Commercializzate nuovi prodotti innovativi basati sulla vostra ricerca e sviluppo? Allora potresti essere idoneo per l'Innovation Box. La scatola dell'innovazione riduce l'imposta sulle società per gli utili derivanti da attività innovative. A partire dal 2018, si applica un'aliquota fiscale effettiva del 7% anziché l'aliquota massima del 25%. Le autorità fiscali attuano la scatola dell'innovazione.
Se vuoi utilizzare l'Innovation Box, dovrai presentare una dichiarazione di ricerca e sviluppo e in alcuni casi anche un brevetto. Questo schema interessa solo le società soggette all'imposta sulle società, come le società a responsabilità limitata. Contattare ICS per ulteriori informazioni sui potenziali vantaggi di la scatola dell'innovazione.

L'indennità di investimento su piccola scala (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek o KIA)

Investi in beni aziendali? Quindi è possibile detrarre un importo dal profitto con una detrazione dell'investimento. Hai quindi diritto a un'indennità di investimento su piccola scala (KIA). L'importo di KIA dipende dall'importo investito.

Chi è idoneo?
Potresti essere idoneo se la tua azienda è stabilita nei Paesi Bassi e sei tenuto a pagare l'imposta sul reddito o l'imposta sul reddito delle società;
Investi in risorse aziendali per la tua azienda.

In 1 anno investi un determinato importo in attività commerciali nuove o di seconda mano. Nel tabella delle autorità fiscali, troverai le percentuali per la detrazione dell'investimento.

Aggiunta di disinvestimento
Vendete o donate i vostri beni entro 5 anni dal vostro investimento? E il valore totale è superiore a € 2,300? In tal caso, è necessario rimborsare parte della detrazione tramite l'aggiunta del disinvestimento.

Come puoi candidarti?
È possibile applicare la detrazione dell'investimento su piccola scala all'imposta sul reddito o alla dichiarazione dei redditi delle società.

Indennità di investimento in energia (VIA)

Se investi in determinati beni a risparmio energetico ed energia sostenibile, puoi dedurre parte dei costi di investimento dal tuo reddito imponibile tramite il VIA schema. Ciò significa che paghi meno l'imposta sul reddito o l'imposta sulle società. Contatta gli specialisti fiscali di ICS per scoprire se sei idoneo a farlo.

Investimenti ambientali

Talvolta è possibile avvantaggiarsi quando si effettuano investimenti per limitare i danni all'ambiente. Gli investimenti che figurano nell'elenco ambientale forniscono un elemento deducibile aggiuntivo sull'indennità di investimento ambientale (MIA) oppure è possibile cancellare accelerato (deprezzamento casuale degli investimenti ambientali (Vamil)). Ciò riduce l'imposta sul reddito o l'imposta sulle società. Il regime MIA / Vamil si applica, tra l'altro, alle misure ambientali nell'industria, nell'agricoltura e nei trasporti.

Come richiedere il numero EORI olandese

Nei Paesi Bassi, gli operatori economici sono identificati dalla dogana mediante il loro numero EORI. In altre parole, coloro che hanno a che fare con la dogana dal punto di vista commerciale, ad esempio preparando un'esportazione doganale o una dichiarazione d'importazione per le merci, devono essere conosciuti dalla dogana. Ciò vale anche per le società che dispongono di una dichiarazione di esportazione o importazione doganale redatta, ad esempio, da un agente doganale, spedizioniere o fornitore di servizi logistici. Questa dichiarazione è fatta con un numero EORI.

Quando hai bisogno di un numero EORI?

È necessario un numero EORI se si è effettivamente in contatto con la dogana. Questo è il caso in cui una dichiarazione in dogana è presentata in modo indipendente, è depositata per tuo conto o richiedi un'autorizzazione. Questo numero (compilato o richiesto dalla dogana) viene attivato quando è incluso nella dichiarazione doganale. Un numero EORI è quindi essenziale per le imprese di importazione ed esportazione con sede nei Paesi Bassi.

Come posso cercare un numero EORI?
Puoi controllare il numero EORI di un'altra persona online tramite questo link. Questo pratico strumento consente di cercare il numero EORI di un'altra persona e verificare se è valido ed esiste effettivamente.
Controlla il numero EORI

Il codice numerico Eori
Il componente principale di questo numero ha già un'azienda interna, vale a dire RSIN o BSN.
Il numero EORI è composto dalle lettere NL + RSIN (o BSN) e include un numero di 9 cifre oltre alle due lettere NL. Se RSIN (o BSN) è composto da meno di 9 cifre, questo deve essere completato con zeri prima di RSIN (o BSN) al numero di 9 cifre (ad esempio NL000123456). Tutto questo costituisce il numero EORI.

Come posso richiedere un numero EORI?
I nostri specialisti fiscali possono aiutarti a richiedere un numero EORI per la tua azienda. Le nostre aziende hanno completato dozzine di richieste di successo di numeri EORI per imprenditori stranieri. Contattaci per ulteriori informazioni sulla richiesta di un numero EORI.

Numero EORI presso sede e filiali
Il numero EORI è collegato solo alla sede centrale (unità legale). Le unità di business (filiali) non ricevono un numero EORI. Le filiali utilizzano il numero EORI della sede centrale. Ciò vale anche per le filiali degli altri Stati membri.

Numero EORI presso la sede centrale in un altro Stato membro
Una società con una stabile organizzazione riconosciuta che non è stabilita nei Paesi Bassi può ottenere un numero EORI olandese. Ciò dovrebbe essere evidente dal fatto che il Dipartimento degli Esteri delle autorità fiscali olandesi ha assegnato un codice fiscale. È quindi un'entità autonoma.

Numero EORI presso la sede centrale in un paese terzo
Una società con sede in un paese terzo deve disporre di un numero EORI se, ad esempio, desidera effettuare una dichiarazione doganale. Il numero EORI sarà rilasciato anche nello Stato membro in cui si prevede di farlo per la prima volta.

