L'economia dei Paesi Bassi è in aumento con la previsione più recente dell'ufficio olandese che analizza la politica economica (CPB) prevede una crescita economica di 3.2% in 2018 e 2.7% in 2019.

Un boom economico

Il piano economico centrale per 2018 preparato da CPB prevede la situazione economica nei Paesi Bassi quest'anno e nel prossimo anno. Le stime sono fatte per una Brexit liscia dove gli scambi con il Regno Unito continueranno sulla base di un nuovo accordo. Se, tuttavia, la situazione risulta diversa, l'economia nazionale potrebbe subire danni. Recentemente c'è stato un piccolo migrazione di società con sede nel Regno Unito partire con la loro sede nel continente europeo.

Il rapporto del CPB prevede una crescita economica di 3.2% per 2018 e 2.7% per 2019. Se la stima si dimostra accurata, l'Olanda supererà l'economia della zona euro del 0.6% per il periodo da 2017 a 2019.

Questo boom economico è il risultato di diversi fattori tra cui l'espansione della politica di bilancio, il forte mercato immobiliare, il basso interesse e un buon clima economico internazionale.

Sebbene l'economia olandese sta crescendo, è improbabile che l'eccedenza del governo aumenti. L'anno scorso era il PIL 1.1%. Il rapporto prevede 0.7% di eccedenze per quest'anno e 0.9% per 2019. Il calo è principalmente dovuto a maggiori spese governative.

La disoccupazione in Olanda dovrebbe diminuire

Il rapporto del CPB fa crescere le speranze che i disoccupati nel paese diminuiscano. Le cifre sono 4.9% per 2017, 3.9% per 2018 e 3.5% per 2019. Il tasso per il prossimo anno raggiungerà il minimo storico da 2001.

Questa diminuzione del numero di disoccupati significa che le imprese dovranno lavorare di più nella ricerca di dipendenti. Ciò probabilmente porterà ad un aumento del numero di contratti di lavoro a tempo indeterminato e di salari più alti per attrarre e mantenere il personale.

Le famiglie olandesi potranno acquistare di più

Il rapporto del CPB prevede un aumento medio del 1.6% del potere d'acquisto delle famiglie entro l'anno prossimo. Ciò influenzerà in modo diverso alcune famiglie. Quelli sui sussidi di assistenza sociale subiranno un aumento di 0.8%, gli impiegati noteranno un aumento di 1.8% e i pensionati subiranno un aumento di 1.3%.

Il governo olandese ha deciso di sostenere una nuova politica fiscale proposta da Menno Snel, Segretario di Stato delle Finanze e di agire in merito alla prima priorità dell'ordine del giorno: fermare l'evasione e l'elusione fiscali.

Per i prossimi anni, la politica include le priorità 5:

1. fermare l'evasione e l'elusione fiscali;
2. ridurre le tasse sul lavoro;
3. promuovere un clima fiscale competitivo per le attività reali nell'economia;
4. rendere il sistema per la tassazione più verde,
5. e più praticabile.

Secondo Snel queste cinque priorità costituiscono un grande passo avanti verso un miglioramento del sistema fiscale. Aggiunge che il nuovo sistema è ancora incompleto. Questo e il prossimo governo devono impegnarsi costantemente per perseguire un sistema fiscale più comprensibile, attuabile, equo e semplice al fine di garantire una tassazione imparziale per le imprese e per gli individui.

Fermare l'evasione e l'elusione fiscale

La politica del Segretario di Stato per contrastare l'evasione e l'elusione fiscali comprende due pilastri: promuovere l'integrità e la trasparenza e proteggere la base imponibile.

Presentazione di un sistema di ritenuta d'acconto

In 2021 Holland intende adottare un sistema di ritenuta alla fonte per quanto riguarda i flussi di royalties e interessi verso le giurisdizioni con tasse basse e i casi di accordi abusivi per le tasse. In questo modo, l'Olanda non sarà più un canale per i paesi a bassa tassazione. Snel ha chiarito che mira a fermare l'evasione e l'evasione fiscale e a porre fine all'immagine dell'Olanda come stato facilita l'elusione fiscale da parte delle multinazionali. Il buon clima degli investimenti è minacciato da questa impressione.

trattati

L'obiettivo del governo è fornire all'Olanda e ai suoi partner strumenti efficaci per contrastare l'elusione fiscale. Pertanto, il governo sta aggiungendo più disposizioni rispetto a numerosi altri paesi per fermare gli abusi nei suoi trattati fiscali in virtù della Convenzione multilaterale per l'attuazione di misure relative al trattato fiscale per prevenire l'erosione della base e lo spostamento degli utili. Questa azione ha lo scopo di prevenire l'uso improprio del vasto sistema olandese di trattati fiscali.

Basandosi sulle direttive europee di elusione fiscale

L'Olanda adotterà misure più severe nell'attuazione delle due direttive UE che impediscono l'elusione fiscale (ATAD1 e ATAD2) di quanto previsto in queste direttive. Ad esempio, nessuna esenzione per categoria per quanto riguarda la regola per la sottrazione di guadagni. Inoltre, non verranno applicate clausole di stand-still rispetto ai prestiti esistenti e la soglia massima sarà ridotta da 3M a 1M di euro.

L'Olanda introdurrà una regola per il capitale minimo per le compagnie di assicurazione e le banche per promuovere un trattamento più equo di capitale e debito per tutti i settori. Ci si aspetta che questa azione si traduca in un'economia più sana e una maggiore stabilità aziendale.

Diritto di non divulgazione e annuncio pubblico delle ammende

La trasparenza è molto importante per contrastare l'evasione e l'elusione fiscali. Gli obiettivi di politica generale in questo aspetto sono ereditati dal precedente governo. L'Olanda deve chiarire il diritto di non divulgazione per i notai e gli avvocati. Le sanzioni pecuniarie per negligenza saranno annunciate pubblicamente in modo che questi fornitori di servizi finanziari diventino più responsabili nel fornire consigli sulle tasse di pianificazione.

