Tutte le società locali che svolgono operazioni doganali in Olanda e altri membri dell'UE devono avere un numero EORI univoco. Per ulteriori informazioni sulla procedura di registrazione EORI o altre questioni contabili, la nostra Gli specialisti olandesi sono pronti ad aiutarti. 

Formato olandese del numero EORI

Il numero EORI olandese comprende:

•  codice paese: i Paesi Bassi sono designati con NL;
• un numero o codice univoco: il numero fiscale dell'azienda; nel caso in cui questo numero sia inferiore alle cifre 9, ad es. cifre 7 o 8, il numero EORI inizierà rispettivamente con “0” o “00”; I numeri EORI olandesi seguono sempre il formato NL + nove cifre.

Assegnazione dei numeri EORI in Olanda

Solo le persone giuridiche possono avere numeri EORI. Pertanto le filiali di società internazionali non possono registrarsi per i singoli numeri EORI olandesi e devono utilizzare quelle emesse nelle rispettive sedi centrali.

I numeri EORI sono assegnati dagli Stati membri in cui risiedono le società. In Olanda alle imprese in possesso di licenze di accisa vengono assegnati anche numeri EORI. Lo scopo è quello di evitare di utilizzare più di un numero ID per le aziende che si occupano della dogana.

Richiesta di un numero EORI olandese

Le aziende stabilite in Olanda hanno due modi per ottenere i numeri EORI:

• per le società olandesi in possesso di codice fiscale non è richiesta l'applicazione ufficiale EORI, poiché il numero EORI deriva dal codice fiscale; tutte le attività olandesi che hanno effettuato operazioni doganali nel paese prima dell'inizio di luglio, 2009, hanno ottenuto i numeri EORI.
• le imprese che intendono candidarsi ufficialmente possono compilare il modello di domanda EORI e scegliere se rendere il numero disponibile pubblicamente sul sito Web EORI dell'UE.

Le società olandesi che desiderano ottenere i numeri EORI non devono presentare alcun documento aggiuntivo. La dogana locale può accedere alle informazioni necessarie.

Le imprese stabilite in paesi extra UE possono presentare domande EORI in uno Stato membro in cui svolgono attività. Il numero rilasciato sarà valido in tutta l'UE.

Alle imprese attive in paesi terzi è richiesto di presentare un documento del registro di commercio rilasciato non più di sei mesi fa. L'UE ha istituito una banca dati comune contenente i numeri EORI accessibili dalla dogana in tutti gli Stati membri.

Per ulteriori informazioni sull'avvio di una società olandese, vedere questa pagina. Per ulteriori dettagli sulla registrazione di un numero EORI, non esitate a chiamare la nostra società di revisione in Olanda.

Come incorporare una BV olandese: una guida passo-passo

Se vuoi far ripartire la tua attività, forse dovresti pensare di incorporare una BV olandese. Il trasferimento nei Paesi Bassi non solo ti offrirà molte interessanti opportunità di business; ma puoi anche beneficiare di aliquote fiscali inferiori e di un'area completamente nuova con milioni di nuovi potenziali clienti. Se vuoi prendere una decisione intelligente, un paese con sede nell'UE è la tua migliore opzione. L'UE ti dà l'opportunità di beneficiare del mercato unico, il che significa che tutti i beni e servizi possono essere scambiati liberamente all'interno dei confini dell'Unione europea. Uno degli stati membri più stabili e competitivi dell'UE sono i Paesi Bassi. Questo piccolo paese ha dimostrato il suo valore nel corso dei secoli: dal famigerato 17^th secolo 'd'oro' fino ad oggi, questo paese è rimasto all'avanguardia rispetto a molti altri nel mondo degli affari e di altri risultati imprenditoriali. Continua a leggere per ulteriori informazioni sui Paesi Bassi, perché registrare un'azienda in Olanda è una decisione saggia e perché incorporare una BV olandese ti aiuterà immensamente a raggiungere i tuoi obiettivi aziendali.

Perché registrare un'azienda all'estero?

Uno dei motivi principali per avviare un'attività all'estero è l'avventura di tutto questo. Non solo avrai la possibilità di attingere a un mercato completamente nuovo, ma potrai anche beneficiare di diverse opportunità. Ad esempio; le aliquote e le normative fiscali potrebbero essere molto meno severe rispetto al tuo paese natale. Inoltre, paesi come i Paesi Bassi sono famosi per il loro clima economico positivo e la loro stabilità. È abbastanza ovvio che la tua azienda può solo trarre profitto da tali vantaggi. Alcuni imprenditori evitano di correre tali rischi, perché credono erroneamente che sia difficile e inverosimile essere in grado di registrare un'impresa in un altro paese. La verità è piuttosto il contrario: aprire una BV Dutch olandese è un processo molto semplice e veloce, che non richiede nemmeno di essere fisicamente nei Paesi Bassi. Se vuoi espandere la tua attività o stai semplicemente cercando opportunità all'estero, avviare una BV olandese ti fornirà un'ampia quantità di opzioni e opportunità.

