Comprendere le misure anti-elusione fiscale nei Paesi Bassi

Intercompany Solutions Aiuta gli imprenditori stranieri a stabilire attività nei Paesi Bassi. Se ambisci a espandere la tua azienda all'estero, i Paesi Bassi sono in realtà uno dei paesi più favorevoli al mondo per espandersi. Lo stesso vale per gli imprenditori alle prime armi: avviare un'attività in un paese stabile con una solida reputazione può spesso aumentare notevolmente le tue possibilità di successo e crescita. In particolare, qualsiasi paese membro dell'Unione Europea (UE) migliorerà notevolmente le tue possibilità commerciali e l'accesso a molti mercati diversi.

Siamo quindi specializzati nella costituzione di società olandesi per stranieri, assistendovi durante l'intero processo, che richiede solo pochi giorni lavorativi se ci fornirete tutte le informazioni necessarie. In questo articolo, vi spiegheremo più avanti quali sono le vostre esigenze. Se desiderate maggiori informazioni sui nostri servizi, non esitate a contattarci direttamente per ulteriori informazioni e una consulenza personalizzata. Il nostro team di esperti sarà lieto di assistervi in ​​ogni fase.

Perché gli imprenditori stranieri pagano le tasse nei Paesi Bassi?

Per capire perché nei Paesi Bassi esistono misure anti-elusione fiscale, è essenziale sapere perché dovrai pagare le tasse olandesi in primo luogo quando avviare un'attività olandese come imprenditore stranieroGli imprenditori stranieri che operano nei Paesi Bassi sono tenuti a pagare le tasse per diversi motivi, principalmente legati alla sovranità fiscale del Paese, alla partecipazione economica e al rispetto delle normative fiscali internazionali.

1. Il principio di imposizione territoriale

I Paesi Bassi, come la maggior parte dei paesi, applicano il principio di tassazione territoriale, il che significa che le imprese che generano reddito all'interno dei confini olandesi devono contribuire al sistema fiscale locale. Se un imprenditore straniero ha una stabile organizzazione, come un ufficio, un magazzino o dipendenti nei Paesi Bassi, è soggetto all'imposta olandese sul reddito delle società sugli utili realizzati all'interno del paese. Può trattarsi di una società olandese, di una filiale o persino di una succursale.

2. Contributo economico e concorrenza leale

Oltre al fatto che si pagano le tasse perché si risiede qui, le tasse finanziano anche servizi pubblici essenziali come infrastrutture, assistenza sanitaria, istruzione e tutela legale, a vantaggio di tutte le imprese, comprese quelle di proprietà straniera. Per garantire una concorrenza leale, le imprese straniere e nazionali sono soggette agli stessi obblighi fiscali. Questo evita vantaggi ingiusti laddove le imprese straniere potrebbero altrimenti operare esenti da imposte, beneficiando al contempo dei servizi pubblici olandesi.

3. Conformità alle norme fiscali dell'UE e internazionali

I Paesi Bassi seguono le direttive fiscali dell'UE e le linee guida dell'OCSE per prevenire l'evasione fiscale e garantire un'equa tassazione. Misure come la Direttiva Anti-Elusione Fiscale (ATAD) impongono restrizioni al trasferimento degli utili e all'erosione della base imponibile. Inoltre, le convenzioni fiscali tra i Paesi Bassi e altri Paesi contribuiscono a prevenire la doppia imposizione, garantendo che gli imprenditori stranieri non siano tassati due volte sullo stesso reddito.

4. IVA e tassazione dei consumatori

Gli imprenditori stranieri che vendono beni e servizi nei Paesi Bassi devono registrarsi ai fini IVA se superano le soglie locali. L'IVA garantisce che le imprese contribuiscano attivamente all'economia olandese quando svolgono attività commerciali, indipendentemente da dove abbiano sede legale. Rispettando la legislazione fiscale olandese, gli imprenditori stranieri possono beneficiare dell'ambiente favorevole alle imprese, delle tutele legali e dell'accesso al mercato UE, contribuendo al contempo in modo equo all'economia.

Quali tasse dovrai pagare se possiedi un'azienda olandese?