Numero e rappresentazione EORI
Una società stabilita in un paese terzo senza una stabile organizzazione riconosciuta nei Paesi Bassi può presentare una dichiarazione doganale nei Paesi Bassi. Ciò può essere effettuato da un agente doganale o spedizioniere autorizzato sulla base di un'autorizzazione di rappresentanza indiretta. Il numero EORI di questo agente doganale o spedizioniere è menzionato nella dichiarazione.

Stai pensando di avviare una società di importazione o esportazione nei Paesi Bassi?

Sei interessato a apertura di una società di importazione o esportazione nei Paesi Bassi? O cercando di saperne di più sul Norme doganali e di spedizione delle merci olandesi?

I Paesi Bassi sono considerati una porta verso l'Europa, in particolare per il commercio e la logistica. The Rotterdam Europoort (Gateway per l'Europa) è uno dei porti più grandi del mondo e il più grande porto logistico d'Europa.

Se gestisci un'attività nei Paesi Bassi, è molto probabile che dovrai presentare i tuoi conti finanziari annuali alla Camera di commercio olandese (Camera di Commercio). Devi farlo se sei responsabile di:

Una società per azioni (NV);
Una società a responsabilità limitata (BV);
Un'associazione di mutua assicurazione;
Un'associazione cooperativa;
Una società in nome collettivo o in accomandita semplice (VOF o CV) in cui tutti gli amministratori delegati sono cittadini stranieri;
Una fondazione che è responsabile di una o più aziende con un certo fatturato.

Quali sono i requisiti di pubblicazione degli account annuali?

Le autorità olandesi prendono molto sul serio la pubblicazione dei conti annuali ed è essenziale rispettare la scadenza. Il tuo devono essere presentati conti annuali alla Camera di Commercio (KVK) entro 8 giorni lavorativi dalla loro adozione formale. Se hai potuto adottare in tempo i conti annuali, è possibile offrire i tuoi conti provvisori. Il tuo commercialista o revisore dei conti sarà in grado di consigliarti sulla scadenza in quanto questa varia in base all'assetto legale della tua azienda, ma sarà sicuramente entro un anno dall'inizio dell'esercizio finanziario. Se salti la scadenza, probabilmente dovrai pagare una multa. C'è anche la possibilità che tu possa essere ritenuto personalmente responsabile del debito aziendale in caso di fallimento, anche se la tua azienda è strutturata per prevenire questo evento.

Il modo in cui pubblichi i tuoi conti annuali dipende in gran parte dalla categoria dimensionale della tua azienda: micro, piccola, media o grande. Se la tua azienda è classificata come piccola o micro, ti consigliamo di archiviare i tuoi account online, il che è un processo semplice. Se utilizzi un intermediario, questi deve utilizzare il software Standard Business Reporting (SBR) quando invia i resi online.

Questi account sono registri pubblici. Se sei interessato a visualizzare i conti annuali di qualsiasi attività commerciale, puoi ordinarli online tramite la Camera di commercio.

Persone giuridiche straniere

Le persone giuridiche straniere sono inoltre tenute a presentare i loro conti annuali nei Paesi Bassi:

Se provengono da paesi che non fanno parte dell'UE con una filiale nei Paesi Bassi se sono tenuti a presentare conti annuali nel paese di domicilio.
Persone giuridiche straniere che possono essere registrate nel loro paese di origine ma non hanno relazioni attive con quel paese e operano esclusivamente nei Paesi Bassi.

Circostanze in cui non è necessario presentare i conti annuali
Ci sono diverse situazioni dove tu non è necessario presentare i tuoi conti annuali. Ciò vale principalmente per le società affiliate (controllate) e le piccole società a responsabilità limitata ai fini di pensioni o rendite. Tuttavia, sarai obbligato a pubblicare una dichiarazione di consenso o una relazione di un contabile. In circostanze straordinarie, come fallimento, furto o incendio, puoi chiedere un'eccezione all'obbligo di presentare i tuoi conti annuali.

Contatta i nostri esperti contabili e fiscali per maggiori informazioni.

Sapevate che i Paesi Bassi sono uno dei cinque paesi in Europa che rientrano tra i primi quindici paradisi fiscali delle società al mondo? E lo sapevate che alcune delle modifiche del 2021 alle aliquote dell'imposta sulle società la renderanno un luogo ancora più favorevole per le aziende? Diamo un'occhiata a cosa potrebbero significare i cambiamenti per te e la tua attività.

Variazioni delle aliquote dell'imposta sulle società a partire dal 2021

L'aliquota dell'imposta sulle società sugli utili su 245,000 euro rimarrà al 15% nel 2021.

Adeguamento delle aliquote fiscali
A partire dal 1 ° gennaio 2020, nessuna imposta sulle società è addebitata sull'imposta sul reddito delle società se un imprenditore presenta la dichiarazione per il primo giorno del sesto mese dopo il periodo durante il quale viene riscossa l'imposta (che di solito è il 1 giugno) e la dichiarazione depositata è corretto.

Annunciate misure di imposta sulle società dal 2021
Il gabinetto prevede inoltre di introdurre altre tre misure per l'imposta sulle società. Queste misure saranno incluse nel Piano fiscale 2021.

Aumentare il "tasso" della scatola dell'innovazione
Se le aziende traggono profitto da determinate attività innovative, devono pagare meno imposte sulle società su questo profitto. Il "tasso" di questa scatola di innovazione è ora del 7%. Questo aumenterà al 9% dal 1 gennaio 2021.

Perdite di liquidazione e sciopero meno deducibili
Le imprese possono subire perdite in caso di cessazione di un'attività commerciale all'estero o di una consociata. In molti casi, ora possono detrarre queste perdite dal profitto realizzato nei Paesi Bassi. Questo cosiddetto regime di liquidazione e di sciopero è in fase di adeguamento. Le possibilità per le società di dedurre tali perdite sono limitate.

Niente più sconti se l'imposta sulle società viene pagata in una volta sola
Le aziende possono ora ricevere uno sconto a determinate condizioni se pagano l'imposta sulle società in un'unica volta. Lo sconto scomparirà dal 1 ° gennaio 2021.