Integrità del mercato finanziario

Il governo olandese sta preparando una legislazione per la creazione di un registro per i proprietari finali. La legislazione che regola gli uffici fiduciari diventerà più rigorosa.

Iniziative europee per il cambiamento culturale

Il governo olandese approva le proposte della CE per aumentare la trasparenza. La Commissione ha proposto una direttiva sulla divulgazione obbligatoria che impone agli intermediari finanziari (avvocati, consulenti fiscali, uffici fiduciari, notai, ecc.) di informare le autorità di eventuali schemi transfrontalieri abusivi di pianificazione fiscale. La normativa proposta in merito alle segnalazioni delle imprese multinazionali per le giurisdizioni fiscali mostrerà il grado di rispetto degli obblighi fiscali.

Il governo nazionale fornisce sostegno alle aziende che sviluppano prodotti innovativi attraverso sovvenzioni, crediti di innovazione e benefici fiscali. L'Unione europea offre anche diverse sovvenzioni per l'innovazione.

Le innovazioni creano opportunità

Le imprese inventive possono partecipare alla ricerca di soluzioni riguardanti questioni sociali fondamentali, come l'invecchiamento della popolazione, malattie mortali e sicurezza alimentare. Lo sviluppo di nuovi prodotti può dare loro l'accesso a mercati che non hanno mai esplorato in precedenza. Le innovazioni stimolano l'economia e creano posti di lavoro. Pertanto il governo abbraccia iniziative innovative. Il suo supporto finanziario consente alle aziende di collocare tempestivamente i propri servizi e prodotti innovativi sul mercato.

Investimento nei settori principali

I settori trainanti innovativi nei Paesi Bassi sono classificati tra i migliori al mondo. Il governo olandese è desideroso di consolidare la sua posizione di vertice nel mercato internazionale. Ci sono i principali settori 9 nei Paesi Bassi, in particolare:

1. Le industrie creative
2. Il settore logistico
3. Il settore energetico
4. L'industria dell'alta tecnologia
5. L'industria chimica
6. Il settore delle scienze della vita e della salute
7. Il settore idrico
8. I materiali di propagazione e l'industria orticola
9. Il settore agricolo e alimentare

Alleanza dei principali settori per l'innovazione e la conoscenza (TKI)

Il settore privato, il governo, vari centri di ricerca e università stanno collaborando attraverso l'Alleanza dei principali settori per rendere questi settori ancora più competitivi. Cercano mezzi per stabilire servizi o prodotti innovativi sul mercato.

Stimolare l'innovazione nei settori di punta

Il governo stimola l'innovazione attraverso le seguenti iniziative:

Icone nazionali

National Icons è una competizione biennale in cui il governo annuncia diversi prodotti o progetti vincitori. Le voci selezionate affrontano i principali problemi sociali e dimostrano che le innovazioni olandesi si qualificano tra le migliori al mondo.

Innovation Expo

Questa Expo è organizzata ogni anno 2 e il suo scopo è quello di promuovere l'innovazione. L'evento nella primavera di 2016 ha evidenziato la presidenza dell'UE dei Paesi Bassi. L'Expo è anche una rete di innovazione tra cui rappresentanti del settore privato 3000, istituzioni di conoscenza ed enti pubblici. Collaborano con l'obiettivo di fare scoperte tecnologiche e innovazioni.

Volg Innovatie

"Volg Innovatie" è un database gestito dall'Enterprise Agency dei Paesi Bassi. Fornisce informazioni sui contributi finanziari del Ministero dell'Economia a diversi progetti.

Agenda scientifica nazionale

L'agenda scientifica nazionale del Ministero dell'economia e delle politiche climatiche (MECP) specifica i principali argomenti di ricerca per i prossimi anni. Considera le seguenti domande: quali campi sembrano promettenti per il settore scientifico nei Paesi Bassi? Cosa può fare la scienza per risolvere i problemi sociali? In che modo la scienza può aprire opportunità economiche per introdurre innovazioni?

Attache Network for Innovation

I consolati e le ambasciate olandesi hanno l'innovazione. Il loro compito è aiutare le aziende olandesi a condurre affari all'estero, ad esempio, fornendo loro contatti di potenziali partner di fronte ad altre società o istituti di ricerca.

Industria intelligente

Questa iniziativa rafforza le industrie nei Paesi Bassi incoraggiando l'applicazione di tecnologie moderne e IT, come la nanotecnologia, i robot e la stampa 3D.

Fondo futuro per l'innovazione

Il futuro fondo del governo fornisce un ulteriore sostegno finanziario alle piccole e medie imprese innovative per il raggiungimento degli obiettivi chiave della ricerca prospettica. A partire da 2018 fornirà 5 milioni di euro l'anno e il suo capitale iniziale è di 200 milioni di euro. Tutte le attività del fondo sono in attesa di revisione in 2020.

Credito d'imposta per sviluppo e ricerca

Il credito d'imposta per lo sviluppo e la ricerca approvato dal MECP mira a incentivare gli imprenditori a investire nella ricerca.

Come espatriato, si incorre in costi significativi, specialmente in caso di delocalizzazione. A seconda della situazione, un expat potrebbe dover pagare visto, domanda di permesso di soggiorno, patenti di guida, corsi olandesi, alloggio e cambiali.

La sentenza 30% viene creata per mitigare gli effetti negativi di queste spese sul reddito di una persona.

In base all'idoneità, la regola 30% significa che la base imponibile del tuo stipendio lordo come expat nei Paesi Bassi può essere ridotta di 30%.