Una volta compreso che si devono pagare le tasse olandesi, è anche molto importante sapere a quali tipi di imposte si potrebbe essere soggetti. Questo dipende, tra le altre cose, dal tipo di società che si sceglie e dall'assunzione di personale, ad esempio. Di seguito, abbiamo delineato le imposte più comuni con una breve descrizione di ciascuna tipologia e le ragioni per cui è necessario pagarle.

1. Imposta sul reddito delle società (CIT)

Le società straniere che operano nei Paesi Bassi sono soggette all'imposta sul reddito delle società ("vennootschapsbelasting") sui loro utili di origine olandese. Le aliquote per il 2025 sono del 19% sugli utili imponibili fino a 200,000 euro e del 25.8% sugli utili eccedenti tale importo. Alcuni incentivi fiscali, come il regime Innovation Box, possono ridurre l'aliquota effettiva per gli utili qualificati. Le società non residenti sono tassate solo sui redditi di origine olandese, come le attività commerciali locali o le partecipazioni immobiliari.

2. Imposta sul valore aggiunto (IVA)

Le aziende che vendono beni o servizi nei Paesi Bassi sono tenute ad applicare l'IVA ("BTW"). L'aliquota standard è del 21%, con aliquote ridotte del 9% (per beni essenziali come alimentari e libri) e dello 0% (per esportazioni e scambi intra-UE). Puoi leggere di più sull'IVA olandese in questo articolo, incluso un elenco completo di tutte le aliquote agevolate e le esenzioni. Gli imprenditori devono registrarsi ai fini IVA, presentare le dichiarazioni regolarmente e tempestivamente (altrimenti si possono prevedere multe salate e sanzioni peggiori) e garantire la conformità alle direttive IVA dell'UE. Le esenzioni IVA si applicano a settori specifici come sanità, istruzione e servizi finanziari.

3. Imposta sui salari e contributi previdenziali

Se un imprenditore straniero assume dipendenti nei Paesi Bassi, deve trattenere l'imposta sui salari ("loonbelasting") e versare i contributi previdenziali a carico del datore di lavoro. Aliquote dell'imposta sui salari In linea con le aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Fino a un importo di 38,441 euro, si paga il 35.82%. Si paga il 37.48% per qualsiasi importo superiore a tale importo, fino a 76,817 euro, e il 49.50% per qualsiasi importo superiore. I datori di lavoro devono inoltre contribuire ai regimi previdenziali nazionali, come la disoccupazione (WW) e l'invalidità (WIA), per un totale che in genere ammonta al 20-25% dello stipendio di un dipendente.

4. Ritenuta d'acconto sui dividendi

Le società olandesi che distribuiscono dividendi ad azionisti (stranieri) devono applicare una ritenuta d'acconto del 15% sui dividendi, a meno che non si applichi un trattato fiscale o una direttiva UE sulle società madri e figlie per ridurla o eliminarla. Esistono alcune esenzioni per gli azionisti UE/SEE che soddisfano specifici criteri di proprietà, come la cosiddetta esenzione di partecipazione. Sebbene le società residenti in Olanda siano generalmente tassate sul loro reddito globale ai sensi dell'imposta olandese sul reddito delle società (IRS), il reddito derivante da una partecipazione qualificata, come dividendi e plusvalenze, è esente dall'IRS a livello di azionista. Questa agevolazione fiscale, nota come esenzione di partecipazione, si applica purché l'azionista sia anche una società residente fiscale in Olanda.

5. Imposta sul trasferimento immobiliare (RETT)

Questo non è sempre rilevante, soprattutto quando si sceglie un indirizzo a cui sono registrate più società. Tuttavia, se si desidera avere un ufficio proprio, potrebbero essere applicate alcune imposte sugli immobili. Quando si acquista un immobile olandese, gli investitori stranieri devono pagare un'imposta di trasferimento del 10.4%. Se si tratta di un immobile residenziale destinato ad uso residenza principale, questa sarà del 2%. Sono previste alcune esenzioni, come nel caso di ristrutturazioni aziendali.

Come vengono create le misure di elusione fiscale?

