La legge fiscale nei Paesi Bassi offre un trattamento preferenziale regime per la tassazione delle società con l'obiettivo di promuovere attività legate agli investimenti in nuove tecnologie e lo sviluppo di tecnologie innovative. Questo è il regime di Innovation Box (IB). Per gli utili che soddisfano i requisiti per IB, le società devono un totale di 7% dell'imposta sulle società, piuttosto che 19 - 25.8% di solito riscossa (in base alle tariffe di 2024).

Descrizione del regime IB

Per avere diritto alla tassazione ai sensi il regime IB, le società dovrebbero aver riparato le attività immateriali che soddisfano determinati requisiti. Secondo le regole IB, le attività qualificanti sono determinate tenendo conto delle dimensioni dell'azienda del contribuente. I piccoli contribuenti hanno un fatturato totale del gruppo 5 anno sotto Euro 250M, mentre il beneficio lordo totale derivante dalle attività immateriali ammissibili per il periodo 5-anno è inferiore a 37.5M Euro. Le società che superano queste soglie sono qualificate come grandi contribuenti.

In questi termini:

le attività qualificanti dei piccoli contribuenti sono attività immateriali fisse sviluppate internamente e derivate da attività di ricerca e sviluppo (R&S) che beneficiano della riduzione delle rimesse (WBSO - credito d'imposta R&S / certificato di R&S);

I beni qualificanti dei grandi contribuenti (esclusi i casi di software o prodotti biologici per la protezione delle piante) devono soddisfare alcune condizioni aggiuntive. Oltre ai certificati di ricerca e sviluppo, le aziende devono anche avere una licenza UE per i medicinali, un diritto di allevamento / brevetto (richiesto), un certificato per una protezione aggiuntiva o un modello di utilità certificato. Anche le attività relative a immobilizzazioni immateriali qualificate o licenze esclusive possono essere qualificate in circostanze particolari. Loghi, marchi e beni simili non possono beneficiare della riduzione fiscale.

Se le condizioni di ammissibilità sono soddisfatte, tali profitti non sono tassati al normale tasso di imposta sulle società, ovvero 25.8%, ma a un tasso ridotto di 7%. Pertanto la tassa effettiva ammonta a 7%. Prima di applicare l'aliquota fiscale ridotta, le spese per lo sviluppo dell'attività devono essere recuperate dagli utili, il che significa che il loro importo sarà tassato utilizzando l'aliquota generale completa).

È importante ricordare che i certificati di ricerca e sviluppo consentono ai contribuenti sia grandi che piccoli di richiedere un credito d'imposta rispetto alle passività fiscali sui salari. Dal 2016 la base per la riduzione delle rimesse relative alla R&S è costituita dai costi per l'imposta sui salari più altre spese e costi di R&S.

Determinazione degli utili derivanti dalla tecnologia e dai benefici del regime IB

I profitti ammissibili per l'imposta sul reddito delle società ridotta sono determinati dalle spese del contribuente relative allo sviluppo delle attività qualificate. Le spese per lo sviluppo sono suddivise in due categorie: ammissibili e non ammissibili, utilizzando il cosiddetto approccio nexus. Le spese ammissibili sono tutti i costi diretti relativi allo sviluppo del bene immateriale fisso, ad eccezione dei costi per l'esternalizzazione di attività di ricerca e sviluppo (i costi sostenuti per l'esternalizzazione possono raggiungere un massimo del 30% delle spese ammissibili). Pertanto, viene applicata la formula seguente:

costi ammissibili x 1.3

utili ammissibili = ------------------------------------------------ --- x profitti

costi totali

I profitti sono determinati dalla sartoria. Una semplice analisi funzionale e prezzi di trasferimento possono essere utilizzati per iniziare.

Perdite

Il regime IB è strutturato in modo tale da offrire vantaggi anche alle società che attualmente non pagano le tasse, ad esempio a causa di perdite fiscali accumulate in passato. In questo caso, se la società utilizza il regime IB, la ripresa completa delle sue perdite accumulate dalle imposte può richiedere più tempo, pertanto il periodo per il quale l'entità non è responsabile delle imposte sarà esteso.

Se le attività sviluppate nel campo della tecnologia portano a perdite, le somme perse possono solitamente essere detratte per il mezzo di tassazione al normale tasso 25.8%, e non il basso tasso effettivo di 7%. Inoltre, eventuali perdite iniziali sostenute prima dell'inizio delle attività operative possono essere dedotte anche all'aliquota dell'imposta generale sulle società di 25.8%. Il tasso ridotto di 7% è applicabile nuovamente solo dopo la ricattura delle perdite IB. Un contribuente può avere solo un IB. Pertanto gli importi relativi alle immobilizzazioni immateriali secondo il regime IB sono consolidati.

Presentazione e certezza delle domande per imposte future (Advency Tax Rulings, ATR)

Una società può utilizzare l'aliquota ridotta dell'imposta sulle società selezionando gli elementi pertinenti nella propria dichiarazione dei redditi annuale. In Olanda, non solo è possibile, ma è una procedura standard per esaminare gli aspetti pratici dei principi IB e la questione della ripartizione dei profitti con l'Amministrazione delle imposte e delle dogane (Revenue Service). I contribuenti hanno la possibilità di concludere accordi vincolanti (ATR) con l'amministrazione e, così facendo, hanno certezza riguardo alle tasse future. È importante ricordare che le informazioni sui ruling fiscali sono scambiate con le autorità fiscali internazionali. Maggiori informazioni sulle dichiarazioni anticipate in Olanda

Se hai bisogno di maggiori dettagli o assistenza legale, per favore, contatta i nostri agenti fiscali olandesi.

L'Olanda è stata a lungo attraente per gli imprenditori che cercano di stabilire un business a causa di numerosi fattori sociali, culturali e geografici. Il suo clima fiscale relativamente favorevole è anche un importante prerequisito nel processo decisionale.

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

IVA ha una grande influenza sui flussi di cassa aziendali. In genere, un'azienda può richiedere un rimborso IVA per l'importo incorso. Tuttavia, potrebbero essere necessari diversi mesi fino a quando l'imposta viene recuperata attraverso il rendimento periodico. Il periodo per la riscossione dell'IVA all'estero potrebbe anche essere più lungo di un anno e la sua durata dipende dal membro dell'UE coinvolto nella richiesta di rimborso.

