nei Paesi Bassi? O cercando di saperne di più sul Norme doganali e di spedizione delle merci olandesi?
I Paesi Bassi sono considerati una porta verso l'Europa, in particolare per il commercio e la logistica. The Rotterdam Europoort (Gateway per l'Europa) è uno dei porti più grandi del mondo e il più grande porto logistico d'Europa.
I nostri specialisti fiscali nei Paesi Bassi possono offrire servizi contabili completi e fornire molte altre soluzioni finanziarie, che si tratti di una persona giuridica o di una persona fisica. I professionisti della finanza ICS sono in grado di aiutare le piccole imprese, come le imprese individuali, ma sono anche in grado di offrire servizi professionali di contabilità e contabilità alle multinazionali. Tra i servizi di contabilità più utilizzati offerti dalla società di revisione contabile ICS ricordiamo:
• Assistenza per la registrazione e la conformità fiscale olandese - le imprese di tutte le dimensioni nei Paesi Bassi devono essere registrate ai fini fiscali e presentare vari documenti finanziari, in base alla loro struttura come persona giuridica;
• Consulenza sul quadro fiscale nei Paesi Bassi
• Presentazione dei conti annuali: i nostri specialisti fiscali nei Paesi Bassi possono aiutarti a comprendere appieno il calendario per la presentazione dei documenti finanziari e delle dichiarazioni dei redditi necessari;
• buste paga e dichiarazioni annuali che i Paesi Bassi devono presentare dichiarazioni annuali;
• Consulenza finanziaria sulla gestione di una società nei Paesi Bassi: questo è un fattore importante che ha un'influenza significativa sul successo di una società.
Cosa devo sapere sul sistema di contabilità aziendale olandese?
La contabilità costituisce una parte del sistema contabile nei Paesi Bassi e si riferisce in generale alla procedura e ai metodi utilizzati per registrare tutte le operazioni finanziarie necessarie di un'impresa, in conformità con la legge pertinente. La contabilità è una parte fondamentale del sistema contabile olandese e deve essere completata con le procedure applicabili, e ICS può consigliarti in merito.
Le persone interessate ad avviare un'attività nei Paesi Bassi o quelle che intendono espandere una società internazionale sul mercato locale devono essere consapevoli della necessità della contabilità per tenere traccia di tutti i registri delle attività registrati durante l'esercizio. Ciò coincide con l'anno civile nei Paesi Bassi.
Le procedure di contabilità devono seguire gli International Financial Reporting Standards (IFRS), che agisce per le procedure contabili adottate a livello dell'Unione Europea. Tuttavia, quando si tratta di piccole imprese registrate nei Paesi Bassi, i principi contabili e le procedure di contabilità possono variare in una certa misura.
Una piccola azienda nei Paesi Bassi, ad esempio, può scegliere di conformarsi al codice civile olandese (Libro 2), ai principi contabili olandesi per le piccole entità o alle medie imprese o ai principi IFRS integrati con sezioni degli standard contabili olandesi. In ICS, il nostro team di specialisti fiscali può fornire consulenza sui migliori principi contabili per la tua attività. È inoltre necessario essere consapevoli del fatto che i regolamenti contabili sono stabiliti dal Dutch Accounting Standard Board, il principale organismo di regolamentazione del settore.
Come si dovrebbe fare la contabilità nei Paesi Bassi?
La contabilità fornisce una registrazione completa della situazione finanziaria dell'impresa e, pertanto, i metodi e le procedure utilizzati da qualsiasi contabile dovrebbero essere in grado di fornire un quadro coerente delle operazioni dell'impresa e della sua situazione fiscale in un momento preciso. Le norme relative alle procedure contabili nei Paesi Bassi stabiliscono che i dati finanziari presentati da un'impresa devono essere affidabili, chiari e comparabili - e questi sono requisiti di legge.
Inoltre, tutti i documenti contabili devono essere compilati in conformità con i principi contabili di questo paese. Gli imprenditori dovrebbero anche essere consapevoli del fatto che le procedure di contabilità variano a seconda dell'entità legale della società.
Se sei interessato a gestire una società nei Paesi Bassi e bisogno di servizi di contabilità professionale, contattare ICS. Il nostro team di specialisti finanziari è a disposizione per fornire servizi di contabilità e contabilità esperti nei Paesi Bassi.