L'elusione fiscale si verifica quando aziende o individui sfruttano scappatoie legali per ridurre al minimo il proprio carico fiscale. Sebbene tecnicamente legale, una pianificazione fiscale aggressiva può ridurre le entrate pubbliche e creare vantaggi ingiusti per le multinazionali rispetto alle imprese più piccole. Per garantire l'equità e il rispetto delle normative fiscali internazionali, i Paesi Bassi hanno implementato diverse misure anti-elusione fiscale.

Queste misure sono influenzate da:

• Direttive UE, come la direttiva anti-elusione fiscale - ATAD
• Linee guida OCSE, come l'erosione della base imponibile e il trasferimento degli utili - Piano d'azione BEPS
• Leggi fiscali nazionali e sentenze dei tribunali

Il governo olandese sviluppa misure contro l'elusione fiscale attraverso un processo articolato in più fasi, che descriveremo di seguito.

A. Accordi internazionali e direttive UE

I Paesi Bassi, in quanto membri dell'UE, sono tenuti a implementare direttive come l'ATAD, che introducono norme come la regolamentazione delle società controllate estere (CFC), la tassazione in uscita e le limitazioni alla deduzione degli interessi. Le raccomandazioni dell'OCSE, come quelle del quadro BEPS, influenzano le politiche olandesi in materia di trasferimento degli utili e di erosione della base imponibile. Si noti che non tutte le direttive UE vengono immediatamente implementate, quindi è opportuno verificare quali siano attualmente in vigore nei Paesi Bassi.

B. Legislazione nazionale e riforme fiscali

Il Ministero delle Finanze olandese elabora proposte di legge fiscale basate su requisiti internazionali e considerazioni economiche. Queste proposte vengono sottoposte a dibattito parlamentare, emendamenti e approvazione prima di diventare legge. Pertanto, queste leggi sono in continua evoluzione, come ad esempio alcune aliquote fiscali e le modalità di svolgimento delle attività commerciali all'estero, per citare solo alcuni esempi. È molto importante che voi (o il vostro commercialista) siate sempre aggiornati sulle possibili nuove leggi.

C. Valutazione e adattamento regolari

Il governo olandese monitora costantemente le politiche fiscali e le adegua per colmare eventuali lacune. Anche le sentenze dei tribunali, sia nazionali che europee, possono influenzare le modifiche alle leggi antielusione fiscale.

Alcune delle principali misure olandesi contro l'elusione fiscale sono:

• Regole per la deduzione degli utili: limiti agli interessi deducibili per impedire un eccessivo trasferimento del debito.
• Norme sulle società estere controllate (CFC): impediscono che i profitti vengano parcheggiati in giurisdizioni a bassa tassazione.
• Tassazione in uscita: garantisce che le aziende che trasferiscono attività all'estero paghino le tasse sui guadagni non realizzati.
• Norme anti-ibride: impedire vantaggi fiscali derivanti da differenze nelle classificazioni fiscali internazionali.

Discuteremo queste e altre misure in dettaglio di seguito. Implementando queste misure, i Paesi Bassi conciliano il loro clima imprenditoriale favorevole con l'esigenza di garantire un sistema fiscale equo e trasparente.

Misure attuali contro l'elusione fiscale nei Paesi Bassi

I Paesi Bassi hanno implementato diverse misure antielusione fiscale per allinearsi agli standard internazionali e prevenire il trasferimento degli utili, l'erosione della base imponibile e i vantaggi fiscali ingiusti. Queste misure si basano sulle direttive UE, sulle raccomandazioni dell'OCSE e sulle normative nazionali. Di seguito sono riportate alcune delle principali misure antielusione fiscale attualmente in vigore:

1. Regola di stripping degli utili (limitazione della deduzione degli interessi)

Lo scopo di questa misura anti-elusione fiscale è impedire alle aziende di utilizzare un debito eccessivo per trasferire profitti e ridurre il reddito imponibile. Le aziende possono dedurre gli oneri finanziari netti solo fino al 30% del loro EBITDA (Utile prima di interessi, imposte, deprezzamento e ammortamento). Si applica una soglia di 1 milione di euro, il che significa che le imprese con oneri finanziari inferiori a tale importo non sono interessate. Questa norma scoraggia le multinazionali dall'utilizzare prestiti ad alto tasso di interesse per abbassare artificialmente gli utili imponibili nei Paesi Bassi.