Altre componenti fiscali dell'Accordo nazionale sul clima sono anche integrate nel Piano fiscale 2020. Questi comprendono un aumento delle imposte sui combustibili fossili come il gas naturale ma minori imposte sull'elettricità. Inoltre, la maggior parte delle società sarà soggetta a un aumento della sovrattassa per le energie rinnovabili, mentre le famiglie private beneficeranno di una riduzione di tale sovrattassa. Inoltre, l'esenzione limitata nel tempo dall'imposta sull'acquisto di veicoli per veicoli elettrici, che scade nel 2021, dovrebbe ora rimanere in vigore fino al 2025. Tuttavia, l'uso privato dell'imposta sui veicoli delle società elettriche aumenterà gradualmente dal quattro all'otto percento.

Non solo l'ufficio delle imposte ha modificato alcune norme. Anche le società olandesi hanno modificato i requisiti in materia di rendicontazione fiscale.

Le compagnie olandesi non sono mai state mminerale trasparente in materia fiscale
Negli ultimi cinque anni le società olandesi hanno compiuto passi importanti per migliorare la trasparenza e la rendicontazione su un argomento così complesso e controverso come le tasse.

Secondo Bob van der Made di PwC, il rapporto mostra chiaramente che le aziende olandesi non sono mai state più trasparenti in materia fiscale di quanto lo siano ora. Le società hanno ottenuto una media del 43% sui sei principi di buona governance fiscale e su Oikos. Questo è considerevolmente superiore al 25% misurato nel 2015.

Van der Made ha affermato che il benchmark sulla trasparenza fiscale ha "innegabilmente contribuito a questo risultato dal 2015 attraverso l'approccio equilibrato e obiettivo di questa indagine annuale. La classifica è stata ancora oggi considerata dal management di alcune società come un utile benchmark ricorrente ogni anno per la posizione in cui si trovano in termini di trasparenza fiscale, strategia di sostenibilità, comportamento socialmente responsabile e governance fiscale.'

È evidente la necessità di recuperare il ritardo sui rapporti paese per paese e sulla garanzia fiscale di terzi. Nel suo verdetto finale, la giuria ha anche sottolineato che la maggior parte delle società olandesi può ancora apportare miglioramenti significativi nelle componenti di rendicontazione paese per paese (chiarendo che le attività commerciali corrispondono ai pagamenti fiscali nei paesi interessati) e imposte di terzi garanzia. (Ciò implica che i processi interni e l'attuazione della strategia fiscale siano controllati da un contabile in modo che una parte indipendente possa controllarla).

Secondo Van der Made, il rapporto chiariva che i rapporti paese per paese e la garanzia fiscale di terzi non sono evidenti per la maggior parte delle società. Ha inoltre attirato l'attenzione sulle raccomandazioni speciali contenute nella relazione per varie parti interessate, vale a dire: politici, politici e autorità fiscali, ONG, consulenti fiscali, investitori e università.

L'ufficio delle imposte olandese (fonte olandese).

Il 1 ° gennaio 2019 è entrato in vigore il nuovo pacchetto fiscale, compresa la legislazione olandese sulla riduzione dei dividendi. Quest'ultimo fa parte della Direttiva anti-evasione fiscale dell'UE (ATAD 1) e, pertanto, si applica a tutti gli attuali stati membri dell'UE.

Poco più di un anno prima, il Senato olandese aveva approvato il pacchetto fiscale del 2019 che era stato inizialmente pubblicato dal Ministero delle finanze con emendamenti il ​​15 ottobre 2018. Il pacchetto fiscale è entrato in vigore il 1 ° gennaio 2019 e comprende diverse modifiche alla legislazione esistente che circonda l'olandese imposta sul reddito delle società:

Attuazione della Direttiva UE sull'evasione fiscale (ATAD 1), in particolare la norma olandese sulla riduzione dei dividendi e le leggi sulle società estere controllate (CFC);
Un abbassamento ridotto dell'aliquota dell'imposta sul reddito delle società;
Una riduzione della perdita riporta i tempi e le modifiche alle leggi relative all'ammortamento degli immobili.

Le proposte originali per porre fine all'attuale ritenuta alla fonte sui dividendi e introdurre una ritenuta alla fonte sulle distribuzioni di dividendi interaziendali nelle giurisdizioni a bassa tassazione e in alcune altre circostanze, come situazioni abusive.

Regole di limitazione della detrazione degli interessi
Le restrizioni sulle regole di detrazione degli interessi richieste dall'ATAD 1 sono state introdotte come suggerito nella proposta iniziale. La direttiva impone agli Stati membri dell'UE di avviare una norma di stripping degli utili, in base alla quale i costi di prestito (netti) in eccesso, come i risultati di cambio di valuta e le spese per interessi, saranno deducibili dalle tasse fino al 30 percento degli utili basati su imposte del contribuente al lordo delle imposte ammortamenti, interessi, imposte e ammortamenti (EBITDA). Qualsiasi somma superiore a tale importo sarà classificata come non deducibile ma può essere riportata al prossimo esercizio finanziario, nonostante il fatto che tutti gli interessi siano deducibili fino alla soglia di 1 milione di EUR (al netto). In passato i Paesi Bassi hanno scelto di applicare una soglia di 1 milione di EUR, in modo che 1 milione di EUR di interessi passivi sia sempre deducibile, anche se l'importo è superiore alla soglia del 30%.

La regola dell'EBITDA del 30 percento entra in vigore sulla base di un'unità fiscale e nessuna eccezione si applica ai gruppi. Nel 2020, sarà introdotta una specifica norma di capitale minimo per gli istituti finanziari, come le compagnie di assicurazione e le banche.

Legate all'introduzione della regola di stripping degli utili, altre regole sono state simultaneamente abolite dal 1 ° gennaio 2019, in particolare la regola del finanziamento dell'acquisizione e la regola del finanziamento della partecipazione eccessiva.

Caso di studio: restrizioni alla detrazione degli interessi

Il mio investitore negli Stati Uniti mi sta prestando 100.000 USD per gestire la mia attività in Europa? Posso pagare il pagamento degli interessi al lordo delle imposte? Quali sono le cose da cercare? Qualche considerazione speciale sul tasso di interesse?