Il Regno Unito ora non fa più parte dell'UE e sta attraversando un periodo di transizione fino alla fine del 2020. Durante questo periodo sono in corso negoziati, ma sembra sempre più probabile che il Regno Unito esca dall'UE con un "no -affare Brexit'. Le normative vigenti in materia di commercio, trasporti e imprese continueranno ad applicarsi durante la fase di transizione.
Alla fine di giugno, il primo ministro Boris Johnson ha promesso di procedere con una Brexit senza accordi se i colloqui in corso con l'UE non riuscissero a raggiungere accordi commerciali reciprocamente vantaggiosi. Aveva già comunicato formalmente all'UE che non avrebbe richiesto l'opzione di una proroga di due anni per concedere più tempo ai negoziati. Johnson ha anche chiarito che il Regno Unito si sta preparando a lasciare in quello che definisce un accordo di tipo australiano con l'UE, un paese che non ha un accordo di libero scambio con l'UE.
Brexit e corona
Dopo l'impatto della pandemia di coronavirus sull'economia del Regno Unito, che continua a essere terribilmente mal gestita dal governo del Regno Unito; il pensiero della Brexit senza accordo è molto preoccupante. Tra l'aumento dei tassi di disoccupazione che si prevede saranno i peggiori dagli anni '1980, molti residenti del Regno Unito sono preoccupati che una Brexit senza accordi porterà a carenza di cibo, aumento della criminalità e della povertà e disordini sociali diffusi. Il futuro non sembra roseo per il Regno Unito.
Le trattative in corso devono svolgersi in videoconferenza a causa della pandemia, che non favorisce le chat secondarie che possono aiutare a risolvere le divergenze durante i colloqui commerciali. A meno che non accada qualcosa per spostare la dinamica statica, sembra che alla fine dell'anno sarà molto probabile un no-deal, il che, concordano molti esperti economici, sarebbe un risultato terribile per le imprese, l'occupazione e la fiducia del pubblico in questo più insolito dei anni
Se gestisci un'attività nei Paesi Bassi, è molto probabile che dovrai presentare i tuoi conti finanziari annuali alla Camera di commercio olandese (Camera di Commercio). Devi farlo se sei responsabile di:
Una società per azioni (NV);
Una società a responsabilità limitata (BV);
Un'associazione di mutua assicurazione;
Un'associazione cooperativa;
Una società in nome collettivo o in accomandita semplice (VOF o CV) in cui tutti gli amministratori delegati sono cittadini stranieri;
Una fondazione che è responsabile di una o più aziende con un certo fatturato.
Quali sono i requisiti di pubblicazione degli account annuali?
Le autorità olandesi prendono molto sul serio la pubblicazione dei conti annuali ed è essenziale rispettare la scadenza. Il tuo devono essere presentati conti annuali alla Camera di Commercio (KVK) entro 8 giorni lavorativi dalla loro adozione formale. Se hai potuto adottare in tempo i conti annuali, è possibile offrire i tuoi conti provvisori. Il tuo commercialista o revisore dei conti sarà in grado di consigliarti sulla scadenza in quanto questa varia in base all'assetto legale della tua azienda, ma sarà sicuramente entro un anno dall'inizio dell'esercizio finanziario. Se salti la scadenza, probabilmente dovrai pagare una multa. C'è anche la possibilità che tu possa essere ritenuto personalmente responsabile del debito aziendale in caso di fallimento, anche se la tua azienda è strutturata per prevenire questo evento.
Il modo in cui pubblichi i tuoi conti annuali dipende in gran parte dalla categoria dimensionale della tua azienda: micro, piccola, media o grande. Se la tua azienda è classificata come piccola o micro, ti consigliamo di archiviare i tuoi account online, il che è un processo semplice. Se utilizzi un intermediario, questi deve utilizzare il software Standard Business Reporting (SBR) quando invia i resi online.
Questi account sono registri pubblici. Se sei interessato a visualizzare i conti annuali di qualsiasi attività commerciale, puoi ordinarli online tramite la Camera di commercio.