2. Norme sulle società estere controllate (CFC)

Lo scopo di questa misura è impedire alle società olandesi di trasferire i profitti a filiali situate in giurisdizioni a bassa tassazione. Una società olandese è tenuta a pagare l'imposta sul reddito passivo, come royalties, dividendi e interessi, di una filiale estera, se si verificano le seguenti condizioni:

• La società olandese possiede più del 50% della controllata
• La filiale si trova in una giurisdizione a bassa tassazione (aliquota dell'imposta sulle società inferiore al 9%) o nella lista nera dell'UE delle giurisdizioni fiscali non cooperative

In questo modo si garantisce che gli utili rimangano tassabili nei Paesi Bassi anziché essere parcheggiati artificialmente in entità offshore.

3. Tassazione in uscita

Lo scopo di questa misura antielusione fiscale è impedire alle aziende di trasferire attività all'estero per eludere la tassazione. Quando un'azienda trasferisce la propria sede centrale, le proprie attività o la proprietà intellettuale fuori dai Paesi Bassi, deve pagare le imposte sulle plusvalenze non realizzate. Questa misura garantisce che le aziende che lasciano il Paese non sfuggano agli obblighi fiscali olandesi.

4. Regole di disallineamento ibrido

Lo scopo di questa misura è impedire che i benefici fiscali derivino da differenze nella classificazione di strumenti finanziari o entità tra i vari Paesi. Ad esempio, se un Paese considera un'entità imponibile mentre un altro no, le aziende possono talvolta sfruttare la differenza per evadere le imposte, sostanzialmente deducendo la stessa spesa due volte. I Paesi Bassi hanno eliminato tali scappatoie, garantendo che le disallineamenti ibridi non possano essere utilizzate per la doppia imposizione.

5. Requisiti sostanziali per le società holding

Lo scopo di questa misura antielusione fiscale è impedire alle aziende di utilizzare entità olandesi come "società fittizie" per beneficiare delle convenzioni fiscali. Le società olandesi devono soddisfare requisiti sostanziali, quali:

• Avere un ufficio fisico e dipendenti nei Paesi Bassi
• Avere almeno 100,000 € di spese salariali annuali
• Dimostrare che le decisioni strategiche vengono prese nei Paesi Bassi

Senza sufficienti elementi di fatto, le aziende potrebbero non avere diritto ai benefici previsti dalle convenzioni fiscali.

6. Norme obbligatorie di informativa (DAC6)

Lo scopo di questa misura specifica è individuare e prevenire la pianificazione fiscale aggressiva. Il suo funzionamento è garantito dal fatto che consulenti fiscali, avvocati e commercialisti sono tenuti a segnalare eventuali accordi fiscali transfrontalieri che potrebbero indicare un'elusione fiscale. Le autorità fiscali olandesi utilizzano quindi questi dati per indagare e colmare eventuali lacune.

7. Ritenuta d'acconto su interessi e royalties (dal 2021)

Lo scopo di questa misura antielusione fiscale è prevenire l'elusione fiscale attraverso pagamenti ai cosiddetti "paradisi fiscali". Ciò si realizza tramite una ritenuta alla fonte del 25.8% applicata ai pagamenti di interessi e royalty effettuati a giurisdizioni a bassa tassazione. Ciò impedisce alle entità olandesi di trasferire i profitti alle filiali offshore tramite pagamenti di royalty o interessi gonfiati.

8. Secondo pilastro: imposta minima globale

L'obiettivo di questa misura è garantire che le multinazionali paghino almeno il 15% di imposta sulle società in ogni paese in cui operano. I Paesi Bassi attueranno le regole del Secondo Pilastro dell'OCSE, che impongono alle grandi imprese (con un fatturato superiore a 750 milioni di euro) di pagare un'imposta integrativa se la loro aliquota effettiva è inferiore al 15%. Ciò scoraggia il trasferimento degli utili verso paesi a bassa tassazione e garantisce un'equa distribuzione delle imposte.

