Imposta di successione nei Paesi Bassi: aliquote, regole ed esenzioni (2025)

Aggiornato il 17 giugno 2025

Qual è l'imposta di successione nei Paesi Bassi?
Nei Paesi Bassi, l'imposta di successione si applica al patrimonio mondiale di una persona deceduta che era residente olandese al momento del decesso. Le aliquote fiscali variano dal 10% al 40%, a seconda del rapporto tra il beneficiario e il defunto e del valore dell'eredità. Coniugi e figli beneficiano di aliquote ed esenzioni ridotte, mentre i parenti più lontani pagano aliquote più elevate. In alcuni casi, anche i non residenti possono essere soggetti all'imposta di successione olandese.

Quindi, se eredito una società nei Paesi Bassi, devo pagare l'imposta di successione o l'imposta sulle donazioni?

Sì, se erediti o ricevi un'attività in regalo, paghi le tasse. Quanto? Dipende dal valore dell'azienda. E a volte ottieni un'esenzione.

Se continui l'attività, puoi ottenere un'esenzione dall'imposta di successione o dalle tasse sulle donazioni
Ad esempio, se rilevi l'azienda di famiglia dai tuoi genitori. Questo schema è chiamato schema di successione aziendale(1). Quindi paghi meno o nessuna tassa.

Quando si può avvalersi del regime di successione aziendale?

• L'attività deve essere un'attività attiva e continuativa. Se si tratta solo di investimenti, questo non è coperto da questo regime.
• Inoltre, il precedente proprietario deve possedere l'azienda da almeno 5 anni, anche se se il proprietario è deceduto, questo periodo è di un solo anno.
• Infine, l'azienda non deve fermarsi poco dopo l'acquisizione. È necessario continuare con le attività dell'azienda per almeno 5 anni. Hai acquisito azioni in una società? Quindi devi rimanere il proprietario di quelle azioni per almeno 5 anni.

Come si fa a utilizzare questo schema di successione aziendale?

Devi presentare una tassa sulle donazioni o una dichiarazione dei redditi di successione e dichiarare che vuoi l'esenzione. Ti consigliamo vivamente di assumere un consulente se stai rilevando un'azienda. Possono anche aiutarti a determinare il valore della società per l'imposta sulle successioni o sulle donazioni.

Sei l'erede di un imprenditore? Dopo la morte dell'imprenditore, dovrai affrontare varie questioni fiscali, come l'imposta di successione e gli interessi sostanziali. Un esecutore testamentario può fornirti buoni servizi per la liquidazione dell'eredità.

Interesse sostanziale per il diritto olandese

Possedere almeno il 5 percento delle azioni di a Società BV o NV si chiama interesse sostanziale. In caso di morte, l'interesse sostanziale passa a te come erede. Non è necessario presentare una dichiarazione dei redditi per il profitto derivante da un interesse sostanziale. Questo vale solo se le azioni diventano parte del tuo patrimonio privato e sei soggetto a tassazione nei Paesi Bassi.

Se dopo aver acquisito le azioni si decide di emigrare o di collocare le azioni in un'altra società (holding), le autorità fiscali lo considereranno un evento imponibile.

Imposta di successione

Non appena l'eredità è stata risolta, tu come erede devi pagare l'imposta di successione (un'imposta sul valore delle azioni o dei relativi certificati di deposito). Con un alto valore aziendale, questo spesso significa una grande quantità per erede. Ciò può mettere in pericolo la sopravvivenza dell'impresa se l'imposta di successione viene pagata da essa. La legge prevede la dilazione di pagamento a determinate condizioni. Quindi questa tassa deve essere pagata in 10 rate annuali uguali.

Continuando l'attività

Vuoi continuare l'attività ereditata? Se ti avvantaggia della facilitazione della successione aziendale, non devi pagare le tasse su gran parte del valore del patrimonio aziendale. Visualizza ulteriori informazioni sulla struttura di successione aziendale.

Fonti:

https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/
https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/
https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

FAQ

Chi deve pagare l'imposta di successione nei Paesi Bassi?

L'imposta di successione nei Paesi Bassi è dovuta dalle persone che ricevono un'eredità da un defunto residente fiscale olandese al momento del decesso. Questa imposta si applica indipendentemente dalla nazionalità dell'erede. I cittadini olandesi che emigrano rimangono soggetti all'imposta di successione olandese fino a 10 anni dopo aver lasciato il Paese.

Quali sono le aliquote dell'imposta di successione nei Paesi Bassi?

Le aliquote dell'imposta di successione nei Paesi Bassi dipendono dal rapporto tra il defunto e l'erede. Nel 2025, le aliquote sono:

– 10% per partner e figli (fino a € 138,641) e 20% oltre tale importo.
– 18% per i nipoti (fino a € 138,641) e 36% oltre.
– 30% per gli altri (fino a € 138,641) e 40% oltre.

Esistono esenzioni o agevolazioni per l'imposta di successione nei Paesi Bassi?

Sì, sono previste detrazioni fiscali basate sul grado di parentela con il defunto. Nel 2025, i partner hanno diritto a un'esenzione fino a 795,156 euro. Figli e nipoti hanno diritto a una detrazione di 25,187 euro, i genitori a 59,643 euro e gli altri a 2,658 euro. L'imposta è dovuta solo sull'importo eccedente l'esenzione.

L'imposta di successione si applica anche ai non residenti?

Sì, l'imposta di successione può essere applicata ai non residenti se il defunto era residente fiscale olandese al momento del decesso o se l'eredità include beni olandesi come immobili. I cittadini olandesi rimangono soggetti all'imposta di successione olandese per 10 anni dopo l'emigrazione.

Come viene calcolata l'imposta di successione nei Paesi Bassi?

L'imposta di successione viene calcolata sul valore dei beni ricevuti, al netto di eventuali debiti e delle esenzioni applicabili. La base imponibile risultante viene quindi tassata secondo le aliquote applicabili. La dichiarazione dei redditi deve essere presentata entro otto mesi dalla data del decesso.