Come funziona la regola 30%

Il dipartimento fiscale olandese ("Belastingdienst") coordina e controlla l'applicazione di questa regola.

Puoi calcolare quanto guadagnerai usando il ruling 30% - basta moltiplicare il tuo salario annuo lordo di 30% - questo sarà l'importo non tassato. 70% sarà ancora tassato, utilizzando le tariffe legalmente applicabili.

Considerare durante il calcolo del reddito annuo lordo, che questa regola si applica anche alle indennità per ferie, benefici e bonus. Un'auto, fornita dalla tua azienda, è anche conteggiata nel tuo stipendio. Il TFR ei premi pensionistici, tuttavia, NON vengono conteggiati.

Una percentuale massima (effettiva) di 36.4% è applicabile alla regola. Questo è significativamente più basso delle normali squadre di tassazione nei Paesi Bassi (il più alto è il 52%).

Per quanto tempo puoi beneficiare di questa regola come espatriato

La durata massima dell'applicazione di questa regola per una persona è di 8 anni. Tuttavia, questa lunghezza può essere ridotta, nel caso in cui l'expat abbia già lavorato in Olanda. Per quei dipendenti che hanno utilizzato la regola prima di 2012, la durata massima dell'applicazione era di dieci anni. Maggiori informazioni sugli ultimi sviluppi relativi al regolamento di rimborso 30% e alla sua durata.

Ulteriori vantaggi e vantaggi

Ci sono altri vantaggi nell'utilizzare questa regola, vale a dire:

Si può selezionare l'opzione "non residenti" nella dichiarazione dei redditi (Box 2 e 3 della dichiarazione dei redditi). Se viene utilizzato questo stato, le attività elencate in Box 2 e Box 3 non sono tassabili. L'unica eccezione sono gli investimenti nel settore immobiliare.

Un espatriato, così come i membri della sua famiglia, possono ricevere una patente di guida, rilasciata nei Paesi Bassi, al posto della loro vecchia, senza andare a un esame di guida. Normalmente, per questo sarebbe necessario un test di guida.

Se un datore di lavoro accetta di finanziare la frequenza scolastica internazionale, il rimborso sarà esente da imposte.

Si noti che se si utilizzano queste opzioni, le altre detrazioni sono ancora applicabili.

Anche gli espatriati che lavorano nei Paesi Bassi come imprenditori possono richiedere questo vantaggio se sono assunti tramite la propria attività a responsabilità limitata (BV).

È anche un modo per un imprenditore di attrarre preziosi specialisti stranieri.

Requisiti delle applicazioni

Per richiedere la regola del 30% devi soddisfare le seguenti condizioni che ti caratterizzano come operaio specializzato:

• L'expat deve essere impiegato da una società con sede nei Paesi Bassi.
• L'espatriato deve possedere conoscenze ed esperienze professionali che non si trovano facilmente in Olanda. Si ritiene che un dipendente abbia questo tipo di esperienza quando il suo stipendio soddisfa determinati requisiti.
• Il dipendente e il datore di lavoro concordano che la norma è applicabile (l'accordo deve essere in forma scritta)
• Il dipendente è stato trasferito / reclutato da un altro paese.
• Prima di iniziare a lavorare nei Paesi Bassi, il dipendente ha risieduto al di fuori di una distanza 150km dai Paesi Bassi per più di due anni.

Non esitare a contattare il nostro team di consulenza se hai domande su questa regola.

Il processo di applicazione

Per iniziare il processo, un dipendente espatriato e il suo datore di lavoro devono presentare la "Domanda di attuazione della sentenza del 30%" ("Verzoek loonheffingen 30% regeling") al Dipartimento fiscale olandese.

Applicazione tardiva

È possibile che tu abbia appena scoperto di essere idoneo. Puoi ancora applicare. A seconda del momento della domanda, potresti essere idoneo al rimborso retroattivo.

Ad esempio, se depositi i rispettivi documenti entro 4 mesi dall'inizio del lavoro, sarai rimborsato retroattivamente per i primi mesi. In caso di presentazione dei documenti entro 4 mesi dall'inizio del lavoro, è necessario attendere l'approvazione della domanda. Il periodo di rimborso inizierà il primo giorno del primo mese successivo a questa approvazione.

Puoi applicare anche anni dopo aver iniziato a lavorare - l'unica condizione è che tu avessi i requisiti per il momento in cui hai iniziato a lavorare in Olanda.

Cosa succede se cambi lavoro?

In caso di cessazione del rapporto di lavoro, in cui è stata applicata questa norma, è possibile presentare una nuova domanda per continuare l'applicazione della norma. Per questo, il nuovo lavoro deve soddisfare i requisiti, indicati sopra. Inoltre, in questo caso, la domanda deve essere presentata entro e non oltre 3 mesi dopo la fine del precedente impiego.

Leggi la nostra FAQ per ulteriori informazioni sul ruling fiscale 30 percentuale.

Da tre anni ormai un numero senza precedenti di aziende ha avviare una nuova attività ad Amsterdam. Solo in 2016, oltre alle multinazionali 150 hanno aperto sedi nell'area metropolitana della capitale olandese. Questo è un segnale del fatto che Amsterdam non è solo il principale centro commerciale dei Paesi Bassi, ma anche del continente.

La città è una destinazione attraente per molti investitori internazionali. I nostri avvocati locali possono assisterti nell'apertura di una filiale o di una filiale di un'azienda internazionale nel paese.

Amsterdam è un luogo attraente per le compagnie internazionali

Il rapporto di IBM sulle tendenze globali conferma la competitività di Amsterdam come destinazione per le aziende straniere. La città è al terzo posto nell'attirare investimenti internazionali, ma anche nella classifica di opportunità di PwC e nel sondaggio europeo di EY.

