La struttura di holding di Private Limited Company (BV in olandese) consente di risparmiare denaro e di mitigare i rischi legati al business.

Come minimo, la struttura di holding comprende due società: una è la società attiva che svolge operazioni commerciali e l'altra è una società personale che detiene azioni emesse dalla società attiva. La legge non distingue tra BV per quanto riguarda la loro funzione, pertanto i termini "BV attivo" e "Holding BV" non hanno alcun significato giuridico.

Qual è la struttura generale di un'azienda BV?

Due BV olandesi sono incorporati utilizzando i servizi di un notaio. La prima BV esegue le operazioni commerciali della struttura (BV attiva). La seconda BV è una holding che rimane per lo più inattiva (Holding BV). Il proprietario dell'attività detiene tutte le azioni emesse dalla Holding che, a sua volta, detiene le azioni della BV.

Struttura della holding olandese BV

Se due azionisti (SH 1 e SH 2) prevedono di costituire una singola società attiva e di detenere importi uguali delle sue azioni, lo scenario abituale è il seguente: Una BV attiva che svolge operazioni commerciali reali è costituita utilizzando i servizi di un notaio. Quindi due società di partecipazione sono incorporate sopra la società attiva. Entrambi possiedono il 50% della BV attiva. Holding 1 è di proprietà di SH 1, mentre Holding 2 è di proprietà di SH 2.

Vantaggi della struttura di contenimento

La holding olandese offre due vantaggi principali agli imprenditori rispetto alla propria attività: minori oneri fiscali e minori rischi aziendali.

Le strutture di partecipazione possono fornire vantaggi fiscali. Il principale vantaggio è l'esenzione dalla partecipazione olandese ("deelnemingsvrijstelling" in olandese). Ad esempio, gli utili generati dalla vendita della società attiva e trasferiti alla holding sono esenti dall'imposta sugli utili.

Inoltre, operare da una struttura di holding locale comporta un rischio inferiore. La holding BV svolge la funzione di un ulteriore livello tra il proprietario dell'azienda e l'attività commerciale effettiva. La tua struttura di holding può essere istituita per proteggere il capitale della società. È possibile accumulare riserve pensionistiche e profitti salvaguardati dai rischi aziendali.

Come sapere se una struttura di holding olandese è adatta alla tua azienda?

La maggior parte dei consulenti fiscali nei Paesi Bassi direbbe che creare una sola società a responsabilità limitata non è mai abbastanza. L'incorporazione di un'azienda in cui il proprietario dell'attività è l'azionista di solito è più vantaggiosa rispetto a un singolo BV. In determinate situazioni, consigliamo vivamente di creare una partecipazione, ad esempio nel caso in cui il vostro settore implichi rischi aziendali più elevati. La holding BV offre un ulteriore livello di protezione tra te come proprietario dell'attività commerciale e le tue attività commerciali reali. Un altro motivo valido per aprire una partecipazione è se si intende vendere la società in futuro. Gli utili derivanti dalla vendita dell'attività saranno trasferiti gratuitamente alla holding BV grazie all'esenzione per la partecipazione o "deelnemingsvrijstelling" (descritto più dettagliatamente in seguito).

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Vantaggio pratico della struttura di contenimento

Quando vendi (parzialmente o interamente) le azioni emesse dalla tua BV attiva, gli utili della vendita vengono trasferiti alla Holding BV. Le società di partecipazione non pagano le tasse sugli utili realizzati dalla vendita di azioni emesse da Active BV. Le risorse accumulate dall'azienda possono essere utilizzate per reinvestire in un'altra impresa o per prestazioni di vecchiaia. Se possiedi azioni della società attiva ma non hai stabilito una partecipazione, dovrai pagare dal 16.5 al 25% di imposta sulle società rispetto all'utile nel 2020, per il 2021 questo sarà inferiore al 15-21.7%.

Nel caso in cui la tua azienda detenga azioni in più società a responsabilità limitata, non è necessario pagare una paga da ciascuna quota. Ciò consente di risparmiare denaro dalle imposte sul reddito, dalle procedure amministrative e dalle commissioni.

Se la partecipazione possiede ≥95% delle azioni della BV attiva, le due società a responsabilità limitata possono presentare una richiesta che deve essere trattata come una singola unità fiscale dall'amministrazione fiscale. Ciò consente di regolare facilmente le spese tra le due società e offre un vantaggio rispetto alle passività fiscali annuali. La società attiva (controllata) e la holding (società madre) sono considerate come un unico contribuente e pertanto si è tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi per due società a responsabilità limitata.

Mantenendo le azioni e le riserve di utili (inclusi immobili, risparmi pensionistici, auto aziendali) in un'azienda, si è protetti dalla perdita di guadagni accumulati se la società attiva fallisce.

Esenzione dalla partecipazione (deelnemingsvrijstelling)

Sia la holding che le società a responsabilità limitata attive devono pagare l'imposta sul reddito. Tuttavia, la doppia tassazione del profitto è evitata grazie al cosiddetto esenzione di partecipazione. Secondo questa misura, i profitti / dividendi dell'attività attiva possono essere trasferiti alla holding esenti da imposte sui redditi societari e sui dividendi.

La condizione principale che deve essere soddisfatta per rendere effettiva questa misura è che ≥5% delle azioni della società attiva siano di proprietà della holding.

I nostri specialisti possono supportarti durante il processo di costituzione dell'azienda. Per favore, contattaci, per ricevere indicazioni e ulteriori informazioni.