Alla ricerca di una buona aliquota fiscale?

Quando gli imprenditori vogliono avviare un'impresa, una delle prime cose che considerano è l'aliquota fiscale più bassa possibile. Dopotutto; a nessuno piace davvero dare via i loro sudati guadagni al governo locale. Nei Paesi Bassi sei fortunato, perché puoi trovare una delle aliquote fiscali più competitive dell'intera UE. 

Dal 2024 le aliquote dell'imposta sul reddito delle società saranno del 19% per tutti gli utili che non superano i 200.000 euro e del 25,8% per tutti gli utili superiori a 200.000 euro. Il che rende inevitabilmente l'Olanda una giurisdizione fiscale molto interessante per molti investitori e imprenditori.

I vari tipi di attività nei Paesi Bassi:

Una delle domande più importanti che devi porsi quando avvii un'attività all'estero è il tipo di persona giuridica che preferisci. Ciò dipende principalmente dai tuoi obiettivi e ambizioni aziendali specifici, come le dimensioni della tua azienda, l'ammontare di profitti che pensi di generare in futuro e la quantità di responsabilità personale con cui ti senti a tuo agio. In base alla nostra esperienza, una struttura aziendale incorporata funziona meglio, poiché in questo modo limiti la tua responsabilità personale. Ciò significa che eventuali prestiti o debiti aziendali non verranno mai recuperati esaurendo i tuoi beni personali. Nel riepilogo di seguito è possibile trovare una breve descrizione di ogni tipo di attività commerciale olandese disponibile.

1. Strutture aziendali prive di personalità giuridica:

2. Strutture aziendali incorporate:

Perché incorporare una BV olandese?

Ci sono molti vantaggi nell'incorporare una BV olandese. E non intendiamo solo i vantaggi di avere un'attività olandese, ma il fatto che una BV olandese offra molte opportunità e ti dia molta libertà nel decidere come strutturare la tua attività. Uno dei principali vantaggi è, ovviamente, la responsabilità limitata. Nessun singolo azionista è responsabile per i debiti della società.

 Inoltre vi è la riduzione del capitale sociale minimo dall'introduzione di Flex-BV. Prima di questa data, tutti avevano bisogno di un minimo di 18.000 euro solo per poter incorporare una BV olandese. Oggigiorno questo importo si riduce a un solo euro. Ciò significa che anche start-up solide e imprenditori innovativi con pochi risparmi possono avere la possibilità di fare affari anche a livello professionale. Oltre a questi due ovvi vantaggi, hai anche accesso a molti sussidi se la tua idea è abbastanza interessante. Inoltre, con una BV olandese puoi beneficiare di diverse aliquote fiscali ridotte per quanto riguarda la ritenuta alla fonte su royalties, interessi e dividendi. È prevista anche una tassazione minima dei guadagni derivanti dalla vendita di azioni nel paese di stabilimento.

La struttura olandese BV in breve

Se vuoi avviare una BV olandese, potresti prendere in considerazione una struttura di partecipazione. Questo non è solo un modo molto logico e sicuro per incorporare la tua attività, ma è anche conveniente nel lungo periodo. Una holding non è altro che una persona giuridica che può detenere solo attività. Ciò significa che una holding non si assume alcun rischio o responsabilità associati alle attività e operazioni generali delle sue controllate. Una filiale, a sua volta, è una persona giuridica coinvolta nel commercio o nei servizi. In quanto tale, con una filiale puoi svolgere tutte le tue normali attività commerciali. La controllata sarà effettivamente responsabile delle sue operazioni, ma la holding generale non lo sarà. Pertanto, fornitori e creditori possono presentare reclami contro la controllata ma non contro l'azienda. Ciò limita notevolmente i rischi per la tua attività principale, poiché la holding sarà sempre al riparo da tali responsabilità. La struttura della holding olandese BV ha alcune caratteristiche principali:

Alcuni buoni motivi per scegliere una struttura di holding olandese BV

Ci sono alcuni motivi principali per cui gli imprenditori scelgono di incorporare una struttura di holding olandese BV. Il primo è l'evidente evitamento di vari rischi. Con una struttura di holding BV non hai alcuna responsabilità personale, inoltre il capitale della società attiva può essere protetto. Attività come profitti e fondi pensione sono al sicuro da qualsiasi rischio aziendale. C'è un secondo grande vantaggio, vale a dire diversi possibili vantaggi fiscali. Esistono strutture che ti aiutano a trarre profitto dall'avere una BV olandese. Una di queste opportunità è l'esenzione dalla partecipazione, che consente al proprietario di qualsiasi BV olandese di vendere la propria azienda e trasferire i profitti alla BV di partecipazione senza pagare alcuna tassa sul profitto stesso. Se sei interessato a tutti i vantaggi che derivano dall'incorporazione di una struttura di holding olandese BV, non esitare a contattarci per un consiglio. Ci sono alcuni motivi infallibili che rendono una struttura di holding olandese BV la soluzione perfetta per la tua azienda, se:

Come incorporare una BV olandese?