Amsterdam deve la sua attrattiva globale al suo clima imprenditoriale gradevole e alla sua capacità di rimanere stabile per un intero anno ricco di sfide commerciali in Europa. Alcune società internazionali che temono le conseguenze della Brexit hanno optato per il trasferimento e hanno scelto i Paesi Bassi per le loro nuove basi operative.

Stabilire la sede nella capitale olandese

L'Olanda offre molti vantaggi per le aziende internazionali. Alcune delle sue caratteristiche più interessanti sono la sua comoda posizione europea, la connettività e le infrastrutture sviluppate, numerose opportunità per il business e l'occupazione e un pool adeguato di lavoratori olandesi e internazionali qualificati e di talento.

Il processo di registrazione delle società nei Paesi Bassi è facile, con diverse possibilità di costituzione. Le aziende dell'UE sono libere di aprire filiali nel paese, mentre altre società internazionali possono registrare filiali.

Il numero crescente di aziende che aprono la sede centrale nel paese non proviene solo dall'Europa. Alcuni dei più grandi giocatori dell'anno provengono anche dalle regioni del Nord Africa e del Medio Oriente. Le società nordamericane rappresentano oltre la metà di tutte le imprese in espansione nell'area metropolitana di Amsterdam.

Se hai bisogno di maggiori informazioni su come iniziare la tua attività ad Amsterdam, per favore, contatta il nostro studio legale nei Paesi Bassi.

Il quotidiano olandese "Het Financiële Dagblad" (The Financial Daily) ha recentemente condotto una ricerca che mostra che l'importo medio che le grandi imprese dell'UE spendono per l'imposta sulle società è pari al 23.3% del loro profitto. Gli autori hanno analizzato le passività fiscali di 25 società - le più grandi della borsa valori di Amsterdam - tra cui Unilever, Heineken, ING Group e Philips, e hanno esaminato le imposte sulle società che pagano in vari paesi europei.

L'analisi ha mostrato che le aliquote della tassa sulle società differiscono significativamente tra i paesi dell'UE. Mentre le società maltesi, francesi e belghe pagano tra 33 e 35 le imposte sul reddito delle società, le passività delle imprese bulgare, lituane, lettoni e irlandesi ammontano a 10 al 15%. Alcuni paesi al di fuori dell'Unione europea, ad esempio gli Emirati Arabi Uniti, Guernsey e le Isole Cayman non riscuotono imposte sul reddito delle società. Secondo il quotidiano, il più alto tasso di imposta societaria (percentuale 55) si applica alle società coinvolte nell'industria del gas e del petrolio negli Emirati Arabi Uniti.

Top 5 dei paesi che beneficiano di tasse nell'UE

I risultati della ricerca mostrano che le prime cinque destinazioni a bassa tassazione per le grandi aziende nell'Unione europea sono le seguenti:

1. Bulgaria

Da tempo il paese è popolare per le sue convenienti politiche fiscali. L'aliquota fissa dell'imposta sul reddito delle società è la più bassa dell'Unione europea ed è fissata al 10%. Il reddito personale è tassato alla stessa aliquota. Inoltre, la Bulgaria attrae imprenditori grazie alla sua posizione strategica, alle infrastrutture commerciali sviluppate e ai bassi costi di manodopera. Leggi qui sui tipi di società bulgare.

2. Irlanda

Il tasso normale dell'imposta sulle società nel paese è il 12.5% sul reddito derivante dal commercio e il 25% sul reddito da altre fonti. Il sistema fiscale locale è un buon esempio di incoraggiamento della concorrenza e promozione degli investimenti. L'imposta sul reddito personale è progressiva a margine di 20 rispetto a 40%.

3. Paesi Bassi - L'alternativa dell'Europa occidentale con una solida reputazione

L'Olanda entra in un rispettabile posto 6th con a imposta sulle società del 19 percento. (L'aliquota dell'imposta sulle società olandese è stata abbassata nel 2021). I Paesi Bassi sono conosciuti come un centro commerciale globale con una forza lavoro internazionale che parla fluentemente inglese al 93%. La reputazione del paese, combinata con i suoi trattati fiscali, ha portato le più grandi aziende del mondo a stabilire la propria sede nei Paesi Bassi. Tra queste aziende ci sono Apple, Starbucks, Google e molte altre aziende Fortune 500.

I Paesi Bassi stanno abbassando l'aliquota dell'imposta sulle società nei prossimi anni.

Per saperne di più sull'imposta sul reddito delle società nei Paesi Bassi.

4. Lettonia

Il paese raccoglie l'imposta sul reddito delle società al tasso forfettario 15. A gennaio, 2017 ha introdotto un tasso inferiore di percentuale 12 per le microimprese per supportare le aziende con un fatturato basso che soddisfano requisiti particolari. La Lettonia attrae anche gli investitori con la sua forza lavoro qualificata e l'infrastruttura di trasporto sviluppata. I settori più popolari per gli investimenti sono la logistica, i trasporti, l'informatica, le scienze della vita, le energie rinnovabili e la lavorazione del legno. L'imposta sul reddito personale è pari al 23.

5. Lithuana

Un'aliquota fiscale fissa del 15% si applica sia al reddito aziendale che a quello personale generato nel paese. La Lituania è considerata il secondo stato europeo più favorevole per gli investitori. Inoltre, la sua economia è classificata tra i primi 5 europei per la rapida crescita. La Lituania è famosa per il suo settore di ricerca e sviluppo, l'eccezionale infrastruttura digitale, i bassi costi di manodopera e gli specialisti qualificati.

Nell'ultimo decennio le valute virtuali, come Bitcoin, Qtum, Litecoin ed Ethereum, sono diventate sempre più popolari. Sono attualmente utilizzati come entrambi i metodi di pagamento e strumenti di investimento. L'emergere delle criptovalute portò a un vuoto legislativo che dovette essere sostituito da regolamenti adeguati.