Per quanto riguarda le restrizioni alla detrazione degli interessi, dal 1 ° gennaio 2019 è stata introdotta una nuova normativa, la norma EBITDA. La regola EBITDA è un cosiddetto limite di detrazione di interessi generici. Ciò significa che la regola EBITDA non fa una distinzione tra denaro preso in prestito da una terza parte (banca) o denaro preso in prestito da una società del gruppo (come nel caso di un'altra limitazione esistente di detrazione degli interessi, la regola di drenaggio degli utili è il caso). La regola EBITDA limita la detrazione degli interessi netti in un esercizio finanziario al massimo tra:

1) il 30% del reddito prima della deduzione di interessi, imposte, ammortamento delle attività e ammortamento dei prestiti / avviamento (EBITDA fiscale); e

2) 1,000,000 di euro.

 Gli interessi netti sono i costi degli interessi e i costi equivalenti del contribuente meno gli interessi attivi e quelli equivalenti. L'importo non deducibile in un anno può essere utilizzato negli anni successivi se vi è spazio per quell'anno. Non vi è alcun limite di tempo per l'utilizzo di queste perdite.

 Quindi se hai un prestito di EUR. 100.000, - l'interesse non sarà mai superiore a 1.000.000 di euro, quindi l'interesse sarà normalmente deducibile.

Potrebbero esserci altre limitazioni per le detrazioni di interessi, ma per questo è importante sapere se il tuo investitore ha azioni in de Dutch BV (e in tal caso quale percentuale%). Inoltre, può essere importante cosa farai con il prestito.

È richiesto un amministratore olandese locale per incorporare una BV olandese?

No, non è un requisito avere un direttore olandese locale istituire una BV olandese. In effetti, la maggior parte dei nostri clienti sono residenti non olandesi. 

Se sei una piccola o media azienda o hai un obiettivo chiaro per le tue attività commerciali nei Paesi Bassi. È probabile che non sia così rilevante considerare i requisiti di sostanza per l'imposta sul reddito delle società. Non abbiamo assistito a un caso con i nostri clienti in cui i requisiti di sostanza hanno influito sull'imposta sul reddito delle società.

Se prevedi un profitto superiore a € 250.000 all'anno, ti consigliamo di consultare uno dei nostri consulenti fiscali per determinare il modo migliore di strutturare la tua azienda in termini di imposte, compensi agli amministratori e dividendi. 

La tua situazione IVA è determinata su richiesta di un numero di partita IVA, a volte questo è automaticamente accettato. A volte è necessario rispondere a ulteriori domande. In tutti i casi di attività soggette a IVA effettiva nei Paesi Bassi, abbiamo visto i nostri clienti ottenere un numero di partita IVA.

Informazioni legali sulla sostanza di una BV olandese (dove la BV olandese è ufficialmente residente?)

L'articolo 2 della legge olandese sull'imposta sul reddito delle società stabilisce che una BV registrata nei Paesi Bassi ha sempre la residenza nei Paesi Bassi. Ciò significa che la BV olandese deve sempre presentare la dichiarazione dei redditi delle società nei Paesi Bassi e pubblicare la sua contabilità annuale.

L'eccezione è nei casi in cui due paesi richiedono la stessa tassa. Ciò può accadere in alcuni scenari specifici in cui una società è costituita nei Paesi Bassi a causa di imposte più basse, mentre le attività sono ancora svolte nel paese di residenza del Direttore. Per risolvere queste controversie e fornire chiarezza sulla questione, i Paesi Bassi hanno stipulato accordi con molti paesi sotto forma di Trattati di doppia imposizione. 

L'ufficio delle imposte dei Paesi Bassi è dell'opinione generale che qualsiasi società costituita nei Paesi Bassi sia residente qui per l'imposta sulle società. Questo lo chiamiamo 'principio di territorialità'. Pertanto, la sede della società si considera sempre con sede nei Paesi Bassi, anche nelle controversie sui trattati contro la doppia imposizione.

Non abbiamo visto nessun caso prima tra i nostri clienti in cui i trattati sulla doppia imposizione e la sostanza sono rilevanti per l'imposta sulle società. Se guadagni più di € 250.000 all'anno, ti consigliamo comunque di consultare i nostri consulenti fiscali. I nostri consulenti fiscali possono consigliarti su: onorari di amministrazione, ottimizzazione fiscale, la migliore struttura aziendale per te, trattati sulla doppia imposizione, imposta sui dividendi e molto altro.

Allora perché sento parlare dei requisiti di sostanza del regista olandese?

Alcune società olandesi soddisfano i loro servizi rivolti a società multinazionali e società che utilizzano i Paesi Bassi come holding o holding intermediaria. L'azienda può essere di proprietà intellettuale, royalties o azioni. Uno degli scopi primari di tali strutture è spesso l'uso di ampi trattati fiscali che i Paesi Bassi hanno con altri paesi.

Ad esempio: un'azienda, come Starbucks.
Starbucks potrebbe decidere di riscuotere i dividendi da tutte le sue filiali mondiali attraverso una holding nei Paesi Bassi. Dal momento che i Paesi Bassi hanno il sistema di trattati sulla doppia imposizione più esteso al mondo. In tal modo si evitano costose doppie imposizioni durante la distribuzione dei dividendi.

Se la vostra azienda non si basa su un trattato di doppia imposizione. Probabilmente non sei interessato alla tassa sul reddito delle società se sei un residente non olandese.

Molti consulenti fiscali hanno poca esperienza con la realtà quotidiana dei piccoli e medi imprenditori. Laddove i regolamenti sulle sostanze raramente li effettuano. La normativa tributaria si rivolge principalmente a situazioni letterarie in cui si verifica un vero e proprio abuso dei trattati fiscali, come ad esempio con alcune società multinazionali con strutture fiscali prive di significato sostanziale.

In breve, se vuoi essere sicuro al 100% che la tua azienda sia tassata nei Paesi Bassi, il livello di sostanza e attività nei Paesi Bassi dovrebbe dimostrarlo. Tuttavia, è improbabile che tu sia influenzato dai requisiti delle sostanze, a meno che tu non realizzi profitti significativi.

