La struttura di holding per società a responsabilità limitata nei Paesi Bassi

Aggiornato il 19 febbraio 2024

La struttura di holding di Private Limited Company (BV in olandese) consente di risparmiare denaro e di mitigare i rischi legati al business.

Come minimo, la struttura di holding comprende due società: una è la società attiva che svolge operazioni commerciali e l'altra è una società personale che detiene azioni emesse dalla società attiva. La legge non distingue tra BV per quanto riguarda la loro funzione, pertanto i termini "BV attivo" e "Holding BV" non hanno alcun significato giuridico.

Qual è la struttura generale di un'azienda BV?

Due BV olandesi vengono registrate utilizzando i servizi di un notaio. La prima BV svolge le operazioni commerciali della struttura (Active BV). La seconda BV è una holding che rimane per lo più inattiva (Holding BV). Il proprietario dell'azienda detiene tutte le azioni emesse dalla Holding che, a sua volta, detiene le azioni di Active BV. Il nostro video esplicativo spiega diversi aspetti della BV olandese e della struttura della Holding.

Se due azionisti (SH 1 e SH 2) prevedono di costituire una singola società attiva e di detenere importi uguali delle sue azioni, lo scenario abituale è il seguente: Una BV attiva che svolge operazioni commerciali reali è costituita utilizzando i servizi di un notaio. Quindi due società di partecipazione sono incorporate sopra la società attiva. Entrambi possiedono il 50% della BV attiva. Holding 1 è di proprietà di SH 1, mentre Holding 2 è di proprietà di SH 2.

Vantaggi della struttura di contenimento

La holding olandese offre due vantaggi principali agli imprenditori rispetto alla loro attività: minore pressione fiscale e minore rischio d'impresa. Le strutture di holding possono fornire vantaggi fiscali. Il vantaggio principale è l'esenzione dalla partecipazione olandese ("deelnemingsvrijstelling" in olandese). 

Ad esempio, i profitti generati dalla vendita della società attiva e trasferiti alla holding sono esenti dall'imposta sugli utili. Inoltre, operare da una struttura di holding locale comporta un rischio inferiore. La holding BV svolge la funzione di un livello aggiuntivo tra il proprietario dell'azienda e l'attività commerciale effettiva. La tua struttura di holding può essere creata per proteggere il patrimonio della società. Puoi accumulare fondi pensione e profitti salvaguardati dai rischi aziendali.

Come sapere se una struttura di holding olandese è adatta alla tua azienda?

La maggior parte dei consulenti fiscali nei Paesi Bassi direbbe che la costituzione di una sola società a responsabilità limitata non è mai abbastanza. La costituzione di una holding in cui il proprietario dell'azienda è l'azionista è solitamente più vantaggiosa rispetto a una singola BV. In situazioni particolari raccomandiamo senz'altro di costituire una partecipazione, ad esempio nel caso in cui il vostro settore comporti rischi aziendali più elevati. La holding BV fornisce un ulteriore livello di protezione tra te come imprenditore e le tue effettive attività commerciali. 

Un altro motivo valido per aprire una partecipazione è se intendi vendere la società in un momento futuro. I profitti derivanti dalla vendita dell'attività saranno trasferiti in esenzione da imposte alla holding BV grazie all'esenzione dalla partecipazione o "deelnemingsvrijstelling" (descritto più dettagliatamente di seguito).

Vantaggio pratico della struttura di contenimento

Quando vendi (parzialmente o interamente) le azioni emesse dalla tua Active BV, i profitti della vendita vengono trasferiti alla Holding BV. Le holding non pagano tasse sui profitti realizzati dalla vendita di azioni emesse da Active BV. Le risorse accumulate dall'azienda possono essere utilizzate per reinvestire in un'altra impresa o per benefici pensionistici.

Se possiedi azioni della società attiva, ma non hai ancora costituito una partecipazione, dovrai pagare l'imposta sulle società dal 19 al 25,8% rispetto all'utile del 2024. 

Tassazione degli utili

2024: 19% sotto € 200.000, 25,8% sopra

Nel caso in cui la tua azienda detenga azioni in più società a responsabilità limitata, non è necessario pagare uno stipendio per ciascuna quota. Ciò consente di risparmiare denaro da imposte sul reddito, procedure amministrative e commissioni. Se la holding possiede ≥95% delle azioni della BV attiva, le due società a responsabilità limitata possono presentare una richiesta per essere trattate come un'unica unità fiscale dall'Amministrazione fiscale.

Questo ti permette di saldare facilmente le spese tra le due società e ti dà un vantaggio rispetto ai debiti fiscali annuali. La società attiva (controllata) e la holding (società madre) sono considerate un contribuente e quindi sei obbligato a presentare una dichiarazione dei redditi per due società per azioni. Mantenendo azioni e riserve di utili (compresi immobili, risparmi pensionistici, auto aziendali) in un'azienda, si è protetti dalla perdita di guadagni accumulati se l'azienda attiva fallisce.

Esenzione dalla partecipazione (deelnemingsvrijstelling)

Sia la holding che le società a responsabilità limitata attive devono pagare l'imposta sul reddito. Tuttavia, la doppia tassazione del profitto è evitata grazie al cosiddetto esenzione di partecipazione. Secondo questa misura i profitti / dividendi dell'attività attiva possono essere trasferiti alla holding esentasse dalle imposte sui redditi e sui dividendi delle società. La condizione principale che deve essere soddisfatta affinché questa misura abbia effetto è che ≥5% delle azioni della società attiva sia di proprietà della holding. I nostri specialisti possono supportarti durante tutto il processo di costituzione dell'azienda. Contattateci per ricevere indicazioni e ulteriori informazioni.