Come potete vedere, i Paesi Bassi dispongono di un solido e variegato insieme di misure antielusione fiscale, in linea con gli standard UE e OCSE. Queste norme impediscono alle aziende di sfruttare le scappatoie fiscali, mantenendo al contempo un ambiente favorevole alle imprese, il che è particolarmente vantaggioso anche per le piccole imprese e le startup, poiché sono meno inclini a essere inghiottite dalle multinazionali megalomani. 

Come il pagamento delle tasse aiuta il sistema a funzionare senza intoppi

A nessuno piace pagare le tasse; siamo onesti. Le tasse sono spesso viste come un peso inevitabile e fastidioso, ma bisogna tenere presente che costituiscono il fondamento di qualsiasi società ben funzionante. Mentre alcuni potrebbero cercare di evitare o ridurre al minimo il loro contributo fiscale, la realtà è che la tassazione gioca un ruolo molto importante nel mantenimento di elementi come l'ordine sociale, la stabilità economica e il benessere collettivo. Di seguito, discuteremo alcune informazioni di base su questo argomento, in modo che possiate comprendere più a fondo l'importanza di pagare le tasse. Spesso le persone non amano pagare le tasse, ma senza tasse, la vostra civiltà letteralmente collasserebbe. Ora, naturalmente, può esserci anche il problema della sovratassazione, ma questo è un argomento per un altro articolo, magari in un'altra occasione.

Il contratto sociale: dare e ricevere

La tassazione ha avuto origine quando i governanti offrirono protezione ai cittadini in cambio di denaro per sostenere un regno o un'altra forma di territorio. L'idea di tassazione è anche strettamente legata al concetto di contratto sociale, una filosofia introdotta da pensatori come Jean-Jacques Rousseau e John Locke. Questo tipo di contratto suggerisce che gli individui accettino, esplicitamente o implicitamente, di cedere una parte del proprio patrimonio personale allo Stato in cambio di protezione, infrastrutture e servizi pubblici. Senza tassazione, funzioni essenziali come l'istruzione, l'assistenza sanitaria, l'applicazione della legge e la difesa nazionale crollerebbero. Ciò porterebbe inevitabilmente al disordine sociale.

Sebbene sia naturale per gli individui cercare di massimizzare il proprio benessere finanziario, un eccessivo interesse personale può compromettere gravemente le strutture stesse che consentono la loro prosperità in primo luogo, come lo Stato in cui risiedono e dove ha sede la loro azienda. Chi beneficia di funzionalità come strade, tutele legali, servizi di emergenza e istituzioni pubbliche, pur cercando di evitare di contribuire a esse, sta, in un certo senso, minando il sistema stesso che garantisce il loro successo. Questo è assurdo e anche poco sostenibile. 

Equità e responsabilità collettiva

Un sistema fiscale ben progettato garantisce che la ricchezza e le risorse siano distribuite in modo da avvantaggiare tutti i membri della società. Mentre il capitalismo consente agli individui di accumulare ricchezza attraverso l'innovazione e il duro lavoro, la tassazione a sua volta garantisce che nessuno venga lasciato indietro. Quindi, in una società in cui i ricchi contribuiscono in modo equo ai servizi pubblici, ciò favorisce la mobilità economica, riduce le disuguaglianze e crea un ambiente più stabile e prospero per le generazioni future. Quindi, quando le grandi multinazionali scelgono di evadere le tasse, stanno essenzialmente privando il resto della popolazione di beni di prima necessità e bisogni che devono essere soddisfatti.

Inoltre, le imprese beneficiano anche di un sistema ben funzionante. Un'azienda che opera in una società stabile e ben governata ha maggiori probabilità di attrarre investimenti, assumere personale qualificato e prosperare nel lungo periodo. Al contrario, i paesi con un'applicazione tributaria debole spesso lottano contro la corruzione, infrastrutture carenti e servizi pubblici scadenti, tutti fattori che in definitiva li rendono meno attraenti per le imprese. Questo è anche uno dei motivi principali per cui così tanti imprenditori stranieri scelgono di costituire un'azienda nei Paesi Bassi tramite Intercompany Solutions.