Requisiti delle sostanze per le grandi società (protezione dei trattati fiscali)

Alcune grandi aziende si affidano a un'entità olandese solo su un trattato fiscale. Per essere sicuri di 100% che la sostanza fiscale olandese sia sufficiente, le società quotate in borsa e le grandi multinazionali, le quote di royalty e le società simili tendono ad assumere un direttore olandese per un minimo di 50% del consiglio di amministrazione.

Secondo la nostra esperienza, nel 99% o più dei casi, le società più piccole, le società commerciali e altri non sono interessate dal requisito "sostanziale" di avere un direttore locale. Abbiamo lavorato con oltre 1000 aziende di tutte le dimensioni.

Se hai dei dubbi se la tua azienda deve trovare un direttore locale. Forse è meglio consultare uno dei nostri consulenti fiscali su argomenti quali ''Elusione della doppia imposizione'', ''Prezzi di trasferimento'', ''Principi di libera concorrenza'' e ''Norme fiscali avanzate''.

In altri casi potrebbe essere utile un direttore residente in Olanda

Potrebbe rivelarsi utile avere un amministratore residente in Olanda per richiedere un conto bancario locale o una partita IVA locale. Nella maggior parte dei casi in cui l'attività commerciale effettiva si svolge nei Paesi Bassi, ciò si rivelerà vincente senza un direttore locale.

Sostanza per IVA

La normativa IVA (per richiedere una partita IVA) non è disciplinata dalle stesse norme dell'imposta sul reddito delle società. Gli ispettori fiscali prenderanno la propria decisione in base a ogni singola azienda. In base alla nostra esperienza, questo non dovrebbe rappresentare un problema nel caso in cui tu abbia attività e operazioni soggette a IVA nei Paesi Bassi.

Aspetti rilevanti che un ispettore prenderà in considerazione per la domanda di IVA:

• Qual è l'attività dell'azienda? (Ad esempio, l'acquisto di prodotti agricoli nei Paesi Bassi e la spedizione in tutto il mondo).
• Dove si svolge questa attività? (I beni oi servizi sono inviati da o verso fornitori olandesi o da o verso clienti olandesi?)
• Che sostanza ha la società nei Paesi Bassi? (Personale? Un magazzino? Fornitori? Clienti? Un ufficio? Server per il suo sito Web? Ecc.)
• Da dove viene gestita la società? (Ha un ufficio (virtuale) nei Paesi Bassi?)
• Dove si trova il regista? (Ha senso che questa compagnia sia gestita da remoto?)
• L'attività aziendale è considerata una categoria di rischio per le frodi IVA?
• Perché questa società ha sede nei Paesi Bassi?

Partita IVA estera in Olanda

Se la tua azienda è considerata non con sede nei Paesi Bassi, per l'IVA. Potrai ottenere una partita IVA per le società estere (controllate). Cosa significa e in che modo ciò influisce sulla tua azienda?

La tua partita IVA estera può essere registrata all'indirizzo della tua holding estera o all'indirizzo del tuo direttore. 

La partita IVA estera sarà equiparata nelle seguenti situazioni:

• Vendita di beni e servizi nei Paesi Bassi e in Europa
• Acquisto di merci nei Paesi Bassi e in Europa per il commercio

La partita IVA estera sarà trattata diversamente nelle seguenti situazioni:

• Il numero di partita IVA estera verrà trattato in modo diverso quando si acquistano servizi per la tua azienda olandese. 
• La partita IVA estera verrà trattata in modo diverso quando si acquista (ad esempio) un laptop aziendale.

Il risultato è che i tuoi fornitori devono fatturarti allo 0% di IVA quando ti forniscono i servizi.

Le entrate incluse in Box 2 per i contribuenti stranieri include il reddito olandese ammissibile (calcolato allo stesso modo dei residenti) da società locali, tranne nei casi in cui la partecipazione appartiene al capitale di un'impresa.
I partner fiscali sono soggetti a requisiti speciali.

Il reddito che deve essere dichiarato nel riquadro 2 comprende le plusvalenze e / o dividendi (principali voci di reddito) ottenuti da un contribuente straniero con interessi rilevanti (partecipazione> 5%) in una società residente meno eventuali perdite relative alla partecipazione e all'edificio monumentale detrazioni fiscali.

Le deduzioni e le indennità personali ("persoonsgebonden aftrek" in olandese) non si applicano ai contribuenti stranieri che hanno solo redditi idonei per Box 2.

Il rollover/differimento fiscale olandese per fusioni/scissioni legali ammissibili e fusioni di azioni non è applicabile ai contribuenti stranieri nel caso in cui la società sopravvissuta/acquirente sia stabilita al di fuori dell'Olanda. Se una società olandese cambia la propria residenza fiscale, il suo trasferimento è considerato come un trasferimento di partecipazione sostanziale (imponibile).

Un'entità costituita sotto giurisdizione straniera che si è qualificata come residente in Olanda per un periodo minimo di cinque anni ma si è trasferita in un altro paese ai fini fiscali, è considerata una società residente in Olanda per altri dieci anni.

Nel caso in cui l'importo totale in Box 2 sia un numero negativo, il reddito è considerato una perdita sostanziale per gli azionisti residenti all'estero. Tali perdite sono deducibili e possono essere compensate (riporto di perdite o riporto) seguendo le stesse regole applicate ai contribuenti residenti. Queste perdite possono essere aggregate con eventuali perdite qualificanti da passività fiscali per i contribuenti residenti.

La base imponibile è determinata da regole speciali se il contribuente emigra o la società olandese dove è un azionista sostanziale trasferisce la propria sede fiscale in un altro paese.

I nostri specialisti olandesi in materia fiscale possono fornire consulenza sulla vostra posizione fiscale. Possiamo preparare e presentare la vostra dichiarazione annuale delle imposte sul reddito e occuparci di altre questioni relative alla conformità fiscale. Per favore, contattaci, se hai bisogno di ulteriori informazioni o assistenza fiscale.

In Olanda un investitore professionale può utilizzare vari veicoli sul mercato dei fondi. OICVM (Organismi di investimento collettivo in valori mobiliari) e FIA ​​(Fondo di investimento alternativo) sono i veicoli più comuni che possono essere commercializzati nell'Unione europea.