L'influenza negativa dell'IVA sui flussi di cassa si osserva anche nel processo di importazione di prodotti nell'Unione europea. Gli importatori sono obbligati a pagare l'IVA che può essere reclamata solo retroattivamente, nella dichiarazione IVA, o in un processo che richiede tempo richiede una domanda di rimborso separata. Di conseguenza, le società devono pagare anticipatamente l'IVA sulle loro importazioni con effetti negativi sui loro flussi finanziari. In questo contesto, pochi Stati membri dell'UE hanno adottato regimi di differimento dei pagamenti dell'IVA che sarebbero altrimenti dovuti al momento dell'importazione.

Articolo 23 licenza

Le società stabilite in Olanda hanno la possibilità di richiedere la licenza di differimento IVA Articolo 23. Questo documento consente di posticipare il pagamento dell'IVA all'importazione fino alla presentazione della dichiarazione periodica. Nella dichiarazione, l'IVA può essere inclusa come dovuta, ma allo stesso tempo, il suo importo viene detratto anche dall'IVA a credito. Ciò significa che le imprese non devono necessariamente prefinanziare l'IVA. Senza arte Licenza 23, l'IVA dovuta per l'importazione diventerebbe immediatamente pagabile alla frontiera del paese. La successiva richiesta di bonifica avviene tramite la periodica restituzione o attraverso un lungo processo di rimborso che richiede un'applicazione speciale. Come accennato in precedenza, il rimborso di questa IVA può richiedere mesi, anche anni, a seconda dei casi. Le licenze di differimento dell'IVA sono concesse alle società registrate in Olanda e alle imprese internazionali senza stabilimento locale che hanno assegnato un rappresentante fiscale olandese (un fornitore di servizi fiscali in possesso di una licenza generale) ai fini IVA.

Nella maggior parte dei membri dell'UE, l'IVA dovuta all'importazione deve essere trasferita all'amministrazione doganale e fiscale al momento dell'importazione o poco dopo. Paesi come Irlanda, Germania, Italia, Gran Bretagna, Spagna e Svezia non offrono opzioni per la contabilità posticipata. In altri paesi, il pagamento dell'IVA può essere differito, ma solo in casi specifici e in condizioni rigorose. L'unico paese che offre un'opzione paragonabile alla licenza di differimento olandese è il Belgio. Qui il trasferimento dell'IVA dovuta può essere posticipato fino alla presentazione della dichiarazione periodica dell'IVA.

La direttiva UE sul sistema comune di imposta sul valore aggiunto offre la possibilità di concedere un'esenzione dall'IVA sulle merci d'importazione destinate ad un altro Stato membro subito dopo l'importazione. Le merci d'importazione destinate allo stoccaggio o alla vendita nel rispettivo Stato membro non possono essere esenti dall'IVA all'importazione. Tuttavia, vi è la possibilità di sospendere il pagamento dell'IVA e dei dazi dovuti al momento dell'importazione per un determinato periodo di tempo.

Quando le merci entrano nel territorio dell'UE, le aziende hanno la possibilità di immagazzinarle nei cosiddetti magazzini doganali. Tale deposito è possibile in tutti gli stati membri, anche se la procedura formale varia a seconda dello stato. In questo caso, il pagamento dei dazi e l'IVA sono rinviati fino al ritiro delle merci dal deposito doganale. Pertanto, i pagamenti dell'IVA e dei dazi sono temporaneamente sospesi a vantaggio del flusso di cassa. Ad un certo punto nel tempo, queste tasse diventano pagabili. D'altra parte, se la destinazione successiva della merce è sconosciuta, il loro deposito in un deposito doganale può essere vantaggioso. Ad esempio, se le merci vengono successivamente spedite in paesi terzi, non è dovuta alcuna IVA e dazi doganali.

Perché dovresti scegliere l'Olanda come porta d'accesso all'Europa

Considerando quanto sopra, si può concludere che i fattori logistici e geografici sono solo alcuni dei motivi significativi per importare merci attraverso l'Olanda. L'opzione per evitare il prefinanziamento dell'IVA può essere decisiva per le aziende nella pianificazione delle rotte delle loro merci di importazione.

C'è anche un altro fattore da non trascurare: il livello di reattività delle diverse amministrazioni doganali e fiscali in tutta l'Unione europea. Alcuni adottano un approccio strettamente formale, mentre altri accolgono il dialogo. L'amministrazione doganale e fiscale in Olanda è aperta alle discussioni. È riconosciuto per l'alta qualità del servizio e l'approccio proattivo. I funzionari sono anche pronti a confermare particolari disposizioni in forma scritta, garantendo certezza (in anticipo) a soggetti passivi. La reattività dell'amministrazione olandese è una qualità preziosa e un forte motivatore, insieme al regime IVA favorevole all'importazione, affinché le imprese scelgano l'Olanda come una porta europea.

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L'Olanda ha un quadro normativo ben sviluppato per le imprese private, le società di persone e le società. Gli elementi principali del quadro sono: regole chiare sui rendiconti finanziari, verifica e pubblicazione degli audit.

A causa della chiarezza e della relativa semplicità dei regolamenti, le aziende sono in grado di avere una base stabile di operazioni in cui possono pianificare a lungo termine. In questo articolo, esponiamo una sintesi dei requisiti per la contabilità, l'auditing e la pubblicazione nei Paesi Bassi. Se desideri ricevere informazioni più dettagliate, ti preghiamo di contattarci.

Preparazione obbligatoria dei rendiconti finanziari

Praticamente tutte le entità aziendali registrate in Olanda sono obbligate a presentare rendiconti finanziari. Il requisito è obbligatorio e spesso incluso nello statuto dell'entità (AoA).

Le compagnie straniere sono obbligate a presentare i loro conti annuali nei loro paesi d'origine e a fornire una copia alla Camera commerciale olandese. I rami rappresentano un'eccezione a questa regola in quanto non sono obbligati a redigere bilanci separati.

Importanza delle relazioni finanziarie per le imprese olandesi

I rendiconti finanziari costituiscono il fondamento del governo societario e, in quanto tali, sono un elemento vitale del sistema legale in Olanda.

Il loro scopo principale è di riferire agli azionisti. Una volta che gli azionisti accettano le dichiarazioni, scaricano il consiglio direttivo per la sua performance. Il loro scopo secondario altrettanto importante è quello di proteggere i creditori. Praticamente tutte le entità aziendali sono obbligate a registrarsi presso il registro del commercio della Camera commerciale e pubblicare ogni anno particolari dati finanziari. Il registro è pubblicamente accessibile e rappresenta un'importante fonte di informazione per quanto riguarda il mercato nazionale.

I rendiconti finanziari hanno anche a che fare con la tassazione. Anche se la legge fiscale fornisce regole indipendenti per determinare la base imponibile, il primo passo del processo è considerare le dichiarazioni.

Contenuto dei rendiconti finanziari olandesi

Come minimo, le dichiarazioni contengono un conto profitti / perdite, un bilancio e note sui conti.