La presente pubblicazione si concentra sulla tassazione del Bitcoin (di gran lunga la valuta virtuale più popolare). I bitcoin sostituiscono le valute reali e hanno un valore monetario reale. Ciò significa che possono essere convertiti in dollari statunitensi e australiani, euro o qualsiasi altra valuta virtuale. La maggior parte delle transazioni Bitcoin sono anonime e si svolgono su Internet. I bitcoin non sono regolamentati e non dipendono dai supporti delle banche centrali e dei governi.

Anche se nella maggior parte delle giurisdizioni la valuta Bitcoin non è considerata come moneta legale, alcuni sistemi fiscali riconoscono il suo significato e le rispettive autorità hanno proposto un particolare trattamento fiscale. Di seguito una breve panoramica dei metodi per la tassazione dei bitcoin negli Stati Uniti, nell'UE, nel Regno Unito, in Germania, in Australia e in Giappone.

Tassazione su Bitcoin negli Stati Uniti

Nel riscuotere la tassa federale, l'Agenzia delle Entrate degli Stati Uniti considera il Bitcoin come una proprietà, non come una valuta. Tutte le transazioni con Bitcoin sono tassate in linea con i principi validi per la tassazione delle proprietà. Pertanto i dettagli sulle transazioni Bitcoin devono essere presentati all'Agenzia delle entrate ai fini fiscali.

I contribuenti che offrono servizi o beni pagati in Bitcoin sono tenuti a riportare l'ammontare di Bitcoin guadagnato nelle loro dichiarazioni fiscali annuali. Il valore di Bitcoin viene calcolato prendendo in considerazione il valore equo sul mercato in dollari USA (tasso di cambio) al momento del ricevimento del pagamento.

Se il contribuente utilizza la criptovaluta come asset di capitale (come proprietà di investimento come obbligazioni, azioni, ecc.), Deve considerare eventuali perdite o guadagni tassabili. I guadagni tassabili derivano da transazioni in cui il valore ricevuto in dollari è superiore alla base rettificata della valuta virtuale. In alternativa, una perdita risulta dalle transazioni in cui il valore ricevuto in USD è inferiore rispetto alla base modificata della valuta virtuale.

Negli Stati Uniti, le persone coinvolte nell'estrazione di Bitcoin (convalidare le transazioni e mantenere un libro mastro) sono anche obbligate a pagare le tasse. In caso di estrazione di successo, devono aggiungere il valore dei Bitcoin estratti al loro reddito annuo totale.

Il mancato adempimento dei requisiti fiscali per le valute virtuali può comportare sanzioni. La conformità con le normative fiscali statunitensi e la valutazione accurata delle imposte relative alle transazioni Bitcoin può essere ottenuta attraverso il mantenimento di registri dettagliati.

Tassazione sui bitcoin nell'UE

In 2015 il più alto tribunale dell'Unione Europea (CGCE) ha stabilito che le transazioni in Bitcoin non devono essere addebitate con IVA in relazione alle disposizioni legislative per le transazioni in banconote, monete e valute come mezzi di pagamento. Pertanto, la Corte di giustizia europea considera il Bitcoin una valuta piuttosto che una proprietà.

Anche se le transazioni con Bitcoin non sono soggette a IVA, potrebbero incorrere in altre tasse, ad esempio sul reddito o sulle plusvalenze. Bitcoin è trattato in modo diverso ai fini della tassazione a seconda dello Stato membro dell'UE.

UK

Il Regno Unito tratta Bitcoin allo stesso modo delle valute straniere. Le transazioni con Bitcoin sono soggette alle regole per la tassazione applicabili alle perdite e ai guadagni in valuta. D'altro canto, le transazioni con Bitcoin che sono considerate "speculative" possono essere esenti da imposte. Le informazioni sulle misure per l'imposizione fiscale connesse alle transazioni in Bitcoin fornite dall'autorità fiscale locale (HMRC) sono piuttosto vaghe. Ciò implica che tali scambi devono essere considerati caso per caso, a seconda delle circostanze particolari e dei fatti accertati.

Germania

Dal momento che 2013 il paese ha trattato Bitcoin come denaro privato. Anche se la valuta virtuale è tassabile al tasso 25 percentuale per i guadagni in conto capitale, l'imposta è addebitabile solo nel caso in cui il profitto Bitcoin sia accumulato nel corso dell'anno 1 dopo che è stata ricevuta la valuta virtuale. Pertanto i contribuenti che detengono Bitcoin da più di un anno non sono soggetti a imposte sulle plusvalenze. In questo caso, qualsiasi transazione in valuta virtuale sarà considerata come vendite private che non sono tassabili. In Germania Bitcoin viene trattato in modo simile a condivisioni, azioni e altri investimenti.

Tasse su Bitcoin in Giappone

Il paese riconosce ufficialmente il Bitcoin come metodo di pagamento. Da luglio 01, 2017 la valuta non è soggetta a tasse di consumo. Il Giappone considera le valute virtuali come valori simili alle attività. In quanto tali, possono essere trasferiti in modo digitale o utilizzati per il pagamento. Pertanto il profitto derivante dal commercio in Bitcoin viene trattato come reddito d'impresa e genera passività fiscali per guadagni in conto capitale e reddito.

Tasse Bitcoin in Australia

Il paese considera tutte le transazioni in Bitcoin o qualsiasi altra valuta virtuale come accordi di scambio. Il sistema di tassazione nazionale riconosce Bitcoin come un bene che genera plusvalenze anziché come valuta o denaro straniero. Tutte le transazioni Bitcoin devono essere adeguatamente documentate, registrate e datate. I pagamenti ricevuti devono essere dichiarati in dollari australiani allo stesso modo del reddito normale.