La tassazione è una delle principali considerazioni nell'assetto dei fondi di investimento. A tale riguardo l'Olanda è una giurisdizione molto attraente.

Se hai bisogno di ulteriori informazioni sulla tassazione dei fondi di investimento in Olanda, ti preghiamo di contattare i nostri consulenti nella formazione della compagnia.

Trattamento fiscale dei fondi di investimento (IF) in Olanda

IF olandesi possono beneficiare di una delle tre categorie fiscali:

1. IF esentasse;
2. IF fiscali;
3. IF trasparenti.

Ogni categoria apporta vantaggi fiscali particolari.

Esenzione fiscale IF olandese

In particolari condizioni gli hedge fund e i fondi retail aperti possono essere esentati dalla ritenuta alla fonte e dalle imposte sul reddito delle società. Un requisito principale che deve essere soddisfatto è il rilascio di una licenza da parte di Autorità nazionale per i mercati finanziari (AFM).

Fiscal fiscale fiscale in Olanda

Gli IF fiscali non sono soggetti all'imposta sul reddito delle società. Una ritenuta alla fonte di 15% si applica alla distribuzione di dividendi, salvo diversamente disposto da un trattato per evitare la doppia imposizione fiscale firmato dall'Olanda. Per ricevere tale trattamento fiscale, il fondo deve essere incorporato come società olandese pubblica o privata a responsabilità limitata.

I nostri agenti di registrazione locali possono assistere gli investitori stranieri in istituendo fondi di investimento olandesi.

IF fiscali trasparenti in Olanda

Ai fini fiscali, un IF olandese può essere considerato trasparente se:

1.  il FI non è considerato una persona giuridica per quanto riguarda la ritenuta alla fonte e l'imposta sul reddito delle società;
2. l'IF è un fondo chiuso per conto mutuo (in olandese: fonds voor gemene rekening, FGR);
3. l'IF oi suoi dirigenti non hanno un seggio olandese registrato;
4. l'IF non è concesso in licenza dall'autorità nazionale per i mercati finanziari.

Se hai bisogno di ulteriori informazioni sui requisiti fiscali per i fondi di investimento olandesi, contattaci

Imposta sul reddito generata da una sostanziale partecipazione azionaria (casella 2 imposta sul reddito)

Se un residente dei Paesi Bassi ha una "sostanziale partecipazione azionaria" ("aanmerkelijk belang") nei confronti di una società estera o olandese ammissibile, allora il reddito generato da tale partecipazione deve essere dichiarato Casella n. 2 del modulo di dichiarazione dei redditi per reddito personale.

Nel caso in cui un contribuente detenga direttamente o indirettamente una quota sostanziale di una società, allora qualsiasi reddito ottenuto da prestiti o riserve patrimoniali alla società è tassabile e deve essere segnalato come derivato da altra manodopera nella casella n. 1 del modulo di dichiarazione dei redditi per guadagno personale.

Maggiori informazioni su Box 2 per gli azionisti stranieri.

Cos'è una partecipazione sostanziale?

I contribuenti sono considerati azionisti sostanziali se possiedono, indirettamente o direttamente, da soli o con i loro partner fiscali:

1.  un minimo del 5% del capitale sociale totale della società (ad eccezione delle azioni riacquistate che saranno annullate);
2. avere il diritto all'acquisizione di ≥ 5% delle azioni sopra menzionate;
3. quote di profitto (o "winstbewijzen" in olandese) che danno diritto a ≥ 5% dell'utile annuale o ≥ 5% dei proventi della liquidazione;
4. un minimo del 5% dei diritti di voto in una cooperativa (o "Coöperatie" in olandese) o in un'associazione su base cooperativa ("coöperatieve vereniging").

I criteri sopra elencati sono validi sia per la proprietà legale che economica nelle sue varie forme.

Le regole per le partecipazioni sostanziali si applicano alle opzioni per acquisire azioni / azioni di profitto allo stesso modo delle azioni / quote di utili sottostanti.

I principi di tassazione delle partecipazioni sostanziali sono sostanzialmente gli stessi per i fondi comuni (FGR), le cooperazioni e le associazioni su base cooperativa: tutte queste entità sono trattate come società.

Nel caso in cui una società detenga azioni di classi diverse, il criterio del 5% è valido separatamente per ciascuna classe. Le classi di azioni sono determinate da regole speciali.

Nel caso in cui un contribuente sia classificato come azionista sostanziale indiretto o diretto, anche le altre azioni / azioni di proprietà emesse dalla controllata appartengono alla sostanziale partecipazione azionaria e pertanto sono soggette alle stesse regole.

Reddito imponibile degli azionisti sostanziali

Il reddito imponibile degli azionisti sostanziali è costituito dai profitti regolari generati dalla partecipazione (ad es. Dividendi) meno le spese assegnabili e dalle plusvalenze ottenute attraverso i trasferimenti di azioni incluse nella partecipazione. Le indennità personali possono essere dedotte da questo reddito.

Se vengono soddisfatte determinate condizioni, il reddito ricevuto da partecipazioni sostanziali ereditate può essere sottratto dal prezzo di acquisto della partecipazione per un periodo di due anni.

Possiamo aiutarla?

I nostri consulenti fiscali qualificati possono fornire consulenza sulla tua posizione fiscale. Possono anche preparare e archiviare la tua dichiarazione annuale delle imposte sul reddito e gestire altre questioni relative alla conformità fiscale nel tuo nome. Se hai bisogno di ulteriori informazioni o assistenza, per favore, contattaci.

Una caratteristica del sistema fiscale nei Paesi Bassi è la possibilità di considerare in anticipo il trattamento di particolari operazioni o operazioni con le autorità fiscali. L'Amministrazione Fiscale può darti un permesso anticipato. Le autorità fiscali nazionali possono stipulare due tipi di accordi con i contribuenti: a Advance Pricing Agreement (APA) o un ruling fiscale anticipato (ATR).