Principi generalmente accettati in contabilità (GAAP) in Olanda

Le regole olandesi per la contabilità sono regolamentate. I principi contabili si basano principalmente sulle direttive europee.

I GAAP si applicano a società private e pubbliche con responsabilità limitata e ad altre entità, ad esempio alcuni moduli di partnership. Le società quotate in borsa, le compagnie assicurative e le istituzioni finanziarie sono soggette a regole speciali.

I principi contabili olandesi differiscono dagli standard internazionali per l'informativa finanziaria (IFRS), ma sono continuamente armonizzati. A partire da 2005 tutte le società quotate nell'Unione Europea sono obbligate a seguire l'IFRS. Questa regola si applica anche alle compagnie assicurative e agli istituti finanziari olandesi. La questione se le società a responsabilità limitata (BV) private, le società a responsabilità limitata non quotate (NV) e altre entità commerciali locali possano seguire l'IFRS è ancora in discussione.

I principi contabili olandesi

Secondo i principi della contabilità, tutte le informazioni finanziarie devono essere comprensibili, affidabili, pertinenti e comparabili. Tutti i bilanci devono riflettere realisticamente la posizione dell'azienda in linea con i principi.

Il conto profitti e perdite, lo stato patrimoniale e le note devono presentare in modo veritiero e affidabile il patrimonio netto degli azionisti alla data del bilancio, l'utile annuale e, se possibile, la liquidità e la solvibilità della società

Le società che partecipano a gruppi internazionali possono scegliere di preparare le loro dichiarazioni in conformità con gli standard contabili accettati in un altro membro dell'UE, se un riferimento a questi standard è incluso nelle note allegate.

I principi di contabilità devono essere presentati nella dichiarazione. Una volta implementati, questi principi possono essere modificati solo se il cambiamento è ben giustificato. Il motivo del cambiamento deve essere spiegato nelle rispettive note, insieme con le sue conseguenze rispetto alla posizione finanziaria della società. La legislazione olandese stabilisce requisiti specifici per la divulgazione e la valutazione che devono essere rispettati.

La valuta ufficiale di segnalazione è l'Euro, ma a seconda delle attività specifiche dell'azienda o della sua struttura di gruppo, il rapporto può coinvolgere un'altra valuta.

Consolidamento, verifica e requisiti di pubblicazione in Olanda

I requisiti di consolidamento, verifica e pubblicazione dipendono dalle dimensioni dell'azienda: grande, media, piccola o micro. La dimensione è determinata utilizzando i seguenti criteri:

• numero di personale
• valore patrimoniale in bilancio, e
• fatturato netto.

La seguente tabella riassume i parametri utilizzati per la classificazione. Devono essere inclusi anche i valori patrimoniali, il personale e il fatturato netto delle società del gruppo e delle controllate qualificate per il consolidamento. Le aziende che si qualificano per la categoria grande o media devono soddisfare almeno 2 dei criteri 3 in due anni consecutivi.

Criterio	Grande	Medio	Piccolo	microfono
Giro d'affari	> 20 milioni di euro	6 - 20 M Euro	350 K - 6 M Euro	<350 K Euro
Attività	> 40 milioni di euro	12 - 40 M Euro	700 K - 12 M Euro	<700 K Euro
I dipendenti	> 250	50 - 250	10 - 50	<10

Requisiti olandesi per il consolidamento

In linea di principio, le società devono includere i dati di eventuali società controllate e società nel loro gruppo nei loro bilanci per presentare una relazione consolidata.

Secondo la legge olandese, le controllate controllate sono entità legali in cui le società possono esercitare indirettamente o direttamente> 50 percento dei diritti di voto nell'assemblea degli azionisti o sono autorizzate a revocare o nominare> 50 percento degli amministratori delegati e supervisori. Anche le partnership in cui le società sono partner a pieno titolo rientrano nell'ambito della definizione di filiale. Le società del gruppo sono persone giuridiche o società di persone nella struttura di gruppi aziendali. Decisivo fattore di consolidamento è il controllo (gestionale) sulle società controllate, indipendentemente dalla percentuale di azioni possedute.

Le informazioni finanziarie delle società controllate o delle società del gruppo non devono essere presentate nei rendiconti finanziari (consolidati) se:

1. È insignificante rispetto all'intero gruppo:

• ci vuole troppo tempo o risorse per ottenere i dati finanziari della società controllata / del gruppo;
• la società è detenuta con l'intenzione di essere trasferita a un altro proprietario.

2. Il consolidamento può essere escluso se la società o la filiale del gruppo:

• soddisfa i criteri per una piccola impresa dal punto di vista statutario (questi criteri sono presentati nel punto sulle condizioni di pubblicazione);
• non è quotato in borsa.

3. Il consolidamento può anche essere escluso nelle seguenti circostanze:

• la società non è stata informata in forma scritta di obiezioni alla mancanza di consolidamento entro sei mesi successivi alla chiusura dell'esercizio da un minimo di 10 per cento dei soci o titolari di ≥ 10 per cento del capitale emesso;
• i dati finanziari in attesa di consolidamento sono già stati presentati nelle dichiarazioni della società madre;
• le dichiarazioni consolidate e la relazione annuale soddisfano i requisiti di 7^th Direttiva UE;
• le dichiarazioni consolidate, la relazione annuale e la relazione di revisione, se non già tradotte in olandese, sono state tradotte o preparate in tedesco, inglese o francese e tutti i documenti sono nella stessa lingua;
• entro sei mesi dalla data dei bilanci o entro il mese 1 della pubblicazione posticipata consentita, i documenti o le traduzioni di cui sopra sono stati presentati presso l'ufficio del registro commerciale presso il quale la società è stata registrata o, in alternativa, è stata fatta una notifica con riferimento al Ufficio del registro del commercio in cui questi documenti sono disponibili.

Requisiti per la verifica in Olanda

La legge in Olanda richiede che le grandi e medie imprese abbiano i loro rapporti annuali controllati da revisori locali qualificati, registrati e indipendenti. I sindaci sono nominati dagli azionisti, dai membri dell'assemblea generale o, in alternativa, dal consiglio di amministrazione o di sorveglianza. In linea di principio, i rapporti di audit dovrebbero includere punti che chiariscono se:

• le dichiarazioni forniscono informazioni in linea con i principi di contabilità generalmente accettati in Olanda e rappresentano accuratamente il risultato annuale e la posizione finanziaria della società. La liquidità e la solvibilità della società possono essere valutate;
• la relazione del consiglio di amministrazione rispetta i requisiti di legge; e
• sono fornite le informazioni aggiuntive necessarie.