Le transazioni personali con Bitcoin sono esenti da imposte se soddisfano le seguenti condizioni:

1.) La valuta virtuale viene utilizzata per l'acquisto di servizi o beni destinati a scopi personali

2.) il valore della transazione è inferiore a 10 000 AUD.

Lo scambio e l'estrazione di bitcoin allo scopo di condurre affari sono tassabili come compravendita di azioni.

Conclusione

Il quadro giuridico che determina la tassazione del Bitcoin varia in base alla giurisdizione. Alcuni paesi (Stati membri dell'UE) percepiscono il Bitcoin come una valuta, mentre altri (Australia, USA) lo riconoscono come un bene o una proprietà. Poi ci sono giurisdizioni, come il Giappone, che hanno adottato un approccio intermedio e definiscono Bitcoin come un valore, simile a un bene.

Se desideri ricevere maggiori informazioni sulla tassazione di Bitcoin nei diversi Stati membri dell'UE o su come iniziare a Attività europea di criptovaluta si prega di contattare i nostri consulenti legali. Puoi anche leggi sui regolamenti di criptovaluta nei Paesi Bassi.

Se chiedessi a un normale Joe per le strade dei Paesi Bassi, probabilmente non definirebbe i Paesi Bassi un "paradiso fiscale". Tuttavia, per alcune società, i Paesi Bassi erano considerati un paradiso fiscale.

Il sistema fiscale nei Paesi Bassi si concentra sull'attrazione di capitali stranieri e un ottimo modo per farlo è offrire agevolazioni fiscali e sussidi. L'Olanda ha, ad esempio, accordi di doppia imposizione con molti paesi. Una delle maggiori interruzioni per molte aziende è il fatto che i diritti in entrata non sono tassati in Olanda. I Paesi Bassi stanno attualmente affrontando le critiche attuando una serie di nuovi regolamenti per combattere l'elusione fiscale.

Che cosa è esattamente un paradiso fiscale?

Prima di approfondire, è importante sapere che cos'è esattamente un paradiso fiscale. Un paradiso fiscale è un paese che offre alle imprese straniere (e anche agli individui) una responsabilità fiscale minima in un ambiente stabile. Informazioni finanziarie limitate o inesistenti su questa responsabilità saranno condivise con le autorità straniere.

Le imprese non devono operare al di fuori del paradiso fiscale, per beneficiare delle politiche locali. Ciò significa che un'impresa può essere stabilita in un paese in cui le tasse sono elevate, ma che sceglie di pagare le tasse in un paese con aliquote fiscali molto basse (o addirittura zero). Soprattutto molti milionali cercano paradisi fiscali, poiché ciò li aiuta a migliorare i loro profitti. Molte società statunitensi sono esempi molto noti.

Di solito sono menzionati in relazione all'utilizzo di diverse giurisdizioni a bassa tassazione come BVI (Isole Vergini britanniche), Hong Kong, Panama. Menzioni su queste pratiche sono recentemente abbastanza note, come in "The Panama Papers", e sono descritte anche in articoli più vecchi, come in Rovnickwriting "Sun sand and many money". Quest'ultimo si riferisce a quanti paesi tropicali, che si concentrano principalmente sull'industria del turismo, sono accreditati con fatturati miliardi di dollari di multinazionali (occidentali) che si svolgono lì, nonostante poca o nessuna attività commerciale locale effettiva.

Le multinazionali sono spesso accusate di sfruttare le normative locali (facendo "acquistare" le condizioni più favorevoli). Molte società internazionali con negozi in tutto il mondo pagano le tasse solo in una manciata di giurisdizioni. Spostare il profitto in giurisdizioni più favorevoli. La critica è che (di solito) i paesi più poveri non ricevono la loro giusta quota di tasse da queste società.

La rete di giustizia fiscale classifica i diversi paradisi fiscali che vengono utilizzati dalle multinazionali per evitare le tasse.
''I paradisi fiscali aziendali promuovono anche una corsa al ribasso mondiale. Poiché una giurisdizione introduce una nuova scappatoia fiscale o un incentivo o un taglio delle tasse per attrarre capitali mobili, altri cercheranno di mettere in atto un'offerta ancora più attraente, spingendo altri a loro volta a partecipare, risultando in una corsa al ribasso sconveniente che cambia costantemente il carico fiscale dai ricchi azionisti delle multinazionali, che sono per lo più persone facoltose, e verso i gruppi a basso reddito. Ecco perché, in molti paesi, le tasse sulle società stanno diminuendo mentre i profitti delle società stanno aumentando. Come risultato di questa corsa, i tagli alle tasse e gli incentivi non si fermano a zero: diventano negativi. Non c'è limite all'appetito delle multinazionali per liberarsi di beni pubblici e sussidi pagati e forniti da altri. Questa corsa al ribasso viene chiamata "competizione" ma è una bestia completamente diversa dalla concorrenza di mercato che conosciamo, e per le ragioni sopra esposte è sempre perniciosa.'' Fonte

Per evitare tali eventi e una corsa verso il basso. L'Europa sta prendendo provvedimenti decisivi stabilire una politica per tassare le multinazionali nell'intera zona euro. Ciò impedisce alle multinazionali di opporre i governi in competizione tra loro. Il primo passo in tali regolamenti è che le multinazionali rivelino il loro fatturato, i loro guadagni e le loro tasse in ciascun paese. Tale azione collettiva consentirà inoltre all'Eurozona di respingere gli interessi degli Stati Uniti, che vogliono che le sue multinazionali vengano tassate il più possibile negli Stati Uniti.

Paesi Bassi, normative fiscali vantaggiose

I Paesi Bassi stanno offrendo alle multinazionali un clima fiscale attraente. I metodi attraverso i quali lo fa sono competitivi, ma onesti. non paragonabile ai tradizionali paradisi fiscali. Dal 2024 è del 19% per € 200.000 e se supera tale importo diventa del 25.8% per le aliquote dell'imposta sulle società. (rispetto a BVI 0%). Questo nuovo regolamento sembra essere rivolto principalmente alle società più piccole, posizionando i Paesi Bassi per attrarre più piccole imprese.