Dopo aver scelto un tipo di attività specifico, è tempo di avviare la procedura che stabilirà effettivamente la tua attività. Ciò comporta fondamentalmente la compilazione dei documenti necessari, fornendoci le informazioni corrette e aspettando due giorni. Non hai nemmeno bisogno di venire nei Paesi Bassi, come abbiamo accennato in precedenza. Per una chiara panoramica dei passaggi coinvolti, li abbiamo riassunti per voi:

Quanto tempo ci vuole per incorporare una BV olandese?

• Abbiamo creato una panoramica del tempo necessario per completare i passaggi sopra indicati dalla A alla Z:
• Preparazione, firma e invio della documentazione necessaria: max. 5 ore
• Verifica e autenticazione di tutti i documenti ricevuti: max. 2 giorni lavorativi
• Redazione di documenti notarili per la costituzione di una società, registrazione della società nel registro delle imprese olandese e ottenimento del numero di registrazione della società, ottenimento del numero di identificazione fiscale, apertura di un conto bancario olandese: max. 1 giorno
• Registrazione dell'azienda per l'IVA: max. 2 settimane

Quali sono i costi per avviare un'impresa in Olanda?

Ci piacerebbe offrirti un prezzo fisso per l'incorporazione di una BV olandese, ma la realtà è che ogni singola impresa richiede un approccio personale. Dipende da diversi fattori come il tipo di attività, alcune autorizzazioni necessarie e il periodo di tempo in cui puoi fornirci tutti i documenti necessari. Vi sono tuttavia alcune commissioni generali che è possibile prendere in considerazione:

• La preparazione di tutti i documenti
• La tassa per la registrazione di una società olandese presso la Camera di commercio olandese
• La tassa per la registrazione presso le autorità fiscali olandesi
• Commissioni di costituzione che coprono la costituzione della società e servizi extra come l'apertura di un conto bancario
• Le commissioni per l'assistenza nell'ottenimento del numero di partita IVA e del numero EORI (facoltativo)

Se desideri un preventivo personale, ti preghiamo di contattarci in qualsiasi momento. Siamo sempre felici di discutere dei tuoi ideali commerciali e darti la possibilità di metterli in atto nei Paesi Bassi.

L'adesione dell'Olanda all'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) è un prerequisito per il suo coinvolgimento attivo nel progetto dell'OCSE per contrastare lo spostamento degli utili e l'erosione della base (BEPS). È stato raggiunto un accordo per quanto riguarda i BEPS nell'OCSE e tutti i membri sono impegnati nella sua attuazione. Perciò L'Olanda emana la legislazione di conseguenza. 

A seguito del suo sostegno al progetto, il Paese ha modificato il regime di innovazione nella sua legislazione fiscale, in vigore dal 1^st di gennaio, 2017. L'Olanda ha adottato il cosiddetto strumento multilaterale, a prescindere dalle sue riserve a determinati punti.

Trasferisci documentazione sui prezzi e report CbC, file master e locali

Il pacchetto di attuazione dell'OCSE sulla rendicontazione paese per paese (CbC) è un esempio di legislazione relativa ai BEPS. I requisiti per la segnalazione sono principalmente destinati a essere utilizzati ai fini della valutazione del rischio da parte delle autorità fiscali dei paesi partecipanti.

Secondo il rapporto dell'OCSE, le imprese multinazionali (MNE) con fatturati di ≥ 750 milioni di euro dovranno presentare relazioni CbC negli Stati in cui risiedono le loro società madri di riferimento. Quindi le autorità fiscali locali scambiano le informazioni ottenute con le autorità di altri paesi coinvolti che partecipano all'accordo per lo scambio reciproco di tali relazioni.

Inoltre, il rapporto OCSE finalizzato richiede a ciascuna società all'interno della MNE di conservare un file locale e principale nel proprio dipartimento amministrativo. I file master contengono informazioni sui prezzi di trasferimento in tutta l'azienda e i file locali presentano le transazioni dell'azienda locale all'interno dell'azienda. Tutte le informazioni segnalate devono essere mantenute strettamente confidenziali e non saranno accessibili al pubblico.