Persone giuridiche straniere
Le persone giuridiche straniere sono inoltre tenute a presentare i loro conti annuali nei Paesi Bassi:
Se provengono da paesi che non fanno parte dell'UE con una filiale nei Paesi Bassi se sono tenuti a presentare conti annuali nel paese di domicilio.
Persone giuridiche straniere che possono essere registrate nel loro paese di origine ma non hanno relazioni attive con quel paese e operano esclusivamente nei Paesi Bassi.
Circostanze in cui non è necessario presentare i conti annuali
Ci sono diverse situazioni dove tu non è necessario presentare i tuoi conti annuali. Ciò vale principalmente per le società affiliate (controllate) e le piccole società a responsabilità limitata ai fini di pensioni o rendite. Tuttavia, sarai obbligato a pubblicare una dichiarazione di consenso o una relazione di un contabile. In circostanze straordinarie, come fallimento, furto o incendio, puoi chiedere un'eccezione all'obbligo di presentare i tuoi conti annuali.
Contatta i nostri esperti contabili e fiscali per maggiori informazioni.
I Paesi Bassi sono un piccolo paese ma al quarto posto nella lista delle economie più competitive del 2019. Questa classifica viene preparata ogni anno dal World Economic Forum (WEF). Con la quarta posizione, i Paesi Bassi sono l'economia più competitiva in Europa e hanno persino superato la Svizzera.
I Paesi Bassi sono ora l'economia più competitiva in Europa per la prima volta
Il Global Competitiveness Index (GCI) del WEF è un indicatore particolarmente interessante perché rivela qualcosa sul fatto che i Paesi Bassi siano una delle economie più competitive del mondo. I Paesi Bassi hanno tenuto il quarto posto nel 2019 e sono aumentati di due posizioni rispetto allo scorso anno. I primi 5 della classifica mondiale sono Singapore, USA, Hong Kong, Paesi Bassi e Svizzera. Con la quarta posizione, i Paesi Bassi sono per la prima volta l'economia più competitiva d'Europa e hanno superato la Svizzera. Nel 4 e nel 2016 i Paesi Bassi erano già quarti e più competitivi dell'Unione Europea, ma poi hanno dovuto lasciare la Svizzera. Secondo il WEF, l'economia olandese è diventata molto più agile grazie a una cultura imprenditoriale, alle organizzazioni piatte e all'incoraggiamento alla crescita di aziende innovative.
I componenti GCI spiegati in modo più dettagliato
Secondo il GCI, i Paesi Bassi hanno un'economia dinamica molto aperta (seconda posizione) con un'infrastruttura fisica di alta qualità (seconda posizione), una politica macroeconomica stabile (prima posizione), un governo efficiente con istituzioni ben funzionanti (quarta posizione) e una forza lavoro molto ben addestrata (2a posizione).
Ci sono anche una serie di componenti GCI in cui i Paesi Bassi ottengono punteggi meno internazionali. Ad esempio, i Paesi Bassi sono in ritardo nell'applicazione delle TIC (posizione 24). C'è una diminuzione di sette posizioni rispetto al 2018. La posizione bassa dei Paesi Bassi nell'applicazione delle TIC è notevole perché i Paesi Bassi ottengono buoni risultati nell'applicazione delle TIC in altre classifiche, come il DESI. Anche i Paesi Bassi sono in ritardo nell'innovazione, e in particolare in termini di investimenti in R&S (posizione 17).
Sapevate che i Paesi Bassi sono uno dei cinque paesi in Europa che rientrano tra i primi quindici paradisi fiscali delle società al mondo? E lo sapevate che alcune delle modifiche del 2021 alle aliquote dell'imposta sulle società la renderanno un luogo ancora più favorevole per le aziende? Diamo un'occhiata a cosa potrebbero significare i cambiamenti per te e la tua attività.
Variazioni delle aliquote dell'imposta sulle società a partire dal 2021
L'aliquota dell'imposta sulle società sugli utili su 245,000 euro rimarrà al 15% nel 2021.
Adeguamento delle aliquote fiscali
A partire dal 1 ° gennaio 2020, nessuna imposta sulle società è addebitata sull'imposta sul reddito delle società se un imprenditore presenta la dichiarazione per il primo giorno del sesto mese dopo il periodo durante il quale viene riscossa l'imposta (che di solito è il 1 giugno) e la dichiarazione depositata è corretto.
