IVA nei Paesi Bassi: come funziona (21%, 9%, 0%)

Aggiornato il 17 giugno 2025

Sei un imprenditore con sede in un paese diverso dai Paesi Bassi? Fornite servizi o merci ai Paesi Bassi? In tal caso, potresti essere classificato come imprenditore straniero in termini di IVA. Potrebbe essere necessario presentare una dichiarazione dei redditi nei Paesi Bassi e potrebbe essere necessario pagare l'IVA nei Paesi Bassi. ICS può fornirti maggiori informazioni sulle ultime normative IVA nei Paesi Bassi, nonché sul calcolo dell'IVA, la presentazione delle dichiarazioni IVA, il pagamento dell'IVA e come detrarre o richiedere un rimborso IVA.

Cos'è l'IVA nei Paesi Bassi?
Nei Paesi Bassi, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) è applicata alla maggior parte dei beni e servizi. L'aliquota IVA standard è del 21%. Un'aliquota ridotta del 9% si applica a beni essenziali come cibo, medicinali e libri, mentre un'aliquota dello 0% si applica al commercio internazionale e a specifiche esenzioni.

Esempio di calcolo dell'IVA

Per illustrare come viene calcolata l'IVA, se un prodotto ha un prezzo IVA esclusa di € 100, l'IVA aggiunta all'aliquota standard del 21% sarebbe di € 21, portando il prezzo totale IVA inclusa a € 121. Se il prodotto è soggetto all'aliquota IVA ridotta del 9%, l'IVA aggiunta sarebbe di € 9, portando il prezzo totale IVA inclusa a € 109.

Tutte le imprese devono registrarsi ai fini IVA se il loro fatturato supera la soglia applicabile. Nei Paesi Bassi, la soglia di registrazione IVA per le piccole imprese è di 20,000 euro di fatturato annuo. Se il fatturato della tua azienda supera questo importo, sei tenuto a registrarti ai fini IVA presso l'Agenzia delle Entrate olandese (Belastingdienst).

Registrazione IVA per imprenditori stranieri

In alcuni casi, un imprenditore straniero che deve far fronte all'IVA olandese può scegliere di registrarsi per l'IVA presso le autorità fiscali olandesi.

Questa è una possibilità, ad esempio, se un uomo d'affari non vuole offrire garanzie bancarie, come è un requisito per la rappresentazione fiscale generale. Un altro vantaggio è il fatto che quest'ultimo è più semplice da organizzare rispetto a un permesso di rappresentanza fiscale generale.

Vi sono alcuni svantaggi per un cittadino non olandese che si registri per l'IVA olandese. Questo perché gli imprenditori stranieri non hanno diritto a un permesso ai sensi Articolo 23 (IVA inversa) perché è solo per le persone che vivono nei Paesi Bassi come imprenditore o sono stabilite lì. Poiché l'IVA non può essere trasferita, è un dato di fatto che deve sempre essere pagata.

IVA sulle entrate estere

Prima di tutto: è possibile detrarre tutte le spese per l'azienda. In tal caso: è possibile detrarre i costi.

Per l'IVA: sugli hotel al di fuori della BN, sarà applicabile l'IVA del paese dell'hotel.
Ad esempio, se soggiorni in un hotel in Germania, sarà applicabile l'IVA tedesca. Non è possibile detrarre questa IVA tedesca nella dichiarazione IVA olandese. Vi sono possibilità di chiedere la restituzione dell'IVA alle autorità fiscali tedesche, ma si applica una soglia ed è un processo che richiede tempo.

Questo è quindi interessante solo quando si tratta di grandi quantità. I costi dell'hotel possono ovviamente essere dedotti dal profitto olandese. Per i biglietti aerei non è applicabile l'IVA. È possibile detrarre i costi del profitto (se si tratta di un viaggio per lavoro).

Sarebbe opportuno discutere con i propri fornitori quando è possibile che i fornitori non vi addebitino l'IVA. Se hai un numero di partita IVA attivo nei Paesi Bassi, possono verificarlo con il registro UE Vies. E vedi che sono autorizzati a fatturarti con una commissione inversa dello 0%. Per altri paesi al di fuori dell'UE, si applicano altre regole.

Transazioni IVA nazionali vs. cessioni intracomunitarie

Le transazioni IVA nazionali si riferiscono alle vendite di beni e servizi all'interno dei Paesi Bassi e sono soggette alle aliquote IVA standard. Al contrario, le cessioni intracomunitarie sono transazioni tra imprese situate in diversi paesi dell'UE. Queste cessioni sono generalmente esenti da aliquota IVA, a condizione che l'acquirente sia registrato ai fini IVA in un altro paese dell'UE.

Come richiedere un numero di partita IVA olandese

Quando gli imprenditori stranieri desiderano richiedere un numero di partita IVA olandese, devono solo presentare alcuni documenti, ma devono prima compilare un modulo di domanda delle autorità fiscali. Non appena viene fornita la partita IVA olandese, un imprenditore straniero è legalmente in grado di commerciare in qualsiasi paese all'interno dell'Unione Europea.

Per questo è necessaria un'adeguata amministrazione dell'IVA ed è qui che una società come ICS può fornire un'assistenza preziosa. Una società internazionale può scegliere di far eseguire questa amministrazione da un ufficio amministrativo con sede nei Paesi Bassi. L'Amministrazione fiscale e doganale effettua controlli rigorosi, in particolare al momento del recupero dell'IVA, pertanto è estremamente importante garantire che le pratiche burocratiche siano sempre corrette. Se l'amministrazione è esternalizzata a un ufficio contabile, questo ufficio non è responsabile delle attività con cui la società straniera è coinvolta nei Paesi Bassi.

Desideri assistenza per richiedere una registrazione IVA per imprenditori stranieri? Gli esperti IVA esperti di ICS ti aiuteranno nel tuo cammino.

FAQ

Qual è l'aliquota IVA nei Paesi Bassi?

L'aliquota IVA standard nei Paesi Bassi è del 21%. Questa si applica alla maggior parte dei beni e servizi. Sono previste anche aliquote IVA ridotte per specifiche categorie di prodotti e servizi.

Quando si applicano le aliquote IVA del 9% e dello 0% nei Paesi Bassi?

Nei Paesi Bassi, l'aliquota IVA ridotta del 9% si applica a beni e servizi essenziali come alimenti, medicinali, libri e alcune attività culturali. L'aliquota IVA dello 0% si applica a determinate esportazioni, servizi di trasporto internazionale e cessioni intra-UE di beni e servizi.

Le aziende straniere devono registrarsi per l'IVA olandese?

Sì, le società straniere che forniscono beni o servizi nei Paesi Bassi o a clienti olandesi potrebbero essere tenute a registrarsi ai fini IVA olandesi. Se una società straniera supera la soglia IVA o effettua cessioni imponibili, deve conformarsi alla normativa IVA olandese e registrarsi presso l'Agenzia delle Entrate olandese (Belastingdienst).

Qual è la soglia IVA nei Paesi Bassi?

La soglia IVA nei Paesi Bassi si riferisce al limite di fatturato per le piccole imprese. Se la tua azienda genera un fatturato annuo inferiore a 20,000 euro, potresti avere diritto all'esenzione per le piccole imprese (kleineondernemersregeling). Questa ti consente di evitare di addebitare l'IVA sulle fatture, ma non di detrarre l'IVA dalle spese.