Il revisore incaricato riferisce ai consigli di sorveglianza e di gestione. L'istituzione competente dovrebbe prima prendere in considerazione la relazione di revisione e quindi approvare o determinare i rendiconti finanziari.

Se non è obbligatorio effettuare una verifica, le parti possono farlo volontariamente.

I requisiti di pubblicazione olandesi

Tutti i rendiconti finanziari devono essere finalizzati e accettati dai membri del consiglio di amministrazione entro 5 mesi dalla chiusura dell'esercizio finanziario. Dopodiché gli azionisti hanno due mesi per adottare le dichiarazioni dopo la loro approvazione da parte degli amministratori di gestione. Inoltre, la società deve pubblicare la sua relazione annuale entro 8 giorni dall'approvazione degli azionisti o dalla determinazione delle dichiarazioni. Per pubblicazione si intende la presentazione di una copia al Registro del Commercio, Camera di Commercio.

Il periodo di preparazione delle dichiarazioni può essere prorogato fino a cinque mesi dagli azionisti. Pertanto il termine di pubblicazione è il mese 12 successivo alla fine dell'esercizio finanziario.

Se gli azionisti dell'entità agiscono anche in veste di amministratori delegati, la data di approvazione dei documenti da parte del consiglio di amministrazione sarebbe anche la data di adozione da parte dell'assemblea degli azionisti. In tali circostanze, il termine di pubblicazione è di cinque mesi (o dieci mesi, se è stata concessa un'estensione di cinque mesi) dopo la fine dell'esercizio finanziario.

I requisiti per la pubblicazione dipendono dalle dimensioni dell'azienda. Sono riassunti nella tabella sottostante.

funzionalità di	Grande	Medio	Piccolo	microfono
Bilancio, note	Completamente divulgato	condensato	condensato	Limitato
Conti profitti e perdite, note	Completamente divulgato	condensato	Non necessario	Non necessario
Principi di valutazione, note	Completamente divulgato	Completamente divulgato	Completamente divulgato	Non necessario
Relazione sulla gestione	Completamente divulgato	Completamente divulgato	Non necessario	Non necessario
Dichiarazioni sul flusso di cassa	Completamente divulgato	Completamente divulgato	Non necessario	Non necessario

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Nei Paesi Bassi, hai la possibilità di discutere la posizione fiscale della tua azienda con l'amministrazione fiscale e raggiungere insieme un accordo sulle conseguenze fiscali. Questo accordo è vincolante per il contribuente e le autorità. Deve riflettere la qualificazione e l'interpretazione dei fatti e conformarsi alla legislazione fiscale nazionale, cioè non dovrebbe contraddirla. A partire da 2004, la politica in materia di ruling è suddivisa in due parti generali: rispettivamente per gli accordi di prezzo anticipato (APA) e le imposte anticipate (ATR).

Accordi di prezzo avanzati (APA) nei Paesi Bassi

Gli APA coprono gli aspetti del principio di libera concorrenza della retribuzione e la metodologia per i prezzi di trasferimento. Gli APA si basano su studi sui prezzi di trasferimento. Le autorità fiscali nazionali concordano con il contribuente che il reddito utilizzato per la tassazione delle società sarà determinato da tale studio.

Regolamenti fiscali anticipati (ATR) nei Paesi Bassi

Gli ATR coprono il trattamento fiscale relativo a circostanze e fatti specifici. Di solito, gli ATR sono correlati a:

• il regime di esenzione partecipazione (è disponibile una panoramica di una pagina);
• le conseguenze fiscali in relazione al finanziamento ibrido;
• le conseguenze fiscali rispetto alle entità ibride;
• la presenza di stabilimenti permanenti nel paese;
• l'attuazione di regole per i contribuenti stranieri.

Al momento della firma di un ATR, è necessario esaminare attentamente e confermare le circostanze e i fatti che costituiscono la base di questo accordo. Se le circostanze e i fatti cambiano, può essere utile verificare se e fino a che punto l'ATR concluso continuerà a servire al suo scopo. La nostra vasta esperienza in trattative con ATR e APA garantisce che i nostri clienti ottengano sempre accordi affidabili riducendo al minimo la probabilità di sorprese.

L'Olanda ha firmato numerosi trattati per evitare la doppia imposizione. Questi patti bilaterali garantiscono uno sgravio fiscale evitando la doppia imposizione in relazione al reddito di individui provenienti sia da una fonte in Olanda che da un altro paese.

L'Olanda ha firmato vicino a 100 trattati di doppia imposizione fiscale. Gli investitori che intendono stabilire imprese locali dovrebbero ottenere informazioni sui vantaggi offerti da questi trattati, nel caso in cui siano applicabili ai loro paesi d'origine. Ad esempio, l'Olanda ha firmato tale trattati con gli Stati Uniti, il Regno Unito e gli Emirati Arabi.

I nostri specialisti olandesi in materia di contabilità possono fornirti i dettagli relativi ai trattati per evitare la doppia imposizione conclusa con il tuo paese d'origine o altri paesi in cui potresti essere interessato.

Doppi trattati di elusione fiscale

I trattati per la doppia elusione fiscale determinano quali paesi possono imporre tasse in relazione al reddito generato sotto la giurisdizione olandese. Le persone che vivono fuori dall'Olanda ma che percepiscono redditi da fonti olandesi sono tassate una volta sola sul capitale e sul reddito, in conformità con la disposizione di questi trattati.

Pertanto, le persone che percepiscono un reddito dall'Olanda ma vivono all'estero pagano meno tasse sul reddito in Olanda. I nostri specialisti fiscali locali possono fornirti maggiori dettagli sulle tasse che i residenti stranieri devono pagare in Olanda, inclusa la norma sul rimborso del trenta percento per i dipendenti internazionali.

È inoltre possibile beneficiare della regola di esenzione partecipazione per evitare di pagare le tasse sui dividendi.

L'importanza dei trattati sulla doppia imposizione per gli investitori internazionali nei Paesi Bassi

I trattati per evitare la doppia imposizione sono vantaggiosi sia per le persone fisiche che per le società che aprono filiali in Olanda. Queste convenzioni bilaterali prevedono aliquote ridotte di ritenute alla fonte per royalties e dividendi concordati tra i paesi.

Le società e le persone residenti in paesi che non hanno ancora concluso accordi per evitare la doppia imposizione con l'Olanda possono ancora usufruire del decreto sulla doppia tassazione che, in una certa misura, riduce il carico fiscale.

Se hai bisogno di ulteriori informazioni sul sistema fiscale olandese o sui servizi professionali di revisione contabile e contabile in Olanda, contatta i nostri specialisti fiscali.