Gli APA sono accordi in cui le autorità fiscali specificano il metodo di determinazione del prezzo che verrà applicato dal contribuente alle transazioni relative alle società. Questo programma offre ai contribuenti la possibilità di risolvere o evitare controversie potenziali o effettive sui prezzi di trasferimento in modo cooperativo e proattivo.

Gli ATR sono accordi con le autorità fiscali che determinano gli obblighi legali e i diritti dei contribuenti nelle loro specifiche situazioni.

Gli APA e gli ATR sono vincolanti sia per le autorità fiscali sia per il contribuente. La loro conclusione è soggetta a requisiti particolari di sostanze. Generalmente l'amministrazione fiscale è in grado di elaborare richieste di ATR, APA e altre richieste (ad esempio per la registrazione dell'IVA, l'unità fiscale o la fusione facilitata) senza ritardi significativi.

La legge UE richiede il Autorità fiscali in Olanda scambiare automaticamente i dati sugli APA e gli ATR con le autorità fiscali nazionali di altri Stati membri. L'amministrazione fiscale ha predisposto documenti standard che i contribuenti compilano per stipulare decisioni o accordi transnazionali in materia di prezzi di trasferimento. Tutte le autorità fiscali nazionali dell'UE sono obbligate a scambiare tali informazioni. Ciò migliora la trasparenza per quanto riguarda la tassazione delle società nella Comunità. Alla fine l'UE potrebbe anche iniziare a scambiare informazioni simili con le autorità fiscali nazionali nei non membri.

Conformità cooperativa

Se vengono soddisfatte determinate condizioni, le imprese olandesi possono richiedere il cosiddetto monitoraggio orizzontale (relazione rafforzata con le autorità fiscali nazionali). Il monitoraggio orizzontale è un tipo di conformità volontaria cooperativa in cui l'organizzazione conclude un accordo specifico con l'amministrazione fiscale. Ciò fornisce garanzie e sicurezza avanzate e impedisce ai contribuenti di avere sorprese fiscali negative. Tuttavia, l'ambito del monitoraggio orizzontale include più della conformità legislativa: l'azienda deve dimostrare di controllare i propri rischi e processi fiscali utilizzando un Framework per il controllo fiscale.

Le autorità fiscali nazionali regolano la loro intensità e i metodi di monitoraggio rispetto al livello di controllo fiscale del contribuente. Quindi i loro controlli passeranno da reattivi (eseguiti per periodi passati) a proattivi (per garantire la sicurezza in anticipo). La relazione tra le imprese e le autorità fiscali nel monitoraggio orizzontale si basa sulla trasparenza, sulla comprensione reciproca e sulla fiducia.

Il principale vantaggio di questo accordo è la possibilità di trattare posizioni e rischi fiscali rilevanti al momento del loro verificarsi entro scadenze commerciali plausibili. Ci si aspetta che le aziende si comportino in modo trasparente nelle loro interazioni con le autorità fiscali e, a sua volta, l'amministrazione risponde rapidamente per quanto riguarda le questioni portate alla sua attenzione da queste imprese. Inoltre, il programma di monitoraggio orizzontale aiuta a determinare in modo accurato i flussi di cassa imponibili, le imposte correnti e differite e garantisce che le imprese abbiano poche o nessuna posizione fiscale incerta. Ciò consente alle aziende di risparmiare tempo e denaro. Tuttavia, vale la pena ricordare che l'amministrazione fiscale olandese non ha ancora formulato principi oggettivi in ​​merito ai requisiti del quadro per il controllo fiscale.

Se risiedi in Olanda o ricevi entrate olandesi, devi seguire le leggi nazionali sulla tassazione. In qualità di residenti (residenti in Olanda) o di contribuenti non residenti (stranieri) che percepiscono redditi olandesi, è necessario pagare le imposte sul reddito in Olanda.

Tipi di reddito olandese tassabili

Le leggi fiscali olandesi riconoscono i tipi di reddito 3 soggetti a tassazione. Questi sono classificati in scatole. La casella 1 riguarda le entrate relative alla proprietà o all'occupazione di una casa, ovvero salari, profitti aziendali, pensioni, prestazioni regolari e immobili occupati dal proprietario. La casella 2 copre i proventi da interessi e Box 3 rappresenta il reddito derivante da investimenti e risparmi.

Il sistema fiscale in Olanda è piuttosto complesso e puoi finire per pagare fino a un quarto del tuo reddito personale in tasse, ma tutte le tariffe dipendono dalla natura del lavoro che svolgi e dalla tua residenza, tra gli altri fattori. Le persone tassabili in conformità con le leggi olandesi devono presentare i loro redditi in formato digitale entro l'inizio di aprile di ogni anno. Se è impossibile mantenere questa scadenza a causa di circostanze particolari, è possibile concedere un'estensione su richiesta.

Imposte sui residenti olandesi / non residenti

Nella forma per la dichiarazione dei redditi i residenti olandesi sono obbligati a dichiarare il loro reddito ricevuto in tutto il mondo, inclusi gli importi che l'Olanda non è in grado di tassare in virtù di regolamenti internazionali o nazionali. I redditi da lavoro, i profitti delle imprese e le plusvalenze conseguite in paesi stranieri rientrano nella lista di tali ricavi. I non residenti possono scegliere se essere trattati come residenti rispetto alla tassazione. Le persone con lo status di contribuenti residenti devono dichiarare il loro reddito in tutto il mondo che consente l'opzione di tassazione di questo reddito in un altro paese. Per evitare la doppia imposizione, l'Olanda offre sgravi fiscali (o crediti d'imposta) contro le imposte di proprietà. Un esperto avvocato olandese può consigliarti in merito alle possibilità più convenienti per il tuo business.

Imposta sul reddito delle società olandese (CIT)

Le società in Olanda e determinate entità stabilite altrove e che ricevono reddito da fonti olandesi sono responsabili imposta sul reddito delle società (CIT). Le società con capitale composto da azioni, cooperative e altre entità che svolgono attività commerciali sono incluse nell'elenco delle tipologie di società soggette a tassazione. Tutte le società devono presentare la dichiarazione dei redditi ogni anno. Il termine per la presentazione è cinque mesi dopo la fine dell'anno interessato. Tutte le tasse devono essere pagate entro due mesi dalla valutazione della ricevuta.

