Cosa significa la BTW olandese (IVA) per la tua azienda?

Aggiornato il 19 febbraio 2024

Se sei una società straniera con un ufficio o una filiale olandese, ciò implica che anche tu rientri nelle normative olandesi sull'IVA. La parola olandese per IVA è BTW; ovvero l'imposta sulla cifra d'affari che addebiti ai tuoi clienti. Tutte le società olandesi hanno numeri di identificazione IVA univoci, che sono cambiati per le imprese individuali sul 1^st di gennaio nel 2020. Se svolgi affari nell'Unione europea, devi pagare e addebitare l'IVA per quasi tutti i servizi e le merci, a parte un rigoroso elenco di esenzioni.

In questo articolo ti forniremo una panoramica di base dell'IVA olandese. Ad esempio le tariffe attuali, quali servizi e beni rientrano in queste tariffe e un elenco di esenzioni. Tieni inoltre presente che dal 1 ° luglio 2021 verranno applicate le nuove regole IVA per il commercio elettronico. Quindi, se stai pensando di avviare una società di e-commerce olandese, puoi trovare maggiori informazioni su queste nuove regole qui. Puoi anche trovare alcune informazioni interessanti sull'avvio di un'attività di e-commerce nei Paesi Bassi in Questo articolo.

Le aliquote IVA olandesi

Nei Paesi Bassi ci sono tre aliquote IVA distinguibili: 0%, 9% e 21%. L'aliquota più alta del 21% è fondamentalmente l'aliquota standard per tutti i prodotti e servizi, motivo per cui questa è considerata l'aliquota IVA generale. L'aliquota del 9% si applica a determinati prodotti e anche servizi. Tra gli altri si tratta di prodotti alimentari, libri, opere artistiche e medicinali. Di seguito puoi trovare un ampio elenco. L'aliquota IVA 0% si applica quando la tua azienda con sede in Olanda fa affari con società con sede in altri paesi.

Le tre tariffe IVA spiegate

Tariffa 21%

La tariffa del 21% è essenzialmente la tariffa più comunemente utilizzata nei Paesi Bassi. La maggior parte dei servizi e dei prodotti rientra in questa categoria, a meno che non vi siano motivi per le esenzioni. Un altro motivo per cui un prodotto o un servizio potrebbe avere una tariffa diversa è il meccanismo di inversione contabile quando si fanno affari con aziende e persone in altri Stati membri dell'UE. Se nessuna di queste esenzioni si applica e il tuo prodotto o servizio non rientra nella categoria del 9% o dello 0%, paghi sempre e / o addebiti l'IVA al 21%.

Tariffa 9%

La tariffa del 9% è anche chiamata tariffa bassa. Questa tariffa si applica a un'ampia varietà di beni e servizi utilizzati quotidianamente o regolarmente, come ad esempio:

• riparazione di biciclette
• riparazione di scarpe e articoli in pelle
• riparazione di indumenti e biancheria per la casa
• servizi di parrucchiere
• lavori su abitazioni
• offrendo parcheggio del campo
• offrire alloggio
• garantire l'accesso a eventi e strutture culturali e ricreative
• performance degli artisti
• opportunità per attività sportive e balneari, comprese piscine e saune
• trasporto passeggeri
• fornitura o prestito di libri elettronici

La percentuale del 9% si applica solo se l'eBook è simile all'edizione fisica a cui si applica la percentuale del 9%.

• concessione dell'accesso a siti web di notizie (come giornali, settimanali e riviste)

La percentuale del 9% non si applica se questo sito di notizie è costituito principalmente da pubblicità, contenuti video o musica ascoltabile; in tal caso si applica l'aliquota del 21%.

L'aliquota del 9% si applica anche a una serie di servizi strettamente legati ai beni coperti dall'aliquota del 9%:

• beni cedenti, come la coltivazione di piante e l'allevamento di animali
• vendere cibo nel settore dell'ospitalità
• noleggio, riparazione, manutenzione, adattamento, installazione e preparazione di dispositivi (medici)
• prestito di libri e periodici
• prestito o affitto di opere d'arte dell'artista stesso

L'aliquota del 21% include il prestito o il noleggio di opere d'arte da parte di terzi, come istituti di prestito d'arte.

Tariffa 0%

La tariffa dello 0% si applica a tutti i titolari di aziende e imprenditori che fanno affari con l'estero. Non importa se il titolare dell'azienda è straniero o meno; se l'attività viene eseguita da una filiale stabilita nei Paesi Bassi, tutte le sue attività rientrano nella normativa fiscale olandese. La tariffa dello 0% si applica principalmente alla fornitura e alla spedizione di merci dai Paesi Bassi ad altri paesi dell'UE, ma può essere applicata anche a determinati servizi forniti dai Paesi Bassi.

Questi possono anche essere servizi correlati a transazioni transfrontaliere, ad esempio il trasporto di merci a livello internazionale o il lavoro su merci che verranno esportate. Questa tariffa si applica anche a tutti i trasporti internazionali di viaggiatori e passeggeri. Una nota interessante: se applichi la tariffa IVA 0%, hai ancora il diritto di detrarre l'IVA sulla tua dichiarazione trimestrale alle autorità fiscali olandesi.