I Paesi Bassi offrono decisioni fiscali avanzate per le multinazionali, quindi l'ispettore delle imposte discuterà con loro su come interpretare le regole. Cosa è permesso e cosa no. Invece di fornire un controllo con il senno di poi e rischiare multe, i Paesi Bassi preferiscono parlare in anticipo. Comunicare chiaramente con le nuove imprese, invece di fornire un'atmosfera incerta.

I Paesi Bassi combatteranno l'evasione fiscale

I Paesi Bassi coopereranno a livello internazionale per ridurre l'evasione fiscale. Il governo ha annunciato una varietà di misure per combattere l'evasione fiscale. Tra le azioni citate sono:

''IO. A partire dal 2021, i Paesi Bassi introdurranno una ritenuta d'acconto sugli interessi in uscita e sui flussi di royalty verso giurisdizioni a bassa tassazione e in situazioni abusive. Ciò impedisce ai Paesi Bassi di essere utilizzati per trasferire attività nei paradisi fiscali.
II. Il governo vuole offrire sia ai Paesi Bassi che ai suoi partner contrattuali una serie efficace di strumenti contro l'elusione fiscale.
III. Nell'attuazione della prima e della seconda direttiva europea per combattere l'elusione fiscale (ATAD1 e ATAD2), i Paesi Bassi andranno oltre quanto previsto da questa direttiva.
IV. L'importanza della trasparenza nell'approccio all'elusione e all'evasione fiscale è evidente. Il governo sta quindi proseguendo lo sforzo politico del precedente gabinetto. Il governo chiarirà la legge sulla responsabilità legale di avvocati e notai. Le sanzioni pecuniarie inflitte loro sono rese pubbliche. Ciò significa che questi fornitori di servizi finanziari devono essere maggiormente responsabili delle strutture su cui consigliano.
V. Per rafforzare l'integrità dei mercati finanziari, il governo sta lavorando a una legislazione per istituire un cosiddetto registro UBO (Ultimate Beneficial Owner). Anche la legislazione esistente per gli uffici fiduciari sarà inasprita.''

Trovare qui la posizione originale del regolatore olandese sulle misure, come annunciato su 23-02-2018.

Ingiusto confrontare i Paesi Bassi con altri "paradisi fiscali"?

Riteniamo ingiusto considerare i Paesi Bassi come un mero paradiso fiscale, i Paesi Bassi sono famosi per la colorata capitale Amsterdam e il porto di Rotterdam, il porto più grande d'Europa e fino a poco tempo il più grande porto del mondo. Inoltre, i Paesi Bassi sono molto popolari per il loro ambiente favorevole agli affari. I Paesi Bassi hanno una ricca storia di commercio internazionale, che risale al 17° secolo e la ''VOC'', la prima società pubblica al mondo. Che era probabilmente la più grande società mai esistita (inflazione corretta).

• L'aliquota delle imposte sul reddito delle società nel paese può essere tra le più basse in Europa (15% imposta sulle società), ma le aliquote fiscali sono superiori ai paradisi fiscali offshore, che di solito non applicano alcuna imposizione fiscale.
• I Paesi Bassi non offrono società offshore
• Le infrastrutture del paese sono tra le migliori in tutto il mondo;
• I Paesi Bassi hanno un'economia davvero fiorente, non è una semplice repubblica "paradiso fiscale".
• I cittadini olandesi sono altamente istruiti
• I Paesi Bassi hanno un'eccellente reputazione come nazione commerciale sin dai primi anni del 1600
• I Paesi Bassi sono stati il ​​primo paese al mondo a costituire una società quotata in borsa in 1602, con la società East India Trading, in cui gli olandesi
• Gli imprenditori commerciali sono sempre i benvenuti nei Paesi Bassi. La cultura è aperta alle influenze internazionali, come è stato per centinaia di anni.
• La percentuale di persone olandesi che parlano lingue straniere è piuttosto alta. Quasi tutti conoscono l'inglese e molti sono esperti in francese o tedesco;
• I risultati di un'indagine condotta da G. Thorton negli ultimi anni mostrano che l'Olanda è tra i primi paesi al mondo per avviare un'impresa;
• I Paesi Bassi attirano varie società straniere grazie alla sua politica stabile e alla legislazione e alle buone relazioni internazionali.
• Ulteriori studi dimostrano che le aziende internazionali hanno una forte fiducia nei Paesi Bassi quando avviano i loro affari grazie al loro ambiente internazionale e al multiculturalismo. Il paese ospita molte aziende internazionali che riportano un'esperienza positiva.

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I guadagni in conto capitale derivanti da transazioni in criptovalute come Bitcoin stanno diventando sempre più tassabili nei paesi di tutto il mondo. Pertanto, i contribuenti hanno l'obbligo di includere le transazioni di criptovaluta nelle loro dichiarazioni fiscali annuali. La non conformità può comportare gravi sanzioni. Ciò solleva la questione se le autorità fiscali siano in grado di identificare adeguatamente i proprietari di criptovaluta al fine di raccogliere le passività.

Il problema dell'anonimato

La principale preoccupazione connessa a tassazione delle criptovalute è la loro tracciabilità: il denaro virtuale viene spesso guadagnato, speso e scambiato su internet con il pieno anonimato. Inoltre, ulteriori tecniche di anonimizzazione, ad esempio reti private per il commercio virtuale e servizi di missaggio, forniscono protezione dei dati personali rendendo le transazioni praticamente non rintracciabili.