IVA è, di per sé, una tassa di consumo incorporata nel prezzo pagato dal cliente finale per un particolare servizio o prodotto. In linea con la legislazione dell'UE, l'IVA è applicabile alla fornitura di beni, servizi, importazione e acquisizione di beni. L'Olanda ha tre aliquote IVA diverse: una tariffa 21% standard, una tariffa 9% speciale per farmaci, cibo, giornali e libri e un'aliquota 0% per il commercio internazionale per consentire l'esportazione esente da IVA delle merci.

Se hai bisogno di ulteriori informazioni e consigli personali per quanto riguarda la tua attività, ti preghiamo di metterti in contatto con i nostri avvocati locali.

Un aspetto importante del sistema fiscale delle società nei Paesi Bassi è la speciale esenzione di partecipazione in base alla quale tutte le plusvalenze e i dividendi generati da una partecipazione ammissibile sono esenti da imposte.

Anche se tutte le società residenti in Olanda sono generalmente responsabili per CIT sui loro redditi generati in tutto il mondo, i profitti derivanti da una partecipazione azionaria ammissibile sono esentasse al livello dell'azionista considerato come residente fiscale in Olanda. Questa esenzione fiscale è definita esenzione per la partecipazione olandese (di seguito "PE").

Il PE ha due scopi principali. Nel suo senso prettamente nazionale impedisce la doppia imposizione del reddito di una singola impresa (tassando sia il reddito della società che della sua società madre). Da una prospettiva internazionale, il PE mira ad evitare la doppia imposizione da parte di diversi paesi.

Imposta sulle società nei Paesi Bassi

In generale, tutte le società locali sono soggette all'imposta sul reddito delle società, o CIT, in relazione al reddito generato in tutto il mondo. Per profitti fino a 200 000 Euro il tasso CIT è del 19%. Qualsiasi reddito eccedente tale soglia è imponibile con un'aliquota del 25.8%.

Residenti aziendali

Tutte le società olandesi residenti devono pagare CIT. La residenza fiscale è determinata in base alle circostanze e ai fatti particolari. La posizione di gestione effettiva è definita da determinati prerequisiti. Questa è la posizione in cui:

• vengono prese importanti decisioni in merito al business;
• i direttori si incontrano e lavorano;
• la società archivia i propri documenti aziendali e prepara i propri bilanci.

Pertanto, le entità sono considerate residenti fiscalmente se le loro sedi di gestione efficaci sono in Olanda.

Partecipazione ammissibile

In base alla legislazione vigente, la PE è applicabile agli utili derivanti dalla partecipazione di una società madre residente olandese, se soddisfa i requisiti elencati di seguito:

1. La società madre partecipa con almeno il 5% del capitale sociale nominale conferito (in alternativa, a seconda delle circostanze, il 5% dei diritti di voto) di una determinata società il cui capitale è stato suddiviso in azioni (requisito per la soglia minima);
2. Almeno una delle tre condizioni è soddisfatta:

• la società madre partecipa con l'obiettivo di accumulare un rendimento superiore a quello atteso da un investimento passivo in un portafoglio (il requisito motore);
• le attività indirette e dirette della controllata includono meno del cinquanta per cento di attività passive soggette ad un'aliquota fiscale ridotta (il requisito patrimoniale);
• secondo gli standard olandesi, la controllata ha già un carico fiscale adeguato (il requisito di tassazione);

3. Gli utili generati dalla controllata non sono deducibili rispetto a CIT nel paese della controllata.

Partecipazione non ammissibile per l'esenzione

Nel caso in cui sia soddisfatto il requisito della soglia minima (almeno il cinque per cento della partecipazione al capitale sociale nominale conferito), ma l'altro condizioni per PE no, la società riceverà fino al credito 5 per cento dell'imposta base dovuta per la partecipazione (ad eccezione delle partecipazioni UE ammissibili, in cui il credito può coprire l'intera imposta).

Requisito Motivo

Il requisito del movente coinvolge circostanze e fatti ed è soddisfatto quando la società madre investe nella propria controllata con l'obiettivo di ottenere profitti superiori a quelli derivanti da investimenti di portafoglio passivi. Generalmente, il requisito è soddisfatto se, ad esempio, la società madre è attivamente coinvolta nella gestione della controllata o se svolge una funzione significativa nell'impresa commerciale del gruppo. Se> il 50 percento del patrimonio consolidato della controllata è costituito da partecipazioni pari a <5 percento, o se la controllata (comprese le sue controllate) funziona prevalentemente come società di leasing / concessione in licenza o finanziamento di gruppo, il requisito del movente non sarà soddisfatto.

Requisito del patrimonio 

Le attività passive gratuite, soggette ad un'aliquota d'imposta ridotta, hanno le seguenti caratteristiche:

• non sono praticamente richiesti per l'impresa del loro proprietario; e
• il profitto che generano è tassato efficacemente a un'aliquota <10%.

L'immobile si qualifica sempre come "buono" ai fini di questo requisito (non importa la sua funzione nell'impresa e la sua tassazione). Il valore equo delle attività sul mercato è decisivo per l'adempimento delle condizioni del requisito. Il requisito patrimoniale è continuo e deve essere soddisfatto per lo più durante l'intero esercizio contabile.

Le attività utilizzate per il leasing, la concessione di licenze o il finanziamento di gruppo sono considerate passive, tranne quando sono incluse in leasing attivi o imprese di finanziamento, come definito dalla legge, o il loro finanziamento consiste in ≥ mutui di terzi 90%.

Requisito della tassazione

In generale, le partecipazioni sono considerate soggette ad una tassazione adeguata se sono tassate come profitti ad un tasso minimo di 10 per cento. Determinate differenze nelle basi imponibili, ad esempio un ampio PE, il differimento delle imposte fino alla distribuzione degli utili, i dividendi detraibili o l'assenza di limitazioni rispetto alla detrazione degli interessi possono comportare la squalifica dell'imposta sugli utili come passività sufficiente, tranne nei casi in cui l'aliquota effettiva di tassazione in conformità con gli standard olandesi è ≥ 10%.