Vedi anche il sito web dell'ufficio delle imposte sui trattati sulla doppia imposizione.

Nei Paesi Bassi, le società e le filiali locali sono soggette allo stesso regime fiscale generale ai sensi del diritto nazionale. Tuttavia, esistono particolari differenze in quanto le filiali non sono obbligate a coprire determinate imposte richieste per altre entità commerciali. Nel caso in cui possiedi una filiale olandese, i nostri amministratori locali possono verificare quali passività fiscali sono applicabili nella tua situazione.

Regime fiscale olandese per le filiali

Le normative fiscali in Olanda prevedono una tassazione uguale di filiali e società rispetto alle aliquote dei profitti generati. Pertanto, se possiedi una società straniera e decidi di farlo stabilire una filiale olandese, l'imposta che dovrai trasferire sarà del 19% per gli utili inferiori a 200 000 EUR e del 25.8% per l'importo superiore a tale soglia nel 2024.

Il governo nazionale offre incentivi agli investitori internazionali che aprono filiali in Olanda. Non sono soggetti alla ritenuta alla fonte, mentre le società residenti pagano la ritenuta alla fonte del 15%. È anche possibile avere chiarezza in merito e ricevere un ruling fiscale avanzato dalle autorità.

I nostri amministratori finanziari olandesi possono darti maggiori informazioni sulla tassazione delle filiali nei Paesi Bassi. Per favore, non esitate a contattarli per qualsiasi domanda su questo argomento.

Obblighi delle filiali in Olanda

A differenza degli uffici di rappresentanza, le filiali consentono agli investitori internazionali di svolgere operazioni commerciali in Olanda. Pertanto, le succursali devono essere registrate presso la Camera di Commercio e l'Ufficio delle Imposte. Non sono soggetti all'imposta per la registrazione del capitale, anche se ricevono contributi al loro capitale.

In Olanda, l'imposta sul valore aggiunto e le aliquote dei salari per le filiali sono identiche a quelle applicate alle società locali. Gli importi variano rispetto alla portata e al volume delle attività commerciali. L'assunzione di dipendenti e il loro numero effettivo possono essere associati a specifiche passività fiscali.

Hai domande sulla normativa fiscale applicabile alla filiale olandese della tua azienda o sull'importo delle tasse sui dipendenti che dovrai coprire? Per favore, non esitate a mettervi in ​​contatto con i nostri specialisti di contabilità olandesi.

Importazione di prodotti nei Paesi Bassi

L'importazione di prodotti originari di Paesi non UE verso l'Olanda è generalmente tassabile ai fini dell'IVA, indipendentemente dal fatto che l'importazione sia effettuata da un'entità privata, imponibile, non imponibile o esente. Di conseguenza, l'IVA è normalmente dovuta all'importazione e viene normalmente trasferita alla dogana olandese. Nel caso in cui sei interessato avviare un'attività di import / export nei Paesi Bassi contatta i nostri agenti locali per la costituzione, che ti guideranno nel processo.

Licenza per il differimento dell'IVA

L'Olanda ha adottato un sistema speciale in relazione all'art. 23, Legge sull'IVA, con conseguente rilascio delle licenze Article 23. Queste licenze consentono agli importatori di posticipare il pagamento dell'IVA, anziché trasferire l'importo al momento dell'importazione. Il sistema sposta le passività IVA alle dichiarazioni IVA ricorrenti. Pertanto, l'IVA all'importazione è dichiarata nel rispettivo rendimento periodico, ma può essere detratta anche nel caso in cui non venga applicata la detrazione totale dell'IVA. Pertanto, l'IVA non viene effettivamente pagata all'importazione, il che comporta vantaggi in termini di interessi e di flussi di cassa. La licenza per il differimento dell'IVA è rilasciata solo a soggetti tassabili, non soggetti passivi ed esenti (non emessi a persone fisiche).

Requisiti per la licenza di differimento dell'IVA

In generale, per richiedere una licenza di differimento dell'IVA devono essere soddisfatti i seguenti requisiti:

• i candidati devono risiedere in Olanda o avere rappresentanti fiscali / stabili organizzazioni nel paese;
• i candidati dovrebbero regolarmente importare merci;
• i candidati devono tenere registri trasparenti per quanto riguarda le merci da importare.

L'importazione di camion per le consegne e auto private è soggetta a condizioni diverse.

Domanda di licenza di differimento dell'IVA

Di seguito è riportato un elenco non esaustivo delle informazioni che devono essere incluse nella domanda di differimento dell'IVA:

• Numero di partita IVA / IVA dell'importatore / richiedente;
• Importatore / nome del richiedente;
• Tipo di prodotto da importare in Olanda;
• Quantità di prodotto;
• Frequenza d'importazione prevista (annuale);
• Prezzo dei prodotti per l'importazione (annualmente);
• Paese di origine del prodotto (non UE).

Le autorità fiscali in Olanda devono elaborare la domanda in un periodo 8-settimana.

Domande frequenti

• Sono residente nei Paesi Bassi con una BV. Il mio fornitore in Olanda ha l'articolo 23. Quale IVA sto pagando? E qualcosa che dovrei cercare?Se il tuo fornitore ha un'autorizzazione basata sull'articolo 23, può importare merci nella BN senza pagare l'IVA. Deve dichiarare questa importazione nella sua dichiarazione IVA. Dopo l'importazione delle merci, può venderle a una BV olandese. Quando le merci importate vengono vendute a te (BV olandese), l'IVA del 21% è applicabile sul prezzo delle merci. Quindi, se acquisti la merce per 100 euro, paghi l'IVA oltre 100 euro. Se usi i beni per la tua azienda e paghi l'IVA sulle tue entrate, puoi detrarre questa IVA.
• Che vantaggio ho con una licenza di cui all'articolo 23?
  Il vantaggio di una licenza di cui all'articolo 23 è la liquidità. L'IVA non è un costo per l'imprenditore. Quindi non "guadagnerai" alcun profitto dalla licenza. Tuttavia, risparmi sui costi di finanziamento. Quando importi grandi quantità di merci con una licenza dell'articolo 23, non devi aspettare che l'ufficio delle imposte ti rimborsi l'IVA che hai pagato sulla merce. Poiché l'imposta è differita. Questo vantaggio può ammontare al totale mensile degli acquisti trimestrali (moltiplicato per il 21%).

La nostra agenzia può prendere rapidamente le disposizioni necessarie per il rilascio della licenza 23 per il differimento dell'IVA. Contattaci per maggiori informazioni o leggi qui per ulteriori informazioni sui vantaggi del sistema fiscale olandese.