La ricerca di soluzioni

Alcuni paesi stanno adottando misure per identificare i proprietari di criptovaluta nel tentativo di risolvere il problema con l'anonimato. Il seguente testo discute le azioni intraprese dalla Cina, dove sono concluse la maggior parte delle transazioni in Bitcoin (percentuale 95 del commercio globale per 2017).

Con l'obiettivo di combattere le transazioni illegali in Bitcoin, il governo cinese ha recentemente adottato regolamenti che richiedono agli scambiatori e ai commercianti locali di seguire la nuova politica della Banca centrale nazionale con la verifica obbligatoria dei dettagli dell'account personale. Pertanto, gli utenti di Bitcoin sono ufficialmente tenuti a fornire particolari informazioni sulle loro transazioni, inclusi i dettagli di accesso, le informazioni sull'account, la descrizione delle fonti di finanziamento e la cronologia delle transazioni. Questi regolamenti consentono alle autorità cinesi di raccogliere maggiori dettagli sulle persone che si scambiano criptovalute, incluso Bitcoin, per determinare le loro fonti di capitale e per mitigare il rischio di azioni illegittime con denaro virtuale.

Sorveglianza del traffico internet

Alcuni paesi non hanno strategie e politiche globali intese a far sì che i commercianti di Bitcoin rispettino le relative passività fiscali e per fermare il riciclaggio di denaro che coinvolgono valute virtuali. Pertanto, le autorità locali si affidano alle persone per segnalare volontariamente il loro reddito da transazioni Bitcoin includendolo nelle loro dichiarazioni fiscali annuali. Questo è il caso dei contribuenti negli Stati Uniti, che sono obbligati a tenere registri delle transazioni di criptovaluta e riportano qualsiasi reddito generato. Tuttavia, fino ad ora, il livello di segnalazione è relativamente basso. Ad esempio, negli Stati Uniti solo le persone 802 hanno dichiarato il loro reddito da transazioni di criptovaluta nelle loro dichiarazioni fiscali annuali per 2015.

Quando le aspettative di segnalazione volontaria non sono soddisfatte, le organizzazioni governative possono ricorrere all'intercettazione del traffico Internet per identificare gli utenti di Bitcoin coinvolti in transazioni di criptovaluta. Questo metodo funziona specialmente quando gli utenti:

1) menziona i dettagli personali online come nome / indirizzo Bitcoin;

2) Scambia Bitcoin per altre valute. Il cambio valuta richiede spesso la verifica dell'identità, come copie di documenti di identificazione personale e estratti conto bancari. Pertanto queste transazioni potrebbero essere utilizzate per tracciare il traffico Bitcoin in entrambe le direzioni: in uscita e in entrata;

3) usa Bitcoin per il pagamento. L'acquisto di servizi e merci online richiede spesso i dettagli di contatto, ad esempio l'indirizzo per la consegna (quando la consegna non è digitale). Pertanto i tassisti possono identificare i destinatari di tali beni; e

4) usa i portafogli Bitcoin senza opzioni per mascherare l'indirizzo IP.

Conclusione

Come descritto sopra, l'uso anonimo di denaro virtuale solleva molte questioni relative alla riscossione delle imposte. Altri paesi stanno gradualmente adottando misure per risolvere la questione. In 2017, dopo che il governo cinese ha applicato regolamenti specifici, il Parlamento e il Consiglio dell'UE hanno preparato una proposta per identificare i proprietari di criptovaluta. Il documento afferma che le autorità responsabili devono monitorare le valute virtuali poiché l'anonimato è un ostacolo, non una risorsa per la Comunità.

Leggi qui nel caso tu sia interessato ad avviare un'attività di criptovaluta nei Paesi Bassi.

Secondo una ricerca di Savills Investment Management, Amsterdam rimane per diversi anni tra le 5 città europee più dinamiche. I fattori utilizzati nella classifica sono focalizzati principalmente sull'idoneità a nuovi investimenti. Cambridge, Londra e Parigi sono tra le altre città migliori.

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Le migliori qualità di Amsterdam

La ricerca svolta da Savills copre le città europee 130 e le confronta con sei caratteristiche particolari: inclusività, innovazione, ispirazione, interconnessione, investimenti e infrastrutture. La città di Amsterdam ha classificato 5^th tra queste giurisdizioni con punteggi eccezionali per innovazione e investimenti.

La relazione sottolinea Le migliori qualità di Amsterdam e afferma che è il principale centro commerciale e finanziario olandese con una comunità in crescita coinvolta in tecnologia e start-up.

Il rapporto afferma che le città più dinamiche hanno aziende innovative, università di alta qualità, progetti ambiziosi per gli investimenti in infrastrutture e buone capacità per mantenere una forza lavoro altamente professionale.

Altre città olandesi classificate nel rapporto sono L'Aia presso l'50^th spot, Eindhoven su 48^th e Utrecht a 46^th posto. L'Aia è anche 8^th nel continente rispetto all'innovazione.

Se vuoi saperne di più sull'Olanda, leggi il nostro articolo Paesi Bassi, un'introduzione. Nell'articolo, troverete informazioni sulla forza lavoro olandese, sulle normative fiscali e sullo sfondo del paese.

Investimenti nell'olandese di Amsterdam

Il governo olandese accoglie e stimola gli investimenti internazionali. Non esistono politiche legali speciali per gli investimenti internazionali e le aziende possono detenere 100 per cento delle loro filiali nel paese. Ci sono molte opzioni da ottenere incentivi fiscali nei Paesi Bassiad esempio sussidi o prestiti per progetti in ricerca e sviluppo e in particolare nel campo della protezione dell'ambiente. I premi per l'occupazione possono essere ottenuti per l'apertura di nuove posizioni di lavoro. Il paese ha anche adottato politiche speciali per i dipendenti internazionali. Il nostro team di avvocati olandesi può darti maggiori informazioni su questi benefici.

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