L'Olanda ha adottato una legislazione che attua il pacchetto di comunicazione CbC e corrisponde ai metodi e al sistema ivi prescritti. Inoltre, le imprese olandesi con un fatturato totale di ≤ 50 milioni di euro sono tenute a conservare i file master e locali.

Come notato sopra, solo le società madri di imprese multinazionali sono tenute a presentare relazioni CbC. Qualsiasi entità olandese inclusa in un'impresa multinazionale il cui fatturato è pari o superiore a 750 milioni di euro è tenuta a inviare una notifica all'amministrazione fiscale specificando se la surrogata o l'entità capogruppo finale presenterà il rapporto CbC. In alternativa, deve indicare quale entità presenterà il report e dove risiede ai fini del pagamento delle imposte. Il termine per l'invio di questa notifica è alla fine dell'anno fiscale.

Inoltre, le società olandesi che devono presentare relazioni CbC devono presentarle entro e non oltre dodici mesi dalla fine dell'esercizio fiscale. I file anagrafici e locali dovrebbero essere resi disponibili presso i dipartimenti amministrativi delle società entro la scadenza per la presentazione delle dichiarazioni fiscali.

Direttiva contro le pratiche di elusione fiscale

A luglio 2016 l'Unione europea ha adottato la direttiva 2016 / 1164 che stabilisce norme contro le pratiche di elusione fiscale che incidono direttamente sul funzionamento del mercato interno. Comprende diverse misure per contrastare l'elusione fiscale. Questi sono legati alla tassazione in uscita, alla deducibilità degli interessi, all'abuso e alle società estere controllate.

La direttiva prevede inoltre norme per far fronte alle discrepanze tra gli Stati membri (SM) dell'UE derivanti dall'uso di entità o strumenti ibridi. Le sue disposizioni devono essere trasposte a tutti gli Stati membri a partire da dicembre 31, 2018 e applicate a partire da gennaio 1, 2019. Esiste un'eccezione per quanto riguarda la regola della tassazione di uscita, che deve essere recepita a partire da dicembre 31, 2019 e applicata a partire da gennaio 1, 2020. In quanto SM dell'UE, anche l'Olanda deve attuare la direttiva.

Oltre alle disposizioni della direttiva (UE) 2016 / 1164 del Consiglio, la CE ha proposto regole per i disallineamenti tra Stati membri e paesi terzi nel suo piano per una riforma fiscale europea. La direttiva del Consiglio (UE) 2017 / 952 che modifica la direttiva (UE) 2016 / 1164 per quanto riguarda i disallineamenti ibridi con i paesi terzi è stata adottata il 29 maggio, 2017. Non è ancora chiaro come l'Olanda attuerà le due direttive.

Il progetto Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB)

La proposta di riforma fiscale della Commissione include un CCCTB obbligatorio per gli Stati membri, a partire da 2021. Questo progetto è molto simile a una proposta di 2011 per l'introduzione di CCCTB. Il suo obiettivo è raggiungere l'armonizzazione della tassazione delle società nell'UE e fornire una formula per la ripartizione del reddito delle società tra gli Stati membri. Il progetto CCCTB ha un approccio in due fasi. Il primo passo proposto è introdurre una base imponibile comune per le società a partire da 2019. L'obiettivo è allineare il calcolo del CTB tra gli Stati membri.

Resta da vedere se gli Stati membri appoggeranno le proposte sulla base imponibile per le società e quando e come saranno attuate a livello dell'UE, portando così alla nuova legislazione olandese. In ogni caso, CTB è una questione seria di discussione per quanto riguarda la tassazione nell'UE.

Aiuti di Stato

La CE ha recentemente avviato un'indagine per stabilire se sia particolare accordi fiscali tra imprese e autorità nazionali stanno violando le disposizioni dell'UE in materia di aiuti di Stato. La CE ha già raggiunto la conclusione che alcuni dei considerati decisioni fiscali rappresentano aiuti di Stato illegittimi. Tale conclusione è stata raggiunta anche in merito a una sentenza fiscale in Olanda. Il governo statale ha presentato ricorso contro questa decisione dinanzi alla Corte di giustizia europea.

Si prevede che la CE esaminerà anche altri accordi fiscali. Tuttavia, la Commissione ha specificamente sottolineato che non sono attese irregolarità sistematiche con decisioni fiscali in Olanda. Il governo del paese ritiene che la pratica generale della normativa fiscale escluda gli aiuti di Stato, a condizione che le decisioni siano coerenti con la legislazione fiscale nazionale. I ruling fiscali mirano a fornire certezza avanzata ai contribuenti.

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