Il sistema creditizio olandese può essere definito in generale come i rapporti tra persone (legali o naturali) che forniscono prestiti e persone che li prendono. Pertanto il sistema opera con crediti forniti da istituti non bancari e bancari per l'utilizzo da parte di persone fisiche o giuridiche.

Parti coinvolte in transazioni di credito

Le transazioni di credito avvengono tra un prestatore (la persona che fornisce il credito) e un debitore (la persona che beneficia del credito). Di solito, il credito è un importo monetario che deve essere rimborsato in un particolare periodo di tempo, compresi gli interessi, vale a dire il beneficio (guadagno) che il creditore riceve per prestare denaro al debitore utilizzando il prestito. I creditori hanno diritto ai prestiti e possono chiedere il loro ritorno, compresi gli interessi, secondo le disposizioni dei loro accordi con i debitori. Il debitore ha l'obbligo di rimborsare il prestito e gli interessi entro un determinato periodo di tempo specificato nell'accordo.

Tipi di prestiti nei Paesi Bassi

Un PL (prestito personale) è un tipo di credito nel sistema creditizio olandese in cui l'importo, il tasso di interesse e la durata del prestito sono specificati in un accordo tra un istituto bancario e un debitore. Pertanto i prestiti personali hanno rate mensili fisse composte da capitale e interessi.

I crediti revolving olandesi hanno un limite che indica l'importo massimo possibile disponibile come prestito al debitore. Gli interessi e il capitale vengono trasferiti mensilmente. Nella maggior parte dei casi, sono calcolati in percentuale fissa rispetto al limite.

I proprietari di immobili olandesi possono utilizzare crediti d'imposta sulla proprietà in base all'apprezzamento dei beni. I valori degli immobili (valori WOZ) determinati dai comuni stabiliscono gli importi che possono essere prestati in crediti d'imposta sugli immobili. Tali crediti sono generalmente caratterizzati da forti aumenti dei tassi di interesse.

I prestiti alle imprese per il finanziamento sono conclusi tra Istituzioni bancarie olandesi e persone giuridiche. Postbank, Rabobank, ING e ABN AMRO sono le banche più popolari che offrono tali prestiti. I prestiti commerciali sono in genere conclusi da un'entità commerciale limitata come la società BV. In tali casi, la società è responsabile per il rimborso del prestito, non il direttore della BV. Maggiori informazioni sulla responsabilità degli amministratori.

I crediti fornitori sono i crediti più comunemente utilizzati ai fini del finanziamento delle imprese. I fornitori forniscono crediti come pagamenti per mesi o anni. Tali crediti hanno il vantaggio di non compromettere la liquidità delle società.

Nei prestiti subordinati i creditori sono subordinati in caso di fallimento del debitore, ovvero sono ultimi in ordine di priorità. Tale subordinazione deve essere concordata in un contratto.

Contratti di credito

L'agenzia olandese di registrazione dei crediti (BKR) è un'istituzione significativa nel quadro del sistema nazionale di crediti. Mantiene informazioni importanti relative a tutti i debitori, creditori e crediti nel paese attraverso il database di registrazione del credito (CKI).

BKR riceve tutti i dettagli forniti nei contratti di credito: importo del credito, data di conclusione, mese previsto per il rimborso completo, mese effettivo di rimborso completo, tipo di credito, dettagli sul rimborso, informazioni personali del debitore (nome, data di nascita, residenza, indirizzo, personale Dettagli ID) e i dettagli dell'istituto di credito.

Se desideri saperne di più sul sistema creditizio olandese, sui tipi di prestito disponibili e sui criteri di idoneità, chiama i nostri consulenti aziendali.

Il settore dei servizi è il più avanzato dell'economia olandese e rappresenta oltre i due terzi del prodotto interno lordo. Il settore comprende trasporti, assicurazioni e banche. Quattro banche stabilite nel paese sono classificate nella top globale 60: Fortis, Rabobank, ING e ABN AMRO. Hanno una rete che comprende circa 6500 filiali in Olanda e 500 più in 50 altri paesi. Nel frattempo, oltre sessanta filiali e filiali di banche europee, asiatiche e americane operano nel paese.

De Nederlandsche Bank

La storia del sistema bancario olandese risale a 1814, quando DNB (De Nederlandsche Bank) - la prima banca di proprietà pubblica che offriva valuta non convertibile di basso valore - è stata fondata. Pertanto è considerato come la banca centrale del paese ed è stato incluso nel Sistema europeo di banche centrali (SEBC) in 1999.

DNB, parte del SEBC, è un organo amministrativo con gestione indipendente. Le operazioni di routine sono supervisionate dal suo consiglio di amministrazione. DNB ha anche un Consiglio dei Supervisori della Corona. È nominato come raccomandato dalla riunione collettiva dei consigli di amministrazione e dei supervisori. Le assemblee degli azionisti della DNB e i rispettivi verbali sono tenuti segreti.

A partire da ottobre 30, 2004, la Nederlandsche Bank e l'autorità di sorveglianza delle pensioni e delle assicurazioni (denominata Insurance Board da 2001) si sono fuse. Pertanto, la banca ha l'enorme responsabilità di monitorare le istituzioni summenzionate, in aggiunta alla tradizionale supervisione del settore bancario. I fondi pensione o le compagnie assicurative non possono essere stabiliti senza l'approvazione di DNB. La banca concede il permesso solo nel caso in cui la compagnia di assicurazione sulla vita o il fondo pensione siano gestiti da specialisti e dispongano di risorse finanziarie adeguate.

Tipi di banche olandesi

Il sistema bancario olandese comprende le seguenti istituzioni: banche di risparmio, banche commerciali, banche ipotecarie e Cooperative di credito.

ABN AMRO (inclusi RBS, BSCH e Fortis) e ING sono le banche olandesi più significative.

Il sistema bancario olandese contiene anche una banca che fornisce servizi e prodotti specializzati ai privati ​​(POSTBANK) collaborando con l'ufficio postale nazionale. Gestisce più di sette milioni di account.

Rabobank è una rete di cooperative di credito. Rabobank Nederland possiede la prima posizione in questa rete. Il sistema bancario olandese comprende numerosi istituti di credito (circa 302 in totale) insieme a CEB NV

Bunq è una banca internet olandese relativamente nuova che si concentra sulle persone. Questa banca offre servizi bancari per non residenti.

Il sistema bancario olandese è piuttosto concentrato e incluso nella top five globale con una percentuale di asset totali pari a 86.8.

L'efficienza del settore bancario è valutata in base alle proporzioni delle attività bancarie totali e delle spese amministrative. Utilizzando questo criterio, il sistema olandese è considerato efficace, in base al punteggio degli ultimi anni. Anche la redditività economica (ROA) è utilizzata come misura di performance. Dipende dalle proporzioni delle attività bancarie aggregate e dell'utile netto.