Annunciate misure di imposta sulle società dal 2021
Il gabinetto prevede inoltre di introdurre altre tre misure per l'imposta sulle società. Queste misure saranno incluse nel Piano fiscale 2021.
Aumentare il "tasso" della scatola dell'innovazione
Se le aziende traggono profitto da determinate attività innovative, devono pagare meno imposte sulle società su questo profitto. Il "tasso" di questa scatola di innovazione è ora del 7%. Questo aumenterà al 9% dal 1 gennaio 2021.
Perdite di liquidazione e sciopero meno deducibili
Le imprese possono subire perdite in caso di cessazione di un'attività commerciale all'estero o di una consociata. In molti casi, ora possono detrarre queste perdite dal profitto realizzato nei Paesi Bassi. Questo cosiddetto regime di liquidazione e di sciopero è in fase di adeguamento. Le possibilità per le società di dedurre tali perdite sono limitate.
Niente più sconti se l'imposta sulle società viene pagata in una volta sola
Le aziende possono ora ricevere uno sconto a determinate condizioni se pagano l'imposta sulle società in un'unica volta. Lo sconto scomparirà dal 1 ° gennaio 2021.
Altre componenti fiscali dell'Accordo nazionale sul clima sono anche integrate nel Piano fiscale 2020. Questi comprendono un aumento delle imposte sui combustibili fossili come il gas naturale ma minori imposte sull'elettricità. Inoltre, la maggior parte delle società sarà soggetta a un aumento della sovrattassa per le energie rinnovabili, mentre le famiglie private beneficeranno di una riduzione di tale sovrattassa. Inoltre, l'esenzione limitata nel tempo dall'imposta sull'acquisto di veicoli per veicoli elettrici, che scade nel 2021, dovrebbe ora rimanere in vigore fino al 2025. Tuttavia, l'uso privato dell'imposta sui veicoli delle società elettriche aumenterà gradualmente dal quattro all'otto percento.
Non solo l'ufficio delle imposte ha modificato alcune norme. Anche le società olandesi hanno modificato i requisiti in materia di rendicontazione fiscale.
Le compagnie olandesi non sono mai state mminerale trasparente in materia fiscale
Negli ultimi cinque anni le società olandesi hanno compiuto passi importanti per migliorare la trasparenza e la rendicontazione su un argomento così complesso e controverso come le tasse.
Secondo Bob van der Made di PwC, il rapporto mostra chiaramente che le aziende olandesi non sono mai state più trasparenti in materia fiscale di quanto lo siano ora. Le società hanno ottenuto una media del 43% sui sei principi di buona governance fiscale e su Oikos. Questo è considerevolmente superiore al 25% misurato nel 2015.
Van der Made ha affermato che il benchmark sulla trasparenza fiscale ha "innegabilmente contribuito a questo risultato dal 2015 attraverso l'approccio equilibrato e obiettivo di questa indagine annuale. La classifica è stata ancora oggi considerata dal management di alcune società come un utile benchmark ricorrente ogni anno per la posizione in cui si trovano in termini di trasparenza fiscale, strategia di sostenibilità, comportamento socialmente responsabile e governance fiscale.'
È evidente la necessità di recuperare il ritardo sui rapporti paese per paese e sulla garanzia fiscale di terzi. Nel suo verdetto finale, la giuria ha anche sottolineato che la maggior parte delle società olandesi può ancora apportare miglioramenti significativi nelle componenti di rendicontazione paese per paese (chiarendo che le attività commerciali corrispondono ai pagamenti fiscali nei paesi interessati) e imposte di terzi garanzia. (Ciò implica che i processi interni e l'attuazione della strategia fiscale siano controllati da un contabile in modo che una parte indipendente possa controllarla).
Secondo Van der Made, il rapporto chiariva che i rapporti paese per paese e la garanzia fiscale di terzi non sono evidenti per la maggior parte delle società. Ha inoltre attirato l'attenzione sulle raccomandazioni speciali contenute nella relazione per varie parti interessate, vale a dire: politici, politici e autorità fiscali, ONG, consulenti fiscali, investitori e università.
L'ufficio delle imposte olandese (fonte olandese).