La fiducia nel sistema è una strada a doppio senso

Affinché la tassazione funzioni, deve esserci fiducia tra il governo e i suoi cittadini. Se i contribuenti ritengono che il loro denaro venga utilizzato in modo improprio, sprecato o perso a causa della corruzione, potrebbero sentirsi giustificati a evadere le tasse. Per questo motivo, trasparenza e responsabilità sono essenziali, perché quando le persone vedono che i loro contributi portano a servizi pubblici migliori, sono più propense ad accettare il loro ruolo nel sostenere il sistema. Alcuni sostengono che la tassazione sia intrinsecamente coercitiva e forse persino un furto, ma in una democrazia ben funzionante i cittadini hanno il potere di influenzare l'utilizzo delle loro tasse. Il voto e il dibattito pubblico consentono alle persone di chiedere conto ai propri governi e di garantire che le tasse servano al bene comune anziché essere sprecate.

Un equilibrio tra libertà e dovere

In definitiva, pagare le tasse è un equilibrio tra libertà individuale e dovere collettivo. Un'eccessiva tassazione può soffocare l'innovazione e la crescita economica, mentre una tassazione insufficiente può portare al fallimento dei sistemi pubblici e a disordini sociali. L'obiettivo non dovrebbe essere quello di evadere le tasse, ma di garantire che la tassazione sia equa, trasparente e vantaggiosa per la società nel suo complesso. In questo senso, l'elusione fiscale non è solo una decisione finanziaria; è una decisione morale e filosofica. Scegliere di contribuire equamente significa scegliere di investire nel futuro di un Paese, della sua gente e della stabilità delle sue istituzioni. Se gestita correttamente, la tassazione non è solo un peso; è in realtà una responsabilità condivisa che sostiene la civiltà stessa.

Come Intercompany Solutions può aiutarti ad avviare un'azienda olandese

Disponiamo di una procedura di costituzione aziendale solida e veloce, che ti consente di costituire una società olandese in pochi giorni lavorativi. Ci serviranno alcuni documenti e informazioni generali, come:

• I nomi di tutti i futuri azionisti
• Documenti d'identità validi per tutti i futuri azionisti
• Un nome preferito per l'azienda, così possiamo verificare la disponibilità
• Un indirizzo di registrazione olandese valido per la società

Poiché il 99% dei nostri clienti decide di costituire una BV olandese, paragonabile a una società a responsabilità limitata, ci concentriamo sui passaggi necessari per costituirne una. Ciò include la verifica di tutta la documentazione che ci fornite e la fissazione di un appuntamento con un notaio per vostro conto. Se ci fornite una procura, tutto può essere svolto a distanza e, pertanto, non dovrete recarvi fisicamente nei Paesi Bassi. Il notaio costituirà ufficialmente la vostra attività, a quel punto dovrete versare il capitale sociale minimo. Una volta fatto ciò, ci recheremo alla Camera di Commercio olandese e riceverete il vostro numero di registrazione e la partita IVA. Se avete anche un conto bancario olandese (con il quale possiamo assistervi), potete iniziare subito a fare affari!

Che tipo di servizi possiamo offrirti?

Intercompany Solutions Ha assistito centinaia di imprenditori stranieri di oltre 50 nazionalità diverse. I nostri clienti spaziano da piccole startup individuali a multinazionali, passando per tutto ciò che sta nel mezzo. I nostri processi sono rivolti agli imprenditori stranieri e, in quanto tali, conosciamo i modi più pratici per assistervi nella registrazione della vostra azienda. Possiamo assistervi con l'intero pacchetto di registrazione aziendale nei Paesi Bassi:

• Stabilimento della società nei Paesi Bassi
• Apertura di un conto bancario locale
• Domanda di partita IVA o numero EORI
• Domanda per vari permessi
• Domanda di visto o permesso di avviamento
• Assistenza all'avviamento
• Servizi finanziari
• Servizi amministrativi
• Servizi di segreteria
• Assistenza legale
• Servizi fiscali e finanziari
• Media
• Consulenza aziendale generale

Miglioriamo costantemente i nostri standard di qualità per fornire continuamente servizi impeccabili. 

Intercompany Solutions è il tuo partner affidabile per l'avvio di un'attività commerciale olandese

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