Se hai bisogno di maggiori dettagli sul sistema bancario olandese o se hai bisogno di assistenza per aprire un conto bancario olandese, per favore, chiama i nostri consulenti aziendali locali. Forniranno maggiori informazioni e assistenza personalizzata.

I Paesi Bassi hanno una vasta rete di accordi per evitare la doppia imposizione fornire vantaggi fiscali agli investitori internazionali che vi stabiliscono società. Tra questi accordi c'è il trattato con gli Stati Uniti. La prima convenzione per evitare la doppia imposizione tra Olanda e Stati Uniti è stata firmata in 1992. Il suo primo emendamento risale a 1993.

I nostri consulenti locali specializzati nella costituzione di società possono fornirti ulteriori informazioni sul sistema fiscale olandese.

Portata del trattato sulla doppia imposizione tra i Paesi Bassi e gli Stati Uniti

La convenzione per evitare la doppia imposizione tra Olanda e Stati Uniti copre:

• imposte sul reddito, sui salari, sugli utili societari e sui dividendi in Olanda;
• entrate e accise relative alle assicurazioni imposte agli agenti assicurativi olandesi stabiliti negli Stati Uniti.

Le fondazioni olandesi che lavorano negli Stati Uniti sono soggette a disposizioni speciali che sono anche incluse nel trattato sulla doppia imposizione. Questi riguardano l'accisa statunitense. Inoltre, la convenzione copre imposte simili applicabili sia in Olanda che negli Stati Uniti.

Le disposizioni del trattato sulla doppia imposizione si applicano sulla base della residenza fiscale.

Tassazione delle persone fisiche conformemente al trattato sulla doppia elusione fiscale tra i Paesi Bassi e gli Stati Uniti

Nei Paesi Bassi, i residenti pagano le imposte sul reddito e le società locali sono soggette all'imposta sulle società. Ai fini della prevenzione della doppia imposizione, tutti i trattati stipulati dai Paesi Bassi comprendono disposizioni riguardanti le imposte societarie e sul reddito.

Gli imprenditori internazionali che creano società in Olanda hanno la possibilità di scegliere la residenza fiscale, ovvero scegliere il paese che li riterrà responsabili per il pagamento delle tasse. I contribuenti stranieri possono scegliere di pagare le tasse in conformità con l'accordo tra Olanda e USA per evitare doppie imposizioni o approfittare del Decreto Unilaterale di doppia evasione fiscale di 2001. Il doppio trattato di elusione fiscale con gli Stati Uniti stabilisce che i residenti statunitensi che ottengono un reddito in Olanda beneficiano del credito relativo alla tassazione di interessi, royalties e dividendi.

Tassazione delle imprese in base al trattato per evitare la doppia imposizione tra i Paesi Bassi e gli Stati Uniti

Per quanto riguarda il regime fiscale per le società statunitensi operanti in Olanda e viceversa, il doppio trattato di elusione fiscale prevede lo status di stabilimento permanente che comprende:

• rami;
• workshop;
• fabbriche;
• miniere / siti di sfruttamento
• altri uffici e luoghi di gestione;

L'accordo per evitare la doppia imposizione fiscale è valido per strutture già stabilite per 12 o più mesi.

Le doppie tasse sono evitate attraverso la riduzione delle passività fiscali delle società olandesi negli Stati Uniti. D'altra parte, l'Olanda concede detrazioni fiscali alle società statunitensi che operano simultaneamente nei due paesi.

I nostri consulenti olandesi sullo stabilimento della società possono fornire ulteriori informazioni riguardo ai metodi per evitare la doppia imposizione in virtù del trattato Olanda - USA.

Emendamenti relativi al trattato per evitare la doppia imposizione tra l'Olanda e gli Stati Uniti

L'accordo di doppia imposizione tra i due paesi è stato modificato in 2004 per includere nuove disposizioni in materia di pensioni, dividendi, alimenti e rami. Secondo loro, le imposte sui dividendi trasferite a un residente olandese da una società negli Stati Uniti possono essere riscosse nei Paesi Bassi. Le aliquote per la tassazione dei dividendi sono le seguenti:

• il cinque percento dell'importo del dividendo (lordo) se il beneficiario possiede non meno del 10 percento dei voti nella società che trasferisce i dividendi;
• il quindici percento in tutti gli altri casi.

Le succursali olandesi e statunitensi sono tassate dal paese di registrazione della loro stabile organizzazione. Per quanto riguarda le rendite vitalizie, gli alimenti e le pensioni, le persone con tali redditi sono soggette all'imposta sul reddito solo nel loro paese di residenza.

Consulenza gratuita per le imposte sulle società

Se stai cercando un consiglio per le tue tasse aziendali, non cercare oltre. Offriamo una consulenza iniziale gratuita a tutti gli imprenditori che iniziano nei Paesi Bassi.

ICS è stato ispirato dal lavoro dell'organizzazione fiscale del Kansas. Kansastaxaide ha preso un'iniziativa per aiutare le persone che non hanno i mezzi per compilare un account corretto.

Se le tasse sono presentate in modo errato, le persone possono essere multate o addirittura punite penalmente. Per evitare un eccessivo onere amministrativo, il contribuente fiscale del Kansas ha aiutato i kansan a reddito medio e basso a livello nazionale Programma di assistenza fiscale AARP.

Il programma di aiuti fiscali della Fondazione AARP è ideale per avvicinare persone in pensione finacialmente istruite, come ex commercialisti, avvocati, contabili, impiegati statali e imprenditori, insieme alle persone bisognose. Come le madri single che hanno bisogno di finanziamenti statali per finanziare l'educazione dei loro figli.

Noi di Intercompany Solutions condividere la filosofia AARP e sentire tutti, qualunque sia il budget, hanno diritto a una consulenza fiscale. Anche se non siamo in grado di fornire assistenza in merito, saremo lieti di presentarti la parte giusta per la tua domanda specifica.

Siamo esperti fiscali olandesi, con una specializzazione in tutte le questioni imprenditoriali. Dall'imposta sul reddito delle società, all'imposta sul valore aggiunto alle dichiarazioni fiscali private degli imprenditori. Se hai una domanda, non esitare a contattarci.

Crediamo fermamente che portare prosperità agli altri, alla fine porterà prosperità a noi.

Contattaci

Se hai bisogno di informazioni esaurienti sulle modifiche al trattato per evitare la doppia imposizione con gli Stati Uniti, non esitare a contattare i nostri agenti olandesi specializzati nella costituzione di società.