Esenzione IVA: come funziona?

Accanto alle tre distinte aliquote IVA, ci sono anche alcune imprese e attività commerciali nonché settori completamente esenti da IVA. Ciò significa (in termini semplici) che i clienti di tali società e organizzazioni non devono pagare l'IVA. Queste attività, attività e settori sono i seguenti:

• oro da investimento
• patrocinio collettivo
• compositori, scrittori, fumettisti e giornalisti
• servizi finanziari e assicurazioni
• attività di raccolta fondi
• assistenza sanitaria
• lavoro giovanile
• gioco
• mense
• assistenza all'infanzia
• fornitura di beni mobili
• conferenze, escursioni e visite guidate
• continua
• beni immobili
• Servizi Postali
• radio e televisione
• partnership (esenzione ombrello)
• istituzioni socioculturali
• organizzazioni sportive e club sportivi
• registi funebri

Questo elenco completo può essere trovato anche sul sito web delle autorità fiscali olandesi.

Esenzioni più speciali

Oltre alle esenzioni standard sopra menzionate, ci sono anche una serie di esenzioni extra che portano a un'aliquota IVA dello 0%. I più rilevanti sono tutti menzionati di seguito. Se hai un'idea imprenditoriale in uno di questi settori, è molto probabile che tu non debba addebitare l'IVA ai tuoi clienti e clienti.

Il settore sanitario

Tutte le professioni mediche e le consulenze che si concentrano esclusivamente sull'assistenza sanitaria sono esentate dall'IVA. Questa esenzione si applica a tutte le professioni che possono essere classificate ai sensi della legge sulle professioni sanitarie (BIG). Quindi questa esenzione si applica a professioni come paramedici, terapisti, medici, chirurghi, medici generici, case di cura, ortodontisti e dentisti.

Tuttavia, tieni presente che l'esenzione si applica solo se i servizi offerti rientrano nell'area di competenza del professionista. Quindi un dentista non può utilizzare la percentuale dello 0% se lui o lei, ad esempio, offre sessioni di psicologia senza il titolo accademico e l'esperienza professionale adeguati. Questa regola si estende anche a terzi, poiché le agenzie interinali che forniscono professionisti sanitari devono addebitare la tariffa normale del 21%. Quest'ultimo vale anche per il personale iscritto in GRANDE registro.

Servizi digitali e online

Se possiedi una società che fornisce servizi digitali come telecomunicazioni e trasmissioni o servizi elettronici online, il luogo da cui li fornisci determina quale aliquota IVA si applica e dove deve essere pagata:

• Se è un cliente olandese, si applica l'aliquota IVA appropriata.
• Se il tuo cliente è una società in un paese membro dell'UE, il tuo cliente pagherà l'IVA nel proprio paese e tu addebiterai lo 0% di IVA.
• Se il tuo cliente è un consumatore che vive in un paese membro dell'UE, ti verrà addebitata l'IVA in conformità con le normative del paese del consumatore
• Se hai un cliente in un paese al di fuori dell'UE, non paghi né addebiti l'IVA

Acquisti esentasse

Potresti conoscere questa situazione da vari aeroporti nazionali e internazionali: shopping esentasse. Questa situazione si applica quando vendi beni a residenti extra UE: in tal caso non addebiti l'IVA ai tuoi clienti. Per dimostrarlo su future dichiarazioni, puoi utilizzare una copia della fattura di vendita indicante le credenziali del tuo cliente. È considerata prova anche un assegno con il nome del cliente o una copia del suo passaporto, nel caso di quest'ultimo sarà necessario coprire il numero del servizio cittadino e la foto del cliente a causa della normativa sulla privacy.

Attività di raccolta fondi

Alcune attività di raccolta fondi sono anche esenti da IVA, questo è il caso se le attività vengono avviate per:

• Organizzazioni di assistenza
• Organizzazioni giovanili
• Organizzazioni educative
• Organizzazioni di interesse collettivo come enti di beneficenza
• Organizzazioni sportive
• Istituzioni sociali e culturali

Tieni presente che esiste un limite all'importo esatto che puoi raccogliere per tali organizzazioni. Se si supera questo limite, potrebbero essere applicate altre aliquote IVA.

Formazione professionale

Se consideri di lavorare nei Paesi Bassi come insegnante indipendente o per una scuola privata, potrebbe esserci la possibilità che i tuoi servizi siano esenti da IVA. I tuoi servizi devono rientrare nel campo della formazione professionale e devi anche essere registrato nel Registro centrale dei corsi di formazione professionale brevi (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Club sportivi

Anche la maggior parte dei servizi offerti da associazioni e organizzazioni sportive senza scopo di lucro sono esenti da IVA. I servizi devono essere strettamente correlati all'esercizio fisico e / o alla pratica effettiva dello sport.

È possibile consultare il sito Web delle autorità fiscali olandesi per un elenco completo di esenzioni fiscali (IVA).

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