Linee guida per gli imprenditori statunitensi: come avviare una società olandese

Le holding sono tra le entità commerciali più vantaggiose nei Paesi Bassi grazie al regime fiscale vantaggioso di cui sono in possesso. Inoltre, le partecipazioni olandesi sono riconosciute a livello mondiale per le comodità che offrono agli azionisti sia stranieri che locali.

Gli investitori dovrebbero tenere a mente che sono state stabilite delle partecipazioni al fine di riunire sotto un ombrello comune diverse attività di società separate. I nostri specialisti olandesi nella formazione di società sono pronti ad aiutare gli imprenditori internazionali che pianificano di incorporare le holding locali.

L'imposta sulle società e l'"esenzione dalla partecipazione" applicabile alle holding

Le holding olandesi sono tassate allo stesso modo delle altre entità societarie in Olanda. Devono pagare l'imposta sulle società del 19% sugli utili fino a 200.000 EUR e il 25.8% al di sopra di questo margine (2024).

La cosiddetta "esenzione dalla partecipazione" è uno dei vantaggi delle holding olandesi, in quanto prevede un'esenzione fiscale completa sulle plusvalenze e sui pagamenti dei dividendi. Gli azionisti di holding olandesi possono beneficiare di questa esenzione se detengono non meno del 5% del capitale e soddisfano uno o più dei requisiti seguenti:

• La capogruppo della holding dovrebbe generare maggiori ritorni sugli investimenti rispetto al profitto derivante dalla gestione patrimoniale della holding;
• Tutte le attività nella holding dovrebbero includere meno del 50% di attività passive, soggetti a aliquote fiscali più basse;
• Imposte appropriate, in conformità con la legislazione nazionale, sono già applicate alla holding.

I nostri specialisti olandesi sono in grado di fornirti maggiori dettagli in merito ai requisiti per ottenere l'esenzione dalla partecipazione. Maggiori informazioni sull'esenzione alla partecipazione olandese.

Altri vantaggi fiscali rilevanti per le holding olandesi

Le partecipazioni olandesi offrono una serie di vantaggi in materia di tassazione. Loro includono:

• rimpatrio gratuito di profitti consentito dalle autorità fiscali;
• numerosi trattati per evitare le doppie imposizioni: l'Olanda ha concluso i trattati 80 + sulla doppia imposizione;
• le sentenze anticipate emesse dalle autorità fiscali sono un'opzione per tutte le società straniere che operano in Olanda;
• pagamenti di interessi, dividendi e canoni sono soggetti a varie esenzioni e detrazioni fiscali.

Il regime fiscale olandese nei confronti delle holding è tra i più vantaggiosi in Europa. Questo è il motivo per cui i Paesi Bassi sono una destinazione attraente per gli investitori internazionali che pianificano la costituzione di partecipazioni. Se hai bisogno di assistenza per stabilire una partecipazione e ulteriori informazioni sulla tassazione, non esitare a contattare i nostri consulenti olandesi specializzati nella registrazione delle società.

Stabilire una holding nei Paesi Bassi

Storicamente, i Paesi Bassi sono stati conosciuti come un centro commerciale europeo e come il collegamento marittimo tra il Vecchio Continente e il Nord e il Sud America, l'Asia e l'Africa. Per mantenere il suo status, il paese ha lavorato per raggiungere un clima economico ancora migliore e più amichevole e attirare investitori internazionali. Gli sforzi stanno dando i loro frutti, dato che attualmente l'Olanda è la base europea delle società 2100 + del Nord America e sta contando. Perché l'Olanda è un paese così attraente per fare affari? Le ragioni sono molte e una di queste è il sistema fiscale, che offre vari incentivi.

I vantaggi di 10 del sistema fiscale olandese:

1. La legge nei Paesi Bassi prevede riduzioni della ritenuta alla fonte su dividendi, royalties e interessi pagati alle società locali ed esclude dalla tassazione la maggior parte delle plusvalenze ottenute dalle vendite di azioni nelle giurisdizioni di origine.
2. La rete dei trattati di investimento dell'Olanda è tra le più estese al mondo. Comprende giurisdizioni 96 e le società olandesi a responsabilità limitata hanno accesso ad essa. La rete protegge gli investitori dall'esproprio e garantisce che saranno trattati allo stesso modo degli investitori nazionali o di paesi terzi. In qualsiasi struttura aziendale, un'entità olandese può fornire protezione dagli interventi del governo straniero attraverso clausole di risoluzione delle controversie che consentono l'arbitrato internazionale utilizzando il sistema giudiziario olandese.
3. Le direttive UE prevedono a riduzione della ritenuta alla fonte sulle transazioni tra società collegate.
4. Esenzione fiscale completa per le entrate provenienti da filiali estere che soddisfano i requisiti normativi. La cosiddetta esenzione di partecipazione consente la rinuncia fiscale per plusvalenze e dividendi ammissibili se una holding locale possiede almeno il 5% di interesse e soddisfa uno dei due requisiti seguenti:
   a) Le attività consolidate della controllata includono investimenti passivi a bassa tassazione <50%.
   b) Effettuando investimenti nella rispettiva controllata, la società mira a ottenere un rendimento superiore a quanto previsto dalla regolare gestione delle attività.
   La controllata deve pagare imposte realistiche in conformità con gli standard olandesi (non inferiore al 10%). La legge prevede anche un'esenzione fiscale per i redditi, provenienti dagli uffici permanenti internazionali delle compagnie olandesi e dal rimpatrio dei profitti fiscalmente efficace.
5. Regime fiscale speciale per l'innovazione in cui i profitti derivanti da attività immateriali ammissibili sono tassati con un'aliquota del 5%.
6. Accordi IP e finanziamento (compresi i debiti ibridi) senza ritenzioni su pagamenti di royalties, interessi e servizi, anche se versati in un paradiso fiscale.
7. Supporto per Aziende olandesi che creano imprese sul territorio dell'UE.
8. Imposte differite per ristrutturazione aziendale.
9. Opzione per stabilire un gruppo consolidato / unità fiscale (se sono soddisfatti requisiti particolari per le controllate dirette di società costituite nei Paesi Bassi) che consente la tassazione consolidata.
10. Possibilità di differire le imposte sugli utili derivanti dalla conversione o dalla vendita di beni aziendali intangibili o tangibili, esclusi gli investimenti passivi.

Stai cercando vantaggi fiscali e vantaggi esclusivi rispetto alla pianificazione fiscale? Le entità olandesi hanno molto da offrire. Inoltre, l'Olanda sta diventando una giurisdizione interessante per le partecipazioni. Scopri le opportunità offerte dal paese contattando i nostri specialisti